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文档简介

1、专题 15企业控制审主要内容一、控制目标及分类二、控制审计的定义三、控制审计的范围真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展。控制的目标包括以下五个财务报告控制，是指公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理二、控制审计的定表20-1对财务报告控制的有效性 审计意见，并对控制告控制的重大缺陷，在内为了对控制的有效性审计，以便对控制整对特定基准日 控制的有效性意见，仅需要针对见通常不对外披露控制的情况，三、控制审计的范控制针对非财务报告控制，会计师针对控制审计过程中注意到的非财务报告控制的重大缺陷，在控制审计报告中增加“非财务报告控制重大缺陷描述针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风

2、险而设计的控制（例如针对重大非常规交易的控制、针对关联方交易的控制、减弱或不恰当操作财务结果的和（1）与五、形成审计意见（重点六、无保留意见控制审计报告财务报告控制审计意见段控制审计报告（1-标题ABC 全体股东：（2-收件人（3-引言段 （盖章中国章名称、地址和盖章（10-报告日期如果企业控制评价报告中包含了重大缺陷，但会计师认为这些重大缺陷未在所有重大方面得到公允反映，会计师应当在控制审计报告中说明这一结论，性程序的结果表明该账户不存在重大错报，会计师可以对财务报表无保留意见。在这种情况下，会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在控制审如果对财务报表的审计意见未受影响，会计师应当

3、在控制审计报告们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。并未对我如果对财务报表的审计意见受到影响，会计师应当在控制审计报告（强硬的原则要求）修改。如果被审计单位未作出恰当修改，会计师应当在控制审计报告的强调事项如果会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对控制有重大影响，会计师应当在控制审计报告中增加强调事项段，描述该事项及其影响，或提醒控制审计报告使用者关注企业控制评价报告中披露的大影响。本段内容不影响已对财务报告控制的审计意见。在控制审计报告中增加非财务报告控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示控制审计报告使用者注意相关风

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