财政学(第六版)课件

1、Public Finance公共财政学（张彦涛） 选用教材：陈共:财政学(第六版) 中国人民大学出版社2009年版。 主要参考书：(英)亚当斯密:国民财富的性质和原因的研究（简称国富论）陕西人民出版社2001年1月版。(美)哈维罗森:财政学(第六版)中国人民大学出版社2003年7月。郭庆旺、赵志耘:财政学中国人民大学出版社；2002年7月版。(美)斯蒂格利茨:公共部门经济学中国人民大学出版社1986年版。刘玲玲:公共财政学清华大学出版社2000年4月版。（美）布坎南:公共财政中国财经出版社1991年版。 导 论 第一章 财政概念和财政职能第二章 财政支出的基本理论第三章 财政支出规模与结构分析

2、第四章 社会消费性支出购买性支出之一第五章 社会投资性支出购买性支出之二第六章 转移性支出第七章 财政收入规模与构成分析第八章 税收原理第九章 税收的经济效应 第十章 税收制度第十一章 税制改革的理论与实践第十二章 国债和国债市场第十三章 国家预算和预算管理体制第十四章 财政平衡和财政赤字第十五章 财政政策第十六章 开放经济下的财政问题 导 论 一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财政学建设的指导思想你能列举一下现实生活中有哪些财政现象和财政问题吗？一、现实生活中的财政学 财政学是政府理财或公共理财的一门学问现实生活中的财政问题政府提供各种产品和服务供电、供水、供

3、气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划人的一生与财政人的一生与财政地方政府在用地、收费、信息、工商登记、纳税服务等方面降低门槛，给予农民工返乡创业更大的支持。鼓励和引导金融机构加大信贷支持力度，提供符合农民工返乡创业特点的金融产品，帮助其解决创业资金困难。身边的财政失业与财政身边的财政雪灾与财政截至2008年2月13日，中央财政共拨付各项救灾补助资金近27亿元财政部向受灾地区紧急调度63亿元资金各级财政部门加大救灾资金的投入财政部会同有关部门出台支持抗灾救灾的政策措施河南郑州西流湖湖底河南洛阳受旱油菜地漫画：肉价上涨之后国家财政安排专项资

4、金，建立母猪保险和饲养补贴相结合的制度财政部落实对低保人员和家庭经济困难大中专学生的补贴资金身边的财政肉价上涨与财政我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。导 论 二、学习对象、学习目的和学习方法学习对象：财政的基本知识和基本理论 财政学基本理论财政收入财政支出财政平衡财政管理财政学主要涉及以下四个方面的问题 ：(一) 政府的活动范围和支出范围（政府该干什么）(二) 政府行为对国民经济运行的影响(三) 政府制定财政政策的理论和现实依据(四) 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置（二、三、四实际上讲的是政府该怎么干）财政

5、学与财务管理学 两者也都是关于钱的学问，但财政学是研究政府的钱怎么来，怎么用，财务管理学是研究企业的钱怎么来，怎么用；政府的钱怎么来怎么用主要是个政策问题，企业的钱怎么来怎么用是个经营问题；政府财政的理财目标是实现社会整体效益的最大化，企业理财的目标是谋求自身利润的最大化。 财政学属于经济学科，是从经济学中独立出来的、具有很强应用性的理论学科，以宏观经济为研究背景，属于宏观经济学科；财政与国家、政府等政治问题往往结合在一起，所以，财政学又是一门真正的政治经济学。由于财政又被表述为政府部门经济或公共部门经济，所以，财政学又属于政府经济学或公共经济学。理论与实践相结合的方法定性研究与定量研究相结合

6、的方法实证研究与规范研究相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法学习方法为进一步促进证券市场的健康发展，经国务院批准，财政部决定从2007年5月30日起，将证券(股票)交易印花税税率由1调整为3理论与实践相结合31定性研究从质的方面研究把握财政分配关系的内容和社会性质定量研究从量的方面研究把握财政分配的总量与结构的变化规律定性研究与定量研究相结合2实证研究着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论规范研究确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整实证研究与规范研究相结合33静态分析与动态分析相结合4导 论 三

7、、我国财政学建设的指导思想 马克思主义的基本原理为指导 借鉴西方财政学 紧密结合中国的实际 继承和发展 我国社会主义市场经济的性质所决定 以马克思主义的基本原理为指导 马克思毛泽东邓小平 马克思在哥达纲领批判一文中对“一个集体的，以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费之前，要进行一系列的扣除： 三项生产性扣除：1.用来补偿消费掉的生产资料的部分；2.用来扩大再生产的追加部分；3.用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除：1.和生产没有直接联系的一般管理费用；2.用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等；3.为丧失

8、劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的扣除。借鉴西方财政学亚当斯密约翰梅纳德凯恩斯约瑟夫斯蒂格利茨 公共部门经济学就业、利息和货币通论国民财富的性质和原因的研究紧密结合中国的实际 什么是中国的实际？ 中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段。 第一章 财政概念和财政职能 第一节 政府和市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能 第一章 财政概念和财政职能 本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学，使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作用；掌握财政的概念，财政是一种

9、国家（或政府）的经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点: 市场失灵和政府干预；财政的基本含义和基本特征；财政职能及其实现。 第一节政府和市场 一、市场：市场效率和市场失灵二、政府：政府干预与政府干预失效三、公共物品和公共需要市场有效运行 市场失灵垄断 信息不充分和不对称（滞后） 外部效应与公共物品 收入分配不公 经济波动 立法和行政手段组织公共生产和提供公共物品 财政手段 政府介入或干预一、市场：市场效率和市场失灵市场系统 :由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）（一）家庭1.含义：（1）家庭作出两种基本决策，而这两种决策又与 家庭预算有

10、关。（2）家庭拥有能卖的东西。（3）家庭有要努力实现的某种目标或目的。2.基本特征：（1）满足程度或效用水平最大化是单一目标。（2）初始生产要素（土地、劳动力、资本）数量 有限。（3）自由出售其要素服务以获得收入。（4）自由使用其收入以购买商品和服务或取得资产。市场与市场效率（二）企业1.含义：（1）企业要做出两种基本的决策。（2）企业也必须有目标。2.基本特征：（1）利润最大化是单一目标；（2）在一定技术条件下利用土地、劳动力和资本 生产一定产出；（3）自由出售其产品以获得收益；（4）自由使用其收益以购买生产用投入物。PP1Q1OQDSESD市场机制：均衡价格和均衡数量的决定一个经典的话题：

11、看不见的手（the invisible hand）与利他行善相比，自利是人性中更为稳定和持久的特征，而且只要当社会中每个人都按照自己之私立来行为，其共同之结果必然能满足公共利益之需要：竞争能够实现优胜劣汰，能够带来高效。何为效率？帕累托最优与帕累托效率（Pareto Optimal and Efficiency）帕累托最优或效率指的是一种资源配置状态，在此种状态下，没有一个人之境遇能够在其他人境遇不变差的情况下变得更好帕累托改善（Pareto Improvement）帕累托改善指的是一种资源配置变化，此种变化能够在其他人境遇不变差的情况下使得某些个人境遇变好帕累托最优，简单地说，就是不存在任何

12、帕累托改善可能时的一种资源配置状态帕累托原则及其弱化一种改变能够使得所有人变得更好（很强）一种改变能够使得部分人变得更好，而其他人不变（强）一种改变能够使得部分人变得更好，而部分人受损，但收益超过受损，且通过一些政策组合，实现利益重组，而使得所有人都能收益（弱化）市场失灵 垄断：一般由两个基本原因形成规模经济效应（边际成本递减）竞争的限制法律上的限制，如：专利产品的限制，某些行业进入的限制和外贸限制。经济上的限制，如：产品差别（每种产品都是它的竞争产品的不完全替代品）。分拆微软，有无必要？ 2000年美国地方法院杰克逊法官，以微软违反反垄断为由作出分拆微软的判决 。但2001年9月美国司法部表

13、示不会执行法官将微软分割为二到三家独立公司的裁 定。微软的反对者失望，认为政府出尔反尔。 2004年欧盟对微软裁决处以4.92亿欧元,因为未执行裁决,2008年又处以8.89亿欧元的处罚，微软不服上诉欧洲初审法院。 我国反垄断法2008年8月1日施行。案例.分拆垄断企业，能否解决问题？分析：本案例涉及到垄断导致的市场失灵。经济学认为，市场要高效率的配置资源必须是完全竞争的，每一个市场中都要有众多的自愿买方和自愿卖方，不可能有哪一方完全控制商品和劳务的交易价格，所有的买方和卖方都是价格的接受者而不是价格的制定者。只有在这种情况下资源配置的效率才是最高的，一旦某一个或少数厂商控制了价格或者需求，就

14、会形成买方垄断或卖方垄断，在这种情况下，社会资源配置的效率就会降低。垄断可以分为经济垄断和政府垄断，微软案例是典型的经济垄断，我国则存在较严重的政府垄断现象。 案例分析：打破垄断，意义何在？信息不充分生产者要知道消费者需要什么，需要多少，以及需求瞬息万变的变化（生产的盲目性）消费者要知道产品的品种、性能和质量（消费者和生产者之间的信息不对称）外部效应与公共产品负的外部效应，如：污染正的外部效应，如：绿化公共产品是外部性的特殊表现含义： 个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生影响，却不承担应承担的责任或享受应得的权益。经济活动主要指生产活动和消费活动。外部效应的含义及类别10/8/20225

15、2类别：A、正外部效应：个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生正（好）的影响，未获得应得的收益；此时，私人收益小于社会收益。如科学研究大学教育外部效应的含义及类别10/8/202253 外部性的辨别: 不通过市场价格传送。即经济活动的成本、收益并未全部通过货币反映出来。例：三峡工程2003年4月外部效应的含义及类别10/8/202254 B、负外部效应：个人或企业对他人或社会的福利产生负（不好）的影响，却未承担应负的责任；此时私人成本小于社会成本。如造纸厂、核能生产等造纸厂外部效应的含义及类别10/8/202255正外部性（positive externality）与负外部性（negati

16、ve externality）及其后果 （正外部性：市场供给不足） （负外部性：市场供给过足） 数量边际收益/成本 MCSocial MB Private MB边际收益/成本 数量 Private MBSocial MBMC公共品特性所引致的后果搭便车（free riding）供给者独自承担成本，而由众人共同享有市场不供给市场供给不足分配不公 市场以个人对生产所作的贡献（包括劳动和资本）大小来分配收入。但是，个人所拥有的体力、智力和资本会有差别。经济波动由气候变化和自然灾害的破坏程度不同导致农业生产波动由投资波动引起的经济波动，分为非货币性过度投资（房地产）波动和货币性过度投资。由基础产业制约

17、引起的波动（能源、交通、原材料、通讯设施等）技术创新引起的经济波动经济波动的各种形式农业生产波动一方面引起以农产品为原料的工业生产波动，另一方面通过粮食价格的波动引起农产品生产、消费量的波动。这两大波动的合力共同引起经济总量的波动前一种只要外部条件许可，投资者就有一种投资冲动；后一种表现为投资随着国家货币政策的变化而波动。中国经济从2008年中国经济“一年三变”。从“双防”到“一保一控”再到2008年第四季的“积极财政政策和适度从紧的货币政策。这是10年后又一次启动积极财政政策。分析： 应当提出，只要是市场经济，就会存在经济的周期性波动，也就存在着政府干预经济的必要性。政府宏观调控政策特别是相

18、机抉择政策的使用，其关键在于对当前经济形势的判断。案例：经济波动是市场经济体制的常态 个人偏好不合理消费者偏好低于合理评价的产品，优值品（教育），反之称为劣值品（毒品、香烟） 二、政府：政府干预与政府干预失效 （一）政府的经济作用 （二）政府干预程度和干预手段 （三）政府干预失效 政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位” 、政府的经济作用？政府作用：政治、社会、经济市场失灵的存在 市场在资源配置中起基础性作用 宏观调控弥补市场本身缺陷 要素市场政府产品市场企业家庭产品产品供给公共物品公共物品征税征税生产要素生产要素供给需求需求货币货币货币货币政府与家庭、

19、企业之间的收支循环流程图：2、政府干预经济的手段（1） 法律和行政手段 （2）组织公共生产和提供公共物品 （3）财政手段 3、政府干预的失效 政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的越位和缺位等。政府决策失误投票规则的缺陷；政治市场上行为主体的动机；利益集团的存在；政府提供信息不及时甚至失真 由于信息的不完全，无论主观上如何，政府也不可能计算出社会福利函数的最优解我国当前也存在着严重的政府活动泛化、公共物品供给越位和缺位现象：政府利用国有企业垄断电信、铁路、民航、电力等的供应；而基础教育、社会保障等供给不足。观点（黄文平） ：无论是学术界、政府部门还是广大民众，大多将公共

20、物品资源作为政府的一项“特权” 。只有民众的公共选择默认才是政府垄断公共物品资源的合法性基础。公共物品的“官营”还是“私营”，从来就不是问题的关键，问题的实质是如何按照最有利于社会公共利益的方向来配置公共物品资源。政府职能的越位与缺位 分析： 公共产品具有明显的非竞争性与非排他性。公共产品适合由政府提供，而私人物品则适合由市场提供。然而，政府垄断的大量公共产品和准公共产品事实上已经成为了政府获取收益的重要方式，成为了与市场争利的手段，这是一个极大的误区： 第一必须明确认识到政府为社会提供公共产品满足社会的共同需要是政府最基本的不可推卸的责任。 第二公共产品的提供必须由政府进行，但公共产品的生产

21、不一定由政府进行，公共产品的提供和公共产品的生产是两个不同的概念。公共物品供给越位 “当前中国政府机制改革相当滞后，存在政府职能严重错位、缺位、越位，四个方面的关系（政府与企业关系、政府与市场关系、政府与事业单位的关系、政府与社会的关系）都没有理顺，政府出现过多干预微观经济活动和包办企业决策，加上目前社会事故频发、医疗体制改革失败这些事实，反映政府改革已成为当前经济运行的重要问题，特别是在混合所有制格局下，政府如何进行宏观管理这是一个新问题。” 研究经济体制改革的专家常修泽说道。 寻租行为史例刘瑾：明代正德朝大宦官，亚洲华尔街日报列为世界级富翁。其收受贿赂所得据说合为33万公斤黄金、805万公

22、斤白银，而李自成打进北京时收缴崇祯一年的全国财政收入仅为白银20万公斤。 和珅：清代乾隆时大贪官，入选亚洲华尔街日报世界级富翁行列。嘉庆抄家时所获财产相当于乾隆盛世18年的全国赋税收入，难怪时谚说“和珅跌倒，嘉庆吃饱”。宋子文：亚洲华尔街日报列为世界级富翁。据说在任民国财政部长期间，靠垄断美国对华军援物资业务，其财富在当时早已首屈一指。 “政府失灵”比”市场失灵”更加危险?因为导致政府失灵的既得利益群体,他们所垄断的不再是市场信息,而是真实的政府权力名义上合法的可以执行特定意图的权力。 哈佛大学学者施莱佛指出，腐败带来的好处，提供着政府官员更大腐败的激励，从而意味着更大的腐败，“寻租”意味着无

23、穷无尽的“设租”与“寻租”。伍秉鉴：商名伍浩官。清代广东十三行怡和行之行主。凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣称有资产2600万元(一说为2600万两)，西方学者称其为“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843年清政府令行商偿还南京条约规定的300万元外商债务，他独自承担100万。邓通：西汉文帝宠臣，凭借与汉文帝的特殊关系，垄断当时铸钱业，广开铜矿，富甲天下。 根据2005年中国商务部研究院在离岸金融中心成中国资本外逃中转站报告中的不完全统计，我国外逃贪官目前有4000多名，卷走的资金约在500亿美元左右。 2007年9月7日举行的全国百强县(市)检察长论坛上，最高人民

24、检察院反贪总局副局长王利明说：“据我们统计，现在真正逃往境外的是200多人，不像网上说的数字那么大。” 结合有关市场失灵的分析，我们得出结论： 既要认识到“看不见的手”的缺陷，又要认清“看得见的手”的不足，市场机制与政府干预必须互相搭配、各尽其责所谓“上帝的归上帝，凯撒的归凯撒” 私人物品 排他性、竞争性 公共物品 纯公共物品 准公共物品 （混合物品）社会产品和服务非排他性、非竞争性 三、 公共物品和公共需要 (一)公共物品（Public goods）公共物品公共物品的概念 社会物品按照其在消费过程中受益对象范围的差异和提供方式的不同可分为： 1、私人物品：即以市场方式提供具有个人消费性质的产

25、品或劳务。 2、公共物品：政府提供的、服务于公众和社会的物品或劳务。即由公共部门提供具有共同消费性质的产品或服务。公共物品是外在效应的极端形式1）含义：任何人消费这种物品，不会导致他人对该物品消费的减少。联合消费、共同受益2）政府提供公共产品的必要性非排他性：不能排除其他社会成员消费使用非竞争性：不需通过竞价方式取得；增加一个消费者，社会边际成本几乎为0。公共物品的特征根本特征是效用的不可分割性。非排他性 提供者难以将不付费者排除出去，或排除成本过高 任何人消费公共物品不能排除别人同时消费非竞争性 公共物品只能由国家独力式提供，其他人一般不介入 公共物品边际成本为零，不需要竞价消费现实中公共物

26、品的典型特征是免费关于对公共物品的理解1、公共物品与公有物品不同。前者按物品的消费性质来划分；而后者则按物品的所有制性质区分。2、公共物品既可以是有形的产品，也可以是无形的产品，如：社会秩序、环境保护等。3、人们对公共 物品普遍存在“免费搭车”的心理动机。4、人们共同消费公共物品，并不意味着每个人对该消费具有相同的效用评价。根据产生原因不同对公共物品的分类 天然性公共物品 同时具有公共物品的所有特性，任何社会都要免费提供的物品 制度性公共物品 不具有效用不可分割性，由国家直接规定的公共物品。案例：灯塔经济学 公共产品的提供在经济学家的圈子里，提起“科斯的灯塔”或者“灯塔经济学”可谓无人不知、无

27、人不晓。“灯塔”在经济学里是公共产品的代名词，关于灯塔的故事也就成为公共物品经济学的经典故事。私人产品的深入理解一般来说，私人产品由私人提供更有利于效率。政府提供私人产品会造成产品的过度消费（公费医疗）、降低个人生产的积极性（大锅饭）有许多私人产品事实上是由公共部门来提供的。如：为穷人提供住房、经济住房。简单地将产品贴在公共产品或私人产品标签的办法并不能向我们说明究竟应由哪个部门来提供这些产品。 纯私人物品和公共物品的表示： 纯私人物品: Xjxij 式中，Xj为商品的总量；xij为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量 此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商 品的消

28、费（拥有）数量之和； （2）私人物品在个人之间是可分的。xn+jxinj纯公共物品：此公式说明:(1)就消费目的而言,任何一个消费者i 都可以支配公 共物品的总量Xn+j (2)公共物品在个人之间是不可分的混合物品是指同时兼有公共物品和私人物品性质的物品，它们不充分具有非竞争性和非排他性。如公路、桥梁、广播、教育、医院、邮政等拥挤性混合物品 规模过大，出现拥挤性，会有竞争性； 为抑制拥挤性，必须收费，会有排他性。 如公共汽车外部性混合物品 有一定内部收益，因此要收费，有私人物品属性； 有一定外部收益，因此财政要补贴，有公共物品属性。如医院 同时兼有公共物品和私人物品双重属性的物品 形式上不再具

29、有公共物品的两个属性。适当收费。混合物品 (二)公共需要（Public wants） 私人需要 市场满足 不可分割性（无法个量化） 非排他性 付费的不对称性（免费搭车） 政府的职责（征税和收费）社会需要公共需要财政满足人类需要的两大类型 1）私人需要：由某个社会成员或经济主体单独或分别提出来的需要。 其主要特征： 主体：个人、家庭或单个经济主体 客体：私人物品或服务 满足形式：分别消费，单独受益 提供途径：市场提供，价格支付 2) 公共需要：是指由社会全体成员作为一个整体所提出来的需要。具体是指社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展的条件等方面的需要。主体：社会公众 客体：公共产品或服务 满足

30、形式：联合消费，共同受益 提供途径：政府以非市场方式提供公共需要的基本特征 社会公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。 社会公共需要的特征（一）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性。（二）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性。（三）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价。（四）满足社会公共需要是政府的职责。 第二节 财政概念 一、财政及其基本特征 二、我国财政体制的改革和建设 三、关于财政与“公共财政” 一、财政及其基本特征 （一）财政的基本含义 “财

31、政”一词的来源 财政是一种国家或政府的经济行为 简略的财政概念：以国家为主体的分配活动 财政的产生剩余产品的出现是财政产生的经济条件国家的形成是财政产生的政治条件 剩余产品 私有制 阶级 国家 （经济条件） （政治条件）财政 政治（公共）权力：税收 所有者权力：国有资产收入等 “财政”一词的历史考源财政 = Finance13-15世纪，拉丁语Finis（货币支付） Finare（支付货款、裁定款项）Jean Bodin1530-159616世纪末期法国政治家布丹共和国六讲（Six livres de la Rpublique）财政为国家的神经FinareFinances（公共收入和公共理财活

32、动） Adam Smith1723-1790 18世纪亚当斯密（英国）国民财富之性质和原因的研究（国富论，1776）Finance 严复1854-1921 严复1901年（清光绪27年）原富Finances of French 译为“法国的计政” 郭大力, 1905-1976 王亚南, 1901-1969 Finances 译为“财政”日本1868年，明治维新门户开放政策自然科学、社会科学大发展引进和创造了大量的科学术语采用了法国的Finances翻译时，吸收了汉字的“财”和“政”，合并而成1882年，财政议（财政奏折）1898年（清光绪24年）6月11日，光绪帝颁布“明定国是”诏书，宣布变法

33、维新。诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，据说这是我国官方文件中最早使用“财政”一词。 1871-1908爱新觉罗载湉（光绪帝） 公元前2023年夏朝诞生的那一天出现了国家，而财政是随着国家的产生而产生的，财政在中国已经存在了4000余年。 古代的财政成为“度支”、“国计”、“国用”，直到光绪24年（公元1898年）才出现了财政一词。 财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。辞海 财政的产生和发展（一）财政是一个经济范畴 马克思认为，经济活动是由生产、分配、交换和消费四个环节组成。财政属于分配环节，因此属于经济范畴。（二）财政是个历史范畴

34、 财政产生的条件有两个：经济条件剩余产品的出现；政治条件国家的产生 （三）财政的一般概念P25财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支活动，以实现优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展。分析：财政属于分配范畴、财政分配的主体是国家、财政分配的主要对象是剩余产品、财政分配的目的是满足社会公共需要。财政的基本特征 阶级性与公共性 公共权力或政治权力强制性与无直接偿还性 收入与支出收入与支出的对称性（或平衡性） 制定财政政策的轴心 二、我国财政体制的改革和建设财政体制改革的基本原则1逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2财政提

35、供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。3按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4完善税制，调整税收职能。5加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。三、财政与公共财政 “学术用语”“文件用语”“公共用语” 1983年，张愚山直译的阿图埃克斯坦的公共财政学 1998年12月15日的全国财政工作会议。李岚清提出：构建中国的公共财政基本框架。 2003年，中共十六届三中全会决定，根据公共财政框架体制已经初步建立的判断，提出了进一步健全和完善公共财政体制的战略目标。作为完善社会主义市场经济体制的一个重要组成部分。 2007年

36、“十七大”，“围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系”。融入了公共财政理念，渗透着公共财政的精神。 中国已经步入全面和全力建设公共财政的时代。 公共财政，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。 市场经济条件公共财政 计划经济条件国家财政 生产性财政 或建设性财政 自然经济条件家计财政内涵：1）它是政府的经济行为（主要是分配行为）；2）仅存在于市场经济环境；3）活动范围只能限定在市场失效的领域。构建公共财政的基本思路1、以满足公共需要为标准，理顺政府与市场的关系。2、强调财政的“公共性”，不是搞吃饭财政。3、不可一般

37、地提出退出国有企业。4、防止因强调公共性而忽视阶级性或利益冲突。5、建立与经济体制相适应的财政体制模式。 第三节 财政职能 一、研究财政职能的思路和意义 二、资源配置职能 三、收入分配职能 四、经济稳定与发展职能一、研究财政职能的思路和意义区别财政职能、财政任务、财政作用财政职能：是财政本身所具备的职责和功能，它是财政本质的外在反映，具有客观必然性。财政任务：指的是一定时期财政所要实现的目标。财政作用：指的是人们运用财政职能所产生的结果。一、研究财政职能的思路和意义财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么“的问题；市场机制有效时，财政要“无为而治“，否则“越位”；市场机制无效时

38、，财政要“尽力而为”，否则“缺位”。研究财政职能的思路和意义 财政作为一个经济范畴所固有的功能 政府与市场的关系是重新认识财政概念的基本立足点 政府、企业、家庭（个人）和对外四个部门的相互关系财政职能是财政作为一个经济范畴所固有的功能二、资源配置职能（一）资源配置的含义 资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。 资源配置职能资源人 财 物配置内在配置(市场配置):看不见的手外在配置(政府即财政配置):看得见的手财政资源配置职能弥补市场失灵矫正竞争的不完善：(1)对垄断厂商进行直接干预。反托拉斯法，边际成本定价等(2)自然垄断的矫正措

39、施。国家提供 或者私人提供，国家管理矫正市场的不完善：在具有公共产品、外部性和信息不对称等特征的场合，市场无法形成，价格机制变得无能为力。矫正这些场合的不完善，就成为政府的责任。资源配置职能定义。该职能存在的主要根据是外部经济性，国家需要矫正1.外部成本极大的，法律手段强行禁止，如制毒、贩毒、吸毒等2.内部成本很低、外部成本很高，比如卷烟，“重税高价”机制3.内部收益较低，外部收益较高，如农资，减免税手段。5.外部收益很大，但毫无内部收益，如纯公共品，财政全额拨款弥补。4.外部效益较高，内部效益为负数的，如高等教育，“低价补贴“机制。（二）资源配置的手段p35361、确定社会公共需要的基本范围

40、。2、优化财政支出结构。3、合理安排政府投资的规模，保证国家重点建设4、通过税收、转移支付制度、财政补贴、投资等手段带动民间投资5、提高财政资源配置本身的效率三、收入分配职能（一）收入分配职能的含义 收入分配是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。收入分配的目标是实现公平分配。 收入分配的目标（核心问题）是实现公平分配,公平分配包括:经济公平社会公平收入分配职能 目的：纠正市场分配下的不平等和贫富差异 实现方式：税收、转移支付等 财政收入分配职能的主要内容： 1）调节企业的利润水平； 2）调节居民个人的收入水平。收入分配职能财政具有的矫正收入

41、结构、维护社会稳定的能力该职能的产生背景：市场经济中必然出现的收入分配上的“马太效应”该职能的作用点消费成本-通过税收等改变价格结构，调节人们消费成本和生活水平可支配收入-通过税收等调节人们可支配收入结构，实现相对公平该职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上 社会分配平等程度的衡量方法:按收入水平将居民分组，并计算每组人口收入占总收入的比重。画出图形，即洛伦茨曲线。X/X+Y的值， 即基尼系数。 收入数比重家庭比重数0%100%100%xY绝对公平分配线三、收入分配职能（二）收入分配职能的必然性 财政作为再分配坚持“公平优先，兼顾效率”的原则，这是市场经济本身无法实现的。（三）实现收入分配职能

42、的机制和手段1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。2、规范工资制度。3、加强税收调节。 通过设置不同的税种，从不同方面调节企业及个人收入水平。4、通过转移性支出手段。 它们直接构成国民收入的再分配，使每个社会成员维持基本的生活需要和福利水平，体现社会公平。 历年收入差距资料2005年最高行业与最低行业的职工平均工资水平之比为4.88:1。 2006年，城镇居民中20%最高收入组(25410.8元)是20%最低收入组(4567.1元)的5.6倍；农村居民中20%最高收入组(8474.8元)是20%最低收入组(1182.5元)的7.2倍。 2007年，农村居民人均纯收入实际增长9.5%，为198

43、5年以来增幅最高的一年；而城乡居民收入比却扩 大到3.331，绝对差距达到9646元。 2008年城乡居民收入比由上年的3.33：1扩大为3.36：1，绝对差距首次超过1万元。 2009年社会蓝皮书发布暨中国社会形势报告会 ，数据也表明收入差距有一个逆向的变化，2006年有40%的公众认为收入差距相对还是公平的，但是到了今天，只有28.58%的公众认为收入差距是公平的。收入差距方面的公平感明显下跌。 福布斯2008中国富豪榜 单位：人民币亿元 排名 姓名 公司名 财富 1杨惠妍 碧桂园 1211.5 2许荣茂 世茂集团 544.3 3郭广昌 复星国际 362.3 4张力富力集团 358.8 5

44、张近东苏宁电器集团 336.1 6彭小峰 赛维LDK太阳能 286.6 7张欣SOHO中国 285.3 8卢志强中国泛海控股集团 279.8 9荣智健中信泰富 272.2 10黄光裕鹏润投资 271.5 世界银行世界发展报告2006提供的127个国家近年来收入分配不平等状况的指标表明，基尼系数低于中国的国家有94个，高于中国的国家只有29个，其中27个是拉丁美洲和非洲国家，亚洲只有马来西亚和菲律宾两个国家高于中国。 根据世界银行公布的数据显示，中国居民收入的基尼系数已由改革开放前的0.16上升到目前的0.47，不仅超过了国际上0.4的警戒线，也超过了世界所有发达国家的水平。由于部分群体隐性福利

45、的存在，有专家认为中国实际收入差距还要更高。 讨论：1、中国贫富差距是否到危险边缘？2、怎样分配，才算公平？四、经济稳定与发展职能 （一）经济稳定的含义 是指利用财政政策通过财政活动纠正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求的相对均衡，促进社会再生产协调运行。经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡。 充分就业:指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。物价稳定：指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。国际收支平衡：指一国在国际经济往来中维持经常性项目收支（进出口收支、劳务收支和无偿转移收支）的大体平衡。思考题充分就业是指100%的人都就业吗?物价稳

46、定是指物价上涨率为零吗?国际收支平衡主要指经常收支项目的大体平衡。（二）发展和增长的区别 发展是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念。 增长是指一个国家的产品和 劳务的数量的增加，通常用国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）及其人均水平来衡量。资料：中国外贸总额在短短16年的时间里，从千亿美元增长到万亿美元，2005年中国进出口总值14221.2亿美元，比上年增长23.2%。2006年1.76万亿美元，比上年增长23.8%；2007年21,738亿美元，同比增长23.5%；2008年25616.3亿美元，比上年增长17.8%，而衡量一国外贸依存度的“进出口总

47、额与同期GDP之比”也一路蹿升。中国社科院研究员张宇燕指出，中国外贸依存度已经达到80%。 统计表明，从1980年到2001年，美国、日本、印度、德国的外贸依存度大体稳定在14%至20%之间。而中国从上世纪80年代初期的15%左右的外贸依存度一路蹿升，2002年为51%，2003年为60.2%，2004年伴随着外贸进出口总值的大幅度攀升，外贸依存度达到了近80%。 作为融入经济全球化的一个生动的例子，中国参与国际贸易的程度不断加深，也反映了世界经济一体化的日益临近。但是，过高的贸易顺差会导致内需不足。一个大国的经济发展促进因素，国内消费应该占主导地位，达到70%左右。比如美国国内消费对经济的贡

48、献达到了78%，日本更高，占85%，而我国却相反。（2004年中国外贸增长的背后是高达4200亿元人民币的出口退税政策的支持。19992004年我国出口退税年均增长32.1%，而同期财政收入年均增长19%。）“环京津贫困带”的概念在中国首部省级经济社会发展战略报告河北省经济发展战略研究中首次被公开提出。河北省发展战略研究是亚行首次应中国政府要求，帮助一个省制定发展战略报告。据了解，此次战略研究调研所需的80万美元中，亚行出资60万美元，河北省政府出资20万美元。亚行代表亦表示今后将继续向中国内地提供类似的援助。 改革开放初期，环京津贫困带地区与京津二市的远郊县基本处于同等发展水平，但20多年后

49、的今天，二者之间形成了巨大的经济落差。2001年，环京津贫困带24县的农民人均纯收入、人均GDP、县均地方财政收入仅分别为京津远郊区县的1/3、1/4和1/10。93 河北省经济发展战略研究指出，河北省与京津接壤的6个设区市的32个贫困县、3798个贫困村等地区形成了“环京津贫困带”，贫困人口达到272.6万。相比较而言，北京地区农民收入人均7000元左右，而环京津贫困带的农民人均收入不到2000元。环京津地区为了首都和天津的发展，为了维护生态和保证京津地区宝贵的水资源，付出了很大的代价，做出了很大的牺牲，有很多发达的项目不能搞。 专家建议，应由国家发改委牵头，由京津冀三地联手建立一个跨区域的

50、综合性生态与经济政策试点示范区，达到消除区域贫困和改善区域生态环境的双重目的。提出了加快河北省经济发展的八大措施，并指出河北省要从传统的被动的“服务京津”向主动的“接轨京津”转换。河北应以接轨国际市场为目标，加强接轨京津，实现京津冀六大融合，即观念融合、产业融合、市场融合、交通融合、人才融合和规制融合，将河北建成京津的外资流转扩散基地、产业转移承载基地、高科技产业配套基地、现代物流仓储基地、休闲旅游度假基地和农副产品供应基地。（三）实现经济稳定和发展职能的机制和手段 P39 1、运用财政预算政策的“相机决择”作用实现社会供求总量的平衡； 2、通过制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用； 3、通过

51、投资、补贴和税收等政策调节； 4、保证非生产性的社会公共需要。案例：有关财政职能的讨论案例名称：如何确保国家粮食安全？ 析论政府的经济稳定职能案例来源：瞭望2003年11月10日及财经 2003 年11月20日苏晓洲、梁宏峰 的文章案例讨论：粮食是典型的私人产品，各国却积 极扶持粮食生产。这是为什么？【关键词】市场失灵 ； 外部效应； 政府干预；公共物品； 公共需要 ；非排他性； 非竞争性 【复习与思考】1. 学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？2. 什么是市场失灵？3. 参考图1-1思考政府在市场经济体制下的经济作用。4. 政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？5. 区分公共物品与私人

52、物品的基本标准。6. 试述公共需要的历史性与特殊性。7. 财政的基本含义是什么？8. 财政的基本特征是什么？9. 试述研究财政职能的基本思路。10.财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是么？11.财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是么？12.经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？第二章 财政支出的基本理论 第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和财政监督 第二章 财政支出的基本理论本章教学目的与要求：主要介绍公共物品的提供、生产和定价，财政支出效益的分析和评价以及财政的法制化、民

53、主化和财政监督的内容。通过教学，使学生掌握财政支出的基本理论。本章的重点与难点：公共物品的提供、生产和定价；财政支出效益的分析和评价方法；我国财政的民主化和财政监督。第一节 公共物品的提供、生产和定价 一、公共物品的提供方式 二、公共生产 三、公共定价 第一节公共物品的提供、生产和定价 一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题d1d2d3DSEQP0价格数量（二）纯公共物品提供方式 方式：公共无偿提供 原因：其非竞争性和非排他性使市场提供无法实现社会资源的最优配置 公共提供中需关注的问题：公共物品的规模；政府管理成本；税收效率损失等（三）准公共物品的提供方式 方式：公共提供与市场提供

54、相结合。可以是政府兴办，以收税的方式无偿提供或以收费的方式有偿提供（如桥梁、公路）；也可以是民办官助，政府通过补贴进行一定的补助。（一）具有排他性和非竞争性的混合物品 大桥梁建设由政府进行，免费使用，属公共提供。由多方出资进行，收费使用，属市场提供。（二）具有外部效应的混合物品 医疗保健、高等教育，具有一定的排他性、竞争性，从而导致个人付费，政府合理制定收费标准。 原因：其不完全的非竟争和非排他性使两种提供方式的结合更具有效益上优势 决策中需关注的问题：收费的难易程度及收费损失的大小；外部效益的合理评价；收费标准的制定等。纯公共物品（义务教育）的供求均衡条件1.义务教育阶段的市场收费标准为P1

55、，但需求规模只有Q1；2.政府免费提供义务教育，需求规模达到Q2，单位成本P2，需全额补偿；3.政府对义务教育总支出达到Q2P2，即图中矩形面积。QPOSQ1P1Q2P2D混合物品（高等教育）的供求均衡条件QPODSQ1P1P2Q2P31.高等教育的市场收费标准为P1，需求规模只有Q1；2.在政府的干预下，高等教育收费标准降至P2，需求规模上升到Q2；但单位成本上升到P3。需政府补贴3.政府对高等教育的补贴总额为（P3P2）Q2，即图中矩形部分。（四）关于公共物品私人提供问题的研究和实践1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。美国布坎南研究中心的泰勒考恩（Tyler C

56、owen ）从多个方面做了进一步阐述。公共物品的生产和提供方式公共生产公共提供私人生产市场提供11.国有单位生产，免费提供，如义务教育。22.私人生产，政府报销，如政府部门包租私家车。33.国有单位生产，市场价格提供。如私人购买国企产品44.私人生产，市场价格提供，如私人购买私企产品。 二、公共生产（一）公共生产的地位和类型 公共产品既可以由政府直接组织生产，即公共生产；也可以由私人生产，政府来购买。 所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 按广义的生产概念，既包括生产有形产品和提供服务的工商企业也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政

57、府机关、公安、司法、国防等部门。 按狭义生产理解的公共生产，在我国就是国有工商企业。（二）提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位,应采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式（产权明晰，权责明确，政企分开，管理科学）（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活（抓大放小） 排名 企业名称 地区销售收入（单位：万元） 1中国石油化工集团公司 北京 106466742 2中国石油天然气集团公司 北京 89380643 3国家电网公司 北京 89380643 4中国工商银行 北京 29089700 5中国移动通信集团公司 北京 29

58、089700 6中国银行 北京 24219200 7中国南方电网有限责任公司 广东 20984606 8中国人寿保险（集团）公司 北京 20984606 9中国电信集团公司 北京 19764546 10中国农业银行 北京 19512800 2007中国企业500强名单（前十名） 排名 企业名称 地区销售收入（单位：万元） 1中国石油化工集团公司 北京 122786322 2国家电网公司 北京 101073254 3中国石油天然气集团公司 北京 100067727 4中国工商银行 北京 39003400 5中国移动通信集团公司 北京 35790506 6中国人寿保险（集团）公司 北京 33040

59、422 7中国建设银行股份有限公司 北京 31418300 8中国银行 北京 31004900 9中国农业银行 北京 25905700 10中国南方电网有限责任公司 广东 25755016 2008中国企业500强名单（前十名） 三、公共定价（一）什么是公共定价 （二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价纯公共定价管制定价或价格管制平均成本定价法二部定价法负荷定价法 政府相关管理部门通过一定程序和规制制定提供公共物品的价格和收费标准（即公共物品价格和收费标准的确定）。自然垄断行业的公共定价0CABDARACMCEMRIHPmGPatFPmt单价数量边际成本定价平均成本定价利润最大化

60、定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 一、财政支出的效率二、财政支出效益的分析三、财政支出效益评价方法和评价体系一、财政支出的效率 财政资源配置效率 公共物品（包括混合共 物品）的 “生产效率”（一）财政支出的配置效率 （二）财政支出的生产效率，也称为政府部门的X效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的体现政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz(民间部门配置的资源)(政府部门配置的资源)提高公共支出的配置效率:1.受立法约束2.规模和结构有制度规定3.非盈利性4.高度透明5.居民有知情权二、财政支出效益的分析 （一）财政支出效益 支出效益 支出的