资金集中管理方案范文

1、资金集中管理方案范文企业集团资金集中管理问题与应对方案资金是企业发展的血液，而资金管理又是财务管理的核心。国外大型 跨国公司的资金管理都是高度集中的，同时借助现代信息技术手段，母公 司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和资金流动情况。要 使我国的集团公司与国际跨国公司相抗衡，并在激烈的国际市场竞争中成为赢家，一方面要知道我国企业集团资金管理上存在的 问题，找到差距，明确方向。另一方面要学习发达国家集团公司先进的资 金管理模式，取其之长，补己之短，从而实现强化我国集团公司的资金管理，并与国际接轨的目标。本文通过 案例分析的形式，分析了集团公司资金集中管理中存在的问题与应对方案。一、现行

2、企业集团资金管理体制的问题甲集团公司是国家重点企业，公司以房地产开发、高科技药业、木业 为主导，兼营建筑装饰和国际贸易等。甲集团对所属各分（子）公司采取集权与分权相 结合资金管理模式。集团公司集权管理主要体现在:一是凡涉及对外筹资 事项，统一由集团公司行使对外筹资职能；二是各分（子）公司的资金集团公司有权随时任意调配;分权管理主 要体现在：各分（子）公司都有自己的财务部门，进行独立核算，拥有现金的经营权和决策。尽 管如此，公司在资金管理方面仍存在的一些问题，突出表现在财务预算管理虚”，资金结算 管理散”，监督考核环节弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。这些已成为困扰和 制约甲集团生产经营

3、活动的一大障碍，影响了企业短期目标和长远规划的实现。具体表现在 以下几个个方面：资金使用效率低。集团公司的资金管理没有全面合理的预测与控制， 缺乏统一的财务资金调控制度，这样就会影响各分（子）公司日常生产经 营活动。另外，由于没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，集团公司只能通过报表了解各分 （子）公司的资金营运情况，各分（子）公司也不知道集团公司何时调多少金额的资金，致使 集团公司及各分（子）公司双方都难以及时、准确、全面掌握或了解资金的信息，无法实施有效 的管理、监督和控制。融资渠道窄，财务费用高。就目前来说，集团公司融资渠道单一且仅 限于某一家银行的贷款，根本不能满足集团公司及各

4、分（子）公司的资金需求。另外 由于融资渠道的单一，财务负责人要为筹集资金与银行部门反复交涉，弹精竭虑，增加了筹资 成本，财务费用也越来越局O利用集团公司职权从内部单位调动资金为其它分（子）公司提供大量 的资金支持，这些支持资金大部分被同级单位长期无偿占用，不予偿还，内部单位互相拖欠， 形成内部三角债，严重影响到各公司的资金周转。、集团资金集中管理方案设计要适合市场经济发展又能使该集团公司的资金管理产生最大的效益， 在集团内部成立资金管理中心是一个有效途径。由于甲集团及一些主要的分（子）公司 均在同一城市，可以通过把分散在各分（子）公司的银行账户进行统一、全面的清理，最大幅 度地减少整个集团现有

5、的银行账户数量，改变多头开户和管理上的混乱局 面，从而防范资金管理中可能出现的各类风集团母公司可以对各（子）公司的资金进行集团母公司可以对各（子）公司的资金进行充分维护集团的整体控制好整个集团的资金分（子）公司的资金账户和使用情况进行实时监督、控制，对分散在 各分统一调度与安排。这样，不仅可以保障集团整体目标成包迦利完成， 经济利益，而且能使集团管理层更科学合理地参与下级企业的管理，状况。甲团资金管理中心是代表集团母公司进行资金管理的内部职能 部门，需要承担起集团资金结算中心、资金预算中心、资金融资中心、资金运作中心、资金 监控中心等职能部门的任务。资金结算中心的运行。其做为集团资金管理中心的

6、主要机构，推行收 支两条线”管理，根据各分（子）公司的需求计划将资金拨付到各分（子）公司的支出 账户后由各单位自己支付。另外，加上银行提供的现代化金融服务系统，实现集团公司结算中心 对各分（子）收入与支出账户的监督与控制。资金预算中心。其承担起整个集团的资金计划职能，负责集团资金需 求计划的编制，动态掌握资金流向。资金融资中心。其具有资金筹措和调剂职能。它不仅要代表集团向金 融机构筹措集团发展需要的资金，还要善于利用集团内部的头寸进行内部调剂。保证 资金在体系内高效循环和流转，从整体上保证资金使用的最大效益。资金运作中心。资金管理中心配合相关部门作好资金运作包括投资计 划中资金管理的业务操作。

7、资金监控中心。它要及时把握企业集团资金活动的流量和流向，进行 日常监督、调节和控制。寻求管理的重点、难点和要害，帮助集团决策层加强微调整 合。三、实施集团资金集中管理需要注意的问题资金管理体制的完善，涉及到财务管理体制构建。除了资金管理系统 外，成本管理系统、会计核算系统、财务指标分析系统等的同样重要。资金集中管理必须与信息化建设和业务流程再造相结合，加快信息的 集成化速度，尽快实施资源规划系统（ERP），将企业流程再造及供应链统 筹管理纳入企业财务资源规划系统，实现财务管理由定期集中到实时集中财务管理模式的转变。资金管理是一个不断发展变化的问题，面对激烈竞争和不断变化的市 场环境，资金管理方

8、式、重点也要相应变化。最后，我们研究发现，积极探索团资金管理的内在规律，结合集团公 司实际情况建立合适的资金管理体制，是集团公司实现整体目标与健康发展的有 力保障。希望通过本文的研究能够摸索出一套既适合市场经济发展又适合甲集团发展的资金 管理体系，达到优化资中找出最佳经济效益，使甲集团公司财务管理工作迈上新的台阶。2022年读书节活动方案一、活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通 过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的 兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中 陶冶情操，获取真知

9、，树立理想！二、活动目标：、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书 库。、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。三、活动实施的计划、做好读书登记簿（1）每个学生结合个人实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让 学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读 书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记-每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班 级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有敖果、有考评

10、， 简洁明了，易于操作-中队会组织一次读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出 相应评价-、举办读书展览：各班级定期举办读书博览会，以名人名言、格言、谚语、经典 名句、书海拾贝、我最喜茨的、好书推荐等形式，向同学们介绍看过 的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会，在班级中形成良好的读书氛围-、出读书小报：3、通过活动，使学生养成博览群书的好某习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。VC采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工 率都是一致的。某C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间 相互提供产品或劳务的情况。错C产品

11、的实际生产成本包括废品损失和停工损失。VC成本报表是对外的会计报表。某C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。某C成本会计的对象是指成本核算。某C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。VC成本计算方法中的最基本的方法是分步法。某D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额， 月末均直接记入该产品的产品成本中。某D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。某F “废品损失”账户月末没有余额。VF废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生 产成本和可修复废品的修复费用。某TOCo1-5hzF分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结 转

12、 （V）G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错仔工资费用就是成本项目。（乂）G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。（V）J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。（某）J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。V接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生 产和单件生产三种，某K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否 合算的废品。某P品种法只适用于大量大批的

13、单步骤生产的企业。某Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。某Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应 通过“应付工资”科目核算。某S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。某TOCo1-5hzS适应生产特点和要求，采用适当的成本计算方法， 是成本核算的基础工作。（某）W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费 用。对Y “预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊 费用。对Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。某丫以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。某Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的 计算方法是完全一致的。某丫运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序