内部控制麦德龙课件

1、 麦德龙之内部控制指导老师：资料搜集：PPT制作：目录1麦德龙的背景介绍 2麦德龙内部控制简介3麦德龙相关视频4内部控制PPT制作心得Company Logo麦德龙的背景1964 年，在商业领域中，一个崭新理念和管理方式在德国诞生了，这就是麦德龙。麦德龙股份公司（Metro AG）常称作“麦德龙超市”，是德国最大、欧洲第二、世界第三的零售批发超市集团。由奥托拜斯海姆（Otto Beisheim）创建，目前总部位于德国的杜塞尔多夫。 世界500强之一，分店遍布32个国家。Company Logo1组麦德龙的织架构2麦德龙的责权分配3麦德龙的人力资源政策4麦德龙的内部审计麦德龙的内部环境 5麦德龙

2、的 企业文化 2麦德龙的责权分配 2009年2月，麦德龙开始对中国区的中层管理人员进行调整，优化方案和曾被媒体披露的沃尔玛裁员方案如出一辙，即：一、降职降薪；二、平调外地；三、补偿离职。有内部人员爆料这些调整计划早在2009年初就已制定好，只是当时适逢春节的销售旺季，计划才被拖到到2月份淡季执行。由于相对其他外资巨头行动较晚，在沃尔玛的人员优化措施聚焦了所有媒体的眼球，而招致铺天盖地的负面评论时，麦德龙的调整计划并没有引起媒体过多的关注和舆论抨击，可以说麦德龙的这种跟在“高个”后面走的方法，使自己的人事调整成功的避开了媒体的关注和民众舆论的抨击。自我评估独立评估评估体以自评推进内控建设和执行，

3、夯实基础工作，落实精确化管理。 麦德龙的内部审计评估体系内部审计之自我评估组织机构内部控制领导小组内部控制评估工作团队评估实施部门领导机构内控办牵头，财务、信息、法律、各事业部等部门负责人及相关人员组成流程评估综合牵头部门业务流程责任部门牵头进行对特定流程内控设计有效性的评估，并汇总流程执行有效性评估结果对本部门所负责的控制点的设计和执行有效性进行评估内部控制审计评价是通过检查内部控制体系的完整性、执行的有效性、运行的效益性、风险识别的持续性，进行调查、测试、分析、审核、评价的活动，使内部控制制度与企业的治理结构、约束机制相结合，从而形成自我完善机制，促进企业有效控制经营风险，为企业增加价值服

4、务。内部控制的审计评价要体现内部审计是企业内部管理的再管理、监督的再监督，不仅包括公司经营管理层面，还要包括公司战略层面。内控独立评价的目的理顺一个工作流程建立二个工作方案健全三个评价体系处理好四个重点关系内控独立评价体系内容达到“独立、标准、简洁、高效”的审计评估目标。独立评价流程制定独立评价方案、下达通知书组织实施独立评价编制独立评估报告、征求被评价单位意见工作底稿内部审计机构下达独立评价意见被评估单位反馈执行情况后续评价（必要时）内部控制领导小组审定制定年度独立评价计划检查控制环境和部门控制点执行情况。 控制环境的检查主要检查管理层的风险评估流程；对经营结果的监督控制措施；公司财务报告流

5、程；公司最高管理机构通过的重大业务控制和实施的重大风险管理政策；集中于公司层面的流程和控制点等，评估公司层面内部控制设计的有效性。从内控是动态管理的角度出发，审视业务的变化、目标的变化、风险的变化，检查公司是否制定及时调整控制措施的政策。 独立评价工作方案-对公司总部层面内部控制设计有效性评价标准 内部控制全面性和可操作性评审 内部控制成本效益评审。 权责和奖惩评审内部控制运行有效性评价标准 内部控制环境评审 内部控制活动评审 信息与沟通评审 监督评价与纠正评审建立内部控制评价等级体系 内控独立评估三个评价标准体系企业文化之五大核心价值麦德龙的核心价值简述公认的首选批发商 不断注重客户的要求和

6、满意程度 遵循道德价值观 公开交流、开诚布公 事无巨细，不断创新 致力于客户服务，物超所值 与供应商双赢合作 我们的雇员是我们的重要财富 形成符合本地市场需求的模式 股东价值持续增长 努力提高依赖度和透明度 高效率低成本的运作 Company Logo1、申请条件：需要哪些文件？营业执照副本/组织代码证（原件），法人代表身份证（原件），持卡者身份证（原件），介绍信（原件）2、当麦德龙卡丢失时需要哪些文件再次申请？原公司批准再次申请表。原麦德龙会员卡注册表。持卡者身份证。3、一家公司可以申请几个授权购物人？注册资金在10万元以下的公司最多可以申请2个授权购物人注册资金在10万元以上的公司最多可以

7、申请5个授权购物人严格的会员制度麦德龙的目标设定麦德龙的风险识别与分析麦德龙的风险应对（二）麦德龙的风险评估1231麦德龙的目标设定永远顾客至上目标设定之使 命 宣 言麦德龙是为专业客户和商业客户服务的现购自运制商场。麦德龙以尽可能低的价格，为专业客户提供高质量的商品和商业方案。 Company Logo超市标价图麦德龙服务宗旨麦德龙的基本特点（一）营业场所选址上 麦德龙超市通常设在大城市城乡结合部的高速公路或主干道附近。选址适应城乡一体化的发展趋势，提前占据区位优势。商圈的辐射半径通常为50公里。 Company Logo麦德龙的基本特点（二）超市建筑设计 麦德龙仓储式超市的营业面积一般为1

8、5，00020，000平方米。外部设有与营业面积几乎相等的停车场，内部结构通常采用高4.5米的工业用大型货架。货架间距较大，便于存取货物的叉车通过，完成迅速补货的工作。 Company Logo麦德龙的基本特点（三）商品定位 通常有20000种以上的商品，可满足客户“一站式购物”的需求。食品类商品以时令果蔬、鲜肉、鲜鱼、奶制品、冷冻品、罐头、粮食制品、饮料、甜点为主，品种相对稳定。非食品领域的商品则按季节和顾客需要定期调整。仓储式超市摆设的绝大多数商品都是捆绑式或整箱销售。Company Logo麦德龙的基本特点（三）商品定位Company Logo麦德龙超市图超市内摆放特点：货架上层用于存储

9、下层摆放商品2麦德龙的风险识别与分析5年内新开40家店的“理想”到14年共开38家店的“现实”，可以被看作势麦德龙的雄心壮志被现实无情粉碎的历程。麦德龙是世界第一的“现购自运制“商业集团，于1995年来到中国并与中国著名的锦江集团合作，建立了锦江麦德龙现购自运有限公司，并于1996年时在上海普陀区开设了在中国的第一家商场，并且有头两个月的销售额就超过1亿元的辉煌业绩，2003年，麦德龙壮志豪言的宣布未来5年内，在中国新开40家商场，在北京等城市将新开4至6家商场；2004年后，则将以每年10家的速度发.然而麦德龙之后在中国的发展似乎没有他想象中的那么顺利，从1996年第一家商场的建立到2002

10、年，麦德龙用6年的时间开设了18家商场，在2002财年在中国创下了经销售5.83亿欧元的业绩。2003年、20042005年、2006年、2007年、2008年在中国新开店的数量分别为4、2、6、4，4家。而麦德龙是在2003年宣布每年新开10家新店的计划，只有之后在2006年新开的6家商场接近计划中的10家店，可以看出麦德龙是以平均每年新开店不到3家的速度扩张，其中的原因和麦德龙选城市的首要因素相关。11有限的目标顾客 51销售模式41企业套餐服务21直邮广告促销 麦德龙的风险应对3麦德龙的风险应对31特色化商品营销仓储式超市的营销策略（一）有限的目标顾客 麦德龙针对“有限”客户，即只对工商

11、领域的经营者、群体消费层实行会员制，会员必须是具有法人资格的企事业单位。 Company Logo仓储式超市的营销策略（二）直邮广告促销 麦德龙超市利用直邮广告进行促销。它们向所有会员每两周邮递一份“麦德龙邮报”。 Company Logo仓储式超市的营销策略（三）特色化商品营销 麦德龙不是单纯以价格 低廉吸引顾客，而是从 商品入手，以独家商品、 特色商品及自有品牌商 品吸引顾客。 麦德龙的自有品牌商品 除了日常生活用品还有 涉及到了五金工具等。 Company Logo仓储式超市的营销策略（四）企业套餐服务麦德龙公司利用“顾客节”表明企业对小型工商业户的重视，重申以顾客为合作伙伴、与顾客共同

12、发展的服务理念，从而赢得了顾客的好感和信任。 Company Logo仓储式超市的营销策略销售模式现付自运制商场大型百货商场超大型超市折扣连锁店 专卖店（五）销售模式Company Logo麦德龙控制活动的设计 (三)麦德龙的控制活动由Nordri（ ） 设计提供 麦德龙的 控制活动的运行 控制活动之供应链Company Logo麦德龙的供应链管理1. 建立标准化操作3.国际制贩同盟 限定客户降低成本 4. 电脑结合人脑下单2.限定目标群Company Logo麦德龙的供应链管理麦德龙电脑订单及”紧急手工订单”业务员开订单及相关签字流程麦德龙出具网上模拟发票储运部送货流程及回执保管开具增值税发

13、票并交付货款托付及消帐账款核对DM、店内促销协议及投诉Company Logo（四）麦德龙的信息与沟通ADD TEXTADD TEXT信息与沟通在20世纪70年代，麦德龙的最高领导人之一Conradi先生就将信息管理的概念带进麦德龙的物流管理。麦德龙有自己的软件开发公司（MGI），他们从一开始就建立了适合其管理体制的商品管理系统及信息管理系统。因而可以随时对进销存的动态有清晰了解，并及时发现问题，作出快速反应，避免损失的发生，从而能在降低库存的同时提高顾客满意度。当然，采购预测是影响整个供应链的关键环节，预测的准确性将影响到其它各个环节效率，对成本高低产生直接影响。麦德龙有专门的监督人员检查整

14、个系统，检查订货数量和交货数量是否相符。一般的订货程序电脑根据顾客的需求信息提出采购预测，管理者再根据电脑的预测并参考其它的因素（如季节的变化、促销计划、社会上的大型活动以及整个供应链各个环节的负荷能力等）结合经验做出最后订单决定信息沟通在配送中的运用 产品安全是关乎民生的大事，质量保证是更是企业的立足和发展之本，麦德龙始终关注顾客的利益和需求，从防范风险的思路，全面策划食品安全质量体系，从加固上游控制，到提高营运现场控制，努力建立和完善公司的质量保证体系和风险防空体系，为追求顾客满意度而不断突破。让顾客满意-通过在整个供应链建立质量保证体系 (四)麦德龙的信息与沟通由Nordri（ ） 设计

15、提供 信息沟通麦德龙商品的配送流程图供应商配送中心仓库改包装工厂麦德龙采购部麦德龙物流部车队麦德龙商场配送流程描述首先，麦德龙采购部根据商场销售状况向供应商发出订单（或退货通知单）。 下单是电脑结合人脑下单，在麦德龙，电脑控制系统掌握了商品进销存的全部动态，将存货控制在最合理的范围，当商品数量低于安全库存，电脑就能自动产生订单，向供货单位发出订货通知，从而保证商品的持续供应和低成本经营。其次，物流部根据采购订货单（或退货通知单）向配送中心发出指令。再次，配送中心根据指令接受供应商送货（或退货）。然后，货物进仓后开始分检。（部分进改包装厂，将包装改为最小销售单位后再回仓库）再然后，根据订单及货量

16、调度车辆运送。最后，还要求物流公司提供一些特别的服务。如：补发紧急商品的临时订单，高价商品的转仓服务等。当某一商品在A商场销售一空而在B商场则有一定的库存，这时将商品从B商场转仓至A商场就显出了作用，既保证了A商场的销售，又没有重复订货，避免了B商场的库存积压。五、麦德龙的内部监督1内部监督的机构设置，监督程序和监督方法内部的监督的要求和考虑因素监督内部控制缺陷自我评价及内控资料保管需求信息需求信息1内部监督的机构设置，监督程序和监督方法内部监督（内控规范条例）第四十四条企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的

17、职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。第四十五条企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整

18、改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。内部监督的意义内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内部监督有助于健全和完善企业内部控制体系内部监督有利于提高内部控制施行的有效性。内部监督是外部监管的有力支持。内部监督有利于减少代理成本。内部监督的组织结构和施行方式国外内部监督的主要模式英美模式德国模式日本模式法国模式中国情况内部审计机构的设置模式隶属于财务部门与纪检、监察合署设在监事会下在董事会下隶属于总经理2日常监督与专项监督日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。在

19、日常工作中获得能够判断内部控制执行情况的信息外部反映与公司内部信息的反映是否吻合账面记录与实物资产是否相符定期与员工沟通内部审计活动。专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或某些方面进行有针对性的监督检查。高风险且重要的项目内控环境的变化日常监督与专项监督应当有机结合内部控制评价第四十六条企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。内部控制评价是指由企业董事

20、会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制评价概述内部控制评价目标内部控制评价原则内部控制评价的组织机构内部控制评价的分类年度评价专项评价内部控制缺陷认定和评价报告内部控制缺陷是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。设计缺陷运行缺陷：乌龙指事件重大缺陷重要缺陷一般缺陷内部控制评价的内容对内控五要素的评价对内部控制有效性的评价信息系统评价企业集团的内部控制评价内部控制评价的程序制定评价方案实施评价活动编制评价报告内部控制评价的方法内部控制缺陷的认定标准定性分析：对事物从总体上进行分析和综合，即对其质进行规定，以确定是优还是劣，是消极还是积极。评价对发现的任何一个缺陷需要进行总体评估，估计其是否构成重要缺陷，或者这些重要缺陷的总和是否构成重大缺陷。定量分析：对事物进行数量测定