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文档简介

1、第一节 增值税纳税审一、增值税征税范围的审核（掌握1简答题】美容院为顾客提供一条龙服务，既有自配护肤产品，又提供美3简答题】游泳馆提供游泳等健身活动，同时附设非独立核算的商场，销2】酒店“外卖”行为属于兼营销售货物，住宿、餐饮服务缴纳营业税，销售货4简答题】美容院为顾客提供一条龙服务，既有自配护肤产品，又提供美增值税暂行条例实施细则规定（即特殊规定，非常重要务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个【例题 1简答题】甲省 A 股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011 年 8 月向外省乙市 B 工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及

2、安装费总价为 300万元，其中中央空调含税销售额为250安装劳务费为50。20118A股份公司持其主管国税机关开具外出经营活动税收管理证明向外省乙市 B 工厂的主管地方税务局报验登记。20119AABB计税（费）依据和税率（征收率）是多少？（不考虑企业所得税（2012）缴纳增值税的计税依据=2501.17=213.68（万元；缴纳营业税的计税依据为 50B50B1.57%；3%借：银行存贷：主营业务收应交税费应交增值税（销项税额借：银行存贷：其他业务收向外省乙市 B 工厂的主管地方税务局计算缴纳营业税、城建税、教育费附加：贷:应交税费应交营业应交城建应交教育费附2简答题】甲省某钢窗厂向乙省某化

3、工厂销售铝合金门窗并负责安装，双方合30655%2值税和营业税。900，100税。20132033.9：借：银行存贷：主营业务收借：营业税金及附借：银行存贷：其他业务收入（或主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额201320010（1。：3单选题】某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，时，应（ （2011）【答案】借：银行存款贷：主营业务收2简答题】设备生产企业，20142借：银行存贷：主营业务收借：银行存贷：其他业务收贷:应交税费应交营业应交城建应交教育费附自 2011 年 3 月 1 日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方二、增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管：50（二）批发、零售：801】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小2】旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税三、增值税税率及征收率的审（一）（四、一般纳税人应纳税额的计算、审核、账务2012（不入账）11.78借：银行存贷：主营业务收应交税费应交增值税（销项税额82（考题节选（增值税一般纳税人4借：银行存贷：账务费借：以前年度损益调整（或财务费用、本年利润贷：应交税费应交增值税（销项税额1000017003000借：银行存贷：主营业务收入（或其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额应

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