财务人员工作流程-2

1、财务人员工作流程一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记记账凭证证登记各各种明细细分类账账。 、月末作计计提、摊摊销、结结转记账账凭证，对对所有记记账凭证证进行汇汇总，编编制记33账凭证汇总总表，根根据记账账凭证汇汇总表登登记总帐帐。 4、结账、对对帐。做做到帐证证相符、帐帐帐相符符、帐实实相符。 5、编制会会计报表表，做到到数字准准确、内内容完整整，并进进行分析析说明。 6、将记账账凭证装装订成册册，妥善善保管。 二、记账凭凭证 1、必须具具备如下下内容 (l)填制制凭证的的日期:收款凭凭证和付付款凭证证的填制制日期要要按货币币资

2、金的的实际收收入日期期、实际际付出日日期填写写;转账账凭证的的填制日日期可以以按收到到原始凭凭证的日日期填写写，也可可以按编编制记账账凭证的的日期填填写。 (2)凭证证编号:记账凭凭证必须须编号，有有利于查查找。 (3)经济济业务摘摘要:摘摘要是对对经济业业务的简简要说明明。 (4)会计计科目:会计科科目是账账户的名名称，正正确使用用会计科科目是进进行账务务处理的的基础环环节。 (5)金额额:记账账凭证所所列金额额是会计计核算的的基础，关关系到会会计账簿簿、会计计报表的的正确与与否。为为此，计计算必须须准确，书书写清楚楚、符合合要求。 (6)所附附原始凭凭证的张张数:原原始凭证证是编制制记账凭

3、凭证的依依据，必必须在记记账凭证证上填写写所附原原始凭证证的张数数，两者者必须相相符。 (7)填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记账账人员、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的签签名或盖盖章:以以便于明明确经济济责任。 2、记账凭凭证审核核的内容容: (1)填制制凭证的的日期是是否正确确:收款款凭证和和付款凭凭证的填填制日期期是否是是货币资资金的实实际收入入日期、实实际付出出日期;转账凭凭证的填填制日期期是否是是收到原原 始凭证的日日期或者者是编制制记账凭凭证的日日期。 - 1 - (2)凭证证是否编编号，编编号是否否正确。 (3)经济济业务摘摘要是否否正确地地反映了了经济业业务的基基本内容

4、容。 (4)会会计科目目的使用用是否正正确;总总账科目目和明细细科目是是否填列列齐全。 (5)记账凭凭证所列列金额计计算是否否准确，书书写是否否清楚、符符合要求求。 (6)所所附原始始凭证的的张数与与记账凭凭证上填填写的所所附原始始凭证的的张数是是否相符。 (7)填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记账账人员、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的签名或或盖章是是否齐全全。 三、月末会会计的计计提、结结转分录录 (一)计提提职工福福利费、职职工教育育费、工工会经费费 1、按工资资总额114%提提取职工工福利费费 借:管理费费用-福利费费 贷:应付福福利费 2、按工资资总额11.5%提取职职工教育

5、育费 借:管理费费用-职工教教育费 贷:其他应应付款-职工工教育费费 3、按工资资总额22%提取取工会经经费 借:管理费费用-工会经经费 贷:其他应应付款-工会会经费 (二)提固固定资产产折旧 借:管理费费用-折旧费费 贷:累计折折旧 (三)摊销销费用 借:管理费费用(或或营业费费用等) - 2 - 贷:待摊费费用(或或长期待待摊费用用) (四)计提提税金 借:主营业业务税金金及附加加 贷:应交税税金-城建税税 贷:其他应应交款-教育育费附加加 (五五)结转转各种收收入 11、结转转主营业业务收入入 借:主营业业务收入入 贷:本年利利润 2、结转其其他业务务收入 借:其其他业务务收入 贷:本年

6、利利润 3、结转营营业外收收入 借:营业外外收入 贷:本年利利润 (六)结转转成本、支支出、税税金 11、结转转成本 借:本年利利润 贷:主营业业务成本本 2、结转其其他业务务支出 借:本本年利润润 贷:其他业业务支出出 3、结转营营业外支支出 借:本年利利润 - 3 - 贷:营业外外支出 4、结转税税金 借:本年利利润 贷:主营业业务税金金及附加加 (七七)结转转各项费费用 11、结转转管理费费用 借借:本年年利润 贷:管理费费用 2、结转财财务费用用 借:本年利利润 贷:财务费费用 3、结转营营业费用用 借:本年利利润 贷:营业费费用 (八)季度度计提所所得税 1、提提取时 借:所得税税

7、贷:应交税税金-所得税税 2、结结转所得得税 借:本年利利润 贷:所得税税 3、上缴所所得税 借:应交税税金-所得税税 贷:银行存存款或现现金 - 4 - 四、结账工工作 1、结账前前，必须须将本期期内所发发生的各各项经济济业务全全部登记记入账。 2、结账时时，应当当结出每每个账户户的期末末余额。需需要结出出当月发发生额的的，应当当在摘要要栏内注注明“本本月合计计”字样样，并在在下面通通栏划单单红线。需需要结出出本年累累计发生生额的，应应当在摘摘要栏内内注明“本本年累计计”字样样，并在在下面通通栏划单单红线;12月月末的“本本年累计计”就是是全年累累计发生生额，全全年累计计发生额额下应当当通栏

8、划划双红线线，年度度终了结结账时，所所有总账账账户都都应当结结出全年年发生额额和年末末余额。 五、月末结结账后要要进行对对帐 对账的内容容主要包包括账证证核对，账账账核对对，账实实核对，账账表核对对。 (1)账实实相符。是是账簿记记录与实实物、款款项实有有数核对对相符的的简称。保保证账实实相符，是是会计核核算的基基本要求求。由于于会计账账簿记录录是实物物款项使使用情况况的价值值量反映映，实物物款项的的增减变变化情况况，必须须在会计计账簿记记录上如如实记录录、登记记。因此此，通过过会计账账簿记录录的正确确性，发发现财产产物资和和现金管管理中存存在的问问题，有有利于查查明原因因、明确确责任，有有利

9、于改改进管理理、提高高效益，有有利于保保证会计计资料真真实、完完整。 (2)账证证相符。是是会计账账簿记录录与会计计凭证有有关内容容核对相相符的简简称。保保证账证证相符，也也是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿记记录是根根据会计计凭证等等资料编编制的，两两者之间间存在逻逻辑联系系。因此此，通过过账证核核对，可可以检查查、验证证会计账账簿和会会计凭证证的内容容是否正正确无误误，以保保证会计计资料真真实、完完整。各各单位应应当定期期将会计计账簿记记录与其其相应的的会计凭凭证(包包括时间间、编号号、内容容、金额额、记账账方向等等)逐项项核对，检检查是否否一致。如如果发现现有不一一致之处处，应

10、当当及时查查明原因因，并按按照规定定予以更更正。 (3)账账账相符。是是会计账账簿之间间相对应应记录核核对相符符的简称称。保证证账账相相符，同同样是会会计核算算的基本本要求。由由于会计计账簿之之间，包包括总账账各账户户之间、总总账与明明细账之之间、总总账与日日记账之之间、会会计机构构的财产产物资明明细账与与保管部部门、使使用部门门的有关关财产物物资明细细账之间间等相对对应的记记录存在在着内在在联系，通通过定期期核对，可可以检查查、验证证会计账账簿记录录的正确确性，便便于发现现问题，纠纠正错误误，保证证会计资资料的真真实、完完整和准准确无误误。 (4)账表表相符。是是会计账账簿记录录与会计计报表

11、有有关内容容核对相相符的简简称。保保证账表表相符，同同样也是是会计核核算的基基本要求求。由于于会计报报表是根根据会计计账簿 记录及有关关资料编编制的，两两者之间间存在着着相对应应的关系系。因此此，通过过检查会会计报表表各项目目的数据据与会计计账簿有有关数据据是否一一致，确确保会计计信息的的质量 六、月末编编制会计计报表要要求 - 5 - 按照国家统统一的会会计制度度规定的的编制基基础、编编制依据据、编制制原则和和方法，做做到内容容完整、数数字真实实、计算算准确、编编报及时时。 会计报表之之间、会会计报表表各项目目之间，凡凡是有对对应关系系的数字字，应当当相互一一致，会会计报表表中本期期与上期期

12、的有关关数字，应应当相互互衔接。 会计报表附附注和财财务情况况说明书书应按照照企业业财务会会计报告告条例和和国家统统一的会会计制度度的规定定，对会会计报表表中需要要说明的的事项作作出真实实、完整整、清楚楚的说明明。 对对外提供供的财务务会计报报告，应应由单位位负责人人和主管管会计的的负责人人、会计计机构负负责人(会计主主管人员员)签名名并盖章章;设置置总会计计师的企企业，还还应由总总会计师师签名并并盖章，方方可生效效。 七、商业企企业涉及及的税金金:增值值税、城城建税、教教育费附附加、个个人所得得税、印印花税、房房产税、土土地使用用税、所所得税、车车船使用用税等 一、出纳岗岗工作流流程 (一)

13、现金金收付 1、收现 根据会计岗岗开具的的收据(销售会会计开具具的发票票)收款款?检查收收据开具具的金额额正确、大大小写一一致、有有经手人人签名?在在收据(发票)上签字字并加盖盖财务将将收据第第?联(或发票票联)给给交款人人?凭记账账联登记记现金流流结算章章水水账登记票票据传递递登记本本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资资及固定定资产岗岗(水电电费、代代收款项项) 管管理费用用岗(其其他应收收款) 销售核核算岗(货款) 成本本核算岗岗(加工工费、材材料款) 注:(1)原则上上只有收收到现金金才能开开具收据据，在收收到银行行存款或或下账时时需开具具收据的的，核实实收据上

14、上已写有有“转账账”字样样，后加加盖“转转账”图图章和财财务结算算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。 (2)随工工资发放放时代收收代扣的的款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。 2、付现 (1)费用用报销 - 6 - 审核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致?检查查并督促促领款人人签名?据据记账凭凭证金额额付款?在在原始凭凭证上加加盖“现现金付讫讫”图章章?登记现现金流水水账?将记记账凭证证及时传传主管岗岗复核 (2)人工工费、福福利费发发放 凭人力资源源部开具具的支出出证明单单付款(包括车车间工资资差额、需需以现金

15、金形式发发放的兑兑现、奖奖金等款款项)?在在支出证证明单上上加盖“现现金付讫讫”图章章?登记现现金流水水账?登记记票据传传递登记记本?将支支出证明明单连同同票据传传递登记记本传工工资福利利岗签收收制证 3、现金存存取及保保管 每天上午按按用款计计划开具具现金支支票(或或凭建行行存折)提取现现金?安全全妥善保保管现金金、准确确支付现现金?及时时盘点现现金?下午午3:330视库库存现金金余额送送存银行行 注:(1)下午下下班后，现现金库存存应在限限额内。 (2)从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。 4、管理现现金日记记账，做做到

16、日清清月结，并并及时与与微机账账核对余余额。 (二)银行行存款收收付 1、银收 (1)收货货款整理理销售会会计传来来支票、汇汇票?核核查和补补填进账账单?上上午上班班时交主主管岗背背书?送送交司机机进账及及取回单单?整理从从银行拿拿回的回回款单据据?将第一一联与回回执粘贴贴在一起起?在微机机中编制制回款登登记表并并共享?打印印?将将回款登登记表连连同回款款单传销销售会计计 (2)其他他项目收收款 收到除货款款以外项项目的支支票、汇汇票?填写写进账单单?进账?回回单?登记记票据传传递登记记本?相关关岗位 (3)贷款款 收到银行贷贷款上账账回单?登登记票据据传递登登记本?传传管理费费用岗位位 2、

17、银付 (1)日常常性业务务款项 - 7 - 根据付款审审批单(计划内内费用经经相关岗岗位审核核，计划划内100万元以以上或计计划外费费用经财财务部长长或财务务总监审审核)审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项?开具具支票(汇票、电电汇)?登登记支票票使用登登记本?将将支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上(无存存根的注注明支票票号及银银行名称称)?加盖盖“转账账”图章章?登记单单据传递递登记本本?传相关关岗位制制证 ?材料料核算岗岗(材料料采购) ?成本本核算岗岗(外协协加工、车车间质保保费用) ?管理理费用岗岗(管理理部门用用款) ?销售售费用岗岗(销售售部门用用款) ?工资资福

18、利岗岗(工资资兑现、福福利) ?及固固定资产产岗(GGMP部部门费用用、固定定资产购购建) 注:(1)开出的的支票应应填写完完整，禁禁止签发发空白金金额、空空白收款款单位的的支票。 (2)开出出的支票票(汇票票、电汇汇)收款款单位名名称应与与合同、发发票一致致。 (3)有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部门，一一律不办办理付款款业务。 (2)打卡卡工资 根据工资岗岗位开具具的付款款审批单单(经财财务部长长签字)开具支支票?填写写进账单单?连同工工资盘交交司机送送南湖建建行?登记记支票使使用登记记本?将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上?加盖“转转账”图图章?登记记单据传传递登记记本?工资

19、资福利岗岗 注:(1)每月根根据工资资发放时时间提前前2天将将工资所所需款调调入南湖湖建行，并并按时从从工行将将工资款款划入首首义招行行。 (2)打卡卡工资的的支票须须于工资资发放日日前1天天连同工工资盘送送达银行行。 (3)业务务员兑现现 凭销售会计计传来的的付款审审批单(经财务务部长签签字)开开具支票票?填写进进账单?交交司机送送银行倒倒进账?登登记支票票使用登登记本?将将支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上?加盖盖“转账账”图章章?登记单单据传递递登记本本?工资福福利岗 (4)还贷贷及银行行结算 - 8 - 收到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证?登记记单据传传递登记记本?传管管理

20、费用用岗 (5)交税税 ?完税 收收到税务务岗位传传来的税税票(附附付款审审批单)?填写划划款行银银行账号号及进单单 ? 进税卡卡 凭税税务岗填填写的付付款审批批?开具支支票?填写写进账单单 ?交司司机送银银行进账账?凭回单单及支票票存根登登记支票票使用登登记本?传传税务岗岗位编制制凭证 ?从税卡交交税 收收到税务务岗传来来的完税税票和税税卡划款款凭条?登登记支票票使用登登记本?传传税务岗岗位编制制凭证 (6)及时时将各银银行对账账单交内内审岗编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询，责责成相关关岗位进进行下账账处理。 3、根据银银行收付付情况统统计各银银行资金金余额，

21、随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。 4、熟练掌掌握公司司各银行行户头(单位名名称、开开户银行行名称、银银行账号号)。 (三)工作作要求 1、 熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。 2、 了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。 3、 准确确收付现现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。 4、 坚持持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结。 5、 随时时掌握各各银行户户头余额额，禁止止签发空空头支票票。 6、 树立立良好的的窗口形形象。 二、销售费费用岗工工作流程程 (一)部门门日常费费用 审核原始凭凭证完整整、合法法、金

22、额额正确?审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠?审核核审批手手续是否否完备?审审核部门门费用支支出进度度(如超超计划额额度，可可拒绝报报销)?编编制记账账凭证 借:营业费费用相相关明细细科目(部门专专项) - 9 - 贷:现金/银行存存款/其其他应收收款 ?涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注:(1)非工资资性费用用支出原原则上须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。 (2)保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书

23、钉钉。 (3)费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有:计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批;计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告;市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记;固定资资产须经经行政事事务部登登记;差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。 (4)准确确使用明明细科目目(见科科目表)，正确确选取专专项。 (5)报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。 (6

24、)支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。 (二)办事事处费用用 1、日常费费用 审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确?审审核原始始凭证粘粘贴规范范?审核审审批手续续是否完完备?编制制记账凭凭证 借:营业费费用相关明明细科目目(部门门专项) 贷:现金/银行存存款/其其他应收收款 ?涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 2、购置固固定资产产 审核是否附附申请报报告?审核核发票合合法?审核核是否有有行政事事务部开开具的固固定资产产调拨单单?审核审审批手续续是否完完备?编制制记账凭凭证

25、借:固定资资产相关明明细科目目 贷:现金 ?传出纳纳岗 注:(1)办事处处购置生生活、办办公用品品，使用用年限超超过一年年且单位位价值在在10000元以以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。 - 10 - (2)记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、办办事处。 3、房租、仓仓租 审核是否附附租赁合合同?审核核是否附附合法收收据?审核核签字手手续是否否完备?编编制记账账凭证 借:营业费费用房租仓租区域房房租(部部门专项项) 贷:现金 ?传出纳纳岗 4、运费 审核运输发发票合法法，金额额正确?审审核无抵抵扣联、且且运费金金额超出出1000元以上上运输发发票附在在同一张张支出证

26、证明单上上(以别别针或回回形夹住住，无需需粘贴和和复印)?审审核审批批手续是是否完备备?编制记记账凭证证 借:营业费费用运费市外运运费市市内运费费 (部部门专项项) 应交税金应交交增值税税进项项税 贷:现金 ?传出纳纳岗 注:(1)计算抵抵扣金额额以运费费金额作作为基数数，不包包括包装装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加费费。 (2)抵扣扣联或准准予抵扣扣进项税税的运输输发票上上须标注注凭证号号和抵扣扣金额。 5、途损 审核途损合合法依据据、途损损报告?审审核签字字手续完完整?编制制记账凭凭证 借:营业费费用途损(专项) 贷:应收账账款 注:(1)途损须须取得客客户单位位或运输输单位出出

27、具的有有效证明明。 (2)途损损报告须须经办事事处主任任、销售售部长、分分管领导导签字，财财务部长长审批。 (3)途损损金额直直接开具具收据冲冲减对应应客户应应收账款款，不允允许提取取现金，账账务处理理上可以以“现金金”科目目过渡。 6、高开冲冲红 - 11 - 审核是否附附高开冲冲红表?审审核是否否附合法法收据?审审核是否否有销售售会计审审核签名名?审核审审批手续续是否完完备?编制制记账付付款凭证证 借:营业费费用高开冲冲红 贷:银行存存款现现金 ?传传出纳岗岗 注:(1)冲红、返返利原则则上须以以银行存存款支付付给客户户单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管

28、领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现现金”字字样。 (2)以冲冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核算，以以现金科科目相联联系。 7、返利 审核是否附附协议?审审核是否否附合法法收据?审审核是否否有销售售会计审审核签名名?审核审审批手续续是否完完备?编制制记账凭凭证 借:营业费费用宣传费费现款款返利品种返返利年年终返利利(部门门专项) 贷:银行存存款现现金 ?传传出纳岗岗 8、赞助费费 审核是否附附申请报报告?审核核是否附附合法收收据?审核核审批手手续是否否完备?编编制记账账凭证 借:营业

29、费费用宣传费费赞助助费(部部门专项项) 贷:银行存存款现现金 ?传传出纳岗岗 注:(1)办事处处费用报报销，原原始凭证证须分类类规范粘粘贴。 (2)各项项非工资资性费用用支出原原则上须须取得合合法原始始凭证，如如不能取取得合法法原始凭凭证一律律按200%代扣扣个人所所得税。 (3)审核核具体依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法、220011年销售售政策等等。 (4)报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。 (5)以货货款冲抵抵返利款款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据

30、金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。 - 12 - (三)广告告费用 1、审核月月度资金金计划 每月28日日根据预预付账款款、策划划部广告告投入付付款计划划及广告告合同的的执行情情况? 审审核策划划部下月月资金使使用计划划?汇总资资金计划划?报财务务部长审审批 2、审核付付款 (1)根据据月度资资金计划划核查付付款项目目?审核广广告合同同、发票票、照片片等?审核核“付款款审批单单”审批批手续是是否完备备?登记资资金计划划?出纳岗岗付款 (2)签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证等等?编制记记账凭证证 借:预付账账款 贷:银行存存款 ?在在相应的的广告合合同上登登记

31、付款款金额、日日期及凭凭证编号号?传主管管岗复核核 注:(1)首次付付款时，需需留存一一份合同同复印件件。 (2)付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。 (3) 支支付广告告款时须须凭发票票，并审审核第(4)项项下列附附件后方方右办理理，即编编制凭证证，除发发票开出出有困难难的预付付款除外外。 (4)媒体体广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等;户外外广告(车体、墙墙体、广广告牌等等)须审审核发票票照片等等;宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。 3、费用报报账 (1)媒体体及宣传传品

32、 审核策划部部相关岗岗位传来来的发票票(媒体体广告) 审核策划部部相关岗岗位传来来的发票票附收料料单(宣宣传品)?审核审审批手续续是否完完备?对照照合同进进行编制制记账凭凭证 借:营业费费用媒体宣传品品(部门门专项) 贷:预付账账款 ?在在合同上上登记发发票金额额、收受受日期及及凭证编编号?分品品种登记记手工账账?传主管管岗审核核 - 13 - 注:(1)根据预预付账款款余额及及合同执执行情况况及时督督促策划划部报账账，每月月与策划划部相关关岗位核核对各客客户账簿簿余额。 (2)媒体体广告包包括电台台、报纸纸、车体体、墙体体、广告告牌、条条幅等;宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发

33、发送等费费用。 (3)收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属办事处处，不能能明确分分配到办办事处及及企业形形象宣传传广告归归入策划划部，以以便于投投入产出出分析。 (4)收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属何产品品品种，不不能明确确分配到到具体品品种及企企业形象象宣传广广告单列列，并登登记手工工账，以以便于投投入产出出分析。 (5)宣传传品入库库时费用用全额计计入策划划部，部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划部费用用。 (2)宣传传品发出出 审核宣传品品仓库明明细账?审审核仓库库传来的的当月宣宣传品领领用汇总总表和领领料单?编编制记账账凭证 借

34、:营业费费用广告费费用宣宣传品(部门专专项) 招待费费(部门门专项) 管理费用招待待(部门门专项) 贷:营业费费用宣传品品(策划划部) 红字字金额 ?传主主管岗复复核 (3)推广广会 审核推广会会申请报报告及照照片等相相关材料料?审核原原始凭证证完整、合合法性?审审核审批批手续是是否完备备?编制记记账凭证证 借:营业费费用推推广会(部门专专项) 贷:现金/其他应应收款 ?分品种种登记手手工账?涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注:(1)审核推推广会费费用时，应应查询是是否为办办事处借借款支出出，若为为借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款

35、款。 (四)管理理性工作作 - 14 - 1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，并提提请超支支或有超超支迹象象的部门门注意。 2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。 3、每季度度结束后后15天天出具产产品投入入产出分分析报告告。 4、每季度度提供需需监测的的广告明明细 5、积极参参与公司司广告招招标和对对广告价价格检查查。 6、加强对对预付账账款的管管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理广告挂挂账。 7、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。 8、参与年年度费用用控制计计划的制制定。 (五)工作作要求 1、熟

36、悉公公司各类类财务管管理制度度。 2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。 3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。 三、管理费费用岗工工作流程程 (一)部门门日常费费用 审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确?审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠?审核核审批手手续是否否完备?审审核部门门费用支支出进度度(如超超季度计计划除分分管领导导审批后后，还须须报总经经理审批批;如超超年度计计划额度度，可拒拒绝报销销)?编制制记账凭凭证 借:管理费费用相相关明细细科目(部门专专项) 贷:现金/银行存存款/其其他应收收款 ?涉涉及现金金的凭证证

37、传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。 注:(1)非工资资性费用用支出须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。 (2)保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 - 15 - (3)费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有:计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批;计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告;市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办

38、登记;招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核;差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 (4)准确确使用明明细科目目(见科科目表)，正确确选取专专项。 (5)支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。 (6)报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。 (二)资金金付出 1、审核月月度资金金计划 每月28日日根据年年度费用用计划、相相关往来来账及合合同? 审审核管理理部门下下月资金金使用计计划?汇总总资金计计划?报财财务部长长审批 注:研究开开发中心心的合同同执

39、行费费、行政政事务部部维修购购置费、人人力资源源部大型型培训费费、财务务部税款款及利息息支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费用用，需在在月度资资金计划划中报出出。 2、审核付付款及报报账 (1)根据据月度资资金计划划核查付付款项目目?审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备?登记记资金计计划?出纳纳岗付款款 注:付款金金额计划划内100万元以以下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。 (2)签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证(或附发发票)?收收受管理理部门相相关人员员交来的的发票?

40、审审核发票票上的审审批手续续是否完完备?审核核银行票票据存根根上是否否有领用用或收款款人签字字?编制记记账凭证证 借:管理费费用相关明明细科目目 贷:银行存存款 ?传传主管岗岗复核 注:(1)付款时时除预付付款项或或临时外外出采购购的外，须须凭发票票。 (2)款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇汇票两星星期内报报账。 (三)特殊殊费用核核算 - 16 - 1、办公用用品入库库与领用用 (1)入库库:审核核支票存存根与发发票对应应?审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致?编编制记账账凭证 借:低值易易耗品-办办公用品品库 贷:银行存存款或现现金 ?涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，

41、不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 (2)领用用:月末末审核办办公用品品明细账账?审核办办公用品品库传来来的领用用汇总表表?编制办办公用品品领用凭凭证 借:管理费费用 /营业费费用办公用用品(部部门专项项) -清清洁费 贷:低值易易耗品办公公用品库库 ?传主主管岗复复核 注:(1)办公用用品由行行政事务务部按部部门上报报计划，控控制统一一购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。 (2)年末末组织对对办公用用品进行行盘点。 2、修理费费 (1)汽车车维修 审核车队核核算员传传来的车车辆运行行费用?审审核车队队核算员员辅助账账并签章章?编制记记账凭证证 借:管理费费用修理费费相关关明细

42、科科目 贷:现金/银行存存款 ?涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注:若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。 (2)零星星维修 根据行政事事务部传传来的修修理发票票?审核发发票是否否注明修修理项目目及承担担部门(如有承承担部门门，须部部门负责责人签字字认可)?编制记记账凭证证 借:管理费费用/制制造费用用修修理费相关明明细科目目 - 17 - 贷:现金/银行存存款 ?涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注:(1)考虑到到由行政政事务统统一组织织的厂房房设施维维修，由由行政事事务

43、部统统一结算算，故维维修也可可能涉及及管理费费用以外外的制造造费用等等。 (3)维修修物资 ?入库:审审核支票票存根与与发票对对应?审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致?编制记记账凭证证 借:工程物物资专用材材料维维修材料料 贷:银行存存款或现现金 ?涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 ?领用:每每季度末末审核维维修物资资明细账账?审核仓仓库传来来的领用用汇总表表?编制维维修物资资领用凭凭证 借:管理费费用 /制造费费用修理费费(相关关明细科科目) 贷:工程物物资专用材材料维维修材料料 ?传主主管岗复复核 注:(1)维修物物资指由由行政事事务部根根

44、据修理理需要购购入的木木材等，供供木工房房零星领领出应用用。 (2)审核核具体依依据工工程维修修物资核核算管理理办法。 (3)年末末组织对对维修物物资进行行盘点。 3、研究开开发费 审核产品开开发中心心传来的的发票?编编制记账账凭证 借:管理费费用研究开开发费 贷:现金/银行存存款 ?涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注:(1)若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。 (2)研究究开发费费包括产产品开发发中心购购买检验验实验工工具器具具(按固固定资产产管理的的除外)、实验验药材、实实验费用用、临床床费用、中中药品种

45、种保护费费等。 4、无形资资产摊销销 - 18 - 月末摊销无无形资产产?编制记记账凭证证 借:管理费费用无形资资产摊销销 贷:无形资资产 ?传传主管岗岗复核 注:无形资资产按110年摊摊销，每每月摊销销金额=原值/(100*122) (四)财务务费用 签收出纳岗岗传递来来的利息息收入、利利息支出出、手续续费结算算单?登记记资金计计划?编制制记账凭凭证 借:财务费费用相关明明细科目目 贷:银行存存款 ?传传主管岗岗复核 注:根据利利息支出出时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。 (五)贷款款、还款款 签收出纳传传来的银银行贷款款上账

46、凭凭证或还还款凭证证?登记贷贷款期限限、还款款日期、利利率?编制制记账凭凭证 借:银行存存款 借借:短期期借款 贷:短期借借款 贷贷:银行行存款 ?传主管管岗复核核 注:(1)凭证摘摘要栏须须注明贷贷款起止止日期、利利率。 (2)根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。 (六)其他他应收款款核算及及管理 1、借款:审核是是否还清清前欠款款?审核借借款额度度?登记还还款时间间?编制记记账凭证证 借:其他应应收款 贷:现金 ?出纳岗岗 注:(1)前欠不不清者，拒拒绝再借借。 (2)摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期。 - 19 -

47、2、还款:开具还还款收据据?传出纳纳岗收款款?根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证 借:现金 贷:其他应应收款 ?出纳岗岗 3、清理、催催收: (1)直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。 (2)月末末倒数第第2天清清理各部部门人员员借款情情况?编制制“部门门借款情情况明细细表”(列明借借款人、借借款金额额、是否否逾期)?下发各各部门提提醒借款款人归还还?截至55 日到到期仍有有未还款款者?编制制“扣款款明细表表”(列列明应扣扣款人、本本月扣款款金额)?通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除(如如涉及销销售人员员扣款，传传递给销

48、销售会计计予以扣扣款) 注:欠款逾逾期未还还者，报报销费用用款一律律先冲减减欠款。 (七)管理理性工作作 1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，下发发至各部部门负责责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。 2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。 3、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。 4、参与年年度费用用控制计计划的制制定。 5、及时清清理催收收其他应应收款项项。 6、参与制制定和完完善公司司其他应应收款管管理办法法。 7、定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保保持账实实

49、相符。 (八)工作作要求 1、熟悉公公司费用用管理办办法、财财务制度度、资金金使用办办法等相相关制度度。 2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。 3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。 四、固定资资产核算算岗工作作流程 - 20 - (一)固定定资产 1、 购进进 审核付款?督督促报账账?审核发发票和固固定资产产调拨单单?查询已已付款情情况?编制制凭证 借:固定资资产 贷:银行存存款/预预付账款款 ?传主主管岗核核 注:(1)款项付付出应严严格遵守守资金金付出管管理办法法。 (2)根据据合同及及付款情情况及时时督促相相关部门门办理报报账手续

50、续。 (3)购进进固定后后须凭发发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生产部部负责，非非生产用用固定资资产由行行政事务务部负责责。 (4)固定定资产入入账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、型号号及使用用部门。 (5)固定定资产在在各车间间、部门门之间调调拨应进进行账务务处理，以以便加强强对固定定资产的的管理和和准确提提取折旧旧。 2、提取折折旧 根据固定资资产明细细账查询询上月新新增或减减少固定定资产?对对应固定定资产原原?编制折旧旧计算表表值及公公司使用用的折旧旧政策计计算增减减变动的的累计折折旧?编制制记账凭凭证 借:管理费费用/制制造费

51、用用/营业业费用累计计折旧 贷:累计折折旧相关明明细科目目 ?传主主管岗复复核 注:(1)年初根根据固定定资产明明细表计计算各部部门、各各类资产产每月应应提折旧旧金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表。 (2)固定定资产折折旧采取取按个别别资产进进行计算算，分部部门、分分类别汇汇总提取取。 (3)月度度提取累累计折旧旧金额发发生变动动时应将将提取折折旧的依依据应传传递一份份给各车车间核算算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性。 (4)年末末根据固固定资产产明细表表计算全全年折旧旧，冲回回由于净净值低于于

52、全年应应提折旧旧的个别别资产多多提折旧旧，并确确定下一一年度提提取折旧旧的基数数。 - 21 - 3、固定资资产清理理 (1)盘点点 年中、年末末组织行行政事务务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点?整整理固定定资产明明细表?出出具盘点点报告 注:(1)针对盘盘点过程程中出现现的固定定资产盘盘盈盘亏亏情况应应及时上上报，督督促相关关部门进进行处置置。 ?盘盈 借借:固定定资产 ?盘亏亏 借:营业外外支出 贷:累计折折旧 累累计折旧旧 营业外收入入 贷:固定资资产 (2)清理理报废 定期组织行行政事务务部及生生产部对对固定资资产进行行核查?督督促处置置已报废废及长期期闲置的的固定资资产?

53、核实实报废或或长期闲闲置的固固定资产产原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况?审审核固定定资产清清理转出出报告?编编制记账账凭证 ?注销固定定资产 借:固固定资产产清理 累计折旧(已提折折旧) 贷:固定资资产(原原值) ?收到清理理收入 借:现现金/银银行存款款 贷:固定资资产清理理 ?支出清理理费用 借:固固定资产产清理 贷:现金/银行存存款 ?结转净损损益 借借:固定定资产清清理(账账面余额额) 贷:营业外外收入 或 借:营营业外支支出 贷:固定资资产清理理(账面面余额) ?传主主管岗复复核 (二)在建建工程 - 22 - 1、GMPP部门日日常费用用 审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额

54、正确?审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠?审核核审批手手续是否否完备?审审核部门门费用支支出进度度(如超超计划额额度，可可拒绝报报销)?编编制记账账凭证 借:更改工工程GMPP相关关明细 贷:现金/银行存存款/其其他应收收款 ?涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。 注:(1)核算属属于GMMP项目目，但不不能明确确到具体体项目的的费用。 (2)为便便于费用用统计分分析记账账凭证摘摘要栏须须注明费费用名称称。 (3)非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写

55、写规范。 (4)保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 (5)费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有:计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批;计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告;市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记;招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核;差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 (6)支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记

56、账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。 (7)报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。 2、在建工工程核算算 (1)工程程立项 凡工程项目目确定?向向相关部部门索取取核准后后的立项项报告及及工程预预算?设立立明细科科目 (2)工程程招标 阅读招标文文件?开具具投标保保证金收收据并制制证?参与与议标、评评标、定定标?参与与合同条条款的订订立?保留留合同复复印件 ?收到投标标保证金金时: - 23 - 借:现金 贷:其他应应付款投标标保证金金 ? 退还时时: 借:其他应应付款投标标保证金金 在建工程相相关科目目红字字(收收中标单单位投标标保

57、证金金) 贷:现金 (3)支付付工程款款 ?审核月度度资金计计划 每月28日日核查工工程合同同及在建建工程款款项付出出情况? 审核GGMP等等部门报报出的工工程项目目资金月月度计划划?汇总资资金计划划?报财务务部长审审批 ?款项付出出及报账账 ?、根据月月度资金金计划核核查付款款项目?审审核工程程合同、进进度款收收据或发发票等?审审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备?登记记资金计计划?出纳纳岗付款款 ?、签收出出纳岗传传来的“付付款审批批单”及及银行付付款凭证证等?编制制记账凭凭证 借:基建工工程工程名名称建建筑工程程客户户单位 安装工程程客户户单位 在安装设设备设设备 待摊基建建费用

58、支支出其其他(一一次性费费用) 客户单位位(与客客户签有有合同) 更改工程工程程名称技术改改造客客户单位位 装饰装修修客户户单位 待摊基建建费用支支出其其他(一一次性费费用) 客户单位位(与客客户签有有合同) - 24 - 大修理工程程工工程名称称客户户单位 待摊改造造费用支支出其其他(一一次性费费用) 客户单位位(与客客户签有有合同) 工程物资工程程名称客户单单位(购购置设备备预付款款) 贷:银行存存款 ?传传主管岗岗复核 ?、收到工工程项目目中购置置单个设设备的全全额发票票?编制记记账凭证证 借:基建工工程在安装装设备设备 贷:工程物物资工程名名称客客户单位位 ?传主主管岗复复核 注:(1

59、)付出款款项时须须凭收据据或发票票，账务务处理具具体依据据基建建工程核核算管理理办法。 2)付款款款项为计计划内且且在100万元以以下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内(10万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。 (3)支付付尾款时时须取得得全额发发票，发发票金额额作为工工程支出出，质保保金在其其他应收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称。 (4)收到到发票转转入在安安装设备备时，摘摘要栏中中须注明明设备名名称、型型号等。 (4)转入入固定资资产 清查完工工工程的各各项支出出?组织完完工工程程审计?编编制工程程明细表表?分摊待待摊基建建费用支支出?向相相关部门

60、门提供峻峻工决算算表?审查查固定资资产调拨拨单?编制制记账凭凭证 借:固定资资产 贷:基建工工程/更更改工程程/大修修理工程程 ?传主主管岗复复核 (四)管理理性工作作 1、每月55日根据据GMPP部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并并提请注注意超支支或有超超支迹象象。 2、年末组组织固定定资产盘盘点工作作。 3、不定期期进行固固定资产产盘查工工作。 - 25 - 4、参与制制定和完完善公司司固定资资产核算算管理办办法。 5、加强对对预付账账款设备、在在建工程程账务的的管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理工程支支出挂账账。 6、参与制制定和完完善公司司基础建建设核算算管理办办法。 (五)工