财务部管理制度(doc 57)

1、财务部管理制度财务部主管工作岗位职责 负责组组织、协协调各岗岗位人员员的工作作关系。 第第二条 负责责编制公公司的年年度财务务预算方方案、决决算方案案，负责责编制公公司的利利润分配配方案和和弥补亏亏损方案案。负责责编制公公司月、季季财务收收支计划划和资金金使用计计划。 第第三条 负责责进行成成本费用用分析和和考核，督督促本公公司各部部门节约约费用，提提高经济济效益。 第第四条 负责责利用财财务会计计资料进进行经济济活动分分析。 第第五条 完成成公司领领导交办办的其它它工作。出纳工作岗岗位职责责 第第一条 负责责货币资资金的收收付结算算业务，负负责编制制货币资资金用途途分析表表及货币币资金计计划

2、表，负负责编制制银行行存款余余额调节节表。 第第二条 本岗岗位人员员收付款款后，应应在收付付款凭证证上签章章，并在在原始单单据上加加盖“收讫”、“付讫”戳记。第三条 根据各各岗位提提供的结结算资料料，及时时填制各各种结算算凭证，并并负责有有效支票票、发票票、收据据的保管管及其付付传、领领用、注注销等有有关备查查簿的登登记工作作。第四条 负责填填制合法法合规的的收据、发发票、并并保管收收据、发发票存根根及有关关印鉴。第五条 负责现现金和各各种有价价证券的的安全和和完整无无缺，如如有短缺缺应负责责赔偿。保保险柜钥钥匙不得得任意转转交他人人，并应应保守保保险柜密密码的秘秘密。 第第六条 负责责登记现

3、现金日记记帐，银银行存款款日记帐帐，并做做到日清清月结，及及时与库库存和银银行对帐帐单核对对一致。第七条 凡有损损本公司司经济利利益且不不合法、不不合规的的原始凭凭证，本本岗位人人员有权权拒绝填填制结算算凭证和和收据、发发票等，并并有责任任向财务务部经理理或公司司主管财财务的副副总经理理反映情情况，提提出处理理意见。 第第八条 完成成领导交交办的其其它工作作。费用报销工工作岗位位职责 第第一条 负责责按照国国家政策策、法规规和本公公司的各各种财务务制度、有有关管理理办法审审核报销销各项目目费用支支出。第二条 负责及及时向本本公司职职员及各各部门解解释有关关报销制制度，控控制发生生各种不不合法的

4、的费用开开支。 第第三条 编制制有关记记帐凭证证，登记记备用金金明细帐帐和其它它应收（付付）明细细帐，编编制备用用金和其其它应收收（付）款款明细表表。第四条 定期向向综合会会计分析析备用金金，其他他应收（付付）款增增减变动动情况，并并协同有有关岗位位和部门门进行清清理检查查。第五条 本岗位位人员对对不合规规、不合合法的有有关费用用有权拒拒绝报销销或要求求补办有有关手续续。对报报销手续续齐备但但有损本本公司经经济利益益的费用用支出有有责任向向财务部部经理或或公司主主管财务务的副总总经理反反映情况况，提出出处理意意见。 第第六条 完成成领导交交办的其其它工作作。综合会计工工作岗位位职责 第第一条

5、负责责按本公公司财财务管理理制度和和会计计核算制制度的的要求处处理经济济业务，编编制有关关记帐凭凭证。第二条 负责登登记明细细帐并与与总分类类帐核对对一致。第三条 负责按按照税法法及有关关管理与与核算要要求，及及时、准准确编制制并上报报各种纳纳税报表表，办理理交纳各各种税金金的清缴缴及结算算手续。第四条 负责根根据月初初固定资资产原值值，正确确计提折折旧，并并编制有有关记帐帐凭证。负负责配合合公司办办公室定定期清查查本公司司的固定定资产，做做到帐实实相符。第五条 负责配配合公司司办公室室做好本本公司财财产保险险的投保保、报险险、勘查查及索赔赔等工作作。第六条 负责编编制本公公司的会会计报表表。

6、第七条 凡有损损本公司司经济利利益的经经济活动动，本岗岗位人员员有权拒拒绝办理理并有责责任向财财务部经经理或公公司主管管财务的的副总经经理反映映情况，提提出处理理意见。 第第八条 完成成领导交交办的其其它工作作。稽核（含会会计档案案管理）工工作岗位位职责 第第一条 负责责审核各各岗位编编制的记记帐凭证证的合法法合规及及标准性性。 负责按按标准整整理并装装订记帐帐凭证。 第第三条 负责责检查各各种归档档的会计计档案的的标准性性。对不不符合标标准的会会计档案案，有权权要求相相关人员员重新整整理、修修改、装装订。 第第四条 负责责保管、查查阅装订订成册会会计档案案，做好好有关备备查簿的的登记工工作，

7、保保证会计计档案的的完整性性。第五条 负责定定期向财财务部经经理反映映会计档档案管理理的执行行情况。 第第六条 完成成领导交交办的其其它工作作。财务管理制制度第一章 总总则 第第一条 为了了规范XXXXXX物业公公司（以以下简称称“公司”）的财财务行为为，有利利于加强强公司的的财务管管理和经经济核算算，提高高公司的的经济效效益，依依据企企业财务务通则、施施工、房房地产开开发企业业财务制制度、物物业管理理企业财财务管理理规定以以及公司司章程的的有关规规定，特特制定本本制度。 第第二条 财务务管理是是公司管管理的中中心环节节，财务务管理应应充分利利用价值值形式参参与公司司管理，做做好各项项财务收收

8、支的计计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作，降低低耗费，提提高劳动动生产率率，实现现投入与与产出、速速度与效效益的最最优化，使使公司股股东获得得理想的的收益。 第第三条 公司司应在办办理工商商登记之之日起三三十日内内，向主主管税务务机关提提交公司司设立批批准证书书、营业业执照、合合同、章章程等文文件的复复制件，申申办税务务登记。 公公司发生生迁移、合合并、分分立以及及其他变变更登记记等主要要事项，应应在依法法办理变变更登记记之日起起三十日日内，向向主管税税务机关关提交变变更文件件的复制制件，申申办相应应的变更更登记。 第第四条 公司司设置主主管财务务的副总总经理。主主管财务务的副总总经理

9、在在公司总总经理领领导下，负负责公司司财务的的日常管管理工作作。第二章 资金筹筹集 第第五条 公司司应根据据开发经经营情况况，预测测资金需需要量，编编制资金金预算，进进行资金金成本的的分析，以以便于选选择最佳佳筹资渠渠道，确确定合理理的资金金结构。 第第六条 公司司筹资种种类、筹筹资期限限和筹资资金额由由公司财财务部门门提出方方案，经经公司总总经理同同意后报报董事会会批准实实施。 偿偿还期限限在一年年以内或或者超过过一年的的一个营营业周期期内的借借款是公公司的流流动负债债，包括括短期借借款、预预提费用用、各种种应付及及预收款款项；偿偿还期限限在一年年或者超超过一年年的一个个营业周周期以上上的债

10、务务是公司司的长期期负债，包包括长期期借款，长长期应付付款等。第七条 公司流流动负债债的应计计利息支支出，计计入财务务费用。 公公司长期期负债的的应计利利息支出出，筹建建期间的的，计入入开办费费；生产产经营期期间的，计计入财务务费用；清算期期间的，计计入清算算损益。其其中，与与购建固固定资产产或者无无形资产产有关的的，在资资产尚未未交付使使用以前前，计入入购建资资产的价价值。 第第八条 公司司应当按按期偿还还各种负负债，如如发生因因债权人人特殊原原因确实实无法支支付的应应付款项项，计入入营业外外收入。第三章 货币资资金及往往来户结结算 第第九条 公司司的货币币资金包包括现金金、银行行存款和和其

11、他货货币资金金。其他他货币资资金是指指公司的的外埠存存款、银银行汇票票存款、银银行本票票存款和和在途货货币资金金、信用用卡存款款等各种种其他货货币资金金。 第第十条 公司司重大经经济事项项须书立立经济合合同。经经济合同同由公司司董事长长签署或或董事长长授权总总经理签签署。 第第十一条条 公公司货币币资金实实行计划划管理。由由公司财财务部门门编制年年度资金金收支平平衡计划划和现金金流量表表，报经经公司总总经理批批准后，将将资金计计划指标标下达各各责任部部门。 第第十二条条 公公司货币币资金支支付实行行财务副副总经理理“一支笔笔”审批制制度。公公司财务务副总经经理应利利用资金金时间价价值和时时间差

12、，加加强资金金调度和和管理，提提高资金金使用效效益。 第第十三条条 公公司财务务部门应应及时登登记每笔笔往来款款项，准准确反映映其形成成、回收收及增减减变化情情况。 第第十四条条 公公司财务务部门于于每季度度终了对对往来户户进行全全面清理理，对应应收帐款款按其帐帐龄长短短逐笔进进行分析析，并向向对方寄寄送对帐帐单进行行核对。对对帐龄较较长的应应收帐款款，应明明确催收收措施及及有关人人员责任任，防止止坏帐的的发生。 第第十五条条 公公司于年年度终了了，按照照年末应应收帐款款余额的的1%计计提坏帐帐准备金金，计入入管理费费用。公司发生的的坏帐损损失，冲冲减坏帐帐准备金金，收回回已核销销的坏帐帐，增

13、加加坏帐准准备金。 第四章 存货 第第十六条条 存存货是公公司在开开发经营营过程是是为销售售或者耗耗用而储储备的物物资，包包括各种种材料、燃燃料、低低值易耗耗品、机机械配件件 在建建工程 在产产品 半成品品 结结构件 商品品等。 第第十七条条 公公司存货货的购入入和领用用，按实实际成本本计价，领领用和发发出存货货按加权权平均法法确定存存货的实实际成本本。 第第十八条条 公公司的低低值易耗耗品在领领用后，一一次摊入入工程成成本和管管理费用用。低值值易耗品品是指不不作为固固定资产产核算和和各种用用具物品品，如一一般工具具、专用用工具、管管理用具具、玻璃璃器皿等等。第十九条 公司司对存货货于年度度终

14、了前前进行一一次全面面的盘点点清查。对于盘亏、毁毁损以及及报废的的存货，由由公司财财务和有有关责任任部门、人人员进行行逐笔分分析，查查明原因因，分清清责任，提提出书面面处理意意见，报报经公司司董事会会批准后后，分别别情况进进行帐务务处理。盘盈的存货货，冲减减管理费费用。第五章 固固定资产产第二十条 公司司固定资资产购建建项目经经总经理理办公会会通过后后，报公公司董事事会批准准实施。 公公司固定定资产是是指使用用期限超超过一年年、单位位价值在在20000元以以上的房房屋及建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具等。不不属于生生产经营营主要设设备的

15、物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过2年年的，也也列入固固定资产产。第二十一条条 固定资资产按照照下列方方法计价价：购入的，按按照买价价加上支支付的运运输费、保保险费、包包装费、安安装调试试费和缴缴纳的税税金等计计价。自行建造的的，按照照建造过过程中实实际发生生的全部部支出计计价。投资者投入入，按照照评估确确认或者者合同、协协议约定定的价值值计价。 融融资租入入的，按按照租赁赁协议或或合同确确定的价价款加运运输费、保保险费、安安装调试试费等计计价。 公公司购建建固定资资产交纳纳的固定定资产投投资方向向调节税税、耕地地占用税税，计入入固定资资产价值值。 第第二十二二条

16、 公司为为建造固固定资产产或者对对固定资资产进行行技术改改造而发发生的尚尚未交付付使用以以前的专专项工程程支出，按按照实际际成本计计价。 完完工并已已交付使使用但尚尚未办理理竣工决决算的工工程，应应按照工工程全部部支出数数估价转转入固定定资产，并并从交付付使用次次月起计计提折旧旧；办理理竣工决决算后，按按其实际际价值调调整原估估价入帐帐的固定定资产原原值和已已提折旧旧。公司计提固固定资产产折旧采采用平均均年限法法，计算算公式为为： 1-预预计净残残值率 年年折旧率率1100% 折折旧年限限月折旧率年折旧旧率12月折旧额固定资资产原值值 月月折旧率率净残值率按按照固定定资产原原值的33%确定定

17、第第二十四四条 公司固固定资产产折旧，从从固定资资产投入入使用月月份的次次月起，按按月计提提。停止止使用的的固定资资产，从从停用月月份的次次月起，停停止计提提折旧。提提足折旧旧的逾龄龄固定资资产不再再计提折折旧。 第第二十五五条 公司发发生的固固定资产产修理支支出，计计入相关关费用。 第第二十六六条 固定资资产有偿偿转让或或清理报报废的变变价收入入扣除清清理费用用后的净净收益与与其帐面面净值的的差额，计计入营业业外收入入或营业业外支出出。 第第二十七七条 公司对对固定资资产每年年盘点一一次。盘亏、毁损损、报废废的固定定资产由由公司财财务和实实物部门门查明原原因，分分清责任任，提出出书面处处理意

18、见见，报经经公司董董事会批批准后，按按其原值值扣除累累计折旧旧、变价价收入，过过失人或或保险公公司赔偿偿以及残残值后的的净损失失，分别别情况进进行帐务务处理。盘盈的固定定资产，按按照原价价减去估估计累计计折旧的的净收益益，计入入营业外外收入。第六章 无形资资产和其其他资产产 第第二十八八条 公司的的无形资资产包括括专利权权、商标标权、土土地使用用权、专专有技术术、商誉誉等。 第第二十九九条 无形资资产按取取得时的的实际成成本计价价。 第第三十条条 无无形资产产从开始始受益之之日起，在在有效使使用期限限内平均均摊入管管理费用用。 第第三十一一条 公司转转让无形形资产取取得的净净收入，除除国家法法

19、律法规规另有规规定外，计计入其他他业务收收入。 第第三十二二条 其他资资产，是是指除上上述资产产以外的的其他资资产，如如长期待待摊费用用。 第第三十三三条 长期待待摊费用用，是指指企业已已经支出出，但摊摊销期限限在1年年以上（不不含1年年）的各各项费用用，包括括固定资资产大修修理支出出、租入入固定资资产的改改良支出出等。 第第三十四四条 长期待待摊费用用应当单单独核算算，在费费用项目目的受益益期限内内分期平平均摊销销。 第第三十五五条 除购建建固定资资产以外外，所有有筹建期期间所发发生的费费用，先先在长期期待摊费费用中归归集，待待企业开开始生产产经营当当月起一一次计入入开始生生产经营营当月的的

20、损益。第七章 对外外投资 第第三十六六条 公司根根据国家家法律、法法规规定定，可以以货币资资金、实实物、无无形资产产或者购购买股票票、债券券等有价价证券方方式向其其他单位位投资。包包括短期期投资和和长期投投资。 第第三十七七条 公司对对外投资资项目和和规模由由董事会会决定。公公司有关关部门应应作好投投资项目目的可行行性研究究工作。 第第三十八八条 公司进进行长期期投资，对对被投资资单位有有表决权权股份在在20%以下的的，应当当采用成成本法核核算；对对投资单单位有表表决权股股份在220%（含含20%）以上上的，应应当采用用权益法法核算。 第第三十九九条 公司对对外投资资计价由由财务部部门按规规定

21、办理理。 第第四十条条 公公司对外外投资取取得的利利息、利利润和股股利，扣扣除分担担的亏损损，计入入投资收收益 第第四十一一条 公司收收回的对对外投资资与长期期投资帐帐户的帐帐面价值值的差额额，计入入投资收收益或者者投资损损失。第八章 成本本和费用用 第第四十二二条 公司开开发产品品成本包包括土地地征用及及拆迁补补偿费、前前期工程程费、建建筑安装装工程费费、基础础设施建建设费、公公共配套套设施费费以及开开发间接接费用。 第第四十三三条 公司发发生的销销售费用用、管理理费用和和财务费费用计入入当期损损益。 第第四十四四条 公司在在开发经经营过程程中所发发生的业业务招待待费，应应当本着着“必需、合

22、合理、节节约”的原则则，从严严掌握，由由公司董董事会核核定当年年限额，经经公司财财务副总总经理批批准，在在管理费费中据实实列支。 财财务副总总经理发发生的业业务招待待费由总总经理审审批。 第第四十五五条 职工福福利费按按照公司司职工工工资总额额14%提取。 职职工福利利费主要要用于职职工的医医药费、医医疗保险险费、职职工因公公负伤赴赴外地就就医路费费、职工工生活困困难补助助以及按按国家规规定开支支的其他他职工福福利支出出。第四十六条条 公公司的下下列支出出，不得得列入成成本费用用：为购置和建建造固定定资产、无无形资产产和其他他资产的的支出；对外投资的的支出；被没收的财财物、各各项罚款款、赞助助

23、、捐赠赠支出；对股东发放放的股利利；国家规定不不得列入入成本费费用的其其他支出出。 第九章 营业收收入 第第四十七七条 营业收收入是指指公司在在开发经经营活动动中，由由于房地地产开发发和销售售产品等等所取得得的收入入。包括括土地转转让收入入、商品品房销售售收入、配配套设施施销售收收入、代代建工程程结算收收入、出出租房租租金收入入以及其其他业务务收入。 第第四十八八条 营业收收入实行行计划管管理。公公司营销销部门应应按年、季季、月编编制收入入计划，做做好收入入的预测测和实施施工作。 第第四十九九条 有下列列情况之之一的，即即可确认认为公司司营业收收入的实实现： 一一、公司司开发土土地、商商品房在

24、在移交后后，将结结算帐单单提交买买方并得得到认可可时； 二二、代建建房屋及及代建其其他工程程，在工工程竣工工验收办办妥交接接手续，价价款结算算帐单经经委托单单位签证证后； 三三、出租租房屋按按合同、协协议约定定的承租租方付租租日期应应付租金金时； 四四、以预预收和分分期收款款方式销销售的开开发产品品，本期期收到价价款时。第十章 利润润和利润润分配 第第五十条条 公公司利润润总额包包括营业业利润、投投资净收收益和营营业外收收支净额额。 第第五十一一条 公司财财务部门门根据年年度开发发经营计计划和销销售计划划，编制制年度利利润计划划，确定定年度利利润目标标。 第第五十二二条 公司发发生的年年度亏损

25、损，可以以用下一一年度的的税前利利润弥补补，下一一年度利利润不足足弥补的的，可以以在五年年内延续续弥补，五五年内不不足弥补补的，用用税后利利润等弥弥补。 第第五十三三条 公司缴缴纳所得得税后的的利润，按按照下列列顺序分分配： 一一、被没没收的财财物损失失、支付付各项税税收的滞滞纳金和和罚款； 二二、弥补补企业以以前年度度亏损； 三三、按照照税后利利润扣除除前两项项的100%提取取法定盈盈余公积积金；盈盈余公积积金达到到注册资资金500%时可可不再提提取； 四四、提取取5%的的公益金金； 五五、经股股东会决决定，提提取的任任意盈余余公积金金； 六六、向股股东分配配利润。公公司以前前年度未未分配的

26、的利润，可可以并入入本年度度向股东东分配。 第第五十四四条 盈余公公积金可可用于弥弥补亏损损或用于于转增资资本金，但但转增资资本金后后，公司司的法定定盈余公公积金一一般不得得低于注注册资金金的255%。 第第五十五五条 公益金金主要用用于公司司的职工工集体福福利支出出。第十一章 企业业清算 第第五十六六条 公司按按照章程程规定解解散或者者破产以以及其他他原因宣宣布终止止时，应应当成立立清算机机构。清清算机构构在清算算期间负负责制定定清算方方案，清清理公司司财产，编编制资产产负债表表和财产产清单，处处理公司司债权、债债务，向向股东收收取已认认缴而未未缴纳的的出资，清清结纳税税事宜以以及处置置公司

27、剩剩余财产产。 第第五十七七条 清算期期间发生生的清算算机构的的成员的的工资、差差旅费、办办公费、公公告费、诉诉讼费以以及清算算过程中中所必须须的其他他支出，计计入清算算费用，由由公司现现有财产产优先支支付。 第第五十八八条 公司财财产支付付清算费费用后，按按下列顺顺序清偿偿债务： 一一、应付付未付的的职工工工资、劳劳动保险险费等； 二二、应缴缴未缴国国家的税税金； 三三、尚未未偿付的的债务。 在在同一顺顺序内不不足清偿偿的，按按照比例例清偿。 第第五十九九条 清算终终了，公公司的清清算净收收益，先先用于弥弥补以前前年度的的亏损，然然后按余余额依法法缴纳所所得税。缴缴纳所得得税后的的剩余财财产

28、，按按股东出出资比例例进行分分配。 第第六十条条 清清算结束束后，清清算机构构应当提提出清算算报告并并造具清清算期内内收支报报表，经经注册会会计师审审查后，报报股东会会或有权权主管机机关确认认。第十二章 附则则 第第六十一一条 本规定定由公司司财务部部负责解解释。 第第六十二二条 本规定定自公司司董事会会讨论通通过之日日起施行行。 费用报销管管理制度度 第一条条：根据据XXXXX物业业公司财财务管理理制度的的规定，本本着“必需合理、节约约”的原则则，特制制定本制制度。第二条：公公司费用用是指管管理费项项下的差差旅费、业业务招待待费、汽汽车修理理费以及及结算起起点以下下的零星星支出等等项目。第三

29、条：费费用报销销必须据据有发票票，如特特殊情况况无发票票的必须须有两人人以上的的签字证证明。第四条：差差旅费的的开支管管理：一、公司副副总经理理出差必必须报经经公司总总经理批批准；其其他人员员出差必必须报经经部门主主管的副副总经理理批准。 二二、公司司职员出出差可报报销飞机机票和火火车软、硬硬卧票，如如无特殊殊情况不不准乘坐坐飞机头头等舱。 三三、出差差补助标标准：按按50元元/天执执行。 四四、市内内交通费费凭票据据实报销销。 五五、公司司职员出出差应填填制“用款申申请表”，经办办人、部部门经理理、部门门主管的的副总经经理签字字后，提提前一天天通知财财务部以以准备差差旅费。六、出差回回来的职

30、职员应按按要求填填制“出差旅旅费报销销单”，按公公司总经经理出差差旅费由由主管财财务的副副总经理理审批签签字；公公司副总总经理出出差旅费费由公司司总经理理审批签签字，其其它职员员的出差差旅费由由其主管管的公司司副总经经理审批批签字，送送财务部部审核报报销。 如如遇特殊殊情况可可报主管管财务的的副总经经理审核核批准后后报销。第五条：业业务招待待费的开开支管理理业务招待范范围： 11、招待待市、区区等部门门主要负负责人或或上级部部门领导导由公司司总经理理、对口口业务的的副总经经理陪同同。2、公司副副总经理理招待业业务部门门负责人人，应报报告总经经理。由由业务对对口的部部门经理理陪同。3、部门经经理

31、因工工作需要要招待的的，应由由部门经经理向其其主管副副总经理理报告经经同意后后，由部部门经理理和主要要对口业业务人员员陪同。招待费的审审批权限限：1、总经理理及其他他副总经经理、部部门经理理发生的的业务招招待费由由主管财财务的副副总经理理签字报报销。2、主管财财务的副副总经理理发生的的业务招招待费由由总经理理签字报报销。 33、招待待费的报报销应注注明时间间。第六条：汽汽车修理理费用开开支管理理 一一、汽车车需要修修理的，由由办公室室报主管管的副总总经理审审批后，方方可安排排修理。 二二、修理理费用凭凭发票由由经办人人、办公公室主任任签字后后，报主主管财务务的副总总经理审审批报销销。 第第七条

32、： 结算算起点（110000元）以以下的零零星开支支管理 一一、开支支前应填填制：“用款申申请表”，经办办人、部部门经理理、批准准人签字字后送财财务部办办理借款款手续。 二二、公司司各部门门购买办办公用品品及相关关工具书书籍、报报刊杂志志必须有有书面申申请，由由办公室室报经主主管副总总经理审审批后办办理。 报报销时在在发票上上由经办办人、验验收人、部部门经理理签字，送送财务部部经理复复核签字字后报主主管财务务的副总总经理审审批报销销。 三三、其它它零星开开支必须须取得有有效发票票，报销销时应在在发票上上由经办办人、部部门经理理签字，财财务部经经理复核核签字后后报主管管财务的的副总经经理审批批报

33、销。第八条：主主管财务务的副总总经理发发生的费费用由公公司总经经理审批批签字后后报销。第九条：本本制度由由财务部部负责解解释。第十条：本本制度自自公司董董事会讨讨论通过过之日起起执行。会计核算制制度第 一 章章 总总 则一、为了规规范XXXXX物物业公司司（以下下简称“公司”）的会会计核算算，依据据企业业会计准准则、房房地产开开发企业业会计制制度、物物业管理理企业会会计核算算补充规规定以以及公司司章程的的有关规规定，特特制定本本制度。二、公司会会计年度度自公历历一月一一日起至至十二月月三十一一日止。三、公司会会计核算算以人民民币为记记帐本位位币。四、公司会会计记帐帐采用借借贷记帐帐法。五、公司

34、会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料的内内容和要要求必须须符合国国家统一一会计制制度的规规定，不不得伪造造、变造造会计凭凭证和会会计帐簿簿。六、公司除除法定会会计帐册册以外，不不得设置置帐外帐帐，不得得报送虚虚假会计计报表。 七、公公司会计计年度报报表在报报送公司司股东和和有关主主管部门门前，须须经注册册会计师师审查、验验证。第 二 章章 会计计科目及及使用说说明一、会计科科目设置置目的会计科目是是按照经经济内容容和公司司管理的的要求对对会计核核算对象象进行的的科学分分类。会会计科目目是设置置帐户、登登记帐簿簿的依据据，也是是处理经经济业务务必须遵遵守的规规则。只只有正确确

35、地设置置和使用用会计科科目，才才能将公公司的开开发经营营活动正正确、全全面、系系统地记记录清楚楚，为进进行经济济活动分分析、编编制会计计报表提提供可靠靠的资料料。二、会计科科目表：序号编号科 目 名名 称称序号编号科 目 名 称 一、 资产类类151401长期投资11001现金161501固定资产21002银行存款171502累计折旧31009其他货币资资金181701固定资产清清理41101短期投资191603固定资产购购建支出出51111应收票据201801无形资产61131应收帐款211901长期待摊费费用71141坏帐准备221911待处理财产产损溢81151预付帐款二、 负债债类91

36、133其他应收款款232101短期借款101201物资采购242111应付票据111203采购保管费费252121应付帐款121211原材料 262131预收帐款131251库存设备272133代收款项141301待摊费用282134代管基金 序号编号科 目 名名 称序号编号科 目 名名 称292151应付工资四、 成本本类302153应付福利费费 434101物业工程312161应付股利五、 损益益类322171应交税金445101主营业务收收入332176其他应交款款455401主营业务成成本342181其他应付款款465501营业费用352191预提费用475402主营业务税税金及附附加

37、362301长期借款485102其他业务收收入372321长期应付款款495405其他业务支支出三、所有者者权益类类505502管理费用383101实收资本515503财务费用393111资本公积525201投资收益403121盈余公积535301营业外收入入413131本年利润545601营业外支出出423141利润分配三、会计科科目使用用说明：第10011号科目目： 现金 一一、本科科目核算算公司的的库存现现金。公司内部各各部门周周转使用用的备用用金，在在“其他应应收款”科目核核算，不不在本科科目核算算。二、公司收收到现金金，借记记本科目目，贷记记有关科科目；支支出现金金，借记记有关科科目

38、，贷贷记本科科目。三、公司设设置“现金日日记帐”，由出出纳人员员根据收收付款凭凭证，按按照业务务的发生生顺序逐逐笔登记记。每日日终了，计计算出当当日的现现金收入入合计数数、现金金支出合合计数和和结余数数，并将将结余数数与实际际库存核核对，做做到帐款款相符。第10022号科目目： 银行存存款 一一、本科科目核算算公司存存入银行行的各种种存款公司如有存存入其他他金融机机构的存存款，也也在本科科目核算算。公司的外埠埠存款、银银行本票票存款、银银行汇票票存款等等在“其他货货币资金金”科目核核算，不不在本科科目核算算。二、公司将将款项存存入银行行或其他他金融机机构,借借记本科科目,贷贷记“现金”等有关关

39、科目；提取和和支付存存款时，借借记“现金”等有关关科目，贷贷记本科科目。公司按开户户银行和和其他金金融机构构、存款款种类等等，分别别设置“银行存存款日记记帐”，由出出纳人员员根据收收、付凭凭证，按按照业务务的发生生顺序逐逐笔登记记，每日日终了结结出余额额。“银行存存款日记记帐”定期与与“银行对对帐单”核对，每每月核对对一次。月月份终了了，企业业帐面结结余与银银行对帐帐单余额额之间如如有差额额，必须须逐笔查查明原因因进行处处理，并并按月编编制“银行存存款余额额调节表表”，调节节相符。第10099号科目目：其他他货币资资金一、本科目目核算公公司的外外埠存款款、银行行汇票存存款、银银行本票票存款和和

40、在途货币资金等等各种其其他货币币资金。 二、外外埠存款款是指公公司到外外地进行行临时或或零星采采购时，汇汇往采购购地银行行开立采采购专户户的款项项。公司司将款项项委托当当地银行行汇往采采购地开开立专户户时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”科目。收收到采购购员交来来供应单单位发票票、帐单单等报销销凭证时时，借记记“物资采采购”等科目目，贷记记本科目目。将多多余的外外埠存款款转回当当地银行行时，根根据银行行的收帐帐通知，借借记“银行存存款”科目，贷贷记本科科目。三、银行汇汇票存款款是指公公司为取取得银行行汇票，按按照规定定存入银银行的款款项。公公司在填填送“银行汇汇票委托托书”并将款款项交存存

41、银行，取取得银行行汇票后后，根据据银行盖盖章退回回的委托托书存根根联,借借记本科科目,贷贷记“银行存存款”科目。公公司使用用银行汇汇票后，应应根据发发票帐单单及开户户行转来来的银行行汇票第第四联等等有关凭凭证，经经核对无无误后，借借记“物资采采购”等科目目，贷记记本科目目；如有有多余款款或因汇汇票超过过付款期期等原因因而退回回款项时时，借记记“银行存存款”科目，贷贷记本科科目。 四、银银行本票票存款是是指公司司为取得得银行本本票按照照规定存存入银行行的款项项。公司司向银行行提交“银行本本票申请请书”，将款款项交存存银行，取取得银行行本票后后，根据据银行盖盖章退回回的申请请书存根根联，借借记本科

42、科目，贷贷记“银行存存款”等科目目。付出出银行本本票后，应应根据发发票帐单单等有关关凭证，借借记有关关科目，贷贷记本科科目。公公司如有有多余款款或因本本票超过过付款期期等原因因而要求求退款时时，应填填制进帐帐单一式式两联，连连同本票票一并送送交银行行，然后后，根据据银行盖盖章退回回的进帐帐单第一一联，借借记“银行存存款”等科目目，贷记记本科目目。 五、本本科目应应设置“外埠存存款”、“银行汇汇票”、“银行本本票”、“在途资资金”等明细细科目，并并按外埠埠存款的的开户银银行，银银行汇票票或本票票的收款款单位和和在途资资金的汇汇出单位位等设置置明细帐帐。第11011号科目目： 短短期投资资 一、本

43、本科目核核算公司司购入的的各种能能随时变变现、持持有时间间不超过过一年的的有价证证券以及及不超过过一年的的其他投投资，包包括各种种股票、债债券等。二、公司购购入的各各种债券券和股票票，按照照实际支支付的价价款，借借记本科科目，贷记“银行行存款”科目。公司购入股股票，如如在实际际支付的的款项中中包括已已宣告发发放但尚尚未支取取的股利利，应作作为其他他应收款款处理，按按照实际际成本（即即实际支支付的价价款扣除除已宣告告发放的的股利）,借记本本科目,按照应应收的股股利，借借记“其他应应收款应收收股利”科目，按按实际支支付的价价款，贷贷记“银行存存款”科目。 公司支支取的股股利，借借记“银行存存款”等

44、科目目，贷记记“投资收收益”、“其他应应收款应收收股利”科目。 公司转转让、出出售股票票和债券券，按照照实际收收到的金金额，借借记“银行存存款”等科目目，按照照实际成成本，贷贷记本科科目，按按尚未支支取的股股利，贷贷记“其他应应收款应收收股利”科目，按按其差额额，借记记或贷记记“投资收收益”科目。 债券到到期收回回本息,借记“银行存存款”等科目目,贷记记本科目目和“投资收收益”科目。 三、本本科目应应按短期期投资种种类设置置明细帐帐。 第 111111号科目目：应收收票据 一一、本科科目核算算公司因因销售商商品、提提供劳务务等而收收到的银银行承兑兑汇票。二、公司收收到应收收票据，借借记本科科目

45、，贷贷记“应收帐帐款”、“经营收收入”等科目目。应收收票据到到期收回回的票面面金额，借借记“银行存存款”科目，贷贷记本科科目。如如为带息息票据到到期，按按收到的的本息，借借记“银行存存款”科目，按按票面金金额，贷贷记本科科目，按按其差额额，贷记记“财务费费用”科目。三、公司持持未到期期的应收收票据向向银行贴贴现,应应按实际际收到金金额(即即扣除贴贴现息后后的净额额)，借借记“银行存存款”等科目目， 按按贴现息息部分，借借记“财务费费用”科目，按按应收票票据的票票面金额额，贷记记本科目目。如应应收票据据是带息息票据，应应按实际际收到的的款项，借借记“银行存存款”科目，按按票面金金额，贷贷记本科科

46、目，按按其差额额，借记记或贷记记“财务费费用”科目。 四、公公司设置置“应收票票据备查查簿”，逐笔笔登记每每一应收收票据的的种类、号号数和出出票日期期、票面面金额、交交易合同同号和付付款人、承承兑人、背背书人的的姓名或或单位名名称、到到期日期期和利率率、贴现现日期、贴贴现率和和贴现净净额，以以及收款款日期和和收回金金额等资资料，应应收票据据到期结结清票款款后，应应在备查查簿内逐逐笔注销销。第11311号科目目：应收收帐款一、本科目目核算公公司在服服务经营营过程中中，由于于管理、对对外提供供和发生生暂付款款项等业业务，应应向购买买、接受受和租用用单位或或个人收收取的款款项。 二、公公司发生生应收

47、款款项时,借记本本科目,贷记“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”等科目目；收到到款项时时，借记记“银行存存款”等科目目，贷记记本科目目。 如果公公司应收收帐款改改用商业业汇票结结算，在在收到承承兑的商商业汇票票时，借借记“应收票票据”科目，贷贷记本科科目。 三、经经批准作作为坏帐帐的应收收账款，借借记“坏帐准准备”科目，贷贷记本科科目。 已确认认并转销销的坏帐帐损失，如如果以后后又收回回，按实实际收回回的金额额借记本本科目，贷贷记“坏帐准准备”科目；同时，借借记“银行存存款”科目，贷贷记本科科目。四、本科目目应按债债务人设设置明细细帐，进进行明细细核算。第11411 号科科目：坏坏帐准备

48、备 一一、本科科目核算算公司提提取的坏坏帐准备备。二、公司提提取的坏坏帐准备备，借记记“管理费费用”科目，贷贷记本科科目。公公司采用用应收帐帐款百分分比法提提取坏帐帐准备，年年度终了了，应按按应收帐帐款余额额的1提取坏坏帐准备备。公司司于第一一年提取取坏帐准准备时，借借记“管理费费用坏帐损损失”科目，贷贷记本科科目；在在以后年年度提取取坏帐准准备时，如如应提取取坏帐准准备的金金额大于于本科目目帐面余余额的，应应当按其其差额，借借记“管理费费用坏帐损损失”科目，贷贷记本科科目；如如应提取取的坏帐帐准备金金额小于于本科目目帐面余余额的,应按其其差额,借记本本科目，贷贷记“管理费费用坏帐损损失”科目

49、。发生坏帐损损失时，借借记本科科目，贷贷记“应收帐帐款”科目。已已确认并并转销的的坏帐损损失，以以后又收收回的，应应按收回回的金额额，借记记“应收帐帐款”科目，贷贷记本科科目；同同时，借借记“银行存存款”科目，贷贷记“应收帐帐款”科目。三、本科目目期末贷贷方余额额反映已已经提取取尚未冲冲销的坏坏帐准备备。 第 11551号科科目：预预付帐款款一、本科目目核算公公司按照照购货合合同或劳劳务合同同规定，预预先付给给供货方方或劳务务方款项项。预付给承包包单位抵抵作备料料款的材材料，也也在本科科目核算算。二、本科目目应设置置以下两两个明细细科目：、预付承承包单位位款；、预付供供应单位位款。三、公司预预

50、付给承承包单位位的工程程款和备备料款，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”科目；拨付承承包单位位抵作备备料款的的材料，借借记本科科目，贷贷记“库存材材料”等科目目；公司司与承包包单位结结算工程程价款时时，根据据承包单单位提出出的“工程价价款结算算帐单”结算工工程款，借借记“物业工工程”科目，贷贷记“应付帐帐款应付工工程款”科目，同同时，从从应付的的工程款款中扣回回预付的的工程款款和备料料款，借借记“应付帐帐款”科目，贷贷记本科科目。公司预付给给供应单单位的货货款，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”科目。收收到所购购物资的的发票帐帐单，根根据发票票帐单的的应付金金额，借借记“物资采采购”科目，

51、贷贷记“应付帐帐款”科目；同时，将将预付的的货款自自本科目目转入“应付帐帐款”科目，借借记“应付帐帐款”科目，贷贷记本科科目。四、本科目目应按工工程承包包单位和和物资供供应单位位名称设设置明细细帐，进进行明细细核算。第11333科目：其他应应收款一、本科目目核算公公司除应应收票据据、应收收帐款、预预付帐款款以外的的其他各各种应收收、暂付付款项，包包括应收收的各种种赔款、罚罚款、存存出保证证金、应应收股利利、备用用金以及及应向职职工收取取的各种种垫付款款项等。二、公司发发生其他他各种应应收款项项时，借借记本科科目，贷贷记有关关科目；收回各各种款项项时，借借记有关关科目，贷贷记本科科目。三、本科目

52、目应按其其他应收收款的项项目分类类，并按按不同的的债务人人设置明明细帐。第12011科目：物资采采购 一、本科目目核算公公司购入入各种物物资的采采购成本本。二、购入物物资的采采购成本本包括：（1）买买价；（22）运杂杂费；（33）流通通环节交交纳的税税金、外外汇价差差；（44）采购购保管费费，即公公司的材材料物资资供应部部门和仓仓库在组组织材料料物资采采购、供供应和保保管过程程中发生生的各种种费用。其其中第、项项应直接接计入材材料物资资的采购购成本；运杂费费能分清清负担对对象的，直直接计入入有关材材料物资资的采购购成本；不能分分清负担担对象的的，按材材料物资资的重量量或买价价的比例例等分摊摊标

53、准，分分摊计入入各有关关材料物物资的采采购成本本。采购购保管费费应先通通过“采购保保管费”科目核核算，月月终分配配计入各各材料物物资的采采购成本本。三、本科目目的使用用方法如如下：1、根据发发票、帐帐单支付付物资价价款和各各项费用用、税金金时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”、“现金”、“其他货货币资金金”等科目目；采用用商业汇汇票结算算方式的的，购入入物资、开开出、承承兑商业业汇票时时，借记记本科目目，贷记记“应付票票据”科目。2、物资到到达并已已验收入入库，而而发票帐帐单尚未未收到，货货款尚未未支付时时，可暂暂不记帐帐，等发发票帐单单到达时时，再按按发票帐帐单金额额记帐，借借记本科科目

54、，贷贷记“银行存存款”等科目目。3、公司根根据合同同规定预预付货款款时，借借记“预付帐帐款预付购购货款”，贷记记“银行存存款”科目；物资验验收入库库后，再再根据审审核无误误的发票票帐单的的应付金金额，借借记本科科目，贷贷记“应付帐帐款”科目，同同时将预预付货款款自“预付帐帐款预付购购货款”科目转转入“应付帐帐款”科目。补补付货款款时，借借记“应付帐帐款”科目，贷贷记“银行存存款”科目。4、购入材材料物资资在途中中的短缺缺和损耗耗，应查查明原因因及时处处理。合合理损耗耗（定额额内损耗耗）记入入物资材材料的采采购成本本，能够够确定应应由供应应单位、运运输机构构、保险险公司或或其他过过失人负负责赔偿

55、偿的损失失，借记记“应付帐帐款”、“其他应应付款”科目，贷贷记本科科目。尚尚待查明明原因才才能转销销的损失失，先转转入“待处理理财产损损溢”科目，借借记“待处理理财产损损溢”科目，贷贷记本科科目。查查明原因因后，再再分别处处理。属属于自然然灾害造造成的损损失，应应扣除残残料价值值和保险险公司赔赔偿款后的净损失失，借记记“营业外外支出非常常损失”科目，贷贷记“待处理理财产损损溢”科目，属属于无法法收回的的超定额额损耗，计计入物资资采购成成本。5、月份终终了，分分配计入入物资采采购成本本的采购购保管费费，借记记本科目目，贷记记“采购保保管费”科目。6、月份终终了，将将验收入入库的物物资登记记入帐：

56、(）验收收入库的的设备，按按实际成成本，借借记“库存设设备”科目，贷贷记本科科目。(）验收收入库的的材料和和低值易易耗品，按按实际成成本，借借记“库存材材料”、“低值易易耗品”科目，贷贷记本科科目。本科目的期期末余额额为货款款已经支支付而物物资尚未未到达或或尚未验验收入库库的在途途物资。四、本科目目应按物物资品种种设置明明细帐进进行明细细核算。第12033科目：采购保保管费 一、本科目目核算公公司为采采购、验验收、保保管和收收发物资资所发生生的各种种费用。采购保管费费一般包包括：采采购、保保管人员员的工资资、福利利费、办办公费、差差旅交通通费、折折旧费、修修理费、低低值易耗耗品摊销销、劳动动保

57、护费费、检验验试验费费（减检检验试验验收入）、材材料整理理及零星星运费、材材料物资资盘亏及及毁损（减减盘盈）等等。二、公司发发生的采采购保管管费，应应于月份份终了时时全部分分配计入入本月购购入的各各种物资资的实际际采购成成本。三、本科目目借方核核算公司司发生的的各项采采购保管管费用，贷贷方核算算已分配配计入物物资采购购成本的的采购保保管费。四、本科目目应按采采购保管管费费用用项目设设置明细细帐进行行明细核核算。第12111科目：原材料料 一一、本科科目核算算公司各各种库存存材料的的实际成成本企业购入的的低值易易耗品，也也在本科科目核算算。二、购入并并已验收收入库的的材料和和低值易易耗品，借借记

58、本科科目，贷贷记“物资采购”、“银行存存款”、“应付帐帐款”、“应付票票据”等科目目。领用材料和和低值易易耗品按按实际成成本，借借记“物业工工程”、“管理费费用”、“其他业业务支出出”、“委托加加工材料料”、“固定资资产购建建支出”等科目目，贷记记本科目目；企业业拨给承承包单位位抵作预预付备料料款或预预付工程程款的材材料，借借记“预付帐帐款”科目，贷贷记本科科目；销销售的各各种材料料，借记记“银行存存款”科目，贷贷记“其他业业务收入入”科目，同同时结转转销售成成本，借借记“其他业业务支出出”科目，贷贷记本科科目。三、公司发发出材料料的实际际成本，采采用“加权平平均法”方法进进行计价价。四、公司

59、的的各种材材料和低低值易耗耗品应定定期清查查盘点。发发现材料料盘盈、盘盘亏或毁毁损，先先转入“待处理理财产损损溢”科目，待待查明原原因后，再再进行处处理。五、本科目目应按材材料和低低值易耗耗品保管管地点、类类别、品品名和规规格，设设置有数数量有金金额的明明细帐进进行明细细核算。第12511科目：库存设设备 一、本科目目核算公公司用于于物业工工程的各各种库存存设备的的实际成成本。二、购入并并已验收收入库的的设备，借借记本科科目，贷贷记“物资采采购”科目。设备出库交交付安装装时，借借记“开发成成本”科目，贷贷记本科科目。三、库存设设备发生生盘盈、盘盘亏或毁毁损、应应查明原原因，及及时处理理。盘盈的

60、设备备，借记记本科目目，贷记记“待处理理财产损损溢”科目；盘亏或或毁损的的设备，借借记“待处理理财产损损溢”科目，贷贷记本科科目。查查明原因因后，再再进行处处理。四、对外销销售不需需用的多多余设备备，按其其售价，借借记“银行存存款”等科目目，贷记记“其他业业务收入入”科目；结转销销售设备备的实际际成本，借借记“其他业业务支出出”科目，贷贷记本科科目。五、本科目目应按设设备的存存放地点点和设备备的类别别、名称称等设置置有数量量有金额额的明细细帐进行行明细核核算。第13011科目：待摊费费用 一、本科目目核算公公司已经经支出但但应由本本期和以以后各期期成本分分别负担担的分摊摊期在年以内内的各项项费