集团各类财务报告的编制与分析制度

1、公司各样财务报告的编制与分析制度公司各样财务报告的编制与分析制度公司各样财务报告的编制与分析制度公司各样财务报告的编制与分析制度第一条目的财务报告的编制是反应必然会计时期内经营业务活动状况以及财务经营成就的书面报告资料，是增强和改良经营管理的重要依据，是汇总均衡财务的重要工具，也是分析展望、决议的基本依据。为增强旭辉公司各样财务报告在财务管理中的种要性，保证财务报告的实时、正确、圆满、有效，特制定本制度。第二条财务报告的分类：财务报告按使用性质主要能够分红两大类：（1）第一类是对外供给的财务报告。主要为公司之外的各方，如债权人、投资者、供货商以及政府有关部门认识公司财务状况和经营成就供给信息。

2、包含财产欠债表、损益表、现金流量表、收益分派表等。（2）第二类是公司内部管理及财务报告。主要知足经营者自己认识公司生产经营及管理方面信息的需要。包含开发成本、开发间接开销明细表、无形财产明细表、税目及解缴确认表、成本台帐、销售台帐、固定财产折旧表、销售开销明细表、三项时期开销明细表、财务数据分析以及财务状况说明书等。（3）财务状况说明书应包含所在公司的财务、经营状况与成就、现金流量等有重要事项的说明；预收房款的进度及应收帐款的预警分析；估计计划的履行比较分析；本月财务工作状况简要总结及建议；下月工作计划安排；其余需要说明的事项等。第三条编制财务报表的注意事项各公司必然依据公司内部管理要求，按期

3、编制财务分析。各样报表的数字应依占有关帐薄资料，做到数字真切、计算正确、内容圆满、说明清楚，禁止故弄玄虚。各样报表的内容要全面、圆满，各项数字及增补资料填写齐备，不得假造，若有特别状况应加文字说明。增强会计报表的复核工作，保障会计报表钩稽关系的正确，主表与附表的编制内容，做到内容圆满、项目齐备。未经复核的报表不得上报，上报的各样会计报表应由会计主管束表、复核人员签章，并加盖公章。向银行供给的第一类常例会计报表由所属公司财务主管审查后报公司公司一致对外报送；对税务部门供给的第一类常例会计报表，由所属公司财务主管审查后直接对外报送；对统计部门供给的统计类报表，由所属公司办公室负责牵头办理，其有关的

4、财务数据可由财务部整理供给；如须向其余部门供给财务会1计报告或有关资料，由所属公司财务主管整理审查后应先审报公司财务部，再作进一步办理。实时报送会计报表，公司所属公司财务部应将当期会计报表、附表及财务状况说明书等形成圆满的财务分析报告分别以书面及电子文档形式上报公司财务部。月始2个工作日内编报财产欠债表、收益及收益分派表、现金流量表等三张主表。4个工作日内编报圆满的财务报表与附表。报送包含电子版本和纸制报表。第四条财务报表分析经过对各样经济指标及开销开销等进行详尽分析，有助于公司管理层实时认识公司当前及预期的财务状况，并有益于安排将来项目投资和融资策划的需求。公司所属公司主办会计或会计主管人员

5、应付本公司的财务状况进行按期分析，好多于每个月一次，分析内容主要以下：1、财产欠债表，表示公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源所担当的现有义务和全部者对净财产的要求权，反应了公司财产、欠债和全部者权益之间的内在关系。经过对财产欠债表中的年初数和期末数的数据比较及各项经济指标比较，综合反应公司的财务状况构造及经营成就能力，包含公司偿债能力、经营能力及盈余能力。2、损益表，反应公司一准时期内的经营成就，即收益和损失的状况。经过对损益表中经济指标进行分析比较，综合反应公司的盈余能力，包含公司资本金收益率、销售收益率、经营成本收益率及净财产酬劳率等。3、现金流量表，是以现金流量为基础而编制的财务状

6、况改动表，反应公司在一准时期内的现金流入和流出，表示公司获得现金和支付现金的能力，分析比较现金流入和流出的各样产生因素等。4、公司成本开销明细分析，依据房地产公司开发成本的六大类详尽编制公司每个项目成本发生额的本月数以及累计发生额，对项目成本的实质开销状况联合工程进度和估计计划方案进行比较分析。5、公司各项开销明细分析，公司的时期开销包含销售开销、管理开销及财务开销。此中销售开销必然细化至各项目；管理开销中的薪资、办公费、交通费、差旅费以及业务款待费等必然注明各使用部门及比重分析，而且作好本月发生额与本月的估计额的比较分析。6、税金计算解缴确认表，将主营业务波及的各样税种，如营业税、城建税、教

7、育费附带、河流税、公司所得税、土地增值税、个人所得税、印花税等，依据税务规定正确计算反应各税种的年初未交数、今年应交数、本期已交数及期末未2交数金额。7、贷款明细表，详尽列示贷款银行名称、合同号、金额、利率、限时、到期送还日、分期还本、到期一次偿还、担保单位及抵押物等，有助于公司合理兼顾安排资本。8、应收帐款明细表，详尽列示公司全部应收帐款的单位名称、款项内容、产生原由、应收时效及金额；对购房客户首付款、分期付款及按揭贷款等应收款项，要依据销售台帐数据资料进行要点分析，对无正当原由此延缓付款的客户，要实时反应、报告并采纳有效的追偿举措。9、销售明细台帐，详尽列示客户的销售合同、单价、总价、实质

8、收款及未收款状况，依据销售台帐所列示的项目因素，正确反应销售合同收款进度金额的实质构造状况。10、工程成本台帐，全面反应项目开发成本的收款单位、款项内容、合同金额、累计付款及未付款等开发成本实质动向状况。11、固定财产累计折旧明细表，全面反应公司固定财产的原值、累计折旧及净值的构造改动及使用状况。12、无形财产明细表，应该正确反应公司自获得无形财产当月起在估计使用年限内分期均匀摊销的无形财产名称、原值、使用摊销年限、月度摊销额、累计摊销额及净值状况。第五条，财务分析报表名称1、会计综合类工作表单）归并会计报表）财产欠债表）损益表）发生额及余额表）开发成本明细表）固定财产折旧表）无形财产明细表）税金计算解缴确认表2、出纳综合类工作表单1）工程进度结算成本台帐2）销售台帐明细汇总表3）现金流量分析4）时期开销明细表35）贷款余额明细表以上内容可依据各公司实质状况进行增减，不得随意删除。第六条其余事项1、本制度之改正须经董事会商论、赞成。2、本制度自觉布之日起履行，解说权属公司公司财务部。附件：对于一致校订公司内部会计报表及附件的通知对于一致公司会计核算明细科目的通知4内容总结（1）公司各样财务报告的编制与分析制度第一条目的财务报告的编制是反应必然会计时