某公司内部控制管理知识分析制度

1、上海市国康路46号同济科技大厦1308室(200092) T / 021-6598 9959 F / 6598 0171*814 E / shsy PAGE 211Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.XXXXXX股份有限公司内部控制制度内部控制制度二零零八年七二零零八年七月三十一日说 明内部控制作作为公司司治理的的关键环环节和经经营管理理的重要要举措，是是渗透企企业各个个领域、覆覆盖企业业各个方方面、融融合企业业人、财财、物管管理的系系统工程程。通过过实施内内部控制制，完善善治理结结构，规规范

2、权力力运行，强强化监督督约束，可可以有力力地促进进企业实实现战略略目标、提提升营运运效率、提提高信息息质量、保保证资产产安全。本制度汇编编所称内内部控制制是指由由企业董董事会（或或者由企企业章程程规定的的厂长办办公会等等类似的的决策、治治理机构构，以下下简称董董事会）、管管理层和和全体员员工共同同实施的的、旨在在合理保保证实现现以下基基本目标标的一系系列控制制活动：（一）企业业战略；（二）经营营的效率率和效果果；（三）财务务报告及及管理信信息的真真实、可可靠和完完整；（四）资产产的安全全完整；（五）经营营管理的的合法合合规。 本内控控制度汇汇编所载载内控制制度结构构分为五五个部分：总则、内部部

3、控制目目标、内内部控制制措施、关关键业务务流程及及内部控控制规范范文件。 本本内控制制度汇编编所描述述的内控控制度为为公司的的关键内内控制度度，不包包括所有有的运作作制度，使用者应当根据本汇编所提示的内部控制关键措施完善整个公司的管理制度。为了描述方方便，对对本汇编编制度中中出现的的一些常常用名称称加以定定义：集团公司：指XXXXX股股份有限限公司，包包括集团团公司及及下属分分子公司司；集团公司本本部：指指股份公公司管理理本部，不不包括下下属分子子公司；子（分）公公司：指指股份公公司下辖辖各分子子公司；经理层：泛泛指公司司各高层层管理人人员。 在在本汇编编中为了了形象表表述，加加入了流流程图，

4、在在此对图图标做统统一定义义，便于于阅读：过程过程决策单个文件多文档预设流程流程终止目 录 HYPERLINK l 一 1、货币资资金05 HYPERLINK l 二 2、采购与与付款15 HYPERLINK l 三 3、存货26 HYPERLINK l 四 4、成本费费用40 HYPERLINK l 五 5、销售与与收款52 HYPERLINK l 六 6、应收账账款62 HYPERLINK l 七 7、对外投投资69 HYPERLINK l 八 8、固定资资产82 HYPERLINK l 九 9、工程项项目92 HYPERLINK l 十 10、资产产减值103 HYPERLINK l 十

5、二 11、合同同1100 HYPERLINK l 十三 12、融资资1200 HYPERLINK l 十四 13、担保保133 HYPERLINK l 十五 14、内部部审计144XXXX股股份有限限公司内内部控制制制度货币资资金第一章 总则第一条 为了加加强集团团公司对对货币资资金的内内部控制制，保证证货币资资金的安安全，提提高货币币资金的的使用效效益，根根据财政政部企企业内部部控制规规范（征征求意见见稿）以以及国家家有关法法律法规规，制定定本制度度。第二条 本规范范所称货货币资金金，是指指企业所所拥有或或控制的的现金、银银行存款款、承兑兑汇票和和其他货货币资金金。第三条 各职能能部门及及子

6、（分分）公司司应依据据此制度度拟定内内部相关关管理制制度。第二章 内部控控制目标标第四条 保证集集团公司司货币资资金使用用合理、合合规。第五条 保证集集团公司司货币资资金完整整与安全全。第六条 保证集集团公司司货币资资金使用用高效、业业务程序序规范。第三章 内部控控制措施施第七条 授权措措施（一）授权权方式1、董事会会的权限限由公司司章程规规定或股股东大会会决定；2、经理层层人员的的权限由由董事会会进行授授权；3、其他人人员的授授权由公公司管理理制度明明确。（二）权限限划分1、董事会会权限： （1）审批批资金管管理组织织建设方方案；（2）审批批资金管管理制度度；（3）审批批重大资资金支付付项目

7、等等。2、经理层层人员权权限：（1）拟定定资金管管理方案案；（2）拟定定资金管管理制度度；（3）审批批银行账账户开户户、销户户申请；（4）建立立资金业业务流程程和规范范标准；（5）审批批资金计计划；（6）财务务总监审审批 万- 万万，总经经理审批批 万元元以上资资金支付付等。3、其他人人员权限限：（1）执行行资金管管理方案案和制度度规定；（2）履行行资金业业务流程程和规范范；（3）提出出资金使使用计划划和资金金使用申申请；（4）提出出银行账账户开户户、销户户申请；（5）财务务经理核核准 万万元以下下资金支支付项目目。（三）授权权管理1、审批人人根据货货币资金金授权批批准制度度的规定定，在授授权

8、范围围内进行行审批，不不得超越越审批权权限；2、经办人人在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理货币币资金业业务；3、对于审审批人超超越授权权范围审审批的货货币资金金业务，经经办人有有权拒绝绝并应拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上级授授权部门门报告。第八条 记录报告告措施（一）出纳纳人员每每天下班班前必须须将当日日发生的的货币资资金收支支业务发发生额及及余额报报告财务务经理，每每周星期期一向财财务经理理、财务总总监和总总经理报报送上周周货币资资金变动动情况表表；（二）所有有资金会会计记录录必须日日清月结结，报审审核人员员及时审审核；（三）月度度银行账账户对账账单、余余额调节节表报

9、财财务经理理。第九条 岗位制制衡措施施（一）钱账账分管、资资金保管管与盘点点岗位进进行分离离；（二）申请请人、批批准人、会会计记录录、出纳纳、稽核核岗位分分离，不不由一人人办理资资金业务务的全过过程；（三）银行行印章由由两人进进行保管管；（四）出纳纳人员不不兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作；（五）网银银支付节节点必须须进行岗岗位交叉叉设置，严严禁一人人连续负负责两个个节点操操作。第十条 人员素质质控制措措施（一）具有有良好的的职业道道德，无无犯罪或或过错记记录；（二）具有有符合业业务要求求的业务务水平；（三）符合合公司规规定的岗岗位任职职要求

10、；（四）熟悉悉资金纪纪律和相相关结算算办法。第十一条 岗位位轮换措措施（一）出纳纳三年内内必须轮轮换一次次；（二）相关关的会计计岗位原原则三年年轮换一一次，最最长不超超过五年年。第十二条 内控控责任措措施（一）现金金收付款款业务由由财务部部门统一一办理，并并且只能能由出纳纳办理；（二）非出出纳人员员不得直直接接触触公司的的货币资资金；（三）银行行结算业业务通过过公司结结算中心心办理；（四）收款款收据和和发票由由财务部部门的专专人开具具。第十三条 资金金收支实实行预算算管理（一）各部部门及子子（分）公公司必须须编制资资金月度度预算，严严禁无预预算支出出项目；（二）资金金预算由财财务部审审核汇总总

11、，经财务务总监审审核后报报总经理理办公会会审批；（三）资金金支出超预算必须须履行资资金预算算调整程程序。第十四条 监督督控制措措施（一）定期期或不定定期对资资金情况况进行抽抽查，主主要抽查查：岗位位设置情情况、授授权批准准情况、资资金计划划执行情情况、收收支两条条线执行行情况、印章及票据保管登记情况；（二）对检检查出问题的的个人进进行责任任追究，部部门领导导负连带责责任。第四章 内部控控制关键键业务流流程第十五条 银行行账户管管理（一）业务务流程图图各级财务部部门集团公司本本部出纳主管财务负责人人资金部主管管财务经理/财务总总监结算中心账账户申请 审核指定银行账户办理纳入系统用款申请资金结算账

12、户报告账户检查审核审批审批（二）业务务流程控控制关键键点业务操作操作人控 制 要 求备注1、账户申申请出纳（1）填写写账户开开户、销销户申请请，注明明账户的的用途、开开户行等等；（2）公司司只能开开具收入入账户和和支出账账户，贷贷款账户户、税收收账户等等其他帐帐户在集集团公司司特别批批准下可可设，未未经批准准不得私私自开设设账户；（3）账户户申请只只能由财财务部门门出纳人人员办理理申请。2、账户审审核、审审批财务部门（1）核实实账户申申请的必必要性，对对其合理理性提出出初步意意见；（2）非财财务人员员申请一一律不审审核；（3）所有有审核必必须留下下书面审审核意见见。集团公司（1）掌握握账户情情

13、况；（2）按流流程进行行审批，拒拒绝提前前或延后后审批。3、指定银银行结算中心（1）及时时对审批批的账户户申请进进行备案案；（2）根据据集团公公司的网网银结算算系统的的建设情情况，指指定账户户的开户户银行。4、纳入系系统结算中心（1）所有有公司账账户必须须纳入结结算中心心结算系系统。5、资金结结算结算中心（1）票据据管理：内部结算算票据统统一；外部票据据的购买买、保管管、领用用、销毁毁应设专专人管理理，分岗岗位设置置；所有票据据必须建建立登记记薄，记记录领用用、购买买情况，空空白票据据由专人人管理；票据签发发、背书书、贴现现必须遵遵守票据据结算纪纪律；建立票据据盘点制制度，及及时报告告票据缺缺

14、失情况况。（2）结算算管理：资金结算算必须遵遵守国家家相关结结算政策策及管理理条例；资金结算算必须履履行内部部审批程程序、保保证手续续齐全；逐步推广广网银结结算程度度，提高高结算的的自动化化程度；加强对结结算系统统关键节节点的控控制，所所有应分分离节点点应设置置不同岗岗位办理理，确保保结算系系统的安安全性。6、账户检检查主管会计（1）资金金结算有有无分账账户使用用；（2）银行行是否有有外借账账户现象象；（3）是否否有系统统外账户户。（三）权限限指引1、各级财财务部门门（1）负责责银行账账户开户户、销户户办理申申请及手手续办理理；（2）负责责内部账账户核对对及资金金的安全全。2、集团公公司本部部

15、（1）审批批公司银银行账户户开户、销销户申请请；（2）掌握握公司银银行账户户情况。3、结算中中心（1）对公公司银行行账户的的开户、销销户事项项有备案案权；（2）负责责公司资资金结算算；（3）负责责对公司司银行账账户进行行核查。第十六条 对外外付款管管理（一）业务务流程图图财务部门结算中心财务人员记账票据管理稽核出纳主管程程程（二）业务务流程关关键控制制点业务操作操作人控 制 要 求备注付款委托书书网银付款财务部门出出纳（1）根据据格式填填写付款款委托书书或登陆陆网银系系统履行行付款程程序，注注明款项项的用途途、金额额、收款款单位、收收款账号号、预算算、支付付方式等等；（2）相关关附件齐齐全：预

16、预算、发发票、入入库验收收单、收收据及相相关批准准文件；附件无无涂改现现象；（3）审批批程序齐齐全：签签字手续续完备，程程序履行行规范；（4）账户户资金足足额；（5）大额额现金提提取应提提前一天天通知结结算中心心。2、制作凭凭证结算中心记账员（1）审核核付款委委托书填填写符合合要求，审审批程序序是否完完备；（2）账户户资金是是否足额额；（3）是否否为预算算内资金金支付；（4）及时时编制凭凭证，正正确使用用科目及及准确金金额记录录。3、填制票票据结算中心票据签发员员（1）正确确填写银银行单据据；（2）复核核金额。4、网银复复核、票票据复核核及对帐帐结算中心对账员（1）复核核客户单单位、账账号是否

17、否正确；（2）复核核付款金金额是否否一致。（3）月度度对账；（4）分账账户、分分明细对对账；（5）编制制银行存存款余额额调节表表，分析析资金差差异原因因。5、审核结算中心稽核员（1）金额额、账户户使用正正确；（2）科目目使用正正确；（3）后续续附件齐齐全。结算中心主管（1）总体体审核；（2）程序序是否履履行。6、报表结算中心主管（1）每日日及时向向财务部部提供账账户资金金信息；（2）每日日及时提提供资金金收支报报表；（3）提供供资金沉沉垫情况况；（4）提供供资金管管理建议议。（三）权限限指引1、各级财财务部门门，填制制委托付付款书或或办理网网银操作作程序，及及时做好好付款会会计处理理，编制制资

18、金报报表。2、结算中中心（1）记账账员，负负责审核核委托付付款书，经办或或核查凭凭证，整理和和装订资金金凭证；（2）稽核核核员，负负责记帐帐凭证的的复核及及打印，对对凭证进进行记账账处理，稽稽核网银银操作；（3）票据据签发员员，负责责银行票票据填写写及空白白票据管管理；（4）稽核核员，负负责复核核签发的的银行票票据、负负责获取取银行对对账单及及与银行行对账；（5）出纳纳，负责责办理现现金收付付、银行行存现业业务，负责办办理与银银行有关关的结算算业务；（6）主管管，负责责总体复复核凭证证，组织织编制资资金报表表和分析析报告。第十七条 收款款管理（一）业务务流程图图销售财务结算中心销售处财务人员主

19、管记账稽核出纳业务人员程程程（二）业务务流程关关键控制制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、资金回回单结算中心银行业务（1）及时时获取银银行回单单，及时时了解回回款信息息；（2）及时时查询各各公司银银行收入入账户资资金信息息；（3）对统统一回到到集团公公司户头头的资金金分清资资金来源源与归属属，及时时给结算算单位入入账；（4）资金金回款信信息及时时向主管管申报。2、凭证复复核结算中心复核员（1）凭证证是否及及时处理理；（2）凭证证资金是是否正确确；（3）科目目使用是是否正确确；（4）及时时向各公公司编制制收款或或资金上上划通知知书。3、回单分分类销售公司业务人员（1）及时时对回款款进行来来源

20、与归归属识别别；（2）分类类信息及及时反馈馈结算中中心。（三）权限限指引1、销售财财务部门门，分析析应收账账款账龄龄、督促促业务人人员回款款；及时时处理回回款凭证证；及时时编制资资金报表表报公司司领导审审阅。2、结算中中心（1）银行行业务员员，及时时获取回回单信息息。（2）稽核核员，及及时获取取对账单单，及时时对账，准准确编制制余额调调节表送送领导审审阅。（3）稽核核员，复复核凭证证的正确确性，及及时记账账和发布布回单。（4）记账账，及时时编制记记帐凭证证。（5）主管管，及时时组织编编制资金金报表，送送领导审审阅。3、销售处处，及时时识别资资金来源源与归属属。第五章 内部控控制活动动规范文文件

21、第十八条 制订订本管理理制度参参考的规规范文件件：（一）中中华人民民共和国国会计法法（二）中中华人民民共和国国票据法法（三）企企业内部部控制规规范基本规规范（四）企企业内部部控制具具体规范范第xxx号货币资资金（征征求意见见稿）（五）支支付结算算制度（六）现现金暂行行管理条条例（七）国家家其他相相关法律律、法规规及公司司相关规规定XXXX股股份有限限公司内内部控制制制度采购与与付款第一章 总则第一条 为了加加强集团团公司对对采购与与付款的的管理和和控制，规范采采购与付付款行为为，防范范采购与与付款过过程中的的差错与与舞弊，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）及国家有关法律法规，制定本制度。

22、第二条 本规范范所称采采购与付付款，是指企业业外购商商品或劳劳务并支支付价款款的行为为。第三条 各职能能部门及及子（分分）公司司应依据据此制度度拟定内内部相关关管理制制度。第二章 内部控控制目标标第四条 规范采采购与付付款管理理行为，理理顺采购购与付款款管理程程序。第五条 降低公公司在采采购与付付款过程程中的差差错与舞舞弊。第六条 防范公公司采购购与付款款的风险险，减少少公司损损失，提提高资金金运营效效率。第三章 内部控控制措施施第七条 授权批批准措施施（一）授权权方式1、董事会会的权限限由公司司章程规规定或股股东大会会决定；2、经理层层人员的的权限由由董事会会进行授授权；3、其他人人员的授授

23、权由公公司管理理制度明明确。（二）权限限划分项 目审批人审批权限1、采购政政策董事会或授授权董事事长（1）审批批采购制制度；（2）闭会会期间授授权董事事长审批批2、月度采采购计划划总经理或授授权分管管副总（1）以总总经理办办公会议议形式审审批或授授权分管管副总审审批。3、采购作作业计划划分管副总（1）按公公司授权权范围审审批。4、采购合合同董事会 金额以以上总经理 金额以以上或工工程合同同其它被授权权人授权金额以以内5、战略性性采购（储储备性物物资）董事会（1）重大大金额审审批；（2）授权权总经理理审批。6、付款财务经理万以内支付付项目财务总监万元以内项项目总经理万元以上项项目（三）批准准方式

24、（1）采购购政策及及重大战战略性采采购，经经董事会会决议后后，由董董事长审审批；（2）月度度采购计计划，由由总经理理召开总总经理办办公会议议决定，总经理签署；（3）采购购业务的的其他事事项审批批，在业业务单元元或公司司设定的的审批单单上签批批。（四）授权权批准管管理1、审批人人根据采采购与付付款授权权批准制制度的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越权权限审批批；2、经办人人在职责责范围内内，按照照权限人的的批准意意见办理理采购与与付款事事项；3、对于审审批人超超越授权权范围审审批，经经办人有有权拒绝绝并应拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上级授授权部门门报告。第八条 记录与与报告

25、措措施（一）采购购与付款款过程记记录1、采购部部门对采购过过程中的的询价、谈谈判、招招标、评评审、签签署等各各环节设设置记录录凭证，登登记供应应商情况况、招标标情况、评评审等内内容；2、采购部部门必须须设置采采购明细细账和付付款明细细账，详详细记录录采购情情况与付付款情况况等内容容，并定定期与对对应的财财务部门门核对供供应商付付款信息息。（二）采购购与付款款会计记记录1、财务部部门按照照国家统统一的会会计制度度的规定定，对采采购与付付款业务务及时核核算，正正确反映映采购金额额和付款款金额；2、财务部部门定期期与采购购部门核核对采购购明细账账及供应应商明细细账，核核对不符符，及时时查明原原因，并

26、并报告处处理。（三）采购购与付款款报告1、采购部部门应每每月编制制“采购购与付款款情况表表”，详详细注明明本月采采购情况况及付款款情况；2、对预付付款超过过3个月月而未能能到货的的事项，应应及时向向财务部部和公司司主管领领导反映映。第九条 岗位制制衡控制制措施（一）请购购与审批批岗位进进行分离离；（二）询价价与确定定供应商商岗位进进行分离离；（三）采购购合同的的订立与与审核岗岗位进行行分离；（四）采购购、验收收与相关关会计记记录岗位位进行分分离；（五）付款款的申请请、审批批与执行行岗位进进行分离离。第十条 采购人人员素质质控制措措施（一）具有有良好的的职业道道德；（二）符合合公司规规定的岗岗位

27、任职职要求；（三）熟悉悉材料性性质及公公司生产产流程；（四）了解解国家相相关的采采购法规规。第十一条 岗位位轮换控控制措施施对办理采购购业务的的人员定定期（建建议3年年）进行行岗位轮轮换，防防范采购购人员利利用职权权和工作作便利收收受商业业贿赂、损损害企业业利益的的风险。第十二条 内控控责任控控制措施施（一）物资资的采购购由采购购部门统统一办理理；（二）付款款和会计计记录由由财务部部门办理理；（三）公司司未经授授权的机机构或人人员，不不得办理理存货业业务。第十三条 集中中采购控控制措施施集团公司成成立物流流公司，统统一对下下述物资资进行集集中采购购与管理理：（一）生产产常用物物资；（二）生产产

28、通用物物资；（三）大型型大批量量物资；（四）贵重重物资（金金额超 万万元的）；（五）其他他特殊物物资。第十四条 计划划采购控控制措施施（一）采购购计划编制制，采购购部门根根据销售售计划、生生产计划划、资金金筹措计计划及仓仓储情况况等制定定采购计划划，合理理确定采采购的结结构和数数量。（二）计划划报送时时间1、子（分分）公司司月度物物资需求求计划必必须在每每月3日日前报送送物流公公司；2、追加计计划在计计划确定定后2日日内由子子（分）公公司供应应部门及及时报送送物流公公司；3、物流公公司汇总总平衡后后，提交交集团公公司总经经理办公公会审批批；3、特需计计划要在在集团公公司批复复后，按按照集团团公

29、司批批复要求求由供应应部门33日内报报送物流流公司。（三）采购购计划一一经确定定，必须须从严执执行，严严禁无计计划执行行采购。（四）在物物流公司司没有成成立的时时间内，各各子公司司采购计计划按上上述时间间报集团团公司供供销部，由由供销部部汇总平平衡后，提提交集团团公司总总经理办办公会审审批。第十五条 监督督控制措措施（一）监督督检查主主体，集集团公司司审计部部及财务务部采用用定期或或不定期期方式对对公司采采购与付付款行为为进行审审计和监监督。（二）监督督检查内内容1、采购与与付款业业务相关关岗位及及人员的的设置情情况，重点检检查是否否存在不不相容职职务混岗岗的现象象；2、采购与与付款业业务授权

30、权批准制制度的执执行情况况，重点检检查授权权批准手手续是否否健全，是是否存在在越权审审批行为为；3、物资采采购是否否严格按按照计划划进行采采购，有有无预算算外采购购项目；4、付款有有无付款款计划，采采购预付付款控制制情况；5、会计核核算制度度的执行行情况，重点检检查采购购与付款款记录是是否真实实、完整整、及时时。（三）监督督检查结结果处理理1、对监督督检查过过程中发发现的采采购与付付款业务务内部控控制中的的薄弱环环节，负负责监督督检查的的部门应应当告知知有关部部门，有有关部门门应当及及时查明明原因，采采取措施施加以纠纠正和完完善。2、监督检检查部门门应当向向总经理理或财务务总监报报告采购购与付

31、款款事项业业务内部部控制监监督检查查情况和和有关部部门的整整改情况况。第四章 内部控控制关键键业务流流程第十四条 采购购流程业务流程图图物流公司集团公司本本部领导审批领导审批内部审核制订月度采购计划制订采购作业计划权限审批超权限审批选择供应商招标、询价、比价参与及审核签约监督检查采购验收会计处理货款支付程序物资需求计划汇总计划审阅（二）业务务流程关关键控制制点业务操作操作人控制要求1、物资需需求计划划子（分）公公司生产产部门计计划员（1）每月月3日前根据本月销售售计划、生生产计划划和物资资消耗定定额编制制物资需需求计划划。物流公司计计划员（1）每月月5日前前汇总各各子（分分）公司司物资需需求计

32、划划。总经理或被被授权的的物流公公司经理理（1）审阅阅需求计计划。2、月度采采购计划划物流公司计计划员（1）依据据物资需需求计划划及仓库库存储量量编制月月度采购购计划。总经理或被被授权的的权限审审批人（2）审批批月度采采购计划划。3、采购作作业计划划采购计划员员（1）根据据物料管管理系统统采购提提示和月月度物资资月度计划划，编制制采购作作业计划划；（2）按授授权报审审批人批批准后，将将采购作作业单下下达采购购员；（3）采购购作业计计划分送送仓库、财财务等部部门。总经理或被被授权的的物流公公司经理理（1）按授授权审签签作业计计划。4、选择供供应商采购员（1）寻找找供应商商以保证证：供应物料料顺畅

33、；进料品质质稳定；交货数量量符合；交货期准准确；各项工作作协调。（2）建立立供应商商档案，编编制供应应商清单单，记录录主要供供应商的的表现和和交易情情况；（3）建立立与供应应商的稳稳定关系系；（4）采购购前在合合格的供供应商清清单中选选择并通通知至少少三家供供应商报报送报价价清单。生产、技术术、质量量、采购购、保管管、财务务部门（1）制订订选择主主要供应应商评审审标准，包包括：供货历史史；供货能力力和频率率；产品质量量及质量量控制能能力；服务水平平；财务及信信用状况况；管理规范范；来自其他他客户的的评价。（2）定期期审定供供应商清清单。（3）定期期对供应应商优化化，将不不合格供供应商剔剔出供应

34、应商清单单。5、招标、询询价、比比价采购员/招招标小组组（1）收集集市场价价格信息息；（2）在合合格供应应商范围围内，选选择供应应商进行行报价，并并对供应应商报送送的报价价清单进进行比价价；（3）与历历史交易易记录比比较（最最近三笔笔以上同同一材料料的交易易价格和和去年同同期交易易价格）；（4）与公公司下达达的采购购指导价价比较；（5）分析析价格趋趋势，填写价价格比较较单，报报主管审审批；（6）招标标按照招招标管理理程序执执行；（7）确定定供应商商，与供供应商谈谈判，就就交易数数量、质质量、交交货期、运运输方式式、结算算、责任任等达成成协议，拟拟定合同同，按授授权报请请批准或或确认；（8）合同

35、同条款应应符合中中华人民民共和国国合同法法的规规定；（9）重要要采购合合同至少少有两人人参加洽洽谈；（10） 元以上上的采购购必须签签订合同同，并送送财务部部门一份份；（11） 元以以上的采采购合同同必须经经审计部部门审计计；（12）双双方签署署的订单单视同合合同；审计部（1）单项项 万元以以上的大大宗采购购，在合合同签署署前进行行审计，在在审批单单上签署署书面意意见；（2）重点点审计合合同的采采购方式式选择是是否合理理、供应应商是否否合格、采采购价格格是否合合理等。6、签约物流公司经经理（1）根据据市场情情况确定定采购方方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价（金金额小，且且对产品品质量影影响小

36、或或无影响响）。（2）按授授权审签签合同。7、采购采购员（1）提货货或通知知供应商商送货；（2）记录录供应商商档案；（3）登记记采购手手册；（4）装订订采购作作业单、订订单或合合同存档档。8、验收子（分）公公司质量量检验员员（1）制定定需质检检的材料料清单；（2）对需需质量检检验的材材料，接接到质检检通知后后立即进进行质量量检验；（3）出具具质检报报告或在在收料单单上标明明质检结结果：“合合格”或或“不合合格”；（4）对不不符合质质量要求求的材料料提出处处理意见见；（5）对不不符质量量要求的的材料加加以显著著标记。仓库保管员员（1）将送送来的货货物放在在待验区区，将检检验合格格的货物物放在适适

37、当的位位置；（2）对需需质检员员质检的的材料，通通知质检检员质检检；（3）对货货物进行行数量验验收和质质量验收收，对无无采购作作业计划划的货物物以及超超计划采采购的货货物经批批准后方方能验收收；（4）将不不合格的的货物隔隔离放置置，并加加以标记记；（5）正确确使用计计量设备备和仪器器；（6）出具具送货差差异报告告（多送送或少送送）；（7）对验验收合格格的材料料，填制制入库单单，登记记实物账账，对实实际验收收入库的的货物予予以确认认，对发发票未到到的收料料在月末末暂估入入库。物流公司经经理（1）批准准或不批批准超计计划采购购；（2）对质质量差异异报告提提出退货货或降价价处理批批示；（3）对送送货

38、差异异报告批批示；（4）责成成查明差差异责任任和质量量不符责责任。采购员（1）查明明差异原原因和质质量不符符原因；（2）按物物流公司司经理批示示办理退退货、降降价谈判判、补足足货物等等事宜；（3）记录录采购差差异的内内容及处处置过程程。9、货款支支付财务部门会会计（1）将发发票联与与税收抵抵扣联匹匹配核对对；（2）发票票与合同同及采购购计划匹匹配核对对；（3）发票票与收料料单匹配配核对；（4）按合合同及付付款手续续填制付付款凭证证；出纳（1）根据据审核的的付款凭凭证和合合同规定定的付款款方式付付款。（三）权限限指引1、物流公公司（1）负责责汇总物物资需求求计划；（2）负责责制订采采购计划划；（

39、3）负责责采购事事项办理理；（4）负责责供应商商评价及及档案系系统建立立；（5）负责责物资调调配及退退货处理理；（6）负责责会计处处理。2、集团公公司本部部（1）审阅阅物资需需求计划划；（2）审批批物资采采购计划划；（3）监督督检查物物流公司司采购与与付款业业务执行行情况。第十五条 货款款支付业务流程图图物流公司集团公司本本部业务科财务科财务经理财务总监总经理付款申请付款申请审核权限审批负责人审核权限审批权限审批对外付款（二）业务务流程关关键控制制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）付款款申请物流公司业业务科（1）填写写付款申申请单，注注明款项项的用途途、金额额、预算算、支付付方式等等；（

40、2）附相相关附件件：计划划、发票票、入库库单等；（3）由业业务科室室的经办人员办办理申请请；（4）需要要大额现现金支付付提前一一天通知知结算中中心。（2）财务务审核物流公司财财务科（1）审核核发票情情况；（2）审核核物资入入库情况况；（3）审核核合同约约定的结结算方式式；（4）审核核有无资资金计划划。（3）权限限审批集团公司财财务经理理/财务总总监/总总经理（1）财务务经理核核准 万元以以下支付付项目（含含 万）；（2）财务务总监审审批 万到 万元以以下支付付项目（含含 万）；（3）总经经理审批批 万元以以上项目目。（三）权限限指引1、物流公公司（1）提出出付款申申请；（2）负责责审核付付款的

41、合合理性、必必要性；（3）办理理付款审审批手续续；（4）负责责会计核核算。2、集团公公司本部部（1）权限限审批付付款项目目。第五章 内部控控制活动动规范文文件第十七条 制订订本管理理制度参参考的规规范文件件：（一）中中华人民民共和国国会计法；（二）内内部会计计控制规规范基本规规范；（三）内内部会计计控制具具体规范范第xxx号采购与与付款（征征求意见见稿）；（四）国家家其他相相关法律律、法规规及公司司的相关关规定。XXXX股股份有限限公司内内部控制制制度存货第一章 总则第一条 为了加加强集团团公司对对存货的的管理和和控制，保证公公司存货货的安全全完整，提提高存货货运营效效率，根根据财政政部企企业

42、内部部控制规规范（征征求意见见稿）以以及中中华人民民共和国国会计法法等国国家有关关法律法法规，制制定本制制度。第二条 本规范范所称存存货，是指企业业在日常常活动中中持有以以备出售售的产成成品或商商品、处处在生产产过程中中的在产产品、在在生产过过程或提提供劳务务过程中中耗用的的材料和和物料，主主要包括括各类材材料、在在产品、半半成品、产产成品、商商品等。第三条 各职能能部门及及子（分分）公司司应依据据此制度度拟定内内部相关关管理制制度。第二章 内部控控制目标标第四条 规范存存货管理理行为，理理顺存货货管理程程序。第五条 保证公公司存货货的安全全完整，提提高存货货运营效效率。第六条 合理确确认存货

43、货价值，防防止并及及时发现现和纠正正存货业业务中的的各项差差错和舞舞弊。第三章 内部控控制措施施第七条 授权批批准措施施（一）授权权方式1、董事会会的权限限由公司司章程规规定或股股东大会会决定；2、经理层层人员的的权限由由董事会会进行授授权；3、其他人人员的授授权由公公司管理理制度明明确。（二）权限限划分项 目审批人审批权限1、存货政政策董事会/董董事长（1）审批批。2、月度生生产计划划总经理或授授权分管管副总（1）以总总经理办办公会议议形式审审批或授授权分管管副总审审批。3、生产作作业计划划公司授权审审批人（1）总经经理授权权相关审审批人。4、存货发发出公司授权审审批人（1）总经经理授权权相

44、关审审批人。5、存货报报废、与与处置总经理（1）审批批或授权权审批。6、战略性性生产董事会（1）重大大金额审审批；（2）授权权总经理理审批。7、接受投投资或债债务重组组等方式式取得存存货总经理（1）审批批或授权权审批。（三）批准准方式1、董事会会审批事事项经决决议后由由董事长长签批；2、月度生生产计划划、由总总经理召召开总经经理办公公会议或或授权总总经理决决定，并并以文件件或其他他形式下下达执行行；3、存货业业务的其其他事项项审批，在在业务单单或公司司设定的的审批单单上签批批。（四）授权权批准管管理1、审批人人根据存存货授权权批准制制度的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越权权限审

45、批批；2、经办人人在职责责范围内内，按照照权限人的的批准意意见办理理存货事事项；3、对于审审批人超超越授权权范围审审批，经经办人有有权拒绝绝并应拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上级授授权部门门报告。第八条 存货记记录与报报告措施施（一）存货货实物记记录1、对存货货取得验验收、入入库、保保管、领领用、发发出及处处置等各各环节设设置记录录凭证，登登记存货货的类别别、编号号、名称称、规模模型号、计计量单位位数量、单单价等内内容；2、存货管管理部门门（仓库库）必须须设置实实物明细细账，详详细登记记收、发发、存存存货的类类别、编编号、名名称、规规模、型型号、计计量单位位、数量量、单价价等内容容，并定

46、定期与财财务部门门核对；3、对代管管、代销销、暂存存的存货货，单独独记录，避避免与公公司存货货混淆。（二）存货货会计记记录1、财务部部门按照照国家统统一的会会计制度度的规定定，对存存货及时时核算，正正确反映映存货的的收、发发、存的的数量和和金额；2、财务部部门定期期与存货货管理部部门核对对存货和和存货账账，核对对不符，及及时查明明原因，并并报告处处理。（三）存货货报告1、仓库保保管员每每月末编编制“存存货动态态表”，详详细反映映存货的的收、发发、存情情况；2、存货期期已超三三个月的的存货，仓仓库保管管员应在在“存货货动态表表”中注注明其采采购或生生产时间间，生产产厂家、库库存原因因等；3、发现

47、存存货盈亏亏、霉烂烂变质及及六个月月以上的的呆滞物物品等情情况，及及时填写写报告单单，逐级级上报到到总经理理。第九条 岗位制制衡措施施（一）存货货的请购购与审批批、审批与与执行应应分离；（二）存货货的采购购与验收收、付款款分离；（三）存货货的保管管与清查查分离；（四）存货货的保管管与会计计记录分分离；（五）存货货的销售售与收款款分离；（六）存货货发出的的申请与与审批，申申请与会会计记录录分离；（七）存货货处置的的申请与与审批、审审批与执执行分离离；（八）公司司内不得得由同一一部门或或个人办办理存货货的全过过程业务务。第十条 素质控控制措施施（一）具有有良好的的职业道道德。（二）符合合公司规规定

48、的岗岗位任职职要求。（三）熟悉悉存货的的用途、物物理和化化学性质质等基本本知识。第十一条 内控控责任控控制措施施（一）存货货的采购购由采购购部门办办理；（二）存货货的质量量由质量量部门办办理验收收；（三）存货货的数量量验收、保保管、发发出、保保管由仓仓储部门门办理；（四）付款款和会计计记录由由财务部部门办理理；（五）公司司未经授授权的机机构或人人员，不不得办理理存货业业务。第十二条 仓储储与保管管控制措措施（一）仓储储计划控控制，公司根根据销售售计划、生生产计划划、采购购计划、资资金筹措措计划等等制定仓仓储计划划，合理理确定库库存存货货的结构构和数量量。（二）存货货接触控控制，严格限限制非仓仓

49、储人员员或其他他未经授授权的人人员，接接触存货货。（三）分类类保管控控制，公司对对存货实实行分类类保管，对产成品按照质次情况分别摆放，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。（四）安全全控制1、公司按按照国家家有关法法律、法法规要求求，结合合存货的的具体特特征，建建立、健健全存货货的防火火、防风风、防盗盗和防变变质等措措施，并并建立责责任追究究机制；2、公司仓仓储、保保管部门门建立岗岗位责任任制，明明确各岗岗位在值值班轮班班、入库库检查、货货物调运运、出入入库登记记、仓场场清理、安安全保卫卫、情况况记录等

50、等各方面面的职责责任务，并并对其进进行检查查。（五）生产产现场存存货控制制，公司生生产部门门应当加加强对生生产现场场的材料料、低值值易耗品品、产成成品等物物资的管管理和控控制，根根据生产产特点、工工艺流程程等，生生产班组组应对转转入、转转出存货货的品种种、数量量等以及及生产过过程中废废弃的存存货进行行登记。（六）盘点点控制1、盘点安安排（1）仓库库保管员员每月末末自盘；（2）财务务部门存存货会计计每月抽抽点；（3）部门门负责人人每月抽抽点；（4）主管管副总经经理每季季抽点；（5）不定定期抽点点；（6）每年年年终结结账日公公司全面面盘点。2、自盘（1）仓库库保管员员每月应应对自己己经管的的物资必

51、必须自盘盘一次，库库存品种种、规格格超过1100种种以上的的，可以以抽点，抽抽点比例例不抵于于50%但不少少于1000种；（2）自盘盘时，可可要求部部门负责责人派人人协点；（3）自盘盘时，发发现呆滞滞物品、变变质物品品、盘盈盈盘亏，填填写自盘盘报告单单，并由由财务部部门派人人核实。3、抽点（1）抽点点人随机机抽点，抽抽点比例例为200%左右右；（2）抽点点时，由由仓库保保管员配配合，将将未办妥妥手续、及及代管货货物分开开存放，并并加以标标识；（3）抽点点后，由由抽点人人填写抽抽点表，抽抽点人和和仓库保保管员签签字认可可，发现现盈亏，填填写“盘盘点盘亏亏汇总表表”报总总经理。4、年终全全面盘点点

52、（1）年终终全面盘盘点由集集团公司司财务总总监组织织，由财财务部门门制定盘盘点计划划。（2）盘点点人员包包括盘点点人、会会点人、协协点人和和监盘人人：盘点人由由盘点小小组指定定，负责责点量工工作；会点人由由财务部部门派员员担任，负负责盘点点记录；协点人由由仓库搬搬运人员员担任，负负责盘点点时物资资搬运；监盘人由由内部审审计人员员或总经经理派员员担任，以以及负责责年度会会计报表表审计的的会计师师事务所所派员担担任。（3）盘点点日由公公司财务务部门在在盘点计计划中确确定。（4）会点点人按实实际盘点点数详实实记录“盘盘点表”，由由会点人人、盘点点人、监监盘人共共同签注注姓名、时时间；盘盘点表发发生差

53、错错更正，必必须在更更正时，由由盘点人人、监盘盘人及时时签字确确认。（5）盘点点完毕后后，由财财务部门门将“盘盘点表”中中的盈亏亏项目加加计金额额填列“盘盘点盈亏亏汇总表表”，并并与仓库库、生产产等部门门共同提提出分析析报告，经经财务总总监审核核报总经经理。5、盘盈盘盘亏处理理（1）盘盈盈盘亏金金额由按按公司审审批权限限规定审审批；（2）财务务部门根根据审批批结果进进行账务务处理，仓仓库保管管员根据据审批结结果调整整库存数数量和金金额；（3）公司司经理办办会会议议根据盘盘盈盘亏亏分析报报告和公公司的相相关规定定对责任任人员进进行处罚罚。第十三条 监督督控制措措施（一）监督督检查主主体，集集团公

54、司司审计部部及财务务部采用用定期或或不定期期方式对对公司存存货管理理行为进进行审计计和监督督。（二）监督督检查内内容1、存货业业务相关关岗位及及人员的的设置情情况，重点检检查是否否存在不不相容职职务混岗岗的现象象；2、存货业业务授权权批准制制度的执执行情况况，重点检检查授权权批准手手续是否否健全，是是否存在在越权审审批行为为；3、存货收收发、保保管制度度的执行行情况，重点检检查存货货取得是是否真实实、合理理、存货货验收手手续是否否健全，存存货保管管的岗位位责任制制是否落落实，存存货清查查、盘点点是否及及时、正正确；4、存货处处置制度度的执行行情况，重点检检查存货货处置是是否经过过授权批批准，处

55、处置价格格是否合合理，处处置价款款是否及及时收取取并入账账；5、存货会会计核算算制度的的执行情情况，重点检检查存货货成本核核算、价价值变动动记录是是否真实实、完整整、及时时。（三）监督督检查结结果处理理1、对监督督检查过过程中发发现的存存货业务务内部控控制中的的薄弱环环节，负负责监督督检查的的部门应应当告知知有关部部门，有有关部门门应当及及时查明明原因，采采取措施施加以纠纠正和完完善。2、监督检检查部门门应当向向总经理理或财务务总监报报告存货货事项业业务内部部控制监监督检查查情况和和有关部部门的整整改情况况。第四章 内部控控制关键键业务流流程第十四条 生产产作业业务流程图图子（分）公公司集团公

56、司本本部月度生产计划月度生产计划领导审批制订作业生产计划组织生产验收分类入库会计核算抽查验收监督检查（二）业务务流程关关键控制制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）月度度生产计计划集团公司生生产技术术处（1）根据据企业生生产能力力、月度度销售计计划、库库存存量量控制标标准，制制定月度度生产计计划；（2）将生生产计划划报总经经理批准准。（2）生产产作业计计划子（分）公公司计划划员（1）根据据月度生生产计划划及库存存存量控控制标准准编制生生产作业业计划；（2）生产产作业计计划要考考虑平衡衡生产能能力，不不能搞突突击生产产。（3）组织织生产子（分）公公司生产产车间（1）按生生产规程程生产；（2）

57、根据据生产作作业计划划（生产产指令）生生产；（3）改善善生产组组织，高高效、低低耗生产产；（4）安全全、优质质、按时时、按量量生产。（4）验收收子（分）公公司验收收部门（1）建立立质量检检验标准准和规程程；（2）生产产各工序序完工后后及时检检验、出出具检验验报告，或或在生产产指令卡卡上签字字；（3）对产产品的质质量等级级加以显显著标记记。（5）分类类入库子（分）公公司保管管部门（1）将产产品按照照质量情情况分类类摆放；（2）每月月编制本本月完工工入库报报表（注注明质量量等级），及时报送财务部门等相关部门。（6）抽查查验收集团公司质质量抽查查部门（1）检查查子（分分）公司司是否按按照验收收规范程

58、程序运作作；（2）检查查子（分分）公司司的验收收是否符符合标准准。（三）权限限指引1、子（分分）公司司（1）负责责根据月月度生产产计划分分解生产产作业计计划；（2）负责责产品生生产；（3）负责责产品验验收和存存放；（4）负责责会计核核算。2、集团公公司本部部（1）统一一编制和和协同月月度生产产计划；（2）抽查查各子（分分）公司司产品质质量情况况；（3）监督督检查子子（分）公公司会计计核算情情况。第十五条 存货货领用（一）业务务流程图图子（分）公公司集团公司本本部月度生产计划月度生产计划部门领导审批制订作业生产计划领料单发料会计核算定额标准监督检查（二）业务务流程关关键控制制点业务操作操作人控

59、制 要 求备注（1）领料料单子（分）公公司计划划员（1）根据据物料耗耗用标准准编制；（2）根据据原材料料实际参参数等调调整用料料计划并并作为领领料控制制标准；（3）填写写领料单单，注明物物品名称称、规格格型号、申申请数量量、产品品批别等等内容。（2）发料料子（分）公公司库管管员（1）不经经批准的的领料申申请，不不予发料料；（2）核对对领料单单，是否否按公司司规定的的审批权权限审批批；（3）按领领料单点点装货物物，并与与领料员员当面点点清，不不得多发发或少发发；（4）材料料按先进进先出发发放；（5）与领领料员办办理交接接手续，并并在领料料单签上上名字；（6）调整整货仓的的材料标标牌（或或物料卡卡

60、）数量量；（7）发料料后马上上登记实实物账。（三）权限限指引1、子（分分）公司司（1）负责责根据月月度生产产计划分分解生产产作业计计划；（2）负责责根据材材料消耗耗标准填填制领料料单；（3）负责责会计核核算。2、集团公公司本部部（1）统一一编制和和协同月月度生产产计划；（2）监督督检查子子（分）公公司会计计核算情情况。第十六条 销售售发出子（分）公公司集团公司本本部过磅记录过磅记录装车放单、发货发运与客户核对会计核算月度调拨单生产备货审核提货单销售合同提货单收货（一）业务务流程图图（二）业务务流程关关键控制制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）装车车子（分）公公司（1）对提提货单核核对无误