广州市XXXX年度非居民企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告格式

1、 PAGE 2Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.广州市2010年度非居民企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告首 页鉴 证 报 告 类 型无保留留意见的的鉴证报报告保留意见见的鉴证证报告无法表明明意见的的鉴证报报告否定意见见的鉴证证报告客 户 企企 业 所 得得 税 征 收收 方 式据实申报报查账征征收核定征征收核定征收类类型按收入总总额核定定应税所所得额按成本费费用核定定应纳税税所得额额按经费费支出换换算收入入核定应应纳税所所得额经审查客户户主营业业务是否否发生重重大变化化客 户户 全 称客户

2、企业所所得税征征管归属属的区、县县级市税税务局及及管理科科（税务务分局、税税务所）客户在企业业所得税税征管归归属区、县县级市税务局的的纳税人人编码客户在企业业所得税税征管归归属区、县县级市税务局的的税务登登记证号号码出具鉴证报报告的事事务所全全称广州万成税税务师事事务所有有限公司司事务所在国国税局的的税务登登记证号号码事务所在地地税局的的税务登登记证号号码440100668893335744X税 收 管管 理 员 的的 审 核 意意 见签名： 审核核日期 PAGE 12广州万成税务师事务所有限公司Guanggzhoou VVicttoryy Ceertiifieed Tax AAgennts

3、Co., Ltdd.州新城3天皇128房 /：0804804 ：03广州市20010年度度非居民民企业所所得税汇算清缴纳纳税申报报鉴证报报告 报告文文号： 备案案号：XXXX广广州办事事处 ：我们接受委委托涉税鉴鉴证业务务约定书书编号：XXXXX，对贵单单位税款款所属期期间20010年1月1日至20010年12月31日的企业所所得税的的纳税情情况进行行鉴证，并并出具鉴鉴证报告告。贵单位的责责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例以及其他税收法律、

4、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任任是，按按照注注册税务务师管理理暂行办办法（国国家税务务总局第第14号号令）、注注册税务务师执业业准则（试试行）（国税发1999第193号）、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）（国税发200710号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。一、企业所所得税汇汇算清缴缴纳税申申报的审审核过程程及主要要实施情情况： （一）简要要评述客客户与企企业所得得税有关关的内部部控制及及其有效效性1、贵公司司配置了了内部控控制相关关的岗位位和人员员，但缺缺乏书面面系统的的内部控控制文件件。2、贵公司司内部控控制对成

5、成本、费费用等一一般事务务控制具具有一定定有效性性。（二）简要要评述客客户与企企业所得得税有关关的各项项内部证证据和外外部证据据的相关关性和可可靠性1、经审查查，贵公公司与企企业所得得税有关关的内部部证据和和外部证证据与公公司业务务具有相相关性。2、由于受受专业能能力和经经济性限限制，对对部分证证据可靠靠性不能能1000%确认认。如发发票真伪伪的鉴别别等。（三）简要要陈述对对客户提提供的会会计资料料及纳税税资料等等进行审审核、验验证、计计算和进进行职业业推断的的情况1、获取了了客户审审查期间间相关的的会计资资料及纳纳税资料料，并进进行必要要的抽查查验证。2、除下述述事项外外，贵公公司的收收入确

6、认认、相关关税费的的计提及及支付、相相关成本本费用、利利润计算算及预缴缴基本正正确。（四）对客客户对外外支付项项目及款款项进行行审核的的情况对外支付款款项没有有存在未未在税局局备案或或未进行行纳税申申报的情情况。二、鉴证结结果报告告在鉴证过程程中，我我们考虑虑了与企企业所得得税纳税税申报表表编制相相关的内内部控制制的存在在性和有有效性，考考虑了内内部证据据、外部部证据的的相关性性和可靠靠性，对对贵单位位提供的的会计资资料及纳纳税资料料等实施施了审核核、验证证、计算算和职业业推断等等必要的的鉴证程程序。我我们相信信，我们们获取的的鉴证证证据是充充分的、适适当的，为为发表鉴鉴证意见见提供了了基础。

7、现将鉴证结果报告如下：行次重要事项纳税人自报报情况注册税务师师审核意意见1账簿设置情情况按规定设置置能按规定设设置相关关帐簿2收入核算情情况准确核算准确核算3经费支出核核算情况况准确核算准确核算4纳税申报情情况按时申报能按时申报报5履行纳税义义务情况况按规定申报报纳税能按规定申申报纳税税6其他情况无无经对贵单位位20100年度企企业所得得税汇算算清缴纳纳税申报报进行审审核，我我们确认认：1. 经费费支出总总额： 元；2. 税务务机关核核定的利利润率： 3. 应纳纳税所得得额： 元；4. 应纳纳所得税税额： 元；5. 减免免所得税税额： 元；6. 实际际已预缴缴的所得得税额： 元；7. 应补补（

8、退）的的所得税税额： 元；具体纳税调调整项目目及审核核事项的的说明详详见第五五至第九九部分。贵贵单位可可以据此此办理企企业所得得税汇算算清缴纳纳税申报报或审批批事宜。三、纳税人人基本情情况（一）成立立日期：（二）税务务登记证证号：国国税登记记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地地税登记记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。（三）地 址（项项目地址址）：（四）法定定代表人人：（五）注册册资本：（六）注册册类型：（七）总机机构所在在地： （提示示：通过过该项披披露非居居民企业业总机构构所在地地，该所所在地指指具有独独立税收收管辖权权的国家家或地区区。）

9、（八）增值值税征收收方式：贵单位位为增值值税一般般纳税人人/增值值税小规规模纳税税人。（九）企业业所得税税征收方方式：经经税务机机关批准准，贵单单位采用用按核定定利润率率（按经费费支出换换算为收收入）方方式征收收企业所所得税。（十）在中中国境内内经营持持续时间间：（提示：纳纳税人于于出具鉴鉴证报告告所属年年度开业业的，应应对本项项内容进进行披露露）四、企业所所得税预预缴纳税税申报概概况贵单位编报报的本年年第四季季度非非居民企企业所得得税季度度纳税申申报表申申报的收收入总额额0.000元，经经费支出出总额XXXXXXXXXXXXXXXX元元，税务务机关核核定的利利润率110%，应应纳税所所得额X

10、XXXXXXXXXXXXXXX元元，应纳纳所得税税额XXXXXXXXXXXXXXXX元,减免所所得税额额XXXXXXXXXX元元，实际际已预缴缴所得税税XXXXXXXXXXXXXXXX元，应应补/退退的所得得税额XXXXXXXXXXXXXXXX元元。五、增值税税、消费费税、营营业税的的审查：项目自报数调整数确认数增值税：本年应征增增值税货货物及劳劳务不含含税销售售额（适适用税率率 %）本年销售使使用过的的应税固固定资产产不含税税销售额额本年免税货货物及劳劳务销售售额本年应交增增值税本年已交增增值税年末未交增增值税消费税：本年计税收收入（适适用税率率 %，适用用税额 元元）本年应交消消费税本年已

11、交消消费税年末未交消消费税营业税：本年计税收收入其中：适用用税率 %的计税税收入 适用用税率 %的计税税收入本年应交营营业税本年经批准准减免营营业税本年已交营营业税年末未交营营业税审查调整说说明：六、经费支支出总额额的审查查贵单位本年年度申报报的经费费支出总总额XXXXXXXXX元元，根据据财务制制度和税税收法规规审查，调调增/调调减经费费支出XXXXXXXXXX元，经经审核确确认调整整后的经经费支出出总额为为XXXXXXXXX元。（一）核定定利润率率（按经经费支出出换算收收入）的的委托人人的审核核项目1、核定利利润率（按按经费支支出换算算收入）的的委托人人填写下下表项目自报数调整数确认数各项

12、目收入入占总收收入的比比例经费支出总总额其中：工资资薪金奖金津贴福利费物品采购费费（包括括汽车、办办公设备备等固定定资产）通讯费差旅费房租设备租赁费费交通费交际费其他费用2、调整的的具体事事项如下下：（1）贵单单位本年年度已取取得合法法凭据未未计入经经费支出出的XXX项目支支出XXXXXXXXXXXXX元元，按税税收规定定应调增增经费支支出。（2）贵单单位在本本年度会会计核算算中少计计XX项项目经费费支出XXXXXXXXXXXXXX元，按按税收规规定应调调增经费费支出。（3）贵单单位在本本年度会会计核算算中多计计XX项项目经费费支出XXXXXXXXXXXXXX元，按按税收规规定，应应调减经经费

13、支出出。贵单位位本年度度没有发发生调整整项目。3、对经费费来源的的审核贵单位本年年度从事事生产经经营取得得的收入入XXXXXXXXXX元元，从总总机构取取得的经经费或收收入XXXXXXXXXXX元。七、利润率率的审查查根据XXXXXXXX税务局局（XXXX）XXXX号号文件的的批复，贵贵单位220100年度按按照主营营项目为为XXXX，利润润率为15%申报报缴纳企企业所得得税，按按照上述述第六点点“经费支支出换算算收入审审查”结果，贵贵单位主营营业务没没有发生生重大变变化，不不存在向向主管税税务机关关申报主主营业务务变化情情况的问问题。八、应纳税税所得额额的审查查经审核，贵贵单位经经费支出出总

14、额XXXXXXXXXXXXXXXX元元，税务务机关核核定的利利润率115%，在XXXXXXXX税务局局（XXXX）XXXX号号文件批批复核定定的利润润率不会会发生改改变的前前提下，计计算出应应纳税所所得额XXXXXXXXXXXXXXXX元元。九、应补（退退）所得得税额的的审查（一）经上上述审查查调整后后，确认认贵单位位本年度度应纳所所得税额额为XXXXXXXXXXXX元，贵单位位本年度度申报应应纳所得得税额XXXXXXXXXX元，确确认数比比申报数调调增/调调减XXXXXXXXX00.000元。（二）不征征税收入入、免税税收入的的审查贵单位本年年度没有有发生调调整项目目。（提提示：国国税经管管

15、企业所所得税纳纳税人采采用）贵贵单位本本年度申申报不征征税收入入XXXXXXXX元，免免税收入入XXXXXXXX元，其其中：财财政拨款款/依法法收取并并纳入财财政管理理的行政政事业性性收费、政政府基金金XXXXXXXXXXXX元。经审核核，贵单单位按照照税法规规定不征征税收入入XXXXXX元元，其中中：国债债利息收收入/符符合条件件的居民民企业之之间的股股息、红红利等权权益性投投资收益益/在中中国境内内设立机机构、场场所的非非居民企企业从居居民企业业取得与与该机构构、场所所有实际际联系的的股息、红红利等权权益性投投资收益益/符合合条件的的非营利利组织的的收入为为XXXXXXXXXXXX元，贵贵单位按按照税法法规定免免税收入入XXXXXX元元。（三）确认认贵单位位本年度度实际已已预缴所所得税XXXXXXXXXX