纳税申报有关表证单书填写说明

1、纳税申报有关表表证单书填写说明北京市地方税务务局2004年税种税目代码表表名称代码税率单位税额营业税交通运输陆路运输铁路运输0211010.03公路运输0211020.03缆车运输0211030.03索道运输0211040.03其他陆路运输0211050.03水路运输水路运输0212000.03航空运输航空运输0213000.03管道运输管道运输0214000.03装卸搬运装卸搬运0215000.03建筑业建筑建筑0221000.03安装安装0222000.03修缮修缮0223000.03装饰装饰0224000.03其他工程作业其他工程作业0225000.03金融保险业金融贷款0231010.

2、05融资租赁0231020.05金融商品转让0231030.05金融经纪业0231040.05其他金融业务0231050.05保险人寿保险0232010.05财产保险0232020.05其他保险业务（人人寿、财产保保险以外的业业务）0232030.05邮电通信业邮政传递函件或包件件0241010.03邮汇0241020.03报刊发行0241030.03邮务物品销售0241040.03邮政储蓄0241050.03其他邮政业务0241060.03电信电报0242010.03电传0242020.03电话0242030.03电话机安装0242040.03电信物品销售0242050.03增值电信业务02

3、42060.03其他电信业务0242070.03文化体育业文化业表演0251010.03播映0251020.03经营游览场所0251030.03其他文化业0251040.03体育业体育业0252000.03娱乐业歌厅等项目歌、舞厅（卡拉拉OK歌舞厅、夜夜总会、恋歌歌房、练歌房房0261010.2台球0261020.2高尔夫球0261030.2保龄球0261040.2游戏机0261050.2其他（适用200%税率的项项目）0261060.2嘻水等项目综合游乐场（园园）0262010.1其他（适用100%税率的项项目）0262020.1儿童游乐场等项项目仅供儿童的游乐乐场或项目0263010.05

4、其他（适用5%税率的项目目）0263020.05服务业代理业代购代销货物0271010.05代办进出口0271020.05介绍服务0271030.05其他代理服务0271040.05旅店业旅店业0272000.05饮食业饮食业0273000.05旅游业旅游业0274000.05仓储业仓储业0275000.05租赁业租赁业0276000.05广告业广告业0277000.05其他服务业沐浴0278010.05理发0278020.05洗染0278030.05照相0278040.05裱画0278050.05打字、复印0278060.05镌刻0278070.05测试、化验、实实验0278080.05录音

5、、录像0278090.05设计、制图、晒晒图0278100.05测绘、勘探0278110.05咨询0278120.05美术0278130.05计算0278140.05打包0278150.05其他服务业务0278160.05转让无形资产转让土地使用权权转让土地使用权权0281000.05转让商标权转让商标权0282000.05转让专利权转让专利权0283000.05转让非专利技术术转让非专利技术术0284000.05转让著作权转让著作权0285000.05转让商誉转让商誉0286000.05销售不动产销售建筑物或构构筑物销售建筑物或构构筑物0291000.05销售其他土地附附着物销售其他土地附附

6、着物0292000.05营业税滞纳金020091营业税罚款020092个人所得税/工薪奖金-分分红工薪奖金-分分红050110工薪-奖金按55%税率征收收0501110.05工薪-奖金按110%税率征征收0501120.1工薪-奖金按115%税率征征收0501130.15工薪-奖金按220%税率征征收0501140.2工薪-奖金按225%税率征征收0501150.25工薪-奖金按330%税率征征收0501160.3工薪-奖金按335%税率征征收0501170.35工薪-奖金按440%税率征征收0501180.4工薪-奖金按445%税率征征收0501190.45工薪定额050130数月奖金050

7、150调资050151退职费050152个人承租承包出租车05021060出租车05022075长途客运05023045个人承租承包经经营050240劳务报酬劳务报酬所得0503001000元以下下劳务报酬33%预征率0503010.03按20%税率征征收0503020.2按30%税率征征收0503030.3按40%税率征征收0503040.4稿酬所得稿酬所得0504000.2特许权使用费所所得特许权使用费所所得0505000.2利息、股息、红红利所得利息、股息、红红利所得0506000.2财产租赁所得财产租赁所得050700财产租赁所得按按10税率率0507010.1财产租赁所得按按20税率

8、率0507020.2财产转让所得财产转让所得0508000.2偶然所得偶然所得0509000.2其他所得其他所得0510000.2个体工商户经营营所得个体工商户经营营所得051200个体工商户经营营所得按5%税率征收051201.05个体工商户经营营所得按100%税率征收收0512020.1个体工商户经营营所得按200%税率征收收0512030.2个体工商户经营营所得按300%税率征收收0512040.3个体工商户经营营所得按355%税率征收收0512050.35个人所得税滞纳纳金050091个人所得税罚款款050092土地增值税/普通标准住宅080010宾馆、饭店、办办公、写字楼楼08002

9、0综合楼、公寓别别墅、非普通通标准住宅080030个人转让存量房房080040单位转让存量房房080050其他080060土地增值税滞纳纳金080091土地增值税罚款款080092城市维护建设税税/营业税100010.010.007消费税100020.010.007增值税100030.010.007城市维护建设税税滞纳金101091城市维护建设税税罚款101092车船使用税/乘人汽车10座座以下111110200元/辆乘人汽车11座座至30座111120250元/辆乘人汽车31座座以上111130300元/辆二轮(含轻便摩摩托车)摩托托车11121060元/辆小型二轮摩托车车11122060元

10、/辆三轮摩托车11131080元/辆机动三轮汽车11141080元/辆载货汽车(不含含挂车部分)11142060元/吨一般载货汽车的的挂车11143042元/吨拖板车单车吨位位在20吨以以下(含200吨)11144060元/吨特种车(含吊车车、工程车)11151036元/吨拖拉机(含手扶扶拖拉机)11161030元/吨客货三轮车11211012元/辆排子车11212018元/辆二轮手推车1121304元/辆人力小三轮车1121406元/辆兽力大车11220030元/辆自行车1123004元/辆客货两用车乘人人部分113210100元/辆大型拖板车单车车载货吨位在在20吨以上(属于20吨以下的的

11、部分（含）)11341060元/吨客货两用车载货货部分11421060元/吨大型拖板车单车车载货吨位在在20吨以上(属于20吨以上的的部分)11441030元/吨车船使用税滞纳纳金110091车船使用税罚款款110092房产税/房产原值1200100.012税务机关估值1200200.012年租金收入1200300.12个人出租2.55%税率1200310.025个人出租5%税税率1200320.05房产税滞纳金120091房产税罚款120092资源税/煤炭煤炭(统配矿)1430100.5元/吨煤炭(非统配矿矿)1430200.6元/吨其他非金属矿原原矿石灰石1440102元/吨大理石1440

12、203元/吨花岗石1440303元/吨石英砂(石英石石)1440403元/吨莹石1440503元/吨白云石1440603元/吨耐火粘土1440703黑色金属矿原矿矿铁矿石(其他独独立矿山)1450104.06元/吨吨铁矿石(其他非非独立矿山)14502010.15元/吨锰矿石1450302元/吨铁矿石(首钢密密云铁矿)1450405.8元/吨有色金属矿原矿矿铜矿石1460101.2元/吨金矿(岩金矿)1460201.3元/吨金矿(砂金矿)1460301.2元/500立方米资源税滞纳金140091资源税罚款140092城镇土地使用税税/一级15001010元/平米二级1500208元/平米三级1

13、500306元/平米四级1500404元/平米五级1500501元/平米六级150060.05元/平米米城镇土地使用税税滞纳金150091城镇土地使用税税罚款150092印花税/购销合同1601000.0003加工承揽合同1602000.0005建筑工程勘察设设计合同1603000.0005建筑安装工程承承包合同1604000.0003财产租赁合同1605000.001货物运输合同1606000.0005仓储保管合同1607000.001借款合同1608000.000055财产保险合同1609000.001技术合同1610000.0003产权转移书据1611000.0005资金帐簿161210

14、0.0005其它帐簿1612205元权利许可证照1613005元其它印花税161400印花税滞纳金160091印花税罚款160092企业所得税/企业所得税3000000.33企业所得税滞纳纳金300091企业所得税罚款款300092教育费附加/营业税5100100.03消费税5100200.03增值税5100300.03教育费附加滞纳纳金510091教育费附加罚款款510092文化事业建设费费/广告业5350700.03娱乐业5356100.03文化事业建设费费滞纳金535091文化事业建设费费罚款535092农业税/农业税710010粮食折代金719890农业税滞纳金710091农业税罚款7

15、10092农业特产税/农业特产税720010农业特产税滞纳纳金720091农业特产税罚款款720092耕地占用税/耕地占用税730010耕地占用税滞纳纳金730091耕地占用税罚款款730092契税/土地使用权出让让749850土地使用权转让让749860房屋买卖749870房屋赠与749880房屋交换749890契税滞纳金740091契税罚款740092农牧业税附加收收入/农牧业税附加收收入750010农业税附加费759890农牧业税附加收收入滞纳金750091农牧业税附加收收入罚款750092外商投资企业土土地使用费/旅游饭店用地769830商业服务用地769840办公住宅用地769850

16、工业用地769860娱乐场用地769870科研教育用地769880种植养殖业用地地769890外商投资企业土土地使用费滞滞纳金760091外商投资企业土土地使用费罚罚款760092城市房地产税/房产原值8900010.012税务机关估值8900020.012城市房地产税滞滞纳金890091城市房地产税罚罚款890092车船使用牌照税税/乘人汽车10座座以下881110120元/辆乘人汽车11座座至30座881120140元/辆乘人汽车31座座以上881130160元/辆二轮(含轻便摩摩托车)摩托托车88121032元/辆小型二轮摩托车车88122020元/辆三轮摩托车88131048元/辆机动

17、三轮汽车88141048元/辆载货汽车(不含含挂车部分)88142048元/吨一般载货汽车的的挂车88143033.6元/吨吨拖板车单车吨位位在20吨以以下(含200吨)88144048元/吨特种车(含吊车车、工程车)88151048元/吨拖拉机(含手扶扶拖拉机)88161024元/吨客货三轮车88211012元/辆排子车88212018元/辆二轮手推车8821304元/辆人力小三轮车8821406元/辆兽力大车88220030元/辆自行车8823004元/辆客货两用车乘人人部分88321060元/辆大型拖板车单车车载货吨位在在20吨以上(属于20吨以下的的部分（含）)88341048元/吨客

18、货两用车载货货部分88421048元/吨大型拖板车单车车载货吨位在在20吨以上(属于20吨以上的的部分)88441048元/吨车船使用牌照税税滞纳金880091车船使用牌照税税罚款880092地税部门其他罚罚没收入罚款滞纳金200091地税部门其他罚罚没收入200092中华人民共和和国缴款书填填写说明： 本表表适用于税务务机关与银行行未联网时各各税费的申报报缴款（一票票一税）。不不同的税费种种类，或相同同的税费种类类但不同预算算科目，或相相同的税费种种类但不同的的所属时期分分别填写税票票；不同的税税目或相同税税目但不同税税率的业务应应分行次填写写。“品目名称”一栏填写税税种税目编码码；车船使用

19、用（牌照）税税按吨计税的的在课税数量一栏填写吨吨数，计税金额 一栏填写写辆数；代扣扣代缴个人所所得税课税数量一栏填写人人数。其他税税种的计税依依据（数量或或金额）都填填在“计税金额”一栏。北京市地方税税务局综合申申报缴款单填填写说明： 本表适用用于税务机关关与银行联网网后各税费的的申报缴款（一一票多税）。不不同的税种税税目代码的业业务应分行次次填写。车船船使用（牌照照）税按吨计计税的在课税数量一栏填写吨吨数，计税金额 一栏填写写辆数；代扣扣代缴个人所所得税课税数量一栏填写人人数。其他税税种的计税依依据（数量或或金额）都填填在“计税金额”一栏。北京市地方税税务局减免税税申报表 本表适适用于除企业

20、业所得税外的的各税费的减减免税申报。不不同的税种税税目代码的业业务应分行次次填写。车船船使用（牌照照）税按吨计计税的在课税数量一栏填写吨吨数，计税金额 一栏填写写辆数；代扣扣代缴个人所所得税课税数量一栏填写人人数。在其他他税种的计税税依据（数量量或金额）都都填在“计税金额”一栏。审批批性减免：指指按税法规定定，纳税人应应就所享受的的减免税事项项向税务机关关提出申请，并并按要求提供供相关资料。税税务机关经过过审核，对具具备减免税资资格的纳税人人作出准予享享受相应税收收减免优惠的的决定；法定定性减免：指指按税法规定定，纳税人所所从事的经营营业务符合相相关税法规定定的减免税事事项，且税收收法规未规定

21、定纳税人应就就所享受的税税收优惠进行行减免税申请请，纳税人可可依照税法规规定直接享受受的减免税事事项。北京市地方税税务局查帐征征收个人独资资企业和合伙伙企业投资者者个人所得税税年度申报表表 （1）表中中第7栏“超过规定标标准扣除的项项目”，是指企业业超过个人人独资企业和和合伙企业投投资者征收个个人所得税的的规定和其其他有关税收收规定（以下下简称规定）的的扣除标准，扣扣除的各种成成本、费用和和损失，应予予调增应纳税税所得额的部部分。上述扣扣除标准，包包括规定中列列明的扣除标标准，以及规规定中虽未列列明，但与国国家统一财务务会计制度规规定标准兼容容的部分。 （2）表表中第19栏栏“不允许扣除除的项

22、目”，是指规定定不允许扣除除，但企业已已将其扣除的的各项成本、费费用和损失，应应予调增应纳纳税所得额的的部分。 （3）表表中第30栏栏“应税收益项项目”，是指企业业未计入应纳纳税所得额而而应补报的收收益。对属于于计算上的差差错或其他特特殊原因而多多报的收益，可可以用负号表表示。 （4）表表中第34栏栏“弥补亏损”，是指企业业根据规定，以以前年度亏损损允许在税前前弥补而相应应调减的应纳纳税所得额。 （5）表表中第35栏栏“国库券利息息收入”，是指企业业免于纳税、但但已计入收入入的因购买国国库券而取得得的利息。 （6）表表中第36栏栏“投资者标准准费用扣除额额”，是指投资资者的生计费费用按1000

23、0元/月扣扣除。 （7）表表中第39栏栏“应纳税所得得额”，在季度申申报时，等于于表中第388栏“经纳税调整整后的生产经经营所得”“分配比例例”；在年度申申报时，等于于表中第388栏“经纳税调整整后的生产经经营所得”“分配比例例”+“3.从其他他企业取得的的生产经营所所得”。 （8）表表中第43栏栏“应缴入库所所得税额”，在季度申申报时，等于于表中第411栏“应纳所得税税额”-42栏“减、免所得得税额”；年度申报报时，等于表表中第41栏栏“应纳所得税税额” 第38栏栏“经纳税调整整后的生产经经营所得分配比例”39栏中的的“应纳税所得得额”-42栏栏“减、免所得得税额”。 （9）表表中主要栏次次

24、的逻辑关系系： 1. 5=11-2-3-4 2. 6=77+19+330 3. 33=34+355+36+337 4. 38=5+6-333 5. 41=3940-速算算扣除数 6. 46=43+444-45 北京市地方税税务局查帐征征收个体工商商户所得税年年度申报表业主姓名 填写写税务登记记证中“法定代表人人或负责人”姓名户主 填写税税务登记证中中“纳税人名称称”业别 分别按商商业、工业、建建筑业、交通通运输业、饮饮食业、服务务业、修理业业及其他行业业填写全年（本月）收收入额 按月月申报缴纳（预预缴）税款的的填写本月实实际发生的生生产经营收入入额；查帐征征收户年终汇汇算清缴时填填写全年实际际

25、发生的生产产经营收入额额成本、费用、损损失 查帐征征收户分月预预缴时填写本本月实际发生生数额；年终终汇算清缴时时填写全年实实际累计发生生数额全年（本月）应应纳税所得额额 查帐征收收户分月预缴缴时，填写本本月应纳税所所得额；年终终汇算清缴时时填写全年应应纳税所得额额税率（征收率） 查帐征收户户填写适用税税率，申报定定率定期定额额征收个体工工商户填写适适用征收率速算扣除数 查查帐征收户填填写适用速算算扣除数应纳所得税额 查帐征收户分月月预缴时按“本月收入入额-（成本本+费用+损损失）分月份换算算表（一个月月）适用税率率-分月份换换算表（一个个月速算扣除除数 ）”计算填写查帐征收户年终终汇算清缴时时

26、按“全年收入入额-（成本本+费用+损损失）适用率-适适用速算扣除除数”计算填写其他个体工商户户按“月收入额适用征收率率”计算填写全年预缴税额 查帐征收户户年终汇算清清缴时填写全全年1-122月份预缴税税额合计数应补（退）所得得税额 查帐帐征收户年终终汇算清缴时时填写。当应应纳所得税额额大于全年预预缴税额时，填填写应补所得得税额；当应应纳所得税额额小于全年预预缴税额时，填填写应退所得得税额北京市地方税税务局代售代代征代扣税款款申报表填写委托代征、代代售、代扣、代代收税款的明明细情况。北京市地方税税务局个体工工商户营业收收入申报表 见表中说说明北京市地方税税务局联营、股股份、中外合合资、投资企企业

27、收入纳税税计算表 第1栏联营、股份份制、中外合合资及投资企企业税率：填填写被投资的的联营实体、股股份制企业、中中外合资企业业等的企业所所得税税率。 第2栏分回利润、股息、红利、收益：填写投资方从联营企业、股份制企业或中外合资企业分回的利润额及股息、红利收入。 第3栏换算应纳税所得额：填写投资方从联营企业、股份制企业或中外合资企业等分回的利润、股息、红利后，按税法规定换算的应纳税所得额。来源于联营企业或股份制企业及中外合资企业等的应纳税所得额投资方分回利润或股息、红利收人(（1联营企业或股份制企业、中外合资企业等企业所得税税率）即：第3栏2栏(（1一被投资方税率第1栏） 第4栏应纳所得税额：填写

28、投资方从联营企业、股份制企业及中外合资企业等分回的利润、股息、红利后，按投资方适用税率计算的应缴纳所得税额。应纳所得税额来源于联营企业、股份制企业及中外合资企业等的应纳税所得额(投资方适用税率。即：第4栏3栏(投资方税率。 第5栏税收扣除额：填写联营企业或股份制企业以及中外合资企业一方在联营企业或股份制企业及中外合资企业实际缴纳的所得税额。税收扣除额来源于联营企业或股份制企业及中外合资企业等的应纳税所得额(联营企业或股份制企业及中外合资企业等所得税税率。 第6栏应补所得税额：填写投资方从联营企业、股份制企业及中外合资企业等分回利润、股息、红利收人后，按投资方适用税率计算应补缴的所得税额。应补缴

29、所得税额应纳所得税额一税收扣除额。即：第6栏4栏一5栏。企业所得税季季度纳税申报报表（1）适用范围围：凡依照中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例及其实实施细则的的规定缴纳企企业所得税的的纳税人，无无论盈利、亏亏损还是享受受减免税，均均应按照税法法规定和本表表要求，按季季填报企业业所得税季度度申报表。纳纳税人年度申申报填写企企业所得税年年度纳税申报报表。（2）表体项目目的填报说明明：第1行“收入总总额”：填写纳税税人从事生产产经营活动所所取得的各项项收入的总和和，采取分摊摊比例法计算算应纳税所得得额的事业单单位、社会团团体填写应税税收入净额。第2行“利润总总额（应纳税税所得额）”：实行自核自

30、缴的的纳税人填写写本期按现行行财务会计制制度计算的利利润总额；实行纯益率征收收的纳税人根根据计算所得得填写，公式式为： 应纳税税所得额=收入总额税务机关核核定的纯益率率，将“应纳税所得得额”填入第2行“利润总额”；采取分摊比例法法计算应纳税税所得额的事事业单位、社社会团体根据据计算所得填填写，公式为为：应纳税所得额=应税收入净净额-分摊的准予予扣除项目金金额，将“应纳税所得得额”填入第2行“利润总额”第3行“适用税税率”：按纳税年年度实现应纳纳税所得额确确定其适用税税率。税法规规定企业所得得税法定税率率是33%的比例例税率。两档档优惠税率为为：应纳税所所得额在3万元以下（含含3万元）的减减按1

31、8%税率征征收；年应纳纳税所得额超超过3万元至10万元以下下（含10万元）的的减按27%的税率征收收。在中关村村科技园区内内经批准的高高新技术企业业以及经批准准在境外上市市的股份制企企业，按国家家统一规定或或批准的税率率。第4行“应纳所所得税额”，填写纳税税人按其适用用的企业所得得税率计算出出的应纳所得得税额。公式式为：应纳所得税额=利润总额（应应纳税所得额额）适用税率实行定额征收企企业所得税的的纳税人，直直接按主管税税务机关核定定的税额填入入“应纳所得税税额”。第5行“期初未未缴所得税额额”，根据纳税税人上年122月末应缴而而未缴的所得得税额填写。多多缴的应以“-”表示，年度度中调整期初初数

32、的按调整整后的数字填填写。第6行“减免所所得税额”，填写纳税税人申报所属属期内批准减减、免的企业业所得税额。第7行“查补以以前年度税额额”，填写申报报所属期内查查补入库的以以前年度企业业所得税额。第8行“实际已已缴纳所得税税额”，填写纳税税人申报所属属期累计已经经缴库的企业业所得税税额额。第9行“本期申申报延交所得得税额”，填写纳税税人本期申报报并经主管税税务机关批准准的缓交企业业所得税税额额。第10行“实际际应补（退）所所得税额”根据本表计计算所得填写写，即10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行。即申申报当期填开开税票入库的的企业所得税税税额。企业所得税年年度纳税申报报表（1）适用范围围

33、：凡依照中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例及其实实施细则的的规定缴纳企企业所得税的的纳税人，无无论盈利、亏亏损还是享受受减免税，均均应按照税法法规定和本表表要求，按季季填报企业业所得税季度度申报表。纳纳税人年度申申报填写企企业所得税年年度纳税申报报表。（2）表体项目目的填报说明明：第1行 销售（营营业）收入：填写纳税人人从事生产经经营等活动所所取得的各项项主营业务收收入。工业企企业填写产品品销售收入，商商品流通企业业填写商品销销售收入，旅旅游、饮食服服务企业填写写营业收入，其其他纳税人以以此类推，按按相关口径填填写。事业单单位、社会团团体填写应税税收入，即：应税收入总总额一收入总总额一非

34、应税税收入总额，采采取分摊比例例法计算应纳纳税所得额的的填写应税收收入净额。事事业单位、社社会团体填写写应税收入，即即：应税收入入总额=收入入总额一非应应税收入总额额，采取分摊摊比例法计算算应纳税所得得额的填写应应税收入净额额。第2行 销售折折扣与折让： 按照会计计制度的规定定只限商品流流通企业填写写，其他纳税税人在本表第第1行中直接接冲减销售收收入。（执行行新企业会会计制度的的纳税人，此此行填“0”）第3、4行： 销售（营业业）成本、销销售（营业）费费用：填写纳纳税人销售产产品（商品）和和提供各种服服务性、劳务务性的经营活活动过程中所所发生的实际际成本和销售售费用。其中中：事业单位位、社会团

35、体体分摊的准予予扣除项目金金额填写在第第3行内。第5行 销售（营营业）税金及及附加：填写写纳税人销售售与主营业务务有关的产品品（商品）和和提供劳务应应交纳的消费费税、营业税税、城市维护护建设税、资资源税、土地地增值税、教教育费附加及及文化建设事事业费。第6行销售（营营业）利润 按照本表计计算所得。商品流通企业：销售（营业业）收入一销销售折扣与折折让-销售（营营业）成本-销售（营业业）费用-销销售（营业）税税金及附加；即6行=11-2-3-4-5行。工业企业及其他他企业：销售售（营业）收收入-销售（营营业）成本-销售（营业业）费用-销销售（营业）税税金及附加。即即6行=1-3-4-55行。 第7

36、行代购代销销收入：仅限限于有代购代代销手续费收收入的商品流流通企业填写写。第8行 其它业业务利润：填填写纳税人除除主营业务以以外取得的收收入，减去所所发生的相关关的成本、费费用，以及相相关税金及附附加等支出后后的净额。第9行 技术转转让收益：填填写纳税人当当期发生的技技术转让收益益。第10行 境外外劳务收益：填写纳税人人在境外取得得的劳务收益益。第11行 管理理费用 ：填填写纳税人当当期发生的管管理费用。第12行 研究究新产品、新新技术、新工工艺发生的费费用：填写纳纳税人当期发发生的研究新新产品、新技技术、新工艺艺发生的费用用总额。第13行 财务务费用：填写写纳税人当期期发生的财务务费用。第1

37、4行 汇兑兑损失 ：仅仅限于单独核核算汇兑损益益的商品流通通企业填写，如如为净收益，应应以“-”号表示；其其他纳税人按按会计制度规规定在“财务费用”中反映。第15行 营业业利润 ：填填写本表计算算所得：商品流通企业按按本表：销售售（营业）利利润+代购代代销收入+其其它业务利润润-管理费用用-财务费用用-汇兑损失失计算所得填填写，即155行= 6 +7+ 88- 11- 13-114 行；工业企业及其他他纳税人按本本表：销售（营营业）利润+其它业务利利润-管理费费用-财务费费用计算所得得填写。即115 行=66+8-111-13 行行。 第166行 投资收收益：填写纳纳税人以各种种方式对外投投资

38、所取得的的收益，如为为投资损失，应应以“-”号表示。第17行 联营营企业分回利利润：填写纳纳税人对外投投资从联营企企业分回的税税后利润额。第18行 境外外投资收益：填写纳税人人向境外投资资取得的投资资收益。第19行 股息息收益：填写写纳税人因持持有其他股份份制企业股票票所取得的利利息收入。第20行 国库库券利息收入入：填写纳税税人因购买国国库券所取得得的利息收人人。第21行 国家家补贴收入：填写纳税人人取得的国家家或部门给予予的各种补贴贴收人。第22、23行行 营业外收收入、营业外外支出 ：填填写纳税人经经营业务以外外的收入和支支出。第24行 财产产损失扣除额额：填写经审审核批准后允允许列支的

39、财财产损失扣除除额。第25行 以前前年度损益调调整额： 填填写纳税人调调整以前年度度损益事项而而调整的本年年利润额，如如为调整以前前年度损失，以以“-”表示。（执行行新企业会会计制度的的纳税人，此此行填“0”）如纳税人通过税税务检查而调调增的以前年年度应纳税所所得额在财务务报表的“以前年度损损益调整”项目中反映映的，则应在在企业所得得税纳税调整整项目表中中“纳税调整减减少额”的“其他”项目中同时时反映。企业业纳税年度内内应计未计扣扣除项目，包包括各类应计计未计费用、应应提未提折旧旧等，不得转转移以后年度度补扣。如财财务报表中的的“以前年度损损益调整”中含上述项项目，须在纳纳税调整表纳纳税调整增

40、加加额“不允许扣除除项目”中的“与收入无关关的支出”中调整。第26行 利润润总额（纳税税调整前所得得）：填写本本表计算所得得：即26行行=15+116+21+22-233+25行。第27行 纳税税调整增加额额：本表计算算填列，277=28+442+53第28行 超过过规定标准项项目：为本表表计算所得，即即：28行=29+300+41行。第29行 工资资支出：是指指计算应纳税税所得额时，超超过允许扣除除标准的工资资支出。工资资支出包括企企业以各种形形式支付给职职工的基本工工资、浮动工工资、各类补补贴、津贴、奖奖金等。中华人民民共和国企业业所得税暂行行条例规定定：“纳税人支付付给职工的工工资按照计

41、税税工资扣除”，其具体标标准，根据财财政部、国家家税务总局文文件明确，从从2000年年1月1日起起北京市企业业所得税计税税工资为月人人均扣除最高高限额 9660元，年人人均 111520元。计计税工资包括括企业以各种种形式支付给给职工的基本本工资、浮动动工资、各类类补贴、津贴贴、奖金、加加班费等。工效挂钩效效益工资：指指企业当年经经过劳动部门门、财政部门门或税务部门门批准的提取取数列支后，由由税务部门年年终所得税汇汇算清缴时按按工资清算政政策允许扣除除的工资总额额和新增效益益工资。事业单位、社社会团体按同同级财政、人人事部门规定定的工资总额额。经批准从事事软件和集成成电路设计业业的纳税人向向雇

42、员支付的的工资薪金支支出额；高新新技术企业在在工资总额增增长幅度低于于经济效益增增长幅度、职职工平均工资资增长幅度低低于劳动生产产率增长幅度度的，实际发发放的工资在在计算企业所所得税应纳税税所得额时允允许据实扣除除。第30行 职工工福利费：填填写超过中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例规定标准准（计税工资资总额的144）不得税税前扣除的部部分。第31行 职工工教育经费：填写超过中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例规定的标标准（计税工工资总额的115）不不得税前扣除除的部分。第32行 工会会经费：建立立工会组织的的企业、事业业单位、社会会团体按每月月全部职工工工资总额的22%向工会拨拨交

43、的经费，凭凭工会组织开开具的工会会经费拨缴款款专用收据在在税前扣除。凡凡不能出具工工会经费拨缴缴款专用收据据的，其提提取的职工工工会经费不得得在企业所得得税前扣除。第33行 利息息支出：根据据中华人民民共和国企业业所得税暂行行条例规定定，纳税人在在生产、经营营期间，向金金融机构（包包括保险公司司和非银行金金融机构）借借款的利息支支出，按照实实际发生数扣扣除；向非金金融机构借款款的利息支出出，不高于按按照金融机构构同类、同期期贷款利率计计算的数额以以内的部分，准准予扣除。纳纳税人从关联联方取得的借借款金额超过过其注册资本本50%的，超超过部分的利利息支出，不不得在税前扣扣除（不含集集团公司所属属

44、企业从集团团公司取得使使用的金融机机构借款支付付的利息）。超超过扣除标准准部分填写在在此行中。第34行 业务务招待费：根根据中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例及及实施细则则规定，纳纳税人按规定定支出的与生生产、经营的的有关业务招招待费，由纳纳税人提供记记录或单独经经税务机关核核准准予扣除除。业务招待待费在下列限限额内据实列列人管理费用用，全年销售售（营业）收收入净额在 1500万万元（含 11500万元元）以下的55；15000万元以上的的3。纳税人超超过规定标准准提取的部分分填写在此行行中。第35行 公益益救济性捐赠赠：根据中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例及政策规规定，对超过过规

45、定标准的的公益、救济济性捐赠部分分应调增应纳纳税所得额，填填写在此行中中。第36行 提取取折旧费：根根据企业财务务制度规定，企企业根据国家家有关固定资资产提取折旧旧的具体规定定，有权选择择具体的折旧旧方法和折旧旧年限，折旧旧方法与折旧旧年限一经确确定不得随意意变更。在开开始实行年度度前报主管财财政机关（集集体企业报主主管税务机关关）备案。此此处填写超过过国家规定标标准提取的折折旧额。第37行 无形形资产摊销：根据中华华人民共和国国企业所得税税暂行条例实实施细则规规定：无形资资产应当采取取直线法摊销销，受让或投投资的无形资资产，法律和和合同或者企企业申请书分分别规定有效效期限和受益益期限的，按按

46、法定有效期期限与合同或或企业申请书书规定的受益益年限孰短原原则摊销；法法律没有规定定使用年限的的，按照合同同或者企业申申请书的受益益年限摊销；法律和合同同或者企业申申请书没有规规定使用年限限的，或者自自行开发的无无形资产，摊摊销期限不得得少于10年年。此处填写写纳税人未按按“细则”规定而摊销销的部分。第38行 广告告费：指纳税税人每一纳税税年度发生的的广告费超过过销售（营业业）收入2的部分。自自2001年1月1日起，制药药、食品（包包括保健品、饮饮料）、日化化、家电、通通信、软件开开发、集成电电路、房地产产开发、体育育文化和家具具建材商城等等行业的企业业，每一纳税税年度可在销销售（营业）收收入

47、8%的比例内内据实扣除广广告支出，超超过比例部分分的广告支出出可无限期向向以后纳税年年度结转。从从事软件开发发、集成电路路制造及其他他业务的高新新技术企业，互互联网站，从从事高新技术术创业投资的的风险投资企企业，自登记记成立之日起起5个纳税年度度内，经主管管税务机关审审核，广告支支出可据实扣扣除。上述高高新技术企业业、风险投资资企业以及需需要提升地位位的新生成长长型企业，经经报国家税务务总局审核批批准，企业在在拓展市场特特殊时期的广广告支出可据据实扣除或适适当提高扣除除比例。 第399行 业务宣宣传费：指纳纳税人每一纳纳税年度发生生的业务宣传传费（包括未未通过媒体的的广告性支出出）超过销售售（

48、营业）收收入5的部分。 第400行 管理费费：按规定，纳纳税人支付给给主管部门的的与本企业生生产、经营有有关的管理费费，须提供主主管部门出具具的管理费汇汇集范围、定定额、分配依依据和方法等等证明文件，经经税务机关审审核后，按批批准的比例或或额度在税前前予以扣除。此此处填写纳税税人未按上述述规定标准或或额度支付的的管理费及主主管部门超过过审批范围和和额度收缴的的管理费。 第41行行 其他：指指上述超过税税法规定扣除除标准项目中中未包括、但但纳税人超过过税法有关政政策规定须调调增应纳税所所得额的各种种支出。 第422行 不允许许扣除项目：是指纳税人人按财务制度度规定已作为为成本、费用用和损失列支支

49、但税法不允允许扣除而应应予以调增应应纳税所得额额的项目。按按本表计算所所得填写，即即42行=443+44+52行。 第433行 资本性性支出：根据据中华人民民共和国企业业所得税暂行行条例实施细细则规定：纳税人购置置、建造固定定资产、对外外投资的支出出属资本性支支出，在计算算应纳税所得得额时，不得得扣除，填写写在此行中。 第444行 无形资资产受让、开开发支出：根根据中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则规定定：无形资产产开发支出未未形成资产的的部分可作为为支出准予扣扣除，已形成成的无形资产产不得直接扣扣除（须按直直线法摊销），填填写在此行中中。 第455行 违法经经营罚款和被被罚没财

50、物损损失：根据中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则规规定：纳税人人生产、经营营违反国家法法律、法规和和规章、被有有关部门处以以的罚款以及及被没收财物物的损失，属属于计算应纳纳税所得额时时不允许扣除除的项目，填填写在此行中中。 第466行 税收滞滞纳金、罚金金、罚款：根根据中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则规定定：纳税人违违反税收法规规处以的滞纳纳金、罚金以以及除前款所所称违法经营营罚款之外的的各种罚款，属属于计算应纳纳税所得额时时不允许扣除除的项目，填填写在此行中中。第47行 灾害害事故损失赔赔偿：根据中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则规规定：纳税人人参

51、加财产保保险后，因遭遭受自然灾害害意外事故（包包括意外事故故损失）而由由保险公司给给予赔偿的部部分，在计算算应纳税所得得额时，不得得扣除，填写写在此行中。 第488行 非公益益救济性捐赠赠：根据中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则及及政策规定，对对纳税人未通通过政策规定定的单位部门门向教育、民民政等公益事事业和遭受自自然灾害地区区、贫困地区区的捐赠和纳纳税人直接向向受赠人的捐捐赠不允许在在税前扣除，填填写在此行中中。 第499 非广告性性质赞助支出出：根据中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则规规定：各种非非广告性质的的赞助支出不不得在税前扣扣除，填写在在此行中。 第50

52、0行 粮食类类白酒广告费费：指不得在在税前扣除的的粮食类白酒酒广告费。 第511行 为其他他企业贷款担担保的支出：按照财政部部、国家税务务总局关于于企业补贴收收入征税等问问题的通知规规定：纳税人人为其他纳税税人提供与本本身应纳税收收入无关的贷贷款担保，因因被担保方还还不清贷款而而由该担保纳纳税人承担的的本息等，不不得在担保企企业税前扣除除，填写在此此行中。第52行 与收收入无关的支支出：指中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例及实施施细则中列列举的各项支支出以外的、与与本企业取得得收入无关的的各项支出，填填写在此行中中。含已在本本年的“以前年度损损益调整”中调整的以以前年度应计计未计、应提提

53、未提项目。第53行 应税税收益项目：填写本表计计算所得：即即：53行=54+555+56第54行 少计计应税收益：填写纳税人人应记而少记记应纳税所得得额而应补报报的收益，对对于计算上的的差错或其他他特殊原因而而多报的收益益，用“-”号表示。”第55行 未计计应税收益：填写纳税人人应记而未记记应纳税所得得额而应补报报的收益。第56行 收回回的坏账损失失：根据中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则规规定：纳税人人按照规定提提取的坏账准准备金和商品品削价准备金金，准予在计计算应纳税所所得额时扣除除；纳税人已已作为支出亏亏损或坏账处处理的应收款款项，在以后后年度全部或或部分收回时时，应计人收

54、收回年度的应应纳税所得额额，填写在此此行中。第57行 纳税税调整减少额额：根据本表表计算所得，即即57行=558+59+60+611行。第58行 联营营企业分回利利润：填写纳纳税人对外（境境内）投资从从联营企业分分回的利润额额。含纳税人人对外投资的的投资收益。当当纳税人当期期既有投资收收益又有损失失时，只填写写投资收益，不不含投资损失失。此行的填填写不含免于于补税的投资资收益。第59行 境外外收益 ：填填写纳税人向向境外投资取取得的投资收收益（含劳务务收益）。第60行 管理理费：按规定定，主管部门门收取的管理理费未超过税税务部门批准准其收缴的额额度或比例的的，作全额调调减；超过部部分不作纳税税

55、调减。第61行 其他他：填写上述述纳税调整项项目中未包括括但根据国家家有关政策须须作纳税调减减的有关收入入。含纳税人人通过税务检检查而调增的的以前年度应应纳税所得额额在本年的“以前年度损损益调整”项目中反映映项目数。第62行 纳税税调整后所得得：按本表计计算所得填写写。62行=26+277-57行。本本行如为负数数，即为企业业当期申报（纳纳税调整后所所得为-100（含-100）万元以上上须经中介机机构审核）的的，并按有关关规定确认可可在以后年度度结转弥补的的年度亏损额额。 第63行 弥补补以前年度亏亏损：填写纳纳税人根据税税法规定，报报经确认后可可以在税前弥弥补以前年度度亏损而减少少的应纳税所

56、所得额。税法所指亏亏损的概念，不不是企业财务务报表中反映映的亏损，而而是企业财务务报表中的亏亏损额经税务务机关按税法法规定核实调调整后的所得得。第64行 免税税所得：按本本表计算所得得填写，644行=65+66+75行。第65行 免税税的国债利息息所得：填写写中华人民民共和国企业业所得税暂行行条例实施细细则中明确确的不计入应应纳税所得额额的国债利息息收入以及财财政部、国家家税务总局财财税字19995811号文件中明明确的纳税人人购买财政部部发行的公债债利息所得不不征收企业所所得税的收入入。第66行 免税税的补贴收入入：根据财政政部、国家税税务总局关关于企业补贴贴收人征税等等问题的通知知的规定：

57、企业取得国国务院、财政政部和国家税税务总局文件件明确的有专专项用途的国国家补贴和其其他补贴收入入可以不计入入应纳税所得得额，如无文文件明确，应应一律并入实实际收到该补补贴收入年度度的应纳税所所得额纳税。此此处填写有文文件明确可以以不计入应纳纳税所得额的的补贴收入。第67行 免税税的纳入预算算管理的基金金、收费或附附加：填写按按照市财政局局、市地税局局京财税119988882号“关于印发北北京市地方事事业单位、社社会团体征收收企业所得税税的实施办法法的通知”中规定免征征企业所得税税的纳入预算算管理的基金金、收费或附附加。第68行 免于于补税的投资资收益：填写写纳税人按税税法规定免于于补税的投资资

58、收益。本行行特指从联营营企业分回的的免于补税的的投资收益。第69行 免税税的技术转让让收益：填写写财政部、国国家税务总局局财税字（994）0011号通知规规定的企业事事业单位进行行技术转让，以以及在技术转转让过程中发发生的与技术术转让有关的的技术咨询、技技术服务、技技术培训的所所得，年净收收入在30万万元以下的减减免征收所得得税的技术转转让收入。第70行 免税税的治理“三废”收益：填写写财政部、国国家税务总局局财税字（994）0011号通知第第一条第三款款第2项规定定中明确的对对企业治理“三废”所得暂免征征收所得税的的收入。第71行 免税税的股息收入入：填写财政政部、国家税税务总局财税税字（9

59、4）0009号文件件中明确的，企企业对外投资资分回的股息息、红利收入入比照联营企企业分回利润润规定进行补补税的收益。第72行 免税税的高等学校校、中小学培培训收入：填填写财政部、国国家税务总局局财税字（994）0011号通知第第一条第（八八）款第2项项规定中明确确的暂免征收收所得税的培培训收入。 第73行行 免税的科科研单位、大大专院校技术术收益： 填填写财政部、国国家税务总局局财税字（994）0011 号通知知第一条第第（二）款第第2项规定中中明确的暂免免征收所得税税的技术性服服务收益。 第74行 免税的为农农业生产提供供的技术、劳劳务收入：填填写财政部、国国家税务总局局财税字（994）00

60、11号通知第第一条第（二二）款第1项项规定中明确确的暂免征收收所得税的技技术服务收入入第75行 其他他免税所得：填写本表免免税所得之外外的按照规定定可以作为免免税所得的其其他免税所得得。第76行 应纳纳税所得额 ：填写本表表计算所得：76行=662-63-64行。本表62766行填写，分分为3种情况况，现举例说说明具体填报报方法：项 目行次如为盈利企业如盈利额与需弥弥补亏损额一一致如为亏损企业纳税调整后所得得62100100-100减：弥补以前年年度亏损6350100减：免税所得6420 ： ：应纳税所得额763000 注： 1、76行行“应纳税所得得额”0时，776行关系式式成立。 2、66