风险管理讲义第2章

1、风险管理精讲班第5讲课件讲义（环球职业教育在线） 风险管理精讲班第5讲讲义 商业银行风险管理环境 第22章 商业银银行风险险管理基基本架构构 2.1 商业银银行风险险管理环环境 2.1.11商业银银行公司司治理 1.定义和和内涵 商业业银行公公司治理理是指控控制、管管理商业业银行的的一种机机制或制制度安排排，是商商业银行行内部组组织结构构和权力力分配体体系的具具体表现现形式。其其核心是是在所有有权、经经营权分分离的情情况下，为为妥善解解决委托托代理理关系而而提出的的董事会会、高管管层组织织体系和和监督制制衡机制制。 2.商业银银行公司司治理的的原则和和做法 （11）经济济合作和和发展组组织OE

2、ECD的的公司治治理原则则 OEECD认认为，公公司治理理应当维维护股东东的权利利，确保保包括小小股东和和外国股股东在内内的全体体股东受受到平等等的待遇遇； 如果果股东的的权利受受到损害害，他们们应有机机会得到到有效补补偿； 治理理结构应应当确认认利益相相关者的的合法权权利，并并且鼓励励公司和和利益相相关者为为创造财财富和工工作机会会以及为为保持企企业财务务健全而而积极地地进行合合作； 治理理结构应应当保证证及时、准准确地披披露与公公司有关关的任何何重大问问题的信信息（包包括财务务状况、经经营状况况、所有有权状况况和公司司治理状状况的信信息）； 治理理结构框框架应确确保董事事会对公公司的战战略

3、性指指导和对对管理人人员的有有效监督督，并确确保董事事会对公公司和股股东负责责。 （22）巴塞塞尔委员员会的公公司治理理准则 董事会会成员应应称职，清清楚理解解其在公公司治理理中的角角色，有有能力对对商业银银行的各各项事务务作出正正确的判判断。 董事会会应核准准商业银银行的战战略目标标和价值值准则，并并监督其其在全行行的传达达贯彻。特特别值得得注意的的是，价价值准则则应当禁禁止外部部交易和和内部往往来活动动的所有有腐败和和贿赂行行为。 有效的的董事会会应清楚楚界定自自身和高高级管理理层的权权力及主主要责任任，并在在全行实实行问责责制。 董事会会应确保保对高级级管理层层是否执执行董事事会政策策实

4、施适适当的监监督。高高级管理理层是商商业银行行公司治治理的关关键部门门，为防防治内部部人控制制，董事事会必须须对其实实行有效效监督。 董事会会和高级级管理层层应有效效发挥内内部审计计部门、外外部审计计单位及及内部控控制部门门的作用用。在公公司治理理过程中中，审计计是至关关重要的的，审计计的有效效性会保保证董事事会及高高级管理理层职能能的实现现。 董事会会应确保保薪酬政政策及其其做法与与商业银银行的公公司文化化、长期期目标和和战略、控控制环境境相一致致。 商业银银行应保保持公司司治理的的透明度度。这是是商业银银行正常常运转的的积极表表现，否否则，商商业银行行将很难难把握董董事会和和高级管管理层是

5、是否对其其行为和和表现负负责。 董事会会和高级级管理层层应了解解商业银银行的运运营架构构，包括括在低透透明度国国家或在在透明度度不高的的架构下下开展业业务（了了解商业业银行的的架构）。 （33）我国国商业银银行公司司治理的的要求 完善股股东大会会、董事事会、监监事会、高高级管理理层的议议事制度度和决策策程序； 明确股股东、董董事、监监视和高高级管理理人员的的权力、义义务； 建立、健健全以监监事会为为核心的的监督机机制； 建立完完善的信信息报告告和信息息披露制制度； 建立合合理的薪薪酬制度度，强化化激励约约束机制制。 2.1.22 商商业银行行内部控控制 1.定义和和内涵 商业业银行内内部控制制

6、是商业业银行为为实现经经营目标标，通过过制定和和实施一一系列制制度、程程序和方方法，对对风险进进行事前前防范、事事中控制制、事后后监督和和纠正的的动态过过程和机机制。是是指商业业银行内内部的控控制系统统。 完善善商业银银行内部部控制机机制，不不仅可以以保障风风险管理理体系的的健全，改改善公司司治理结结构，而而且还可可以促进进风险管管理策略略的有效效实施，同同时风险险管理水水平的提提升也会会极大提提高内部部控制的的质量和和效率。 2.商业银银行内部部控制的的目标和和要素 （11）目标标 确保保国家法法律规定定和商业业银行内内部规章章的贯彻彻执行 确保保商业银银行发展展战略和和经营目目标的全全面实

7、施施和充分分实现 确保保风险管管理体系系的有效效性 确保保业务记记录、财财务信息息和其他他管理信信息的及及时、真真实和完完整。 （22）要素素 内部部控制环环境 风险险识别与与评估 内部部控制措措施 信息息交流与与反馈 监督督、评价价与纠正正 （33）主要要原则 商业业银行的的内部控控制必须须贯彻全全面、审审慎、有有效、独独立的原原则 2.1.33 商商业银行行风险文文化 1.定义和和内涵 风险险文化是是指商业业银行在在经营管管理过程程中逐步步形成的的风险管管理理念念、哲学学和价值值观，是是通过商商业银行行的风险险管理战战略、风风险管理理制度以以及广大大员工的的风险管管理行为为表现出出来的一一

8、种企业业文化。风风险文化化一般由由风险管管理理念念、知识识和制度度三个层层次组成成，其中中风险管管理理念念是精神神核心。 2.先进的的风险管管理理念念 风险险管理是是商业银银行的核核心竞争争力，是是创造资资本增值值和股东东回报的的重要手手段。 风险险管理的的目标不不是消除除风险，而而是通过过主动的的风险管管理过程程实现风风险与收收益的平平衡。 风险险管理战战略应该该纳入商商业银行行整体战战略之中中，并服服务于业业务发展展战略 商业业银行应应该充分分了解所所有风险险，建立立和完善善风险控控制机制制，对于于不了解解或无把把握控制制风险的的业务，应应该采取取审慎态态度。 3.风险文文化的培培植 首先

9、先，风险险文化不不是阶段段性工作作，而是是商业银银行的一一项终身身事业 其次次，商业业银行应应向全体体员工广广泛宣讲讲正确的的风险管管理理念念等内容容，使之之成为商商业银行行和员工工一致的的价值观观。 最后后，商业业银行应应该通过过建立管管理制度度和实施施绩效考考核，将将风险文文化融入入到每一一位员工工的日常常行为。 2.1.44 商商业银行行管理战战略 1.定义和和内涵 商业业银行管管理战略略是商业业银行在在综合分分析外部部环境、内内部管理理状况以以及同业业比较的的基础上上，提出出的一整整套中长长期发展展目标以以及为实实现这些些目标所所采取的的行动方方案。 2.基本内内容 商业业银行管管理战

10、略略分为战战略目标标和实现现路径两两个方面面的内容容。战略略目标可可以分解解为战略略愿景、阶阶段性战战略目标标和主要要发展指指标等细细项。 战略略目标决决定了实实现路径径。一旦旦战略目目标发生生改变，必必须相应应调整工工作内容容和方式式。 3.商业银银行管理理战略和和风险管管理的关关系 商业业银行风风险管理理组织 2.2 商业银银行风险险管理组组织 2.2.11 董事事会及其其专门委委员会 董事事会是商商业银行行的最高高风险管管理/决决策机构构，承担担商业银银行管理理的最终终责任，确确保商业业银行有有效识别别、计算算、监测测和控制制各项业业务所承承担的各各种风险险。 董事事会通常常指派专专门委

11、员员会（通通常为最最高风险险管理委委员会）负负责拟定定具体的的风险管管理政策策和指导导原则。 最高高风险管管理委员员会以及及业务单单位风险险管理委委员会委委员，可可以由商商业银行行内部具具有丰富富管理经经验的人人士担任任，也可可由外部部专家/顾问担担任。风风险管理理总监应应当是商商业银行行董事会会成员，同同时担任任商业银银行副总总裁或以以上职务务。 2.2.22 监事事会 监事事会是我我国商业业银行所所特有的的监督机机构，对对股东大大会负责责，从事事商业银银行内部部尽职监监督、财财务监督督、内部部控制监监督等监监察工作作。 在风风险管理理领域，监监事会应应当加强强与董事事会及内内部审计计、风险

12、险管理等等相关委委员会和和有关职职能部门门的工作作联系。 2.2.33 高级级管理层层 高级级管理层层的主要要职责是是负责执执行风险险管理政政策，制制定风险险管理的的程序和和操作规规程，及及时了解解风险水水平及其其管理状状况，并并确保商商业银行行具备足足够的人人力、物物力和恰恰当的组组织结构构、管理理信息系系统以及及技术水水平，来来有效地地识别、计计量、监监测和控控制各项项业务所所承担的的各种风风险。 高级级管理层层的支持持与承诺诺是商业业银行有有效风险险管理的的基石。 2.2.44 风险险管理部部门 建立立高效的的风险管管理部门门应当固固守两个个基本准准则：风风险管理理部门必必须具备备高度独

13、独立性，以以提供客客观的风风险管理理策略；风险管管理部门门不具有有或只具具有非常常有限的的风险管管理策略略执行权权。时间间操作中中，商业业银行的的“风险管管理部门门”和“风险管管理委员员会”既要保保持相对对独立，又又要互为为支持，但但绝不能能混为一一谈。 1风险管管理部门门结构 （11）集中中型的风风险管理理部门 从全全球金融融风险管管理实践践看，集集中型风风险管理理部门包包括了商商业银行行风险管管理的核核心要素素：风险险监控、数数量分析析、价格格确认、模模型创建建和相应应的信息息系统/技术支支持。更更加适用用于规模模庞大，资资金、技技术、人人力资源源雄厚的的大中小小商业银银行。 （22）分散

14、散型风险险管理部部门 在某某些情况况下，商商业银行行不需要要建立完完善的风风险管理理部门，因因此可以以考虑将将数据分分析、技技术支持持、价格格确认等等风险管管理职能能外包给给专业服服务供应应商。分分散型风风险管理理部门的的缺点是是，难以以绝对控控制商业业银行的的敏感信信息，无无法形成成长期的的核心竞竞争力和和强大的的市场定定价能力力。 2风险管管理部门门的主要要职责 首先先，风险险管理部部门履行行的一个个非常具具体但却却至关重重要职责责是监控控各种金金融产品品和所有有业务部部门的风风险限额额。商业业银行的的每日风风险状况况报告和和每日收收益/损损失表是是现代商商业银行行管理的的最重要要的两份份

15、报告。 其次次，风险险管理部部门负责责核准复复杂金融融产品的的定价模模型，并并协助财财务控制制人员进进行价格格评估。 最后后，风险险管理部部门独特特的地位位使其可可以全面面掌握商商业银行行的整齐齐风险状状况，为为管理决决策提供供不可替替代的辅辅助作用用。 3风险管管理所需需的专业业技能 集中中性风险险管理部部门的人人员必须须具备以以下五个个方面的的主要技技能。 （11）风险险监控和和分析能能力 （22）数量量分析能能力 （33）价格格核准能能力 （44）模型型创建能能力 （55）系统统开发/集成能能力 2.2.55 其他他风险控控制部门门 1财务控控制部门门 现代代商业银银行的财财务控制制部门

16、通通常采取取每日参参照市场场定价的的方法，及及时捕捉捉市场价价格/价价值的变变化，因因此所提提供的数数据最为为真实、准准确，这这无疑使使财务控控制部门门处在有有效风险险管理的的最前端端。 2内部审审计部门门 内部部审计可可以从风风险识别别、计量量、监测测和控制制四个主主要阶段段，审核核商业银银行粉线线管理的的能力和和效果，发发现/报报告潜在在的重大大风险，提提出应对对方案并并监督风风险控制制措施的的落实情情况。 风险险管理部部门可以以为内部部审计部部门提供供最直接接的第一一手资料料和记录录。 3法律/合规部部门 法律律/合规规部门应应当独立立于商业业银行的的经营活活动。法法律/合合规部门门应当

17、有有效识别别、评估估和监测测商业银银行潜在在的法律律风险及及各项违违规操作作，并向向高级管管理层和和董事会会提出咨咨询建议议和报告告。 4外部风风险监督督机构 监管管机构不不断强化化从质量量和数量量方面综综合评估估商业银银行的风风险管理理能力，同同时要求求商业银银行定期期提供整整体风险险报告。外外部审计计机构也也开始在在年度审审计报告告中提供供风险管管理评估估报告。 随着着公众风风险意识识显著提提高，越越来越多多的机构构/个人人投资者者、客户户开始重重新审视视商业银银行的风风险管理理能力。风险管理精精讲班第第6讲课课件讲义义（环球球职业教教育在线线） 风险险管理精精讲班第第6讲讲讲义 风险险识

18、别 2.3 商业银银行风险险管理流流程 风险险管理部部门承担担了风险险识别、风风险计算算、风险险监测的的重要职职责，而而各级风风险管理理委员会会承担风风险控制制/管理理决策的的最终责责任。 2.3.11 风险险识别 适时时、准确确地识别别风险是是风险管管理的最最基本要要求。 风险险识别包包括感知知风险和和分析风风险两个个环节：感知风风险是通通过系统统化的方方法发现现商业银银行所面面临的风风险种类类、性质质；分析析风险是是深入理理解各种种风险内内在的风风险因素素。 制作作风险清清单是商商业银行行识别风风险的最最基本、最最常用的的方法。它它是指采采用类似似于备忘忘录的形形式，将将商业银银行所面面临

19、的风风险逐一一列举，并并联系经经营活动动对这些些风险进进行深入入理解和和分析。此此外，常常用的风风险识别别方法还还有： 专家调调查列举举法 资产财财务状况况分析法法 情景分分析法 分解分分析法 失误树树分析方方法 2.3.22 风险险计量 风险险计量/量化是是全面风风险管理理、资本本监管和和经济资资本配置置得以有有效实施施的基础础。准确确的风险险计量结结果是建建立在卓卓越的风风险模型型基础上上的，而而开发一一系列准准确的、能能够在未未来一定定时间限限度内满满足商业业银行风风险管理理需要的的数量模模型，任任务相当当艰巨。 商业业银行应应当根据据不同的的业务性性质、规规模和复复杂程度度，对不不同类

20、别别的风险险选择适适当的计计量方法法，基于于合理的的假设前前提和参参数，计计量承担担的所有有风险。 2.3.33 风险险监测 监测各各种可量量化的关关键风险险指标以以及不可可量化的的风险因因素的变变化和发发展趋势势。 报告商商业银行行所有风风险的定定性/定定量评估估结果，并并随时关关注所采采取的风风险管理理/控制制措施的的实施质质量/效效果。 2.3.44 风险险控制 风险险控制是是对经过过识别和和计量的的风险采采取分散散、对冲冲、转移移、规避避和补偿偿等措施施，进行行有效管管理和控控制的过过程。风风险管理理/控制制措施应应当实现现以下目目标： 风险管管理战略略和策略略符合经经营目标标的要求求

21、； 所采取取的具体体措施符符合风险险管理战战略和策策略的要要求，并并在成本本/收益益基础上上保持有有效性； 通过对对风险诱诱因的分分析，发发现管理理中存在在的问题题，以完完善风险险管理程程序。 按照照国际最最佳实践践，在日日常风险险管理操操作中，具具体的风风险管理理/控制制措施可可以采取取从基层层业务单单位到业业务领域域风险管管理委员员会，最最终到达达高级管管理层的的三级管管理方式式。 2.4 商业银银行风险险管理信信息系统统 风险险信息在在各业务务单元的的流动不不完全是是单向循循环，其其过程具具有多向向交互式式、智能能化的特特点。有有效的风风险管理理信息系系统应当当能够及及时整合合各种风风险

22、类别别的信息息和数据据，提供供卓越的的风险分分析功能能，具有有很强的的备份和和恢复能能力。 2.4.11 数据据收集 （11）风险险信息/数据的的种类 内部数数据：一一般通过过商业银银行内部部的业务务数据仓仓库获得得。 外部数数据：通通过专业业数据供供应商所所获得的的数据 l 国国内市场场行情和和信息数数据 l 外外部评级级数据 l 行行业统计计分析数数据 l 外外部损失失数据 （22）风险险信息的的特征及及系统结结构方面面的问题题 精确性性 及时性性 系统结结构方面面的问题题。 交易易系统的的数据信信息可能能没有记记录系统统那样精精确，需需要特别别留意。区区分系统统“真实的的”和交易易人员“

23、假设的的”分析操操作。信信息系统统需要设设计远程程数据的的传输和和储存结结构。 2.4.22 数据据处理 （11）处理理输入数数据/信信息 中间计计量数据据。中间间计量数数据应该该存储到到数据仓仓库中，一一般采用用三维存存储方式式，例如如时间、情情景、金金融工具具。 组合结结果数据据。组合合结果数数据根据据不同的的风险管管理目标标存储到到风险数数据仓库库中，以以便业务务人员和和风险管管理人员员通过信信息终端端获取。 （22）信息息储存操操作 信息息储存系系统应当当结合以以下能力力： 增添最最初没有有预计到到的产品品特性（新新产品风风险技术术改进）； 以特定定的投资资组合方方式集中中并计量量风险

24、； 重新定定义投资资组合，以以及如何何将不同同的产品品组合在在一起。 2.4.33 信息息传递 有效效的风险险管理是是指在正正确的时时间将正正确的信信息传递递给正确确的人。先先进的企企业级风风险管理理信息系系统一般般采用BB/S结结构，操操作人员员通过IIE方式式实现远远程登录录，就可可以在最最短的时时间内获获得所有有相关的的风险信信息。 发布布风险分分析信息息/报告告分为两两个步骤骤： 预览 发布 2.4.44 信息息系统安安全管理理 针对风风险管理理组织体体系、部部门职能能、岗位位职责等等，设置置不同的的进入级级别； 为每个个系统用用户设置置独特的的识别标标志，并并定期更更换登录录密码或或

25、磁卡； 对每次次系统登登录或使使用提供供详细笔笔记，以以便为意意外事件件提供证证据； 设置严严格的网网络安全全/加密密系统，防防止外部部非法入入侵； 随时进进行数据据信息备备份和存存档，定定期进行行检测并并形成文文件记录录； 设置灾灾难恢复复以及应应急操作作程序； 建立错错误承受受程序，以以便发生生技术困困难时，仍仍然可以以在一定定时间内内保持系系统的完完整性。 单一一法客户户的基本本信息分分析 3.1 信信用风险险识别 信用用风险是是指债务务人或交交易对手手未能履履行合同同所规定定的义务务或信用用质量发发生变化化，影响响金融产产品价值值，从而而给债权权人或金金融产品品持有人人造成经经济损失失

26、的风险险。就我我国商业业银行的的发展现现状而言言，信用用风险仍仍然是其其所面临临的最大大的、最最主要的的风险种种类。 3.1.11 单一一法人客客户信用用风险识识别 1单一法法客户的的基本信信息分析析 按照照业务特特点和风风险特征征的不同同，商业业银行的的客户可可以划分分为法人人客户与与个人客客户，法法人客户户根据其其机构性性质可以以分为企企业类客客户和机机构类客客户，企企业类客客户根据据其组织织形式不不同可划划分为单单一法人人客户和和集团法法人客户户。本书书所述的的单一法法人客户户包括企企业单一一客户和和机构类类客户。 商业业银行在在对单一一法人客客户进行行信用风风险识别别和分析析时，必必须

27、对客客户的基基本情况况和与商商业银行行业务相相关的信信息进行行全面了了解，以以判断客客户的类类型（企企业法人人客户还还是机构构法人客客户）、基基本经营营情况（业业务范围围、盈利利情况）、信信用状况况（有无无违约记记录）等等。 2. 单一一法人客客户的财财务状况况分析 财务务分析是是通过对对企业的的经营成成果、财财务状况况以及现现金流量量情况的的分析，达达到评价价企业经经营管理理者的管管理业绩绩、经营营效率，进进而识别别企业信信用风险险的目的的。主要要内容包包括：财财务报表表分析、财财务比率率分析以以及现金金流量分分析。 （11）财务务报表分分析 识别和和评价财财务报表表风险。主主要关注注财务报

28、报表的编编制方法法及其质质量能否否充分反反映客户户实际和和潜在的的风险。 识别和和评价经经营管理理状况。 识别和和评价资资产管理理状况。 识别和和评价负负债管理理状况。 （22）财务务比率分分析 财务务比率主主要分为为四大类类： 盈利能能力比率率，用来来衡量管管理层将将销售收收入转换换成实际际利润的的效率，体体现管理理层控制制费用并并获得投投资收益益的能力力。 l 销销售毛利利率（销售售收入销售成成本）/ 销售售收入1000 l 销销售净利利率（净净利润 / 销销售收入入）1000 l 资资产净利利率（总总资产报报酬率）净利润润/（期期初资产产总额期末资资产总额额）/221000 l 净净资产

29、收收益率（权权益报酬酬率）净利润润/（期期初所有有者权益益合计期末所所有者权权益合计计）/221000 l 总总资产收收益率净利润润/平均均总资产产（净净利润/销售收收入）（销售售收入/平均总总资产） 效率比比率，又又称营运运能力比比率，体体现管理理层管理理和控制制资产的的能力。 l 存存货周转转率产产品销售售成本/（期期初存货货期末末存货）/2 l 存存货周转转天数3600/存货货周转率率 l 应应收账款款周转率率销售售收入/(期期初应收收账款期末应应收账款款)/22 l 应应收账款款周转天天数3360/应收账账款周转转率 l 应应付账款款周转率率购货货成本/(期期初应付付账款期末应应付账款

30、款)/22 l 应应付账款款周转天天数3360/应付账账款周转转率 l 流流动资产产周转率率销售售收入/(期期初流动动资产期末流流动资产产)/22 l 总总资产周周转率销售收收入/(期初初资产总总额期期末资产产总额)/2 l 资资产回报报率（RROA）税后后损益利息费费用（1税率）/平均均资产总总额 l 权权益收益益率（RROE）税后损损益/平平均股东东权益净净额 虽然然从表面面上看，各各项周转转率越高高，盈利利能力和和偿债能能力就越越好，但但实践中中并非如如此。 杠杆比比率，用用来衡量量企业所所有者利利用自有有资金获获得融资资的能力力，也用用于判断断企业的的偿债资资格和能能力。 l 资资产负债债率（负负债总额额/资产产总额）100 l 有有形净值值债务率率负负债总额额/（股股东权益益无形形资产净净值）1000 l 利利息偿付付比率（利利息保障障倍数） （税税前净利利润利利息费用用）/利利息费用用 （经经营活动动现金流流量利利息费用用所得得税）/利息费费用 （净利利润折折旧无无形资产产摊销）利息费费用所所得税/利息息费用 利息息保障倍倍数的缺缺陷是仅仅仅考虑虑利息因因素，更更理想的的保障倍倍数应当当是将企企业的经经营活动动