内部审计规范

1、内部审计工作规范第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，明 确内部审计的职责和权限，发 挥内部审计在强化公司治理、风险管理和内部控制中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实施，维护投资者的权益， 实现内部审计的制度化和规范化，根据中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定中国内部审计准则及其他相关法律和法规，结合公司实际，制定本规范。第二条本规范所称“内部审计是一种内部独立、客观的确认和咨法， 评价并 改善风险管 理、控制及治 理过程的 效果， 帮助 组织实现其 目标。本 规 范 所 称“ 审 计人员 ”，是 指 在公司和下属 单位从事 审计工作的 人员 ， 本

2、 规 范 所称“ 下属单位 ”， 是指公司各 职能部门和下 属全资公 司、控股公 司 、 参 股 公 司 及 设 立 的 其 他 机 构 。第 四 条 内 部 审 计 为 公 司 管 理 层 提 供 系 统 的 分 析 、评 价 、建 议 、咨 询 和第 二 章 内 部 审 计 机 构 和 人 员人 进 行 有 效 沟 通 的 人 际 交 往 能 力 ， 以 保 证 有 效 地 开 展 内 部 审 计 工 作 。第 九 条 内 部 审 计 活 动 应 该 确 保 客 观 独 立 。内部审计人员 与被审计 单位实 施 审 计 及 报 告 审 计 结 果 时 ， 应 不 受 外 界 的 干 扰 和

3、 控 制 。第 十 四 条 第 三 章 内 部 审 计 职 责 和 权 限第 十 六 条 具 体 而 言 ， 内 部 审 计 应 履 行 如 下 职 责 ：（）估 ；（二）对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保 成 果 与 既 定 目 标 一 致 ；（）（）（ 五 ） 对 资 产 的 安 全 和 完 整 进 行 审 查 和 评 估 ；（ 六）了 解和评价 公司出现重 大风险的可 能性，并 帮 助公司改进 风险管 理 工 作 ；（）（ 八 ） 进 行 特 别 调 查 ， 查 明 薄 弱 环 节 和 故 障 所 在 ；（）（ 十 ） 除 上 述 内 容 之 外 的 其 他 内 部

4、 审 计 工 作 。第 十七条内部审计为履行职责而开展的活动，应该包括确认活动和咨询 活 动。第 十八条确认业务是指为独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查。确认活动包括但不限于：（ 一 ） 财 务 审 计 ；（ 二 ） 合 规 性 审 计 ；（）（）（ 五 ） 风 险 与 内 控 自 我 评 估 ；（ 六 ） 舞 弊 审 计 ；（ 七 ） 第 三 方 审 计 ；（ 八 ） 经 济 责 任 审 计 ；（ 九 ） 重 大 事 项 审 计（ 十 ） 其 他 审 计 事 项 。第 十九条咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动，这种服务的性在 咨 询 活 动 中 监 察 审 计

5、部 应 注 意 保 持 其 独立性，应 以第三者身份 检查 、监 督 、 分 析 、 评 价 和 服 务 于 组 织 的 各 项 经 济 业 务 咨 询 。1 、 正 式 的 咨 询 服 务 。 属 于 计 划 内 的 工 作 ， 且 有 书 面 协 议 规 定 ；23 、 特 别 咨 询 服 务 。 参 加 兼 并 或 收 购 小 组 或 系 统 转 化 小 组 ；4 、紧急 咨询服务。参 加为维护 营运而建立 的小组 ， 或 为满足特别 要求提 供 临 时 帮 助 而 建 立 的 小 组 。第 二 十 一 条 监 察 审 计 部 对 董 事 会 和 审 计 委 员 会 负 责 ， 但 在

6、履 行 职 责第 二 十 二 条 为 有 效 地 履 行 内 部 审 计 职 责 ，董事 会 授 予 内 部 审 计 如 下 权限 ：（）内 ， 自 主 确 定 审 计 项 目 和 审 计 对 象 ；（）（）1 、 规 章 制 度 、 会 议 记 要 、 工 作 计 划 和 总 结 等 内 部 文 件 资 料 ；2 、 凭 证 、 账 册 、 报 表 、 对 账 记 录 、 实 物 等 会 计 资 料 ；3 、签订 的各类合同 、招投标活 动纪录、材 料物资核价 单、供应单 位及人 员 信 息 档 案 等 资 料 ；4 、 工 程 计 划 、 施 工 图 纸 、 预 算 、 结 算 、 决 算

7、 等 文 件 资 料 ；5 、 行 政 管 理 、 人 力 资 源 管 理 、 档 案 管 理 等 文 件 资 料 ；6 、 其 他 与 审 计 工 作 相 关 的 资 料 。（）（ 五）公司其他部 门、 各下属 公司召开财 务、 经营 、 管理等工作会 议， 重要 合同、（）（）（）（）（ 十） 内部审计可 以直接受理 工作人员个 人就可能存 在的欺诈、浪费、（）（）1 、 阻 挠 、 妨 碍 审 计 工 作 的 行 为 ；2 、 转移 、 隐匿、 篡 改、 毁弃会 计凭证、 账 簿、 报 表 以 及 其 他 与 经 济 活动 和 审 计 事 项 有 关 的 资 料 ；3 、 截 留 、 挪

8、 用 公 司 资 金 ， 转 移 、 隐 匿 、 侵 占 公 司 财 产 行 为 ；4 、 其 他 违 反 公 司 内 部 规 章 、 侵 害 公 司 经 济 利 益 的 行 为 。（）（）（）（）第 四 章 内 部 审 计 工 作 程 序第 二 十 三 条 监 察 审 计 部 审 计 任 务 包 括 ：12年 予 以 受 理 。3 、群众 举报的公司 内存在的违 法违纪行为 ， 经 董 事 会 受 理 立 项 后 ， 委托 监 察 审 计 部 进 行 审 计 ；4要 的 工 作 条 件 ， 并对 所提供的资 料真实性、完整性和正 确性负有 直 接 责 任 。第 二 十七条审计人员可以运用检查

9、、观 察、询 问、盘 点、监 盘、计 算、分析性复核等方法实施审计，以及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试。通过规范方法获得充分必要的审计证据。第 二 十 八 条 审 计 人 员 可 要 求 被 审 计 单 位 或 有 关 人 员 在 其 提 供 的 书 面第 三十条实施内部审计后，监察审计部应当及时向合适的对象报告审计 结 果 。第 三 十 一 条 审 计 外 勤 工 作 结 束 后 ，审 计小组在 四 十 五 个工作 日内，拟定 审 计 报 告 初 稿 ( 征 求 意 见 稿 )， 并 送 达 被 审 计 单 位 征 求 意 见 。被审计单 位在收到 审计报告 初 稿 之

10、 日 起 十 个 工 作日内 , 就审计 报 告向 监（）（）第 三 十 二 条 监 察 审 计 部 根 据 审 计 报 告 草 拟 的 审 计 决 定 或 审计意 见，报第 三 十 五 条 内 部 审 计 应 当 恰 当 地 记 录 相 关 的 信 息 以 支 持 审 计 结 论 和审计结果。审计项目终 结后， 审计 人员应将审 计过程中所 积累的各种 资料，第 五 章 内 部 审 计 质 量 管 理第 三 十 七 条 监 察 审 计 部 应 当 对 内 部 审 计 质 量 控 制 政 策 和 程 序 的 执 行第 四 十 一 条 监 察 审 计 部 应 该 将 外 部 评 价 的 结 果

11、向 董 事 会 报 告 。第 六 章 内 部 审 计 责 任 和 奖 惩监 察 审 计 部 按 照证据确凿 、客观公正 、结论准确 、处 理 适第 四 十 四 条 被 审 计 单 位 和 个 人 以 及 与 被 审 计 单 位 和 审 计 事 项 相 关 的监 察 审 计 部 应 对威胁、污 辱、打 击报 复审计人员 及侵犯审未经批 准，任何单位 和人员不得 拖延或拒绝执 行审计处 理第 四 十 八 条 对揭发 、检 举违反 公司规章制 度行为，提 供 审计线索 的有功 人 员 ， 监 察 审 计 部 可 以 建 议 给 予 表 彰 或 奖 励 。第 四 十 九 条 监 察 审 计 部 和 审 计 人 员 为 公 司 避 免 或 者 挽 回 重 大 经 济 损第 七 章 附