63-72税法基础班讲义_第1页
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文档简介

第七节 应纳税额的计三、居民企业核定征收应纳税额的计算（能力等级 （一）（二）分为定率（核定应税所得率）和定额（核定应纳所得税额）【例题 1【答案】2010成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为 8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（2011年）A.7.00B.7.40C.7.61D.8.04【答案】3（ 定的应纳税额或应税所得率。【答案】四、非居民企业应纳税额的计算（掌握，能力等级 P338（客观题）C.【答案】【例题 2单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 100 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 80 万元，该项财产净值 602013（ ）万元。【答案】（一）核定应纳税所得额（重要20%，2013（ ）万元。【答案】20%=56（万元25%的企业所得税基本税率，（二）l0%为原则，确定非居民企业的六、企业政策性搬迁所得税管理办（一）（二）（三）（四）【例外规定】本政策施行之前（2012 年 10 月 1 日前）已经签订搬迁协议且尚未完成搬（五）50%以上。 2008600201120152015前一年度（20142009201020112012201520082015（六）企业应当自搬迁开始年

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