稽核管理制度

1、PAGE PAGE 10稽核管理制度第一章 总 则第一条 为保证证公司经经营方针针、政策策及各项项制度的的贯彻执执行，建立有有效的决决策监督督和反馈馈机制，加强经营风险防范，维护公司财产的安全、完整和有效的经营；加强稽核工作的严肃性、独立性和权威性，根据证券法、证券公司内部控制制度的要求和公司的各项管理制度的规定，制定本制度。第二条 公司总总部专设设稽核部部门负责责公司的的稽核工工作。稽稽核部门门直接对对公司董董事会负负责，稽核工作作保持相相对独立立性。第二章 稽核核部门的职责 第三条 公司稽稽核部门门在公司司总稽核核领导下下工作。1. 稽核核业务的的管理以以公司各各部门和和分支机机构为单单位

2、,实实行稽核核专员管管理制度度。2. 公司司全资子子公司和和控股子子公司，应应设置专专（兼）职职稽核员员。 稽稽核员在在业务上上接受公公司稽核核部门的的指导。3. 稽核核工作的的实施方方式，包包括：现现场稽核核、非现现场稽核核、专项项稽核。第四条 公司稽稽核部门门的职责责是：1. 负责责定期组组织检查查和评估估公司各各有关部门门经营管管理活动动等是否否合法、合合规，是否符符合公司司有关管理理制度的的规定，督促各各项管理理措施和和规章制制度的贯贯彻实施施。2. 定期期组织公公司内控控制度的的审核，对对公司内内控环境境的的有有效性、科科学性进进行评价价。3. 对分分支机构构、子公公司的主主要负责责

3、人，关键岗岗位的负负责人进进行离任任审计。4. 查处处公司内内部的违违法、违违规行为为，违反反公司制制度的行行为和其其它责任任事故。5. 对外外出具公公司内部部(含子子公司)的稽核检查查报告。6. 其他他需要稽稽核的事事项。第五条 稽核检查查和离任任审计活活动，以以工作小小组或审审计小组组的形式式进行，由由稽核主审审担任组长长, 负负责具体体项目的的组织和和实施。组长的职职责包括括:1. 负责责编制稽核核(审计)工作方方案，提出稽核核目的、组织方式、重点和完成时间。 2. 负责责收集和和整理被被稽核单单位的有有关数据据资料。3. 负责责协调小组组的工作作进度，并向总稽核报报告工作作。4. 负责

4、责起草和和提交稽稽核(审审计)报报告。第六条 稽核部部门在稽稽核工作作中，享享有知情情权、检检查权、建建议权。1. 参与与制定、审查查、修订订公司的各项管理理制度、规规定和操操作规程程。2. 要求求被稽核核单位提供供有关业务务数据、财财务资料料，以及及其他文文件及报报告材料料。 3. 对被被稽核单单位的经经营管理理活动实实施检查查，纠正正违规的业务务和管理理活动，并要求其其限期整改。4. 对违违法乱纪纪行为和和相关责责任人提提出处理理建议；对阻挠挠、拒绝绝稽核检查查工作的的责任人人员，提提请公司司有关部部门追究究其责任。第七条 稽核专专员在其其职责范围围内，可可以行使使调查、谈谈话、查查阅、取

5、取证的权力。被被稽核对对象应在在下述工工作范围围内，配配合稽核核专员履履行其职职责。1. 列席席有关业业务会议议，调阅阅公司相相关规章章制度文文件。2. 调阅阅各业务务部门有有关经营营管理计计划及其其执行情情况。3. 要求求被检查查部门就就相关问问题提供供有关材材料，做出口口头或书书面说明明。第八条 稽核部部门及稽稽核专员员在其工工作职责责范围内内，必须须对稽核核事项的的调查程程序和工工作报告告的结论论负责。1. 在稽稽核检查查周期内内，对被被稽核对对象存在在的问题题和经营营风险的的揭示无无重大遗遗漏。2. 对被被稽核单单位内控控机制和和内控体体系存在在的缺陷陷的揭示示无重大大遗漏。3. 对被

6、被审计个个人的经经营管理理责任事事项充分分揭示无无重大遗遗漏。4. 对出出具的稽稽核检查查报告和和审计报报告的客客观性负负责。第九条 稽核部部门及稽稽核人员员在以下下情况中中可以免免除责任任:1. 稽核核检查或或审计工工作报告告中已给给予充分分以说明明的；2. 按例例行工作作程序, 及时时向相关关部门和和单位作作出了通通报的；3. 按审审计准则则和审计计惯例可可以免除除责任的的其他情情形。第三章 稽核人人员的任任职标准准第十条 稽核人人员的任任职标准准1. 符合合公司员员工选聘聘的基本本要求；2. 取得得证券执执业资格格，并具具备从事事稽核业业务要求求的综合合专业素素质；3. 品格格优秀, 遵

7、循循准则，严守公公司商业业秘密。第十一条 稽核核业务人人员分为为高级稽稽核经理理、稽核核经理和和稽核助助理三个个层次。稽核经理和和稽核助助理由公公司稽核核部门提提名，并并报公司司总稽核核批准, 报公公司人事事部门备备案；高高级稽核核经理由由公司稽稽核部门门负责人人提名，由由公司总总稽核会会同公司司人事部部门负责责任命。第四章 稽稽核检查查第十二条 稽核检检查的组组织,可可以是由由稽核部部门单独独组织的的例行检检查，也也可以由由稽核部部门牵头头组织或或参与其其他相关关部门组组织的专专题检查查。 附附图是稽稽核检查查流程的的示意图图。第十三条 稽核核工作开开始前，经总稽稽核批准准, 向向被稽核核单

8、位发发出稽核核通知书书。根据据稽核通通知的要求，被被稽核单单位应在规定定的时间间内向工作小小组提供供有关稽核核调查资资料和调调查问卷卷。稽核调调查资料料包括但但不限于于：1. 公司司下达的的各项计计划及其其执行情情况。2. 月度度、季度度和年度度会计报报表及其其分析资资料。3. 交易易系统数数据资料料。4. 内部部控制状状况的自自查（自自评）报报告。5. 部门门业务规规章制度度及其有有关资料料。稽核通知书书可以是是书面、电电子邮件件或其他他方式。可可以提前前送达，也也可以现现场送达达。第十四条 稽核人人员在稽稽核过程程中，应应按照稽稽核检查查的规范范要求，结结合稽核核目的和和重点进进行调查查、

9、分析析和记录录，建立稽稽核工作作底稿。稽核调查查范围包括括但不限限于：1. 经营营管理及及财务状状况分析析。2. 对特特殊业务务活动及及风险状状况的分分析。3. 对异异常交易易及违规规交易操操作的分分析。4. ITT信息系系统管理理状况的的调查。5. 对骨骨干员工工的座谈谈调查。6. 风险险案例专专项调查查。第十五条 稽核工工作结束束后，稽稽核小组组应根据据稽查情情况写出出“稽核检查查报告”，并与与被稽核核单位书面面交换意意见。稽稽核检查查报告经经总稽核核审定后后以稽核核部文件件形式上报报公司领领导、主主管部门门，发往往被稽核核单位。第十六条 稽核检查查报告应应包括以以下基本本内容：1. 稽核

10、核的目的的、范围围、内容容、方式式和时间间；2. 被稽稽核单位位的基本本情况；3. 内部部控制制制度的评评价；4. 稽核核中发现现的问题题；5. 稽核核结论。第十七条 被稽稽核单位位、有关关责任人人对稽核核检查报告告中所列列事实、所所作结论论和处理理意见如如有异议议，应自自接到报报告日起起的五个个工作日日内，向向稽核部部门或总总稽核提提出书面面陈述意意见和复复审要求求。未按期提出出异议的的，视同同认可。第十八条 被稽稽核单位位应自接接到报告告日起的的五个工工作日内内，根据据报告中中所列问问题和意意见应逐逐一检查查对照，提提出限期期整改措措施，书书面报送送公司稽稽核部门门。根据整改措措施的落落实

11、情况况，稽核核部门认认为有必必要时可可进行后后续稽核核。 第十九条 对被被稽核单单位的稽稽核检查查和评价价结论，作为为对其进进行管理理分类评评级的重重要依据据。同时时，列入入该部门门年度综综合考核核范围。第五章 制制度评审审 第二十条 内控控制度年年检的评评审原则则和要求求，按照证证券公司司管理办办法、证券公司内部控制指引的相关规定为依据。评价的标准包括但不限于：制度体系的完整性、制度的合理性、制度的时效性等。第二十一条条 内控控制度年年检的范范围，涵盖公司司各职能能部门、分分支机构构的内控控环境和和内控管管理的各各项业务务和行政政管理制制度。年年检的重重点包括括并不限限于：部部门基本本管理制

12、制度、业业务管理理制度、岗岗位工作作流程、决决策监督督与考核核管理制制度等。第二十二条条 内控制制度年检检的程序，按照文本本评审、检查通报报、限期期整改、验验收通过过的基本流程程进行。内控制度年年检每年年进行一一次，并并提出年年检报告告。第六章 离离任审计计 第二十三条条 子子公司负负责人及及财务部部负责人人、证券券营业部部负责人人及财务务部负责责人离职职前，必需需进行离离任审计计。离任审计范范围包括括但不限限于：财财务会计计责任、经经营管理理责任、财财经法纪纪责任，以以及其它它及被审审计人员员在有关关审计事事项中的的责任情情况。第二十四条条 离任任审计，可以由由被审计计人本人人提出申申请，或

13、或由主管管部门委委托，或或根据公公司授权权决定进进行。被被审计人人应在审审计小组组到达前前五个工工作日，向向审计小小组提交交书面任任期述职职报告。离任审计的的工作程程序，参参照稽核核检查的的程序规规定。第二十五条条 离离任审计计报告的的内容包包括但不不限于:1被审计计人所在在部门概况况以及被被审计人人岗位任任职基本本情况。2被审计计人任期期内的主主要经营营目标与与业绩表表现。3重要审审计事项项以及审审计责任任。4被审计计人财务务、会计计责任与与财经法法纪责任任的综合合评价。5. 有关关工作移移交事项项的说明明。第七章 稽稽核问责责制第二十六条条 实行行稽核问问责的范范围，是是指对公公司经营营管

14、理活活动中的的重大责责任事故故、重大大损失案案件、侵侵害公司司利益的的行为进进行问责责。主要要包括：重大责责任事故故；滥用用职权和和管理失失职行为为；侵害害公司利利益的行行为以及及稽核中中发现的的重大问问题。第二十七条条 问责责的对象象包括公公司各级级部门、分分支机构构、子公公司和员员工。问问责事项项的调查查与处理理实行专专案负责责制，由由总稽核核直接管管理。第二十八条条 纳纳入问责责程序的的责任事事项，对对相关部部门和当当事人的的处理与与处罚，以以问责会会议的形式进进行。作作出处分分和处罚罚决定时时，遵循循多数通通过的表表决原则则。 第八章 处处理与处罚第二十九条条 处理与处罚方式式(一)、

15、对对部门的的处理处处罚：1、经济处处罚；22、通报报批评；3、取消消年度评评奖资格格；4、建建议作出出人事调调整； 以上四种方方式可以以单处或或并处。(二)、对对责任人人的处理理与处罚：1、经济处处罚；22、通报报批评；3、警警 告；4、降 级；55、撤 职；6、除除 名； 以上六种方方式可以以单处或或并处。第三十条 处分或或处罚决决定，按按以下三三重情形形处理：1. 对常常规稽核核检查中中发现的的违法、违规、违违反公司司制度的的行为，由公司总稽核提出稽核处理建议，责成其主管部门作出处理并通报稽核部门。2. 对情情节严重重的并造造成消极极影响的的, 报报经公司总裁裁同意,由稽核部部门作出处处理

16、，处处理结果果上报董董事长，并并在全公公司通报报。3. 对严严重超越越决策权权限、超超越操作作权限、违违犯操作作流程等等，造成成公司较较大经济济损失等等重大责责任，依依照稽核核问责的的处理程程序进行行。由公公司人力力资源总总部作出出处理并并通报。第三十一条条 作出出稽核事事项调查查处理过程程中，应应遵守公公开、公公正、严严谨的原原则，说说明作出出稽核处处理决定定的事实实、理由由及依据据，充分听听取被稽稽核单位位、有关关责任人人的陈述述和辩解解，不得得因被稽稽核单位位和有关关责任人人的辩驳驳而加重重处罚。第三十二条条 被稽稽单位和有有关责任任人，违反本本制度有有关规定定，阻挠挠、拖延延提供稽稽核工作作所需要要的有关关资料的的，或者者提供虚虚假资料料、隐瞒瞒事实真真相的，或或恶意攻攻击、陷陷害稽核核人员等等行为，经经查证属属实，可可视其情情节给予予被稽核核单位负责责人和直直接当事事人经济济处罚、通通报批评评、辞退退的处分分。第三十三条条 稽稽核部门门和稽核核人员，违违反本制制度有关关规定，对对存在的的问题故故意隐瞒瞒不报，损害了公司利益的，或假公济私、蓄意打击报复被稽核对象等行为，经查证属实，可视其情节给予直接责任人经济处罚、通报批评