股权转让个人所得税情况报告doc

1、文档编码 : CH2A3U10C5T10 HD8O7S1L1G10 ZF9D10V10L2Q7股权转让个人所得税情形报告 篇一：个人股东股权转让个人所得税鉴证报告个人股东转让股权（非上市公司股权）个人所得税税款鉴证报告（范本）赣中税鉴字 （） 第 号_ 公司：我们接受贵公司的托付（ 涉税鉴证业务商定书编号：江 西中税 审专字 # 第#号） ,对贵公司供应的有关股权转 让方面的涉税资料进行审查验证,并出具涉税鉴证报告；贵公司对所供应的会计资料和纳税资料的真实性、合法性和有 效性及完整性负责；我们的责任是根据现行各项税收法规规定对相关凭证、 账表及其他有关纳税资料进行审核；我们的 审核是依据注册税

2、务师涉税鉴证业务基本准就和现行各项税收法律法规政策规定及南昌市国家（地方 ）税务局的有关规定进行的；在审核过程中,我们结合贵公司实际情形,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序；具体 审核结果如下：一、公司基本情形贵公司成立于 # 年#月 #日,由自然人 # 、# 、# 共同投资注册资金 # 万元成立,其中：# 投资 # 万元,占注册资金 #% ；# 投资 # 万元,占注册资金#% ；# 投 资#万元,占注册资金 #% ；以上注册资本和实收资本业经# 会计师事务所出具验字# # 第#号验资报告确认到位；注册类型：有限责任公司；经营地址：# ；经营范畴：# ；法定代表人：#；# 年#月#

3、日,经 #工商行政治理局核准变更登记,#、# 将所持贵公司共 76.5% 股权按原值 38.25 万元转给 #、 #、# ,股权转让后# 出资 11.50 万元,占公司位23% 股份, # 出资 18.50 万,占贵公司37% 股份, #出资 20.00 万,占贵 公司 40%股份,法人代表变更为# ；本涉税鉴证报告仅对该股权转让涉税事项发表审核看法；二、依据贵公司供应的 XX 年 4 月 7 日工商变更登记 通知书,# 、 # 将所持贵公司共 76.5% 股权按原值 38.25 万元转给 #、# 、 # ；XX 年 3 月 贵 公 司 股 权 转 让 前 账 面 资 产 总 额3,356,0

4、15.43 元；其中：货币资金135,818.91 元；应收账款1,493,124.03 元 ； 预 付 账 款 81,870.08 元 ； 存 货 909,788.43 元；固定资产 735,413.98 元；XX 年 3 月 贵 公 司 股 权 转 让 前 账 面 负 债 总 额 2,868,548.95 元；其中：应对账款 2,129,985.14 元；预收 账款 薪酬 36766.00 318,775.95 元；其他应对款 368,366.39 元；应对职工元；应缴税金 14655.47 元； XX 年 3 月贵公 司股权转让前账面全部者权益 487,466.48 元； 本次股权转 让

5、,贵公司未托付具有资产评估资质单位对贵公司资产进行整体评估； 出资股东按投资比例对债权和债务进行支配 如 经过资产评估机构评估要重新书写以下内容 ；各股东应支配的资产及负债情形：股东名称 投资比例 应支配资产额 应支配负债额 # 53% 1,778,688.17 元 1,520,330.95 元 # 23.5%788,663.63 元674,109.00 元# 23.5% 788,663.63 元 674,109.00 元 合 计100%3,356,015.43 元 2,868,548.95 元 XX 年 4 月 7 日股权 转让贵公司各股东投资损益如下股东投资损益 =本次股权转让股东应支配资

6、产- 本次股 权转让股东应支配负债- 各股东原投资额1 、#投资损益= 1,778,688.17 元 - 1,520,330.95 元-265,000.00 元 =-6,642.78 元；据此,# 应补缴个人投资转让所得税 0.00 元；2 、 # 投资 损益 =788,663.63 元 - 674,109.00 元-117,500.00 元=-2,945.37 元；据此,# 应补缴个人投资转让所得税 0.00 元；3 、 # 投资损益 =788,663.63 元- 674,109.00 元- 117,500.00 元=-2,945.37 元；据此,让所得税 0.00 元；三、其他审核事项说明

7、#应补缴个人投资转本鉴证报告数据系依据贵公司供应的账簿及有关税收 申报资料而来, 如因供应资料外的缘由可能产生的影响与本事务所无关；四、报告附件1、#有限公司 XX 年 4 月 7 日核准变更登记通知书；2、 # 有限公司验资报告；3、 # 有限公司旧（ 新） 章程；4、XX 年度、 XX 年度、 XX 年度及 XX 年 3 月资产负债表 及利润表；5、 中介机构营业执照和注册税务师执业资格证复印件；江西中税税务师事务全部限公司 中国注册税务师：中国 .江西 中国注册税务师：年月日篇二：股权转让所得应交个人所得税报告自然人股东股权转让（部分 ）所得应交个人所得税审核报告* 审 字 XX* 号*

8、 有限公司：我们接受托付,对 * 有限公司（以下简称公司或贵 公司）截止 XX 年 4 月 30 日帐面净资产情形,及自然人（以 下简称个人）股东转让股权（ 部分 ）所得应计缴个人所得税进 行审核并发表审核看法；贵公司的责任是对供应的企业相关会计资料、纳税资料 的真实性、合法性、完整性负责；我们的责任是依据中华人民共和国个人所得税法 ,中华人民共和国税收征收治理法及实施细就,以及财政部、国家税务总局有关税收规章、政策文件和 税务代理业务规程 （试行） 的规定,对贵公司截止XX 年 4 月 30 日帐面净资产情形,以及个人股 东转让部分股权所得应计缴个人所得税事项的合法性、合规 性和精确性发表审

9、核看法；在审核过程中, 我们实施了包括 抽查会计记录、纳税资料和相关证明材料等我们认为必要的 审核程序；贵公司个人股东于 XX 年*月 1 日按协议平价转让 90% 股权,转让收益为 0.00 元； 经审核,我们认为 : 贵公司 XX 年 4 月 30 日帐面实收资本 500,000.00 元,留存收益 5,978.32 元（其中盈余公积5,054.37 元, 未支配利润923.95 元）, 净资 产 505,978.32 元, 转让90% 股权所对应的净资产份额为455,380.49 元（ 505,978.32*90% ）; 转让收益应为 5,380.49 元（455,380.49-450,

10、000.00） ；个人股权转让所得应计缴个 人所得税1,076.10 元 （5,380.49*20% ） ；本报告仅供贵公司向主管税务机关办理个人股东股权 转让所得计缴个人所得税时使用,不作其它用途,非法律、法规规定,审核报告的内容不得供应应其他单位或个人；附件： 1 、鉴证报告说明2、股权变更相关文件4、企业会计报表5、税务师事务所执业资质证书复印件* 税务师事务全部限公司中国注册税务师：报告日期： XX年 6 月*日 附件一：鉴证报告说明一、公司基本情形贵公司于 XX 年 7 月*日经苏州市 *工商行政治理局注册成立,注册号* ；注册地址：* ；注册资本50 万元；法定代表人* ；经营范畴

11、：一般经营项目：物业治理、家政服务、清洁服务、绿化养护、房屋修理；二、公司实收资本变更情形1、公司于 XX 年 7 月 14 日经苏州 *会计师事务所审验,并出具“ * 验字（ XX）2-* 号” 验资报告,认缴出资额 50 万元,股东* 以人民币 50 万元出资,实缴出资额 50 万元；2、公司于 201* 年 5 月 1 日,经股东会议争论准备,公 司个人股东由 1 人增加为 2 人,股东 * 平价转让 90% 股权给 新增加的股东 * ,转让金额为 45 万元；股东变更为 2 人后, 公司的注册资本和实收资本总额不变；变更后的股东及出资 额为： * ,认缴出资 45 万元,实缴出资 45

12、 万元,占注册资 本的 90% ；* ,认缴出资 5 万元,实缴出资 5 万元,占注册 资的 10% ；本项变更已取得苏州市 * 工商行政治理局核发的“ * 公司变更 201* 第* 号公司准予变更登记通知 书” 变更时间为 XX 年*月21 日；三、股权转让所得情形依据股权转让协议, 公司个人股东 * 平价转让 90% 的股权 , 给新增加的股东 * ,转让金额为人民币 450,000.00 元,转让收益为0.00 元；依据国税函 XX285 号国家税务 总局关于加强股权转让所得征收个人所得税治理的通知第四条规定,本次个人股权转让应可以个人股东转让 90% 股权所对应的净资产份额作为转让价,

13、并以此运算个人股权转让 所得；XX 年 4 月 30 日,贵公司帐面净资产505,978.32 元 其 中,实收资本 500,000.00 元,盈余公积 5,054.37 元, 未分 配 利 润 923.95 元 ； 转 让 90% 股 权 所 对 应 的 净 资 为455,380.49 元 505,978.32*90% ；转让成本450,000.00 元 500,000.00*90% , 转 让 收 益 应 为 5,380.49 元455,380.49-450,000.00 ；四、应计缴个人所得税情形依据以上运算,贵公司个人股东转让90% 股权所得为5,380.49 元,适用税为20% ,股

14、权转让所得应计缴个人所得税1,076.10 元 （5,380.49*20% ） ；五、 XX 年 4 月 30 日资产、债务、全部权益审核情形篇三：股权转让个人所得税申报表股权转让个人所得税申报表填表说明一、 本表适用于发生股权转让交易的负有代扣代缴义务 的受让方或纳税义务的转让方,向发生股权变更企业的主管 地税机关依法申报缴纳个人所得税时填用；二、 本表为 A4 竖式,一式三份,主管税务机关一份、扣缴义务人 （纳税人）两份（其中一份转交股权变更企业）；三、表中有关栏目的填写说明：1、股权变更企业：是指工商行政治理部门申请办理股 权变更登记手续的企业；2 、身份证照号码：填写纳税人的 有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）对应的号码；3、 境内有效联系地址：填写纳税人的住址或者有效联 系地址；其中,中国有住宅的纳税人应填写其经常居住地址；中国境内无住宅居民在公寓、宾馆、饭店的,应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码；4、 转让合同总金额：是指股权转让协议中发生交易的 全部股权的交易价格,包括现金、实物、有价证券和其他形 式的经济利益；5、实物：依据取得的凭证上所注明的价格确认价值,无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市 场价格核定价值；6 、有价证券：依据票面价格和市场价格 核定价值；7、其他：是指其他形式的经济利益,参照市场价格核 定价值；8、