工程项目建设财务管理制度

1、工程项目建设财务管理制度第一章 总则 第第一条 为了加加强项目目建设管管理，完完善财务务管理体体系，保保证会计计资料真真实、完完整，根根据中中华人民民共和国国会计法法、建建设单位位财务管管理制度度等有有关规定定，结合合项目建建设特点点，特制制定本制制度。 第二条项项目会计计核算的的依据和和原则 （一一） 会计核核算期间间，以公公历元月月一日起起至十二二月三十十一日止止为一个个会计年年度。 （二二） 记帐本本位币：以人民民币为记记帐本位位币。 （三三） 记帐基基础和计计价原则则：以权权责发生生制为记记帐基础础，以历历史成本本为记价价原则。 第第三条财财务管理理的基本本任务和和方法 （一一） 做好

2、财财务管理理基础工工作，建建立健全全核算体体系，做做好项目目预算、项项目成本本控制、竣竣工决算算工作。 （二） 做好项项目资金金的筹措措，筹资资成本的的控制，保保证资金金的供给给，监督督资金正正常运行行，维护护资金安安全，降降低资金金成本，努努力提高高资金使使用效率率。 （三三） 加强财财务核算算，提高高会计信信息的及及时性、准准确性和和完整性性，按期期编制基基建财务务会计报报表和财财务说明明书。第四条 项目建建设财务务管理是是项目建建设的一一个主要要方面，项项目相关关部门要要认真遵遵守财务务管理制制度，财财务人员员要严格格按财务务管理制制度办事事。第二章项目目建设管管理 第五条条 项目建建设

3、实行行项目法法人负责责制第六条 项目建建设要认认真做好好概预算算审核，土土建工程程项目施施工、设设备采购购、以及及与之配配套的项项目监理理必须实实行公开开招投标标制度，严严格遵守守合同管管理制度度，严格格执行中中标价格格。第三章项目目建设成成本核算算及控制制 第第七条建建设成本本是建设设单位财财务管理理的核心心内容之之一，加加强成本本核算和和管理对对于强化化基本建建设投资资管理，节节约建设设资金，提提高投资资效益，防防止项目目建设超超规模，超超概算具具有重要要作用。它它是指计计入交付付使用资资产价值值的各项项投资支支出。包包括建筑筑安装工工程投资资支出、设设备投资资支出、待待摊投资资支出和和其

4、他投投资支出出。 一一 建筑安安装工程程投资核核算 （一）建建筑安装装工程投投资是指指建设单单位发生生的构成成基本建建设实际支出的建建筑工程程和安装装工程的的实际成成本，具具体内容容为： 11 各各种房屋屋和建筑筑物支出出。 22 设备附附着物支支出。 33 防防空，地地下建筑筑等特殊殊工程支支出。 44 拆拆除、整整理支出出。对工工作现场场原有建建筑物和和障碍物物的拆除除、场地平整支支出，工工程完工工后建筑筑场地的的清理和和绿化工工程支出出。（二）公司司付给施施工企业业的工程程款和备备料款不不作为建建筑安装装工程投投资支出出，只能能作为往往来款处处理。 （三三）根据据施工企企业按进进度提供供

5、的发票票或经有有权审核核单位审审核后的的工程结结算单计计入建筑筑安装工工程投资资支出。 二 设备投投资核算算 （一一）设备备投资是是指构成成基本建建设实际际支出的的各种设设备的实实际成本本，包括括需要安安装设备备、不需需要安装装设备、为为生产准准备的不不移固定定资产标标准的工工具、器器具的实实际成本本。 （二二）不需需要安装装的设备备和工具具、器具具购入时时，无论论是验收收入库还还是直接接交付使使用，都都直接计计入设备备投资支支出。 （三三）需要要安装的的设备购购入后，无无论是验验收入库库，还是是直接交交付安装装，必须须同时具具备三个个条件才才能计入入设备投投资支出出： 11 设设备的基基础和

6、支支架已经经完成。 22 安装所所需的图图纸已经经具备。 33 设备已已经运到到安装现现场，验验收完毕毕，吊装装就位并并安装。 （四四）对列列入房屋屋、建筑筑物等建建筑工程程预算的的附属设设备，如如暖气、通通风、卫卫生、照照明，煤煤气等设设备，出出库安装装时，不不能计入入设备投投资支出出。 （五五）需要要安装设设备的基基础、支支柱等所所发生的的建筑安安装费用用，不能能作为设设备投资资支出。 三 待摊投投资核算算待摊投资是是指构成成基本建建设实际际支出，按按照规定定应当分分摊计入入交付使使用资产产成本的的各项费费用支出出，具体体内容为为： 11 建设单单位管理理费用。具具体内容容为：工工资及津津

7、贴、养养老及其其他社会会保险、住住房公积积金、招招待费、办办公费、差差旅费、印印花税及及其他管管理费用用。 22 土土地征用用及迁移移补偿费费。包括括划拨方方式取得得土地使使用权而而支付的的土地补补偿费、附附着物和和青苗补补偿费、安安置补偿偿费、迁迁移费等等。 33勘察设设计费。包包括自行行组织力力量或委委托勘察察设计单单位进行行水文地地质勘察察、设计计，在规规定的范范围和内内容中发发生的各各项费用用。 44 研研究实验验费。为为建设项项目提供供或验证证设计数数据、资资料进行行必要的的研究试试验以及及按照设设计规定定在施工工过程中中必须要要进行试试验所发发生的各项费费用。 55 可行性性研究费

8、费。项目目建设前前期进行行可行性性研究所所发生的的按规定定计入建建设成本本的费用用支出。 66 合同公公证及工工程质量量监理费费。在项项目基建建活动中中签定有有关合同同经法定定公证部部门公证证的费用用，以及及为了保保证工程程质量请请工程监监理部门门进行工工程质量量监督的的费用。 77 贷款项项目评估估费。项项目贷款款由贷款款银行或或金融机机构进行行评估论论证所支支付的有有关费用用。 88 社会中中介机构构审计（查查）费。委委托中介介机构对对建设项项目的资资金，财财务以及及竣工决决算等进进行审计计所发生生的费用用。 99 招投标标费。委委托中介介机构招招投标所所发生的的费用。10土地使使用税。在

9、在建设期期间按规规定应缴缴纳的土土地使用用税；11 耕耕地占用用税。指指建设地地点占用用了耕地地而按国国家规定定应缴纳纳耕地占占用税。12 借借款利息息。向银银行借入入的基建建投资借借款和临临时周转转借款发发生的按按规定应应计入建建设期内内发生的的借款利利息和资资金占用用费。13 固定定资产折折旧费14 其其他待摊摊投资支支出。四 其他他投资核核算 其其他投资资是指构构成基本本建设实实际支出出的各种种无形资资产和递递延资产产，具体体内容为为： 11 办公生生活用家家具、器器具购置置费用。 22 购买或或自行开开发无形形资产的的费用，包包括出让让方式购购置的土土地使用用权，购购买的专专利权和和专

10、有技技术等。 33递延资资产：在在基本建建设过程程中形成成的不能能计入交交付使用用资产价价值的各各种递廷廷费用，主主要包括括生产职职工培训训费、生生产经营营性项目目发生的的非常性性损失。 五五 项目建建设成本本控制 （一一） 建设单单位管理理费中的的工资及及津贴、招招待费、差差旅费标标准参照照公司司差旅费费和补贴贴费用管管理制度度执行，养养老保险险及其他他社会保保险、住住房公积积金参照照上级部部门及公公司相关关标准执执行，严严格控制制建设单单位管理理费开支支，将建建设单位位管理费费控制在在规定的的范围。 （二二） 印花税税、固定定资产折折旧费等等严格按按国家规规定的标标准执行行。 （三三） 土

11、地征征用拆迁迁补偿费费严格按按照财政政部门核核定的标标准执行行。 （四四） 可行行性研究究费、勘勘察设计计费、合合同公证证及质监监费、贷贷款项目目平估费费、中介介机构审审计费、土土建工程程、设备备采购严严格按合合同标准准执行。 （五五） 因特殊殊情况出出现超概概算或者者因设计计变更确确需增加加工程成成本的，必必须通过过相关部部门论证证，做出出预算，通通过有权权审计的的部门审审核，签签订合同同并严格格按合同同执行。第四章项目目基建资资金核算算第八条项目目基建资资金包括括国债资资金（含含国情补补助资金金，国情情转贷资资金）、银银行贷款款、企业业自等资资金。 第九条 国债专专项资金金是国家家预算内内

12、基本建建设专项项资金，必必须纳入入国家预预算内基基本建设设资金管管理范围围，执行行基本建建设财务务管理的的各项规规章制度度。 （一一） 设置国国债资金金专户，专专人管理理、专项项核算，单单独反映映。 （二二） 严格国国债专项项资金拨拨付手续续，按工工程进度度、工程程价款结结算凭证证申请拨拨付。 （三三） 严格国国债专项项资金使使用范围围，不得得用于计计划外项项目或非非生产性性建设项项目。 （四四） 配套资资金（含含银行贷贷款、自自筹资金金）到位位不得低低于国债债专项资资金到位位规定的的比例。 （五五） 国债专专项资金金必须专专款专用用。1 土建建工程项项目使用用国债专专项资金金时，必必须具备备

13、以下条条件： (1) 必须是是公开招招投标中中标且签签定正规规合同的的施工单单位。 (2) 必须须提供工工程进度度支付申申请表，由由监理单单位、土土建部门门、审计计部门，常常务付指指挥长、财财务部门门、项目目法人签签字后方方可付款款或者是是由财政政部门（含含财政授授权的评评审机构构）审核核的结算算单，经经相关人人员签字字后才能能使用资资金。 (3) 必须须提供有有效票据据。 22 设备采采购使用用国债专专项资金金时，必必须具备备以下条条件： (1) 必须是是公开招招投标中中标且签签定正规规合同的的供货单单位。 (2) 必须严严格按合合同条款款支付款款项。 (3) 必须提提供有效效票据。 第第十

14、条银银行贷款款资金的的棱算。 （一一） 银行贷贷款资金金是为了了项目建建设向备备商业银银行申请请的项目目贷款资资金。 （二二） 严格项项目贷款款方案论论证，降降低筹资资成本。 （三三） 项目目贷款资资金必须须专款专专用。 （四四） 严格区区分建设设期贷款款利息和和生产运运行后的的贷款利利息，只只有建设设期的贷贷款利息息才能计计八建设设成本。银银行存款款利息收收入冲减减建设成成本。 （五五） 严格执执行银行行贷款资资金使用用审批手手续，具具体比较较国债专专项资金金审批手手续办理理。 第第十一条条 企业自自筹资金金的核算算（一） 企业自自筹资金金是企业业为了项项目建设设，与国国债资金金、银行行贷款资资金配套套而筹集集的资金金。（二）企业业自筹资资金的使使用与管管理参照照 公司财财务管理理制度。第五章项目目竣工财财务决算算 第第十二条条项目竣竣工财务务决算由由财务决决算报表表和竣工工财务决决算说明明书组成成。 第第十三条条 工程竣竣工决算算应严格格按照验验收，决决算审审核、审审价四个个程序实实施，编编制决算算书前，要要组织项项目管理理、决算算、审核核、施工工单位及及有关人人员参加加进行实实地