增值税发票及增值税发票新系统培训讲稿

1、演讲稿1、大家好，下面由我来对增值税发票及增值税发票管理新系统的相关知识进行简要介绍，希望通过今天的介绍能让大家对增值税发票和增值税发票管理新系统有一个初步的了解，对大家以后处理相关业务有所帮助。2、今天介绍的内容主要分为两部分，第一部分是增值税发票，第二部分是增值税发票管理新系统。首先我们来学习一下关于增值税发票的相关内容。3、增值税发票主要包括两种发票类型，一种是增值税专用发票，另一种是增值税普通发票。我们先来了解一下增值税专用发票的一些基本知识。第5张：（1）增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产开具增值税专用发票,增值税专用发票是购买方支付增值税税额并可按照增值税有关规定据以抵扣

2、增值税进项税额的凭证。第6张：（2）再给大家讲解一下增值税专用发票的票面规格及印色规则。现行的增值税专用发票是240毫米乘以140毫米的规格，票面呈长方形，按每份发票的联次数量进行划分，主要有三联票和六联票两种，我们以六联票为例，来了解一下增值税专用发票每联的印色。增值税发票的印色主要由票面的表格颜色、发票代码颜色、监制章颜色、发票号码颜色四个要素组成，每联次的印色存在一些差异。增值税专用发票每联印色的差异主要体现在票面的表格颜色上，以六联票为例，第一联记账联的表格颜色为黑色，第二联抵扣联的表格颜色为绿色，第三联发票联的表格颜色为棕色，第四联、第五联、第六联为自由联，表格颜色分别为红色、灰色、

3、紫色；发票票面上的第二个颜色要素是发票代码的颜色，增值税专用发票的所有联次发票代码颜色统一为深灰色，第三个颜色要素是监制章的颜色，在增值税专用发票的基本联次上，也就是前三联：第一联记账联、第二联抵扣联、第三联发票联上有全国统一发票监制章，监制章的颜色均为红色，专用发票的三张自由联，也就是六联票的第四、五、六三联没有印制全国统一发票监制章；第四个颜色要素是发票号码颜色，专用发票各个联次的号码颜色均为深蓝色。第7张：刚才讲到的是增值税专用发票的票面规格及印色规则，我们再来介绍一下增值税普通发票的相关内容。增值税发票管理新系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”。增值税普通发票的规格也为240毫米

4、乘以140毫米的长方形规格，与增值税专用发票一致，增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容也与专用发票一致，增值税普通发票与专用发票在使用功能上的区别主要是增值税普通发票不具有抵扣功能，不能作为抵扣增值税进项税额的凭证，它承担的主要是记账凭证的功能，所以在联次的设置上，专用发票是三联票和六联票两种，增值税普通发票在专用发票的联次基础上少设置了一张抵扣联，主要有二联票和五联票两种，我们以五联票为例，来了解一下增值税普通发票每联的印色规则。（1）我们刚才介绍了，增值税发票的印色主要由票面的表格颜色、发票代码颜色、监制章颜色、发票号码颜色四个要素组成。与增值税专用发票相同，增值税普通发票每联印色的不同

5、也主要体现在票面的表格颜色上，以五联票为例，第一联记账联的表格颜色为蓝色，第二联发票联的表格颜色为橙色，第三、四、五联为自由联，表格颜色分别为绿蓝色、黄绿色和紫红色；增值税普通发票的发票代码颜色在所有联次上统一印制为灰色。票面上第三个颜色要素是监制章的颜色，在增值税普通发票的基本联，也就是前两联：第一联记账联、第二联发票联上的全国统一发票监制章颜色统一印制为红色；增值税普通发票的三张自由联，也就是五联票的第三、四、五三联没有印制全国统一发票监制章；票面上第四个颜色要素是发票号码颜色，增值税普通发票各个联次的号码颜色统一印制为深蓝色。第10张：以上是两种增值税发票的规格及印色规则介绍。我们在其中

6、提及了增值税发票的联次构成，下面我们再来系统的梳理一下增值税发票的联次是如何设置的。我们刚才已经介绍了，增值税专用发票有三联票和六联票两种，从联次设置上来说，主要由基本联和自由联组成。三联票由三个联次组成，第一联记账联、第二联抵扣联、第三联发票联，这三联均为增值税专用发票的基本联次。六联票除具有三联票的三张基本联次外，还多了三张自由联，即第四、五、六3联，这三张自由联由企业自行安排使用。增值税普通发票因不具有抵扣凭证的功能，所以在联次设置上没有专用发票的抵扣联，每种联版的发票均比专用发票少了一联，分别是二联票和五联票。二联票由第一联记账联、第二联发票联这两个基本联次组成，五联票的前两联与二联票

7、相同，后三联为自由联，由纳税人选择使用。增值税发票的三个基本联次，记账联、抵扣联、发票联分别有什么作用呢？记账联是销售方销售的记账凭证，抵扣联是购买方抵扣进项税款的凭证；发票联是购买方的付款记账凭证。第11-12张：介绍完了以上内容，我们再来了解一下增值税发票的票面内容是如何构成的。增值税专用发票与普通发票的票面内容是一致的，这里我们以专用发票为例来进行讲解。增值税发票的票面主要由四个部分组成，票头、票体、票尾和其他部分。首先，我们来看一下增值税发票的票头部分。增值税发票的票头主要由发票代码、发票名称、全国统一发票监制章、发票号码和开票日期等内容组成。增值税专用发票上端左侧为10位发票代码（由

8、10位阿拉伯数字组成）；中间的位置印有增值税专用发票名称（即地增值税专用发票），例如，江苏省的增值税专用发票名称就是江苏增值税专用发票；票头的中间位置还印有全国统一发票监制章，当然，我们刚才已经介绍了，全国统一发票监制章仅限记账联、抵扣联和发票联，其他联次上是没有的；增值税发票票头的右侧为8位发票号码（由8位阿拉伯数字组成）；票头右侧下方为“开票日期”栏。第13张：我们再来详细了解一下发票票头中比较重要的一项内容，增值税发票代码。增值税发票代码由10位阿拉伯数字组成，第1-4位代表各省，与行政区划代码相对应，例如江苏是“3200”，河南是“4100”；第5-6位代表制版年度例如2008年印制，

9、第5-6位即为08，2016年印制，第5-6位即为16；发票代码第7位代表印制批次。第8位代表发票种类，例如专用发票用“1”来表示，普通发票用“6”来表示。第9位代表该种发票为几联版，例如：专用发票三联版用“3”表示，专用发票六联版用“6”表示，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”来表示。第14张：增值税发票票头中另一个比较重要的内容是发票号码，增值税发票号码为8位阿拉伯数字，发票号码是按年度、分批次编制，每年分四批，每批都按自然顺序号进行编制。增值税发票号码与发票代码相组合，就确保该份发票在全国的唯一性。第15-16张：下面我们来介绍一下增值税发票的第二个组成部分，票体部分。票

10、体是增值税专用发票的核心部分，它以表格形式规定了增值税发票所需反映的经济业务有关内容。票体左上端为购货单位栏，包括购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及帐号；票体右上端为密码区栏；票体中间部分为货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率及税额栏，价税合计栏；票体左下端为销货单位栏，包括销货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及帐号；票体右下端为备注栏。第17-18张：接下来是增值税发票的第三个组成部分，票尾部分。增值税发票下端设有“收款人”、“复核”、“开票人”和“销货单位签章”栏。这些内容构成了发票的票尾部分。第19-20张：另外，增值税发票票面上还有除票

11、头、票体、票尾部分外的其他部分，在票体的左边竖向印有批准印制该批次增值税发票的文号和印制单位；在票体的右边竖向印有发票的联次和用途。以上介绍的四大部分，就构成了一张完整的增值税发票。第21张：另外，我们再来了解一下增值税发票各栏次在开具时的一些小规则。增值税发票上的名称、地址、开户行三项可分别输入100个字符或50个汉字（含空格）；发票上的货物或应税劳务、服务名称项目为必填项，不可为空，可输入1-92个字符；如果是全数字格式的，最多可以输入74个数字；如果是全汉字格式，最多可以输入46个汉字。发票上的规格型号栏次最多可录入40个字符或20个汉字；单位一栏可输入0-22个字符，全字符格式的话，最

12、多可以录入18个字符；全汉字格式的话，最多可以录入10个汉字。发票备注栏最多可输入230个字符或115个纯汉字。第22张：下面我们来了解一下增值税发票管理上的一些要求。增值税专用发票具有抵扣税款的功能，主要适用于增值税一般纳税人。实行最高开票限额管理。小规模纳税人如果需要使用增值税专用发票，需要向主管税务机关申请代开。增值税普通发票适用于增值税一般纳税人以及不含税销售额月超过3万元或季超过9万元的小规模纳税人。不含税销售额月不超过3万元或季不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的，也可以申请领用增值税普通发票。第23张：另外，申请领用增值税发票，实行月领用限量管理；（1）依据（

13、国务院令第587号）国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定第十五条规定:需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式。再有，申请领用增值税专用发票，实行最高开票限额管理。第24张：依据国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告：增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由一般

14、纳税人申请，区县税务机关依法审批。一般纳税人申请最高开票限额时，需填报增值税专用发票最高开票限额申请单。主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验。实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要。第25张：以上是第一部分增值税发票的相关内容，下面我们来介绍第二部分，增值税发票管理新系统。第26张：增值税发票管理新系统，又名增值税发票系统升级版。是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联

15、网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。第27张：增值税发票管理新系统的硬件由专用设备和通用设备两部分组成。专用设备包括金税盘或税控盘，以及特定纳税人使用的报税盘。通用设备主要包括计算机和针式打印机。第28张:通用设备中的计算机主要用于安装和运行税控发票开票软件，针式打印机用于打印各种发票和各种报表。第29张:专用设备中的金税盘或税控盘连接在计算机的USB端口，是税控系统的核心部件，用于开具、存贮发票等。报税盘也是连接在计算机的USB端口，主要用于抄报税和购票、退票。第30张：依据国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的

16、通知：“严格核定税控盘系列产品价格。根据增值税税控系统专用设备升级换代状况和生产成本费用情况，暂核定增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为每个490元，报税盘为每个230元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为每个490元，TCG-02报税盘为每个230元”第31张：依据财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知：“增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发

17、票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。第32张：依据国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知：“严格核定技术服务费标准。从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位，在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费”。第33张：依据财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知：“增值税纳税人2011年

18、12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行”。第34张：依据国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知：“加强技术维护服务及收费行为管理。有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，否则不得收取费用；各技术服务单位应按规定的技术维护服务内容提供及时、优质服务，不得以任何理由不提供服务或降低服务质量。未经企业要求上门提供具体技术维护服务的，不得强制服务强行收费；供

19、货和技术服务单位不得以任何理由，向用户强行推销、搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备，否则以乱收费查处”。第35张：下面我们来了解一下增值税发票管理新系统税控软件的工作原理。第一部分，工作流程。第36张：增值税发票管理新系统的日常使用，主要由领用发票、读入发票、填开发票、抄税报税四个工作流程组成。领用发票，是指企业持金税盘、税控盘或报税盘到税务机关领用增值税发票，现已实现网上领用发票的功能，足不出户即可进行增值税发票领用申请。读入发票，是将税控专用设备中的领票信息读入开票系统中；填开发票，是指在开票系统中填开打印发票并适时发送给开票系统的税务局端抄税报税，是指使用税控专用设备通过网络上报或到办

20、税厅上门抄报增值税发票开票数据。第37-38张：我们来详细了解一下日常使用增值税发票管理新系统的各项工作流程具体是如何操作的。首先是领用发票，纳税人可持金税盘、税控盘或报税盘到主管税务机关领用发票，税务机关通过发票发售子系统将发票号写入纳税人的专用设备，然后纳税人将发票号读入税控发票开票软件，完成领用发票的操作。第39-43张：第二项是开具发票，纳税人通过税控发票开票软件开具发票，开票软件有金税盘版和税控盘版两种，由税控服务单位在纳税人领购税控专用设备后为开票用户安装。第44张：填开发票时有一些基本要求，例如：票面各项要素要依次填列齐全及按发票号码依次填开发票等。第46张：纳税人使用增值税发票

21、管理新系统开具发票一般为在线开具发票，实时上传数据，新系统也具有离线开具的功能，但需预先设置离线开票时限和离线开票总金额。离线开票时限：是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。（江苏省暂定为360小时，即15天）。离线开票总金额：是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。（我省暂按月领购限量乘以最高开票限额确定，但最多不得超过单张最高开票限额的30倍。）第47张：目前，增值税发票管理新系统新增了商品和服务税收分类编码功能，能对纳税人开出的发票品名进行赋码。商品编码以统计部门的产品代码为基础；是依据现行增值税管理要求编制，并且兼顾现行有关增值税、

22、消费税的相关政策：包括适用税率、简易征收、增值税优惠政策、消费税和其他特殊管理政策。商品编码与海关代码、统计部门的产品代码及行业代码等挂钩，具有比对和统计分析的功能；第48张：商品和服务税收分类编码共分5大类：按货物、劳务、销售服务、无形资产和不动产归类；共分4140项：其中包括3487个明细开票项，653个汇总项；编码含829个增值税优惠政策及特殊管理要求、76个消费税管理政策；编码分别对应2.8万个统计局的产品和劳务。第49-51张：增值税发票管理新系统具有防伪与计税功能。增值税发票管理新系统将发票的票面信息，如发票代码、发票号码、开票日期、购、销双方纳税人识别号、金额、税额等信息通过金税盘或税控盘加密处理产生电子密码，打印于票面，同时将发票数据在打印时计入金税盘或税控盘，