预算编制作业流程

1、PAGE PAGE 356一、預算編製作業流程：二月底前1.調查各單位提出下年度資本門工程經費、預估圖書或教學設備需求及新興計畫（召開校務基金管理委員會決定新興計畫優先順序及動用校務基金賸餘款自籌資本門編列額度上限）二月底前1.調查各單位提出下年度資本門工程經費、預估圖書或教學設備需求及新興計畫（召開校務基金管理委員會決定新興計畫優先順序及動用校務基金賸餘款自籌資本門編列額度上限）2.教務處提供下年度學生人數及班級數3.收支併列經費由權責單位估列下年度經費二月底先期作業：二月底先期作業：1.出國計畫2.請增減預算員額3.五千萬以上房屋建築4.三百萬以上儀器設備5.公務車輛增購汰換明細表6.設置

2、及應用電腦三月底前會計室依各單位提列概算資料編列概算額度調查表（教育部版）送教育部三月底前會計室依各單位提列概算資料編列概算額度調查表（教育部版）送教育部三月底前會計室依各單位提列概算資料編列概算額度調查表（行政院版），送教育部審核轉行政院主計處行政院核定各項目編列數額行政院核定各項目編列數額教育部匡計額度教育部匡計額度一月底前依實際需要編製第一期實施計畫及收支估計表送教育部及分配各單位額度送教育部審核轉行政院一月底前依實際需要編製第一期實施計畫及收支估計表送教育部及分配各單位額度送教育部審核轉行政院七七月底前彙編預算案是 是八月底送立法院審議八月底送立法院審議七月底前依執行情形編製第二期實施

3、計畫及收支估計表送教育部否七月底前依執行情形編製第二期實施計畫及收支估計表送教育部十二月底前依立法院審定數整編法定預算次十二月底前依立法院審定數整編法定預算年結束結束預算編列說說明依據法令：年度預算依依預算法法、中央央政府總總預算附附屬單位位預算編編審辦法法、中央央政府總總預算編編製辦法法壹、預算內內容：1.預算編編列係由由學校各各單位依依過去實實績、擬擬訂未來來年度施施政計畫畫及中長長程業務務計畫，預預估所需需預算金金額，會會計室彙彙編全校校收支概概算。2.預算案案：將概概算額度度調查表表送教育育部核轉轉行政院院主計處處核定及及教育部部技職司司通知本本校補助助款額度度後整編編預算案案。3.法

4、定預預算：按按立法院院審議通通過後為為法定預預算。4.分配預預算：由由本校各各一級單單位按其其業務情情形、配配合各單單位計畫畫實施進進度，在在各單位位分配預預算額度度範圍內內及衡酌酌經費使使用情形形編製分分期實施施計畫及及收支估估計表（每每半年為為一期），於於每期開開始三十十天內(1/331、77/311)編製製完成報報送教育育部。貳、收入方方面：1.利息收收入依以以前年度度已過期期間實收收情形，考考量各項項經濟發展展因素，估估計編列列。2.學費雜雜費收入入由教務務處、進進修部提提供本校校日夜間間部學生生及預估估新進學學生班級級人數相相加X每每生應繳繳金額為為估列數數。3.其他業業務外收收入均

5、衡衡酌以前前年度已已過期間間實收情情形，考考量各項項實際發展展因素，詳詳實估計計編列其預預算數。4.計畫預預算收入入由權責責業務單單位提列列計畫編編列預算算，核銷銷經費時時應敘明明經費來來源及經經費需求求數，凡凡採收支支對列方方式編列列，當收收入不足足時，支支出相對對減少，以以收支平平衡為原原則。如如：推廣廣教育、建教合合作、其他補補助收入入、招生生經費等等費用。叁、支出方方面：（一）經常常門：預算編列依依照教育育部規定定各項費費用標準準表編列列人事費費及基本本維持費費預算，俟預預算經立立法院通通過審議議後，年年度開始始前分配配經常門門預算至至本校各各教學及及行政一一級單位位，分配配內容為為辦

6、公文文具用品品、維修修、進修修補助報報名費及及雜支分分配，係係按各單單位教職職員工人人數比例例分配；其餘費費用由各各需求單單位填列列統籌款款申請表表或動支支經費申申請單，奉奉首長核核可後辦辦理支用用程序。以零基預算為基礎，依業務實際需要及優先順序考量，資源有效且合理的配置，以節約經常性支出。（二）資本本門(設設備費及及工程)：1.計畫預預算的實實施：有有計畫才才有預算算，計畫畫必須由由業務單單位事先先評估成成本效益益及考量量執行能能力。對對提出計畫畫不合時時宜、不不符成本本者應予予刪除。2.預算編編列公開開化，興興建工程程部份配配合學校校校務發發展計畫畫由總務務處營繕繕組提報報教育部部經公共共

7、工程委委員會審審議通過過，分年年編列工工程經費費，新興興計畫、行行政、教教學設備備調查，以以內簽方方式會簽簽至本校校各單位位，依據據各單位位中長程計畫畫或依各各處室系系所需要要設備費費預算提提出申請請並排列列優先順順序。3.俟教育育部通知知資本門門預算額額度後，召召集各處處室相關關人員開開預(概概)算會會議外，並並廣徵意意見，據據以編列列年度設設備費預預算及分分配，俾俾能配合合校務推推動及加加速校務務之發展展。4.各單位位圖書設設備，由由圖書館館統一編編列，電電腦設備備及軟體體由電算算中心統統一分配配編列，興興建工程程、裝潢潢工程及及校園美美化植栽栽由總務務處統一一規劃分分配編列列，教學學設備

8、由由教務處處及系所所中心等等一級單單位編列列。5.財產編編列歸類類由總務務處保管管組按行行政院頒頒訂財物物標準分分類歸類類。財物分類，係係就政府府機關及及公營事事業機構構所使用用之財物物與物品品，為合合理之區區劃與分分類，以以加強財財物管理理，便利利財物統統計，其其內容如如下：財物之定義義：所稱財物，乃乃財產及及物品之之總稱，其其中：財產：包括括供使用用土地、土土地改良良物、房房屋建築築及設備備、暨金金額超過過一萬元元以上且且使用年年限在兩兩年以上上之機械械及設備備、交通通及運輸輸設備及及什項設設備，惟惟圖書館館典藏之之分類圖圖書仍依依有關規規定辦理理。物品：係不不屬於前前述財產產之設備備、用

9、具具，包括括非消耗耗品及消消耗用品品。科目分類如如下：物料：PH電電極、針針頭、光光電開關關、電源源切換開開關、IIC等設備零件：DVPP、記憶憶卡(體體) 、SSE主機機板、CCPUPP41.8G介介面卡等等辦公事務：文具用用品、電電腦週邊邊、消耗耗品及非非消耗品品等化學藥劑與與實驗用用品:混合氣氣、高氮氮、氦氣氣、儀錶錶等郵資：購票証証明(郵郵票)食品：便當、點點心、水水果、餅餅乾、飲飲料等電 話 費費：電話收收據報章什誌：期刊、書書籍、報費費機械及設備備修護費費：電腦維維修等電腦軟硬體體租金及及使用費費(一萬萬元以下下)：電子期期刊、資資料庫等等電子計算機機軟體(一萬元元以下)：計算機機

10、軟體、系系統維護護、套裝裝軟體等等其他保險費費：公共意意外責任任險等印刷及裝訂訂費：投影片片、影印印、護貝貝膠膜燃料：儀器設設備用汽汽油衛材：衛衛生用品品（如：掃把等等）醫療用品：耗用之之藥品等等其他：沖洗相相片等講課鐘點、稿稿費出席席及查詢詢費：專題演演講等費用用6.（1）資資本門執執行應確確實依資資本門分分配協調調會議決決議執行行原編列列計畫預預算，如如因環境境變遷等等因素原原編列項項目不符符或另有有急需必必須變更更計畫內內容者，仍仍在不抵抵觸有關關電腦及及其週邊邊設備由由電算中中心統籌籌規畫原原則下，需需專案簽簽呈，敘敘明理由由及變更更計畫明明細，奉奉准後照照案執行行。（2）上述述變更計

11、計畫需於於年初提提出，並並於9月底前前執行完完成為原原則，以以利執行行率掌控控。（3）計畫畫執行後後之標餘餘款或原原列計畫畫已取得得其他經經費來源源或其他他因素無無需再執執行之預預算，回回歸學校校統籌款款統一規規劃辦理理，以因因應其他他臨時重重要校務務發展需需求。肆：作業時時間：（一）每年年二月底底前1.調查各各單位提提出下年年度資本本門工程程經費、預預估圖書書或教學學設備經經費需求求及新興興計畫。2.教務處處提供下下年度學學生人數數及班級級數。3.收支併併列經費費由權責責單位估估列下年年度經費費。（二）每年年三月底底前1.人事室室、研發發處填報報出國暨暨赴大陸陸地區計計畫及旅旅費預算算表2.

12、人事室室填報請請增減預預算員額額、聘用用及約僱僱人員計計畫3.總務處處填報五五千萬元元以上之之公共工工程及各各類房屋屋建築經經費表4.總務處處填報三三佰萬元元以上儀儀器設備備5.總務處處填報公公務車輛輛增購或或汰換明明細表6.電算中中心填報報設置及及應用電電腦經費費概算表表7.會計室室依據各各單位提提報概算算資料，彙彙整填列列學校概概算額度度預估調調查表送送教育部部及行政政院主計計處。（約約3/115前送送概算額額度預估估調查表表）（三）行政政院核定定各管制制項目數數額，教教育部技技職司匡匡計額度度後，預預算通知知本校。（四）每年年七月底前前依核定定額度整整編印製製預算案案送行政政院主計計處、

13、教教育部。（五）每年年八月下下旬前依依教育部部及行政政院審核核情形修修正編印印預算案案送立法法院。（六）每年年十二月月底前立立法院審審定預算算案為法法定預算算。國立高雄餐餐旅學院院辦理預預算作業業程序工作項目(流程)完成期限應備書表(資料)備註一.每月220日前前作業發發文於次次月五日日前向教教育部技技職司請請款每月五日前前教育部請款款函稿依據本校送送教育部部歲出出預算分分配表辦理二.每半年年開始三三十日前前，檢送送預算實實施計畫畫及收支支估計表送送教育部部會計處處1/317/31A版八份、CC版二份份(另AA、B、CC版各一一份自存存)1.封面2.目錄3.法定預預算分配配表4.主要業業務實施

14、施估計表表5.購建固固定資產產實施估估計表6.購建固固定資產產可用預預算分配配表進入亞昕預預算彙編編系統內內作業：1.基金作作業基金預預算分配配基金估估計數分分配2.編製收收支估計計表三.年度預預算工作作:依教育部通通報時限限辦理(一)先期期作業：1/1-33/1551.釐訂本本校下年年度施政政方針及及施政計計畫1/1-22/155依上級單位位要求書書表2.2/115前調調查各單單位年度度設備需需求於22/288前送本本室彙總總上會計計室網站站最新消消息公告。2/28各單位資本本門概算算額度調調查表及及簽呈：1.資本支支出概算算需求表表說明表表2.資本支支出概算算需求明明細表3.簽會各各單位簽

15、簽呈請各單位於於時限內內送回會會計室彙彙總3.召開校校務基金金管理委委員會2/281.決定新新興計畫畫優先順順序2.決定校校務基金金自籌資資本門編編列額度度上限4.估算學學什費收收入1/1-33/155請教務處提提供下年年度學生生人數及及班級數數及招生生人數估估算學什什費收入入5.收支併併列經費費由權責責單位估估列下年年度經費費1/1-33/1551.請研發發處估列列補助收收入、建建教收入入2.請推教教中心估估列推教教收入6.擬訂下下年度出出國計畫畫1/1-33/155依人事行政政單位規規定書表表由研發處彙彙編國外外及大陸陸地區計計畫預算算7.請增減減預算員員額1/1-33/155依人事行政政

16、單位規規定書表表1.由人事事室填本本表報教教育部2.請人事事室預估估兼職教教師人數數8.五千萬萬以上房房屋建築築1/1-33/155公共工程及及各類房房屋建築築經費概概算表總務處填報報經行政政院核定定房屋建建築計畫畫或公共共工程計計畫9.公務車車輛增購購汰換明明細表1/1-33/155車輛汰換明明細表總務處填報報有需汰汰換或購購置車輛輛，詳述述原因報報行政院院核定10.設置置及應用用電腦計計畫1/1-33/155設置及應用用電腦概概算表依據各機機關設置置及運用用電腦管管理辦法法，由由電算中中心填報報設置及及應用電電腦概算算表報教教育部電電算中心心彙整審審查(二)、依依先期作作業各項項計畫，預預

17、估下年年度各項項需求及及新增項項目預算算需求1/1-33/1551.估算學學雜費收收入預算算2.宿舍費費收入等等相關收收入3.請保管管組估計計折舊報報廢攤銷銷金額4.請研發發處估列列補助收收入、建建教收入入5.請推教教中心估估列推教教收入6.平衡表表工作底底稿(三)、下下年度預預算概估估1.依教育育部會計計處通報報規定時時限內編編製實實施校務務基金概概算額度度調查表表並將將書面資資料送教教育部會會計處3/15編製實施校校務基金金概算額額度調查查表：1.總表2.基本需需求調查查表3.學生人人數調查查表4.教學訓訓輔工作作維持計計算表5.自然增增班核給給員額明明細表6.新增班班自然增增班(核核給員

18、額額)經費費需求明明細表7.人才培培育計畫畫經費需需求表8.車輛汰汰換明細細表9.員額增增減明細細表10.正式式人員核核准有案案之約聘聘僱人員員人事費費計算表表11.營建建工程調調查表12.新興興計畫預預估調查查表依調查表注注意事項項規定辦辦理2.預算通通知4/26教育部技職職司通知知本校概概算額度度:1.基本需需求2.發展性性經費1.依據教教育部傳傳真通知知計算資資本門可可分配額額度及經經校務基基金管理理委員會會同意動動用校務務基金累累積剩餘餘款自籌籌款金額額2.召開各各單位預預算協調調分配會會議3.依教育育部會計計處通報報規定填填報主計處處預算書書表5/5(於於接獲主主管司預預算通知知一週

19、內內函送相相關單位位)編製主計處處概算書書表：1.封面2.目錄3.主要業業務計畫畫預算表表4.涉及國國庫撥補補計畫預預算表5.員額及及用人費費用預算算表6.管制性性項目預預算表7.業務收收支、餘餘絀、賸賸餘分配配、繳庫庫、基金金增減說說明8.專案計計畫固定定資產投投資預算算表9.一般建建築及設設備固定定資產投投資預算算表10.資金金轉投資資預算表表11.長期期債務舉舉借與償償還預算算表1.依據教育部部所屬基基金概算算初編注注意事項項辦理理4.網址:htttp:/v.tww/dggb/llogiin.aasp本校代碼:1122308800密碼:aaaa4.編製年

20、年度概算算案7/30下下午五時時前編製預算書書表：1.收支預預計表及及說明2.餘絀撥撥補預計計表3.現金流流量預計計表4.教學收收入明細細表5.其他業業務收入入明細表表6.業務外外收入明明細表7.教學成成本明細細表8.其他業業務成本本明細表表9.管理及及總務費費用明細細表10.研究究發展及及訓練費費用11.其他他業務外外費用明明細表12.固定定資產建建設改良良擴充明明細表13.固定定資產建建設改良良擴充來來源明細細表14.資本本支出計計畫預期期進度明明細表15.固定定資產折折舊明細細表16.資產產報廢明明細表17.預計計平衡表表18.五年年來主要要業務計計畫分析析表19.員工工人數給給與明細細

21、表 20.用人人費用彙彙計表21.各項項費用彙彙計表22.公務務車輛明明細表23.預算算編列比比較表24.補辦辦預算明明細表25.推動動科技發發展經費費明細表表26.教育育部補助助款編列列情形表表27.預算算檢核表表(A、BB、C版版)一、依據教教育部會會計處通通報本本部所屬屬校務基基金預算算編製注注意事項項編製製預算書書表二、進入亞亞昕預算算彙編系系統內作作業：1.基金作作業作業基基金預算算分配基金預預算作業業（申報報預算用用）2.編列99、預算報報表表格格3.傳送教教育部5.預算總總說明8/20編列業務計計畫及預預算說明明壹、基金概概況貳、前年度度及上年年度已過過期間計計畫實施施及預算算執

22、行情情形叁、業務計計畫肆、預算概概要伍、成本分分析陸、其他6.印製預預算書送送教育部大禮禮堂8/22行政院主計計處（二二份）立法院(三三一四份)教育部(AA、B、CC版各三三份)分別打包，並並於包裝裝最上方方註明單單位名稱稱及編號號依教育部會會計處通通報規定定辦理7.填報主主要業務務預算編編列概況況表10/8教育部通報報系統下下載檔案案:預算案編列列重點說說明依教育部會會計處通通報規定定辦理8編製口頭頭報告10/244教育部通報報系統下下載檔案案:編製施政政計畫及及收支預預算案口口頭報告告依教育部會會計處通通報規定定辦理9.立法院院預算審審查12/1依據教育部部會計處處通報規規定辦理理依教育部

23、會會計處通通報規定定辦理四、調查明明年度各各單位就就所分配配資本門門預計所所需支用用月份分分配金額額：11/300簽呈、調查查表。各單位應配配合時間間前送本本室俾彙彙送教育育部填列列歲出出預算分分配表。五.填歲出出預算分分配表12/4教育部通報報系統下下載檔案案:歲出預算分分配表依據教育部部會計處處通報之之國立立大學校校院及附附設醫院院國庫輔輔助款及及請撥注注意事項項辦理理二、內部審審核及作作業規範範一、法令依依據：本作業依主主計法規規輯要、中央政政府附屬屬單位預預算執行行要點及及中央政政府總預預算附屬屬單位預預算編審審辦法、國國內外出出差旅費費報支要要點及採採購法等等規定制制定之。二、一般原

24、原則：1.各機關關會計人人員執行行內部審核核，主要要係依據據內部審審核處理理準則暨暨會計法法第四章章內部審審核等相相關規定定，經由由收支之之控制、現現金及其其他財物物處理程程序之審審核、會會計事務務之處理理及工作作績效之之查核，以以協助機機關發揮揮內部控控制之功功能。2.依現行行公布實實施之有有關政府府機關內內部審核核之各種種法規、規則、準則、辦法及及條例，辦辦理本校校各項內內部審核核作業。3.內部審審核包括括財務審核核、財物審核及及工作審審核，兼兼採書面面審核與與定期或或不定期期實地抽抽查。4.依據會會計法第第99條規定定，執行行內部審審核人員員，對於於不合法法之會計計程序或或會計文文書，應

25、應使之更更正；不不更正者者應拒絕絕之，並並應報告告機關主主管長官官或書面面聲明異異議，如如不接受受時，應應報告上上級機關關長官與與主計機機關。不為異異議及報報告，關關於不合合法行為為之責任任應連帶帶負之。三、各項收收支結報報及應注注意事項項依下列列分別列列示流程程及說明明：（一）經費費支用作業業流程及及注意事事項 1.採購案案及動支支經費申申請 2.採購案案及動支支經費申申請案結結報3.實習宴宴會費用用報銷流流程 4.薪資作作業結報報 5.印領清清冊結報報 6.出差、實實習輔導導旅費審審核報銷銷作業流流程 (二)預借借或暫付付款案件件審核作作業(三)零用用金撥還還作業流流程 (四)收據據核管作

26、作業流程程 (五)收入入(收入入、代收收款、保保管款)結報流流程(六)學生生註冊及及學雜費費代辦費費收繳結結報作業業（一）經費費支用作業業流程及及注意事事項 1.動支經經費申請請及採購購案使用單位提出動支經費申請使用單位提出動支經費申請1.申購資訊設備（加會電算中心）、申購圖書、期刊等（加會圖書館）2.財產及非消耗性物品加1.申購資訊設備（加會電算中心）、申購圖書、期刊等（加會圖書館）2.財產及非消耗性物品加會總務處保管組財物分類3.支用非申購單位管控預算4.需要其他單位協辦相關單位會核相關單位會核是 否 是否A：1.統籌款：不論金額大小2.分配各單位預算(含A：1.統籌款：不論金額大小2.分

27、配各單位預算(含集中採購物品)行政單位：1萬元以上採購案、系所單位：2萬元以上採購案，計畫經費及圖書採購預算金額10萬元以上採購案，1萬元以上維修C：1.C：1.計畫金額：金額10萬元以下採購案2.圖書：金額10萬元以下採購案B：分配各單位預算1.行政單位：預算金額1萬元以下採購案，1萬元元以下維修2.系所單位：預算金額2萬元以下採購案，1萬元元以下維修3.集中採購物品採購項目是否屬集中採購物品總務處決定採購方式採購項目是否屬集中採購物品總務處決定採購方式 否會計室審核有無預算及是否與所定用途符合並管控預算 否會計室審核有無預算及是否與所定用途符合並管控預算否校長或授權代簽人核定1.A項由校長

28、核定2.B、C項授權單位主管(或計畫主持人)核定 校長或授權代簽人核定1.A項由校長核定2.B、C項授權單位主管(或計畫主持人)核定否 結束准予申購或動支經費結束准予申購或動支經費採購案件件及動支支經費申申請注意意事項：1.依內部部審核處處理準則則第244條規定定:申請請動支經經費應查查明有無無預算，並並於事前前依規定定程序填填寫經費費請購單單(請購購日期及及預計經經費請購購單位務務必填寫寫)，或或專案簽簽明事項項，加會會保管組組財物分分類及有有關單位位經核准准後方得得辦理，由事務組依照採購法規定程序辦理採購。2.學校財財產及大大宗採購購物品、非非消耗品品財物之之用品盤盤點，由由業務單單位與保

29、保管組負負責採購購及數量量之盤存存及保管管，並定定期對帳帳。3.依中央央政府預預算附屬屬單位預預算執行行要點第第25條：資本本支出其其全年度度計畫執執行進度度未達百百分之990者，該機關關首長及及相關主主管應予予議處，目前前已頒訂訂中央央政府各各機關計計畫執行行進度考考核獎懲懲作業要要點，對對預算執執行落後後之首長長及相關關主管有有明確之之懲處。4.為避免免預算執執行進度度落後，致致相關同同仁受到到議處及及本校預預算案在在立法院院審議時時遭受質質疑且可可能被刪刪減，爰爰請各單單位儘速速就資本本支出購購置儀器器設備提提前請購購，以上上採購並並須於九九月底前前完成驗驗收後付付款達到到全年度度預算百

30、百分之990以上上。5.各項營營繕工程程暨購置置定製變變賣財物物案件，應應依採購購法施行行細則第第6條及相相關規定定辦理，凡凡能一次次辦理者者，不得得化整為為零分批批辦理。6.實習材材料費之之申購請請依九十學學年度各各科系實實習材料料費及採採購協調調會議記記錄及採購案案件及動動支經費費申請作作業流程程辦理。7.各教學學單位辦辦理採購購申請，應應事先至至會計室室網站辦辦理預算算控制登登錄手續續，以利利各單位位管控計計畫執行行預算經經費（請請先洽會會計室有有關個別別計畫之之代碼編編號），網網址及登登錄步驟驟如下：（1）由IIE瀏覽覽器進入入網址： HYPERLINK htttp:/2003.668

31、.11.155 htttp:/215或acccounnt.nnkhcc.eddu.ttw（2）使用用者代碼碼及密碼碼：請電電洽會計計室（一）報銷銷內容為為：補助助計畫、代收款、推廣教育、招生、場地管理、建教合作案時(例如)： （1）補助助計畫代號AA-如教教育部等等補助計計畫。（2）材料料費(代代號B)-如上上課用生生鮮材料料、校外外教學費費用、餐餐旅講座座鐘點費費等。（3）實習習輔導、海海外參訪訪代號BB)-如如訪視差差旅費、校校外實習習座談餐餐費等。（4）推廣廣教育(代號CC)-進進修部推推廣組自自辦開班班授課案案件。（5）什項項費用(代號DD)-招招生經費費等計畫畫。

32、（6）場地地管理(代號EE)-餐旅旅國中經經費等計計畫。（7）建教教合作案案(代號號L)-如國科科會、職職訓局、教教育部、青青輔會等等委辦計計劃。（66）預控步驟：進入會計室室首頁後後，點選選畫面左左邊網網路查詢詢選項項輸入使使用者代代碼及密密碼確定點選計畫請請購查詢新增請請購單找到欲欲請購計計劃輸入摘要要、品名名、金額額及受款款人完成網網路預控控程序列印表表單再將請請購單及及核銷單單據依流流程核章章，辦理理付款手手續。（二）報銷銷內容為為教學訓訓輔科目目(學校校經費)時預控步驟：進入會計室室首頁後後，點選選畫面左左邊網網路查詢詢選項項輸入使使用者代代碼及密密碼確定點選請購申申請新增請請購單找

33、到欲欲請購計計劃登錄摘摘要、品品名、金金額及受受款人完成網網路預控控程序列印表表單再將請請購單及及核銷單單據依流流程核章章，辦理理付款手手續。各單位採購購案件，除除在授權權範圍內內者可自自行辦理理外，餘餘皆應依依規定事事先辦妥妥請購手手續，奉奉核准後後交由採採購權責責單位辦辦理，未未依程序序辦理者者，其費費用將不不予以核核銷(請請另詳本本校採購購作業授授權制度度及採購購申請流流程之規規範)。2.採購案案及動支支經費申申請案結結報(支支出粘存存單)2.採購案案及動支支經費申申請案結結報總務處或動支經費單位檢附相關憑證(合約、簽辦案、計畫預算等)總務處或動支經費單位檢附相關憑證(合約、簽辦案、計畫

34、預算等) 承辦單位依用途別科目業務費、維護費、土地改良物、什項設備、機械設備、交通運輸設備，分開辦理核銷程序，將單據貼於粘存單上，檢附相關附件，填製憑證粘存單完成驗收或事項證明章否完成驗收或事項證明章是 否支用單位核章支用單位核章1.申購資訊設備（加會電算中心）1.申購資訊設備（加會電算中心）、申購圖書、期刊等（加會圖書館）2.財產及非消耗性物品加會保管組 是是 否否填寫意見返回申請單位是填寫意見返回申請單位會計室審核支出原始憑證及程序是否符合相關規定會計室審核支出原始憑證及程序是否符合相關規定 否否是校長或授權代簽人核定1.黏存單1,000元以下授權會計主任決行2.黏存單10,000元以下授

35、權總務長決行3.黏存單10,000元以上校長核定 校長或授權代簽人核定1.黏存單1,000元以下授權會計主任決行2.黏存單10,000元以下授權總務長決行3.黏存單10,000元以上校長核定否是是是完成核章程序後開立傳票及付款作業完成核章程序後開立傳票及付款作業結束結束.採購案案及動支經經費申請請案件結結報注意意事項：1.依支支出憑證證處理要要點、採購法法、內部審審核處理理準則等相關關規定辦辦理。2.各項經經費結報報請務必必黏貼支支出憑證證黏存單單。3.經費結結報如已已申請預預付費用用，需辦辦理轉正正及支出出收回。4.學校非非營業單單位，故故以取得得二聯式式統一發發票為宜宜，若為為三聯式式，請

36、將將扣抵聯聯一併附附上；若若為個人人收據，須須註明身身份證字字號及住住址並蓋蓋章。5.發票抬抬頭請一一律填寫寫國立立高雄餐餐旅學院院，不不宜填各各單位、處處科室或或個人。 6.各項採採購案件件，凡能能一次辦辦理者，不不得化整整為零分分批辦理理。7.採購物物品若屬屬共同供供應契約約項目者者，請向向共同供供應契約約採購，應透過總務處事務組，不得自行辦理。8.採購及及維修之之動支經經費申請請單，應應先加會會保管組組作財產產分類，購購買電電腦設備備應另另先加會會電算中中心。9.十萬元元以上案案件簽准准授權由由各使用用單位自自行辦理理者，其其開標記記錄、驗驗收記錄錄、財務務購置交交貨驗收收單、結結報支出

37、出憑證粘粘存單等等，仍應應依照程程序由相相關權責責單位（如如事務組組、保管管組）核核章。10.有關關採購案案件，應應依本校校所訂採採購作業業授權制制度及採採購申請請流程規規範辦理理。11.動支支經費申申請單、估估價單、驗驗收單、發發票有關關之品名名、規格格、數量量應一致致。12.各項項採購除除農漁民民業者外外，應向向有正式式營業登登記之合合法廠商商購買，以以免助長長逃漏稅稅。發票票、收據據應填具具營利事事業統一一編號、開開立日期期及買受受人，若若為收銀銀機統一一發票，請請在發票票上註明明品名並並由經手手人簽章章。若發發票未註註明品名名而附有有收據清清單者請請將清單單一併黏黏貼結報報。13.投保

38、保團體險，要要保人應為國國立高雄雄餐旅學學院，不不應填寫寫個人，被保險險人應應填報等人，並附保保險人員員名冊，以以確保權權益。14.用途途說明欄欄：應填填寫所購購物品之之用途，而而非品名名。15.發票票、收據據之品名名欄若以以原文書書寫者，請請譯註中中文，另另有關單單據有外外文部分分亦請擇擇要譯註註中文。16.支出出證明單單請依式式填妥單單價、數數量、金金額、敘敘明不能能取得單單據之原原因，經經單位主主管核章章後送校校長或授授權主管管核准。17.刻印印章及印印刷費請請加附樣章。18.影印印費請擇擇要註明明影印資資料名稱稱。19.土地地改良物物、房屋屋建築及及設備暨暨金額超超過一萬萬元以上上且使

39、用用年限在在兩年以以上之機機械及設設備、交交通及運運輸設備備及什項項設備屬屬財產，請請各請購購單位加加會保管管組填具具財產增增加單，登登錄財產產。20.購置置圖書屬屬財產，請請送保管管組登錄錄財產，並並送會圖圖書館，作作圖書管管理。21.訂定定契約之之設備租租金及維維護費用用，請檢檢附合約約影本。22.數個個計畫或或科目共共同受益益之支付付款項，其其支出憑憑證不能能分割應應加具支支出分攤攤表，並並應全案案一併結結報送核核。23.採購購案件應應經經手手人，品品質驗收收人、數數量驗收收人及保保管人簽簽名或蓋蓋章及附附送品質質或數量量驗收之之証明文文件；惟惟經手人人不得為為驗收證證明人。24.結報報

40、金額少少於發票票或收據據金額時時，請註註明實付付金額並並由經辦辦人簽章章。25.收據據或發票票如有遺遺失，應應檢具原原立據人人加蓋印印章負責責證明與與原本相相符之影影本，並並註明無無法提出出原本之之原因並並由經手手人簽章章證明。26.粘存存單金額額或相關關資料塗塗改時，請請經辦人人在改正正處簽章章證明，但但發票或或收據上上之日期期或其他他要項塗塗改時，必必須由原原立據人人蓋更正正章。27.款項項分批（期期）給付付者，應應附分批批（期）付付款表，列列明應付付總額，已已付及未未付金額額等；其其訂有合合約者，應應於每次次付款檢檢送合約約副本或或抄本。28.支出出憑証列列有其他他貨幣數數額者，應應註明

41、折折合率，除除有特殊殊情形者者外，應應附兌換換水單。29.各項項契約簽簽訂後，應應將契約約副本送送會計單單位備核核。30.超過過一萬元元以上之之公款依依規定應應逕付廠廠商。31.發票票日期，最最容易遺遺漏，請請要求廠廠商寫上上。32.發票票上數字字金額的的合計應應與中文文大寫金金額相符符。33.發票票應蓋有有統一發發票專用用章，收收據則需需有營利利事業統統一編號號之店章章及負責責人章。34.品名名、單價價、數量量須明列列，若品品目眾多多，發票票數量只只寫“一一批”，可可以另加加明細表表貼於發發票或收收據下面面。35.報支支餐費及及便當，請請附用餐餐人員名名單，便便當每人人每份金金額八十十元為限

42、限。(依依行政院院函911.022.155院授人人考字00910020001600號函辦辦理)。36.出具具發票之之廠商與與提供報報價之廠廠商須相相同。37.工程程估計價價，應附附詳細表表及完工工照片，按按每期實實做工程程數量及及合約單單價計算算其金額額。38.工程程費之支支付，應應依合約約所訂付付款辦法法，如有有預付款款，應於於每次工工程估驗驗時按比比例扣抵抵。39.工程程請領尾尾款需附附承包商工程程保固切切結書、發發包工程程竣工計計價單、營繕工程結算驗收證明及確認承包商保固金已繳納方支付款項；並由財產管理人作財產登記。40.工程程驗收結結算應注注意完工工及交貨貨日期有有無逾期期，採購購合約

43、是是否有訂訂逾期完完工罰則則。41.支付付設計監監造酬金金如以領領據核銷銷，應加加會出納納辦理所所得扣繳繳歸戶。42.實習習材料費費支用請請依955年6月月1日經經第 1142次次行政會會議通過過實施國立高高雄餐旅旅學院學學生實習習材料費費管理要要點及採採購案件件及動支支經費申申請案件件結報作作業流程程辦理理。3.實習宴宴會費用用報銷作作業流程程：秘書室陳校長核可後秘書室陳校長核可後，決定宴會等級、參加人數秘書室核發秘書室核發各單位實習宴會指示單(FUNCTION ORDER)晚宴：晚宴：特級：首長核定預算金額A餐：1,200元，B餐：1,000元C餐：800元午宴：午宴：A餐：600元B餐：

44、300元早餐：一律300元早餐：一律300元核銷時由核銷時由各科系承辦單位檢附宴會ORDER單，報銷額度為：1.內場中、西廚分配預算金額50%2.餐飲系分配預算金額25%3.烘焙系分配預算金額15%4.總務單位分配預算金額10%依本校採購作業流程，由總務處或各單位自行辦理採購及經費核銷依本校採購作業流程，由總務處或各單位自行辦理採購及經費核銷付款付款結束結束付款國立高雄餐餐旅學院院實習宴宴會費用用申請報報銷要點點九十一年年十月三三日第六六十三次次行政會會議通過過實施一、本校辦辦理之實實習宴會會費用申申請及報報銷，應應以秘書書室核發發之宴會會指示單單(Fuuncttionn orrderr)為依

45、依據。二、各單位位應以實實習宴會會指示單單(Fuuncttionn orrderr)核定定之宴會會等級、人人數及各各科系分分配比例例為請購購及報銷銷額度，在在限額內內依實際際需要，按按照本校校採購作作業流程程，由總總務處辦辦理採購購或由各各單位按按採購作作業授權權方式自自行採購購。三、各單位位小額以以零用金金墊付之之費用，請請於實習習宴會結結束後，將將同一宴宴會單據據彙整後後辦理報報銷，報報銷原則則依據本本校零用用金管理理及報銷銷要點辦辦理，若若單一宴宴會各項項支出金金額不足足新台幣幣伍仟元元者，亦亦可彙整整數個宴宴會支出出一併報報銷，但但應檢附附所有宴宴會指示示單(FFuncctioon o

46、ordeer)，並並在說明明欄註明明各個宴宴會實際際支出。四、超過新新台幣壹壹萬元之之費用，依依規定不不得墊付付，請各各單位照照規定之之流程辦辦理報銷銷，由學學校直接接支付廠廠商。五、本要點點經行政政會議通通過後由由會計室室公告實實施，修修正亦應應經行政政會議討討論通過過。4.薪資作作業結報：人事室教教職員到到職通知知單或簽簽呈出納組造冊冊員工薪薪資清冊冊總務長室 清冊總務長長核章人事室清清冊人人事主任任核章導師費學學務長核核章超鐘點費、兼兼職教師師鐘點費費教務處處課務組組核章會計室審審核、預預控校長或授權權代簽人人決行會計室開立立傳票結束結束5.印領清清冊結報報： 經辦單位填製印領清冊經辦單

47、位填製印領清冊業務主管單位及人事室審核內容及支領標準業務主管單位及人事室審核內容及支領標準否出納辦理所得稅扣繳歸戶出納辦理所得稅扣繳歸戶會計室審核支出數額之計算會計室審核支出數額之計算及有無預算是校長或授權代簽人核定校長或授權代簽人核定付款作業流程付款作業流程結束結束印領清冊冊結報注注意事項項：1.依支出出憑證處處理要點點內部審審核處理理準則、行行政院頒頒統一一彙整修修正各機機關學校校出席費費及稿費費支給規規定、行行政院993/11/200院授人人給字第第0933006605885號函函修正軍公教教人員兼兼職費及及講座鐘鐘點費支支給規定定及各各項支付付標準等等規定辦辦理。2.屬所得得、酬勞勞之

48、結報報案件，應應加會出出納辦理理所得稅稅扣繳歸歸戶。3.聘僱臨臨時人員員(含工工讀生)薪津，應應檢附奉奉准之簽簽案。4.臨時工工資請註註明工作作日數及及標準。5.演講費費應檢附附核准簽簽呈或依依據註明明講題及及演講之之時間、地地點。6.鐘點費費請註明明時數及及標準。7.稿費、審審查費等請依依中央政政府各機機關單位位預算執執行要點點規定，註註明字數數及標準準。8.外國人人（來台台未滿天者）支支領演講講費達55,0000元，其其他所得得不限金金額應就就源扣繳繳20%所得稅稅，大陸陸人士應應就源扣扣繳100%所得得稅。9.各種印印領清冊冊之填報報方式，應於每每頁最後後一欄小小計，最最後一頁頁最後一一

49、欄總計計及新台台幣大寫寫金額（稅稅前總額額）。10.印領領清冊上上業務務單位應送請請下列單單位核章章：(1).學學生公費費獎助學學金印領領清冊 學務務處(2).校校內教職職員、聘聘用行政政助理 人事室室(3).推推廣教育育班 進修修部推廣廣組(4).各各計畫聘聘用之工工讀生、臨臨時工、計計畫兼任任助理、計計畫專任任助理 各各單位主主管或計計畫主持持人、人人事室及及研發處處(5).工工讀金 體體育室11.請於於受款人人處填寫寫各受款款人姓名名及檢附附銀行帳帳號，俾俾憑撥款款，為避避免爭議議，匯款款將匯入入各受領領人帳戶戶，計畫畫主持人人請勿墊墊款。6.出差、實實習輔導導旅費審審核報銷銷作業流流程

50、：出差人依據核准之出差申請填寫出差申請單及出差旅費報告表辦理結報退件出差人依據核准之出差申請填寫出差申請單及出差旅費報告表辦理結報人事室辦理登記及審核假別合法性及職務等級是否正確人事室辦理登記及審核假別合法性及職務等級是否正確否是是教務處審核教師是否有課，是否辦理調課否教務處審核教師是否有課，是否辦理調課是研發處抽存校外訪視記錄及審核是否符合支用規定否研發處抽存校外訪視記錄及審核是否符合支用規定是是會計室審核原始憑證及程序是否符合旅費報支要點規定及金額乘算及加總正確性會計室審核原始憑證及程序是否符合旅費報支要點規定及金額乘算及加總正確性否是校長或授權主管核定否校長或授權主管核定是辦理付款作業辦

51、理付款作業結束結束出差旅費費結報注注意事項項：國內外出差差旅費及及校外實習習輔導旅旅費之結結報依國內出出差旅費費報支要要點、國外出出差旅費費報支要要點、實習輔輔導費支支用管理理辦法、校校外實習習訪視差差旅費報報支計程程車注意意事項、各各機關派派員參加加各項訓訓練或講講習報支支費用規規定、支出憑憑證處理理要點、內內部審核核處理準準則等等相關規規定辦理理。旅運費經費費結報：1.出差旅旅費請檢檢附出差差申請單單及依國內出出差旅費費報支要要點或或國外外出差旅旅費報支支要點規定應應行檢附附之支出出憑證。2.出差旅旅費報告告表應於於差後115日內內辦理核核銷，先先送請人人事室登登記銷差差，再送送會計室室核

52、銷。3.國外旅旅費應依依照公公教人員員申請出出國案件件審核要要點之之規定，應應於年度度概算編編定前，擬擬具年度度派員出出國計畫畫報院，經經行政院院核定後後，所需需經費應應依照預預算程序序列入年年度預算算國外旅旅費項下下，始得得支用。（出出國計畫畫報院之之相關規規定可洽洽人事室室、研發發處辦理理）4.派赴國國外進修修、研究究、實習習之差旅旅費，依依中央央機關（含含事業機機構）派派赴國外外進修、研研究、實實習人員員補助項項目及數數額表規定項項目及標標準以內內結報。5.依規定定公民營營汽車到到達地區區，不得得報支計計程車費費；若因因急要公公務或校校外實習習訪視一一日內連連續訪外外三家以以上或特特殊情

53、況況需搭乘乘計程車車者，需需於出差差申請時時詳述原原因，經經奉准後後，檢附附計程車車收據（註註明起訖訖地點），並並請務必必要在出差旅旅費報告告表之之備註欄欄註明必必須搭乘乘計程車車之原因因，以免免遭審計計單位查查核剔除除。6.因公搭搭乘飛機機應事先先於出差差申請單單註明單單程或雙雙程搭乘乘飛機原原因，並並應縮短短出差時時程，簽簽奉核准准。搭乘乘飛機需需檢附機機票結報報，來回回程均搭搭乘飛機機者，需需檢附來來回雙程程機票憑憑證。7.教育部部八十八八年四月月六日台台（八八八）人（二二）字第第八八三五二二四九號號函規定定，因公公出國應應搭乘本本國籍航航空公司司班機。但但有下列列情形之之一者，得得由本

54、人人填寫因因公出國國人員搭搭乘外國國籍航空空公司班班機申請請書，經經機關首首長核定定後，改改搭乘外外國籍航航空公司司班機，否否則不予予以核銷銷。（1）出國國、返國國或轉機機當日，本本國籍航航空公司司班機客客位已售售滿。（2）出國國、返國國或轉機機當日，無無本國籍籍航空公公司班機機客位已已收售滿滿。（3）搭乘乘本國籍籍航空公公司再轉轉機，其其等待時時間超過過四小時時。（4）本國國籍航空空公司班班機無法法銜接轉運運。（5）其他他特殊情情況。8.教育部部八十七七年三月月三十一一日台人人（三）字字第八七七三六八一一號函規規定，因因公赴國國外出差差人員綜綜合保險險，最高高保額以以新台幣幣肆佰萬萬元為限限

55、。（二）預借借或暫付付案件審審核作業業：經辦單位敘明預借經費原因簽請核定經辦單位敘明預借經費原因簽請核定是否是否是否加會相關單位退是否加會相關單位相關單位會簽件 相關單位會簽 否 是會計室審核會計室審核否以契約預付或簽准辦理結匯外購之案件經辦單位填寫預借單以契約預付或簽准辦理結匯外購之案件經辦單位填寫預借單會計室審核是否相符並管控預算會計室審核是否相符並管控預算校長或授權代簽人核章是校長或授權代簽人核章否否是付 付 款 案 件結束結束預借經費費申請注注意事項項：一、專案奉奉 首長長核准或委委辦計劃劃並已獲獲撥款者者(應檢檢附委辦辦單位核核准撥款款公文)，方可可辦理預預借經費費。二、為辦理理預借

56、經經費核銷銷管控，預借經費額度一萬元以下，逕以核准簽文向出納組辦理預借，一萬元以上者，借款人應填寫三聯式預借經費專用請領單。三、至會計計室辦理理支付預預借款（一一萬元以以上），會會計室將將核准公公文及預預借單第第一聯(白色)，憑以以開立支支出傳票票。四、預借單單第二聯聯及第三三聯留存存會計室室。五、借款人人繳還借借支剩餘餘款及單單據報銷銷時，應應向會計計室索取取預借單單第二、三三聯。六、借款人人持預借借單第二二聯，至至出納組組繳納借借支剩餘餘款。七、借款人人將預借借單第三三聯，附附單據如如發票、收收據、印印領清冊冊等，依依程序辦辦理報銷銷。八、如預借借單第二二、三聯聯遺失，則則借款人人應檢附附

57、會計室室提供之之証明文文件(如如計劃收收支清單單，未沖沖銷傳票票紀錄等等)，註註明預借借傳票編編號，辦辦理餘款款繳納及及單據報報銷程序序。外幣匯款程程序:借款1.借款: 借款款須附採採購簽呈呈(或影影本)，受款人人：000771146限限做國外外匯出匯匯款 ，由由經借人申申請借支支。(核核章: 本人/單位主主管 / 出納納 /會會計 /校長 )。(借款金額額依發票票及外幣幣匯率稍稍高估計計：含公公文流程程中匯差差及匯出出手續費費)2.借款申申請單流流程結束束會計室室開傳票票 出納納組開支支票(核核章: 經借人/單位主主管 / 出納納 /會會計/校校長 ) 。出納組通知知支票ook 經借人至至出

58、納組組簽名，與與出納至至銀行辦辦理國外外匯款（要要帶身份份證）。匯款1.填寫用用印申請請書 (核章: 經借借人/ 單位主主管 / 校長長 )2.填寫國國外匯款款單（分分台幣550萬元元以上及及以下不不同的外外幣匯款款單）。3.領支票票，與出出納去銀銀行辦理理銀行國國外匯款款，記得得抄下匯匯率。4.借款餘餘額由銀銀行直接接回存至至本校帳帳戶。還款1.經借人人應記得得辦還款款至會計計室拿回回借款時時剩下的的2聯繳繳餘款（俟會計室開完傳票後向會計室索取預借單後2聯至出納組辦理還款）, 將相關資訊填妥。2.將後22聯資料料及餘款款送回出出納組。結報要請出納組組代為注注意銀行行是否將將水單送送回？並並請

59、出納納組粘貼貼支出粘粘存單後後核銷。粘粘存單結結報(iinvooicee + 水單-手續費費)，蓋蓋驗收章章，送回回事務組組後經會會計室，校校長後辦辦理轉帳帳程序。（三）零用用金撥還還作業流流程：總務處出納組付款後1.檢齊已支付零用金之支出憑證粘存單2.編製零用金結報明細及清單3.登錄零用金備查簿會計室審核每份支出憑證是否依法匯款支付債權人或經支領人蓋章證明領取款項，完成付款程序會計室開立傳票，撥還零用金結束已完成結報，審核通過，符合零用金撥付之零星支出總務處出納組付款後1.檢齊已支付零用金之支出憑證粘存單2.編製零用金結報明細及清單3.登錄零用金備查簿會計室審核每份支出憑證是否依法匯款支付債

60、權人或經支領人蓋章證明領取款項，完成付款程序會計室開立傳票，撥還零用金結束已完成結報，審核通過，符合零用金撥付之零星支出否 是（四）收據據核管作作業流程程：會計室檢核各項自行收納款項統一收據結存數量，會計室檢核各項自行收納款項統一收據結存數量，申請印製收據，冠以字軌編號驗收收據數量、字軌編號驗收收據數量、字軌編號登錄自行收納款項統一收據紀錄卡印製數登錄自行收納款項統一收據紀錄卡印製數各收款單位領用收據，登錄自行收納款項統一收據紀錄卡領用數各收款單位領用收據，登錄自行收納款項統一收據紀錄卡領用數紀錄卡領用數收入結報，按字軌編號登錄自行收納款項統一收據收入結報，按字軌編號登錄自行收納款項統一收據紀