会计做账流程简介

1、每月会计做做账流程程 一、每月会会计作帐帐流程 1、根据出出纳转过过来的各各种原始始凭证进进行审核核，审核核无误后后，编制制记账凭凭证。 2、根据记记账凭证证登记各各种明细细分类账账。 3、月末作作计提、摊摊销、结结转记账账凭证，对对所有记记账凭证证进行汇汇总，编编制记账账凭证汇汇总表，根根据记账账凭证汇汇总表登登记总帐帐。 4、结账、对对帐。做做到帐证证相符、帐帐帐相符符、帐实实相符。 5、编制会会计报表表，做到到数字准准确、内内容完整整，并进进行分析析说明。 6、将记账账凭证装装订成册册，妥善善保管。 会计凭证类类：原始始凭证、记记账凭证、汇汇总凭证证的保管管年限都都是 115 年年二、记

2、账凭凭证 1、必须具具备如下下内容 （l）填制制凭证的的日期：收款凭凭证和付付款凭证证的填制制日期要要按货币币资金的的实际收收入日期期、实际际付出日日期填写写；转账账凭证的的填制日日期可以以按收到到原始凭凭证的日日期填写写，也可可以按编编制记账账凭证的的日期填填写。 （2）凭证证编号：记账凭凭证必须须编号，有有利于查查找。 （3）经济济业务摘摘要：摘摘要是对对经济业业务的简简要说明明。 （4）会计计科目：会计科科目是账账户的名名称，正正确使用用会计科科目是进进行账务务处理的的基础环环节。 （5）金额额：记账账凭证所所列金额额是会计计核算的的基础，关关系到会会计账簿簿、会计计报表的的正确与与否。

3、为为此，计计算必须须准确，书书写清楚楚、符合合要求。 （6）所附附原始凭凭证的张张数：原原始凭证证是编制制记账凭凭证的依依据，必必须在记记账凭证证上填写写所附原原始凭证证的张数数，两者者必须相相符。 （7）填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记账账人员、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的签签名或盖盖章：以以便于明明确经济济责任。 2、记账凭凭证审核核的内容容： （1）填制制凭证的的日期是是否正确确：收款款凭证和和付款凭凭证的填填制日期期是否是是货币资资金的实实际收入入日期、实实际付出出日期；转账凭凭证的填填制日期期是否是是收到原原始凭证的日日期或者者是编制制记账凭凭证的日日期。 （2）凭证证

4、是否编编号，编编号是否否正确。 （3）经济济业务摘摘要是否否正确地地反映了了经济业业务的基基本内容容。 （4）会计计科目的的使用是是否正确确；总账账科目和和明细科科目是否否填列齐齐全。 （5）记账账凭证所所列金额额计算是是否准确确，书写写是否清清楚、符符合要求求。 （6）所附附原始凭凭证的张张数与记记账凭证证上填写写的所附附原始凭凭证的张张数是否否相符。 （7）填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记账账人员、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的签签名或盖盖章是否否齐全。 三、月末会会计的计计提、结结转分录录 （一）计提提职工福福利费、职职工教育育费、工工会经费费 1、按工资资总额114%提提取

5、职工工福利费费 借：管理费费用-福利费费 贷：应付福福利费 2、按工资资总额11.5%提取职职工教育育费 借：管理费费用-职工教教育费 贷：其他应应付款-职工工教育费费 3、按工资资总额22%提取取工会经经费 借：管理费费用-工会经经费 贷：其他应应付款-工会会经费 （二）提固固定资产产折旧 借：管理费费用-折旧费费 贷：累计折折旧 （三）摊销销费用 借：管理费费用（或或营业费费用等） 贷：待摊费费用（或或长期待待摊费用用） （四）计提提税金 借：营业税税金及附附加 贷：应交税税费-城城建税 贷：其他应应交款-教育育费附加加 （五）结转转各种收收入 1、结转主主营业务务收入 借：主营业业务收入

6、入 贷：本年利利润 2、结转其其他业务务收入 借：其他业业务收入入 贷：本年利利润 3、结转营营业外收收入 借：营业外外收入 贷：本年利利润 (六)结转转成本、支支出、税税金 1、结转成成本 借：本年利利润 贷：主营业业务成本本 2、结转其其他业务务支出 借：本年利利润 贷：其他业业务支出出 3、结转营营业外支支出 借：本年利利润 贷：营业外外支出 4、结转税税金 借：本年利利润 贷：营业税税金及附附加 (七)结转转各项费费用 1、结转管管理费用用 借：本年利利润 贷：管理费费用 2、结转财财务费用用 借：本年利利润 贷：财务费费用 3、结转营营业费用用 借：本年利利润 贷：营业费费用 (八)

7、季度度计提所所得税 1、提取时时 借：所得税税 贷：应交税税费-所所得税 2、结转所所得税 借：本年利利润 贷：所得税税 3、上缴所所得税 借：应交税税费-所所得税 贷：银行存存款或现现金 四、结账工工作 1、结账前前，必须须将本期期内所发发生的各各项经济济业务全全部登记记入账。 2、结账时时，应当当结出每每个账户户的期末末余额。需需要结出出当月发发生额的的，应当当在摘要要栏内注注明“本本月合计计”字样样，并在在下面通通栏划单单红线。需需要结出出本年累累计发生生额的，应应当在摘摘要栏内内注明“本本年累计计”字样样，并在下下面通栏栏划单红红线；112月末末的“本本年累计计”就是是全年累累计发生生

8、额，全全年累计计发生额额下应当当通栏划划双红线线，年度度终了结结账时，所所有总账账账户都都应当结结出全年年发生额额和年末末余额。 五、月末结结账后要要进行对对帐 对账的内容容主要包包括账证证核对，账账账核对对，账实实核对，账账表核对对。 （1）账实实相符。是是账簿记记录与实实物、款款项实有有数核对对相符的的简称。保保证账实实相符，是是会计核核算的基基本要求求。由于于会计账账簿记录录是实物物款项使使用情况况的价值值量反映映，实物物款项的的增减变变化情况况，必须须在会计计账簿记记录上如如实记录录、登记记。因此此，通过过会计账账簿记录录的正确确性，发发现财产产物资和和现金管管理中存存在的问问题，有有

9、利于查查明原因因、明确确责任，有有利于改改进管理理、提高高效益，有有利于保保证会计计资料真真实、完完整。 （2）账证证相符。是是会计账账簿记录录与会计计凭证有有关内容容核对相相符的简简称。保保证账证证相符，也也是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿记记录是根根据会计计凭证等资料编制制的，两两者之间间存在逻逻辑联系系。因此此，通过过账证核核对，可可以检查查、验证证会计账账簿和会会计凭证证的内容容是否正正确无误误，以保保证会计计资料真真实、完完整。各各单位应应当定期期将会计计账簿记记录与其其相应的的会计凭凭证（包包括时间间、编号号、内容容、金额额、记账账方向等等）逐项项核对，检检查是否否一致

10、。如如果发现现有不一一致之处处，应当当及时查查明原因，并并按照规规定予以以更正。 （3）账账账相符。是是会计账账簿之间间相对应应记录核核对相符符的简称称。保证证账账相相符，同同样是会会计核算算的基本本要求。由由于会计计账簿之之间，包包括总账账各账户户之间、总总账与明明细账之之间、总总账与日日记账之之间、会会计机构构的财产产物资明明细账与与保管部部门、使使用部门门的有关关财产物物资明细细账之间间等相对对应的记记录存在在着内在在联系，通通过定期期核对，可可以检查查、验证证会计账账簿记录录的正确确性，便便于发现现问题，纠纠正错误误，保证证会计资资料的真真实、完完整和准准确无误误。 （4）账表表相符。

11、是是会计账账簿记录录与会计计报表有有关内容容核对相相符的简简称。保保证账表表相符，同同样也是是会计核核算的基基本要求。由由于会计计报表是是根据会会计账簿簿记录及有关关资料编编制的，两两者之间间存在着着相对应应的关系系。因此此，通过过检查会会计报表表各项目目的数据据与会计计账簿有有关数据据是否一一致，确确保会计计信息的的质量六、月末编编制会计计报表要要求 按照国家统统一的会会计制度度规定的的编制基基础、编编制依据据、编制制原则和和方法，做做到内容容完整、数数字真实实、计算算准确、编编报及时时。 会计报表之之间、会会计报表表各项目目之间，凡凡是有对对应关系系的数字字，应当当相互一一致，会会计报表表

12、中本期期与上期期的有关关数字，应应当相互互衔接。 会计报表附附注和财财务情况况说明书书应按照照企业业财务会会计报告告条例和和国家统统一的会会计制度度的规定定，对会计计报表中中需要说说明的事事项作出出真实、完完整、清清楚的说说明。 对外提提供的财财务会计计报告，应应由单位位负责人人和主管管会计的的负责人人、会计计机构负负责人（会会计主管管人员）签签名并盖盖章；设设置总会会计师的的企业，还还应由总总会计师师签名并并盖章，方方可生效效。 七、商业企企业涉及及的税金金：增值值税、城城建税、教教育费附附加、个个人所得得税、印印花税、房房产税、土土地使用用税、所所得税、车车船使用用税等税务申报全全流程 现

13、详呈如下下:一、企业每每月4日日5日或或6日上上午 必必须到指指定的申申报点申申报纳税税,首次次申报企企业还要要选择企企业所得得税征收收方式,且须法法人财务务共同签签字认可可, 企业所所得税征征收方式鉴鉴定表参参考样表表填写方方式:申请查帐征征收企业业 样表表下载 :企业业所得税税征收方方式鉴定定表.xxls 申请核定征征收企业业样表下下载:企企业所得得税核定定征收方方式鉴定定表.xxls二、企业纳纳税申报报必须采采用网上上电子报报税形式式，具体体流程和和要求见见本网站站“电子子申报推推广通知知”。已已电子申申报企业业纸质报报表无需需上交，只只需每月月15日日前发一一邮件至至开发区区即可，文文

14、件为小小区专报报表.xxls，邮邮箱地址址：hiiyg220055211m或299508844331qqq.ccom三、还未办办理电子子申报单单机户企企业申报报内容包包括电子子文档和和纸质报报表，内内容如不不符要求求一律拒拒收，过过上海申申报代理理点申报报期的，企企业自行行至崇明明申报税税，逾期期责任自自负。现现将要求求详列如如下：1、电子文文档：a、代理电电子申报报企业只只要个所所电子文文档，文文档是通通过“数数据导出出”的，保保存类型型为“文文本文件件格式（代代码）（*.txxt)”的的文本文文件b、手工申申报企业业，需如如gsssb31102330.zipp的个所所电子文文档、企企业财务

15、务补充数数据采集集（电子子模版）企企业财务务补充数数据采集集（电子子模版）.rarr、财务务会计报报表电子子模版财财务会计计报表：财务会会计报表表电子模模板及填填表说明明.raar等33个电子子文件。c、代理电电子申报报或手工工申报企企业有营营业税营营业额扣扣减的,还需营营业税营营业额减减除项目目明细表表模板电电子文档档附表六六：营业业税营业业额减除除项目明明细表.xlssd、所所有电子子文档放放进企业业名称命命名的文文件夹保保存到软软盘或UU盘等介介质，和和申报的的纸质报报表资料料一起上上交！注:个所申申报和明明细打印印说明详详见纸质质报表中中的个所所明细表表，个所所申报软软件和申申报说明明

16、可在本本站“资资料下载载”中下下载，或或在上海海财税网网上下载载！inndexx.httml2、纸质报报表：所有企业根根据下载载的样表表和其它它要求申申报的表表格严格格按顺序序装订，签签字盖章章！电子子申报企企业（单单机户和和代理户户）和暂暂时采用用手工申申报的企企业对申申报时间间和申报报资料的的要求是是一致的的，特别别是电子子申报企企业申报报资料在在电子报报税窗口口打印的的话有几几张表是是打印不不出来的的（包括括城建税税表、个个人所得得税汇总总表、独独资和合合伙企业业个人所所得税带带征表、核核定征收收企业的的核定征征收企业业收入总总额明细细表等），须须在这里里根据下下面样表表内容打打印，不不

17、可或缺缺。1）、服务务业：a、一般服服务业：查帐征收企企业一般般服务业业（查）.xlss，核定定征收企企业一般般服务业业(核).xlls申报表至少少要7张张，1、44、7、110月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表表，核定定征收企企业增加加B表和和企业附附表！当月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附附表7两两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（建筑业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。b、建筑业业：查帐征收企企业建筑筑业申报报表（查查）.xxls，核核定征收收企业建建筑业(核).xlss申报表至少少要8张张，1、44、7

18、、110月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表表，核定定征收企企业增加加B表和和企业附附表！当月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附附表7两两张表，同同时做抵抵减电子子模板，外外出经营营的，加加附表55，如还还有其它它税种（增增值税）税税目（其其它服务务业、运运输业等等）需申申报的，在在本栏目目最下方方补充下下载区域域内选择择下载打打印。c、运输装装卸业：查帐征收企企业运输输业装卸卸业申报报表（查查）.xxls，核核定征收收企业运运输业装装卸业申申报表(核).xlss申报表至少少要7张张，1、44、7、110月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表表，核定定

19、征收企企业增加加B表和和企业附附表！当月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附附表7两两张表，同同时做抵抵减电子子模板，如如还有其其它税种种（增值值税）税税目（其其它服务务业、建建筑业等等）需申申报的，在在本栏目目最下方方补充下下载区域域内选择择下载打打印。d、文化演演出和邮邮电业：查帐征收企企业邮电电、文化化演出(查).xlss，核定定征收企企业邮电电、文化化演出(核).xlss平时申报表表至少要要6张，11、4、77、100月申报报期查帐帐征收企企业再增增加企业业所得税税A表，核核定征收收企业增增加B表表和企业业附表！当月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附附表7两两张表

20、，同同时做抵抵减电子子模板，如如还有其其它税种种（增值值税）税税目（其其它服务务业、建建筑业等等）需申申报的，除除相应附附表外，再再加营业业税主表表，报表表在本栏栏目最下下方补充充下载区区域内选选择下载载打印。e、个人独独资和合合伙企业业申报表表：个人独资企企业和合合伙企业业申报表表1.xxls，适适用于个个人所得得税带征征企业，个人独资企企业和合合伙企业业申报表表2.xxls，适适用于会会计师事事务所、房房地产企企业等个个人所得得税需查查帐征收收企业申报表至少少要8张张，当月月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附附表7两两张表，同同时做抵抵减电子子模板，如如还有其其它税种种小规模模

21、.xlls（增增值税）税税目（其其它服务务业、建建筑业等等）需申申报的，报报表在本本栏目最最下方补补充下载载区域内内选择下下载打印印，建筑筑业再加加建筑业业企业财财务补充充数据采采集表.xlss。2）.一般般纳税人人申报表表：查帐征收企企业一般般纳税人人申报表表(查）.xlss，核定定征收企企业一般般纳税人人申报表表(核).xlls平时申报表表至少要要10张张，1、44、7、110月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表表，核定定征收企企业增加加B表和和企业附附表！，如如是工业业制造企企业的，加加工业制制造业企企业财务务补充数数据采集集表.xxls，如如有海关关或运输输发票抵抵扣的

22、，本本网站下下载通用用税务数数据采集集软件（一一般纳税税人版），做做电子文文档，有有营业税税的，根根据上面面所列的的申报内内容和报报表选择择申报，报报表也可可以在本本栏目最最下方补补充下载载区域内内选择下下载打印印。建筑行业会会计科目目一览表表 序号 编号号 科 目目 名 称 一一级科目目 二级级科目 三级科科目一、资产类类 1 10001 库存现金金 2 10002 银行存存款 10002001 人民币币存款 10002002 外币存存款 3 10003 #内部银银行存款款 4 10009 其他货货币资金金 10009001 外埠存存款 10009002 银行本本票 10009003 银行汇

23、汇票 10009004 信用卡卡 10009005 信用证证保证金金 10009006 存出投投资款 5 10110 * 内部部往来 6 10111 * 内部部单位存存款 7 11001 短短期投资资 11101001 股票 11101002 债券 11101003 基金 11101110 其他 8 11002 短期投投资跌价价准备 11102001 股票投投资 11102002 债券投投资 11102003 基金投投资 11102004 其他投投资 9 11111 应收票票据 10 11121 应收收股利 11 11122 应收收利息 12 11131 应收收账款 11131001 应收工工

24、程款 11131002 应收销销货款 13 11132 #备用用金 按按部门或或个人设设置 14 11133 其他他应收款款 11133001 应收赔赔款及罚罚款 11133002 应收出出租物租租金 11133003 应收垫垫付款 11133004 存出保保证金 11133005 预付账账款转入入 11133110 其他 15 11141 坏账账准备 11141001 应收账账款 11141002 其他应应收款 16 11151 预付付账款 11151001 预付供供货单位位款 11151002 采购借借款 11151005 其他 17 11161 应收收补贴款款 18 12201 物资资采

25、购 12201001 买价 12201002 运杂费费 12201003 挑选整整理费 12201004 税金 12201110 其他 19 12211 原材材料 12211001 主要材材料 12211002 辅助材材料 12211003 外购半半成品 12211004 其他材材料 20 12221 包装装物 21 12231 低值值易耗品品 12231001 在库低低值易耗耗品 12231002 在用低低值易耗耗品 12231003 低值易易耗品摊摊销 22 12232 材料料成本差差异 12232001 主要材材料 12232002 辅助材材料 12232003 外购半半成品 12232

26、004 其他材材料 12232005 周转材材料 12232006 低值易易耗品 23 12233 *周转转材料 12233001 在库周周转材料料 12233002 在用周周转材料料 12233003 周转材材料摊销销 24 12241 自制制半成品品 按类类别或品品种设置置 25 12243 库存存商品 按类别别或品种种设置 26 12244 商品品进销差差价 按按类别实实物负责责人设置置 27 12251 委托托加工物物资 按按加工合合同和受受托单位位设置 28 12261 委托托代销商商品 按按受托单单位设置置 29 12271 受托托代销商商品 按按委托单单位设置置 30 12281

27、 存货货跌价准准备 12281001 存货跌跌价准备备 12281002 合同预预计损失失准备 31 12291 分期期收款发发出商品品 按销销售对象象设置 32 13301 待摊摊费用 按费用用项目设设置 33 14401 长期期股权投投资 14401001 股票投投资 14401002 其他股股权投资资 34 14402 长期期债权投投资 14402001 债券投投资 14402002 其他债权权投资 35 14421 长期期投资减减值准备备 14421001 股权投投资 14421002 债权投投资 36 14431 委托托贷款 14431001 本金 14431002 利息 14431

28、003 减值准准备 37 14451 *拨付付所属资资金 按按所属单单位设置置 38 15501 固定定资产 15501001 房屋及及建筑物物 15501002 施工机机械 15501003 运输设设备 15501004 生产设设备 15501005 试验设设备及仪仪器 15501006 其他固固定资产产 15501007 非生产产用固定定资产 15501008 土地 39 15502 累计计折旧 40 15505 固定定资产减减值准备备 按类类别设置置 41 15506 *临时时设施 按种类类或使用用部门设设置 42 15507 *临时时设施摊摊销 43 16601 工程程物资 16601

29、001 专用物物资 16601002 专用设设备 16601003 预付大大型设备备款 16601004 为生产产准备的的工具及及器具 16601005 其他 44 16603 在建建工程 16603001 人工费费 16603002 材料费费 16603003 机械使使用费 16603004 其他直直接费 45 16605 在建建工程减减值准备备 按项项目设置置 16605001 按被清清理的固固定资产产设置 16605002 按被清清理的临临设名称称设置 46 17701 固定定资产清清理 按按类别设设置 47 17702 *临时时设施清清理 按按类别设设置 48 18801 无形形资产

30、按类别别设置 49 18805 无形形资产减减值准备备 按类类别设置置 50 18815 未确确认融资资费用 51 1991011 长长期待摊摊费用 按类别别设置 52 19911 待处处理财产产损益 19911001 待处理理流动资资产损益益 19911002 待处理理固定资资产损益益 二、负债类类 53 21101 短期期借款 按债权权人设置置 54 21105 #内部部银行借借款 55 21111 应付付票据 56 21121 应付付账款 21121001 应付分分包款 21121002 应付购购货款 57 21123 *工程程结算 按工程程施工合合同或对对象设置置 58 21131 预

31、收收账款 21131001 预收工工程款 21131002 预收备备料款 21131003 预收销销货款 59 21139 *内部部单位贷贷款 60 21141 代销销商品款款 按委委托单位位设置 61 21151 应付工工资 21151001 职工工工资 21151002 民工工工资 21151003 赶工节节点奖 21151004 含量工工资包干干节余 21151005 其他 62 21153 应付付福利费费 21153001 提取福福利费 21151002 医疗保保险费 21151003 困难补补助费 21151004 工伤医医疗费 21151005 其他 63 21161 应付付股利

32、64 21171 应交交税金 21171001 应交增增值税 21171001011 进项税税额 21171001022 已交税税金 21171001033 转出未未交增值值税 21171001044 减免税税款 21171001055 销项税税额 21171001066 出口退退税 21171001077 进项税税额转出出 21171001088 出口抵抵内销应应纳税额额 21171001099 转出多多交增值值税 21171002 未交增增值税 21171003 应交营营业税 21171004 应交消消费税 21171005 应交资资源税 21171006 应交所所得税 21171007

33、应交土土地增值值税 21171008 应交城城市维护护建设税税 21171009 应交房房产税 21171110 应交土土地使用用税 21171111 应交车车船使用用税 21171112 应交个个人所得得税 65 21176 其他他应交款款 21176001 教育费费附加 21176002 矿产资资源补偿偿费 21176003 住房公公积金 21176004 房屋修修缮费 66 21181 其他他应付款款 按类类别或单单位和个个人设置置 67 21191 预提提费用 21191001 租金 21191002 保险费费 21191003 借款利利息 21191004 固定资资产修理理费 68

34、22201 待转转资产价价值 69 22211 预计计负债 按预计计项目设置置 70 23301 长期期借款 按借款款单位设设置 71 23311 应付付债券 23311001 债券面面值 23311002 债券溢溢价 23311003 债券折折价 23311004 应及利利息 72 23321 长期期应付款款 按种种类设置置 73 23331 专项项应付款款 按种种类设置置 74 23341 递延延税款 三、所有者者权益类类科目 75 31101 实收收资本（或或股本） 31101001 国家资资本 31101002 集体资资本 31101003 法人资资本 31101004 个人资资本 2

35、1101005 外商资资本 76 31103 已归归还投资资 按已已归还投投资的投投资者设设置 77 31111 资本本公积 31111001 资本（股股本）溢溢价 31111002 接受捐捐赠非现现金资产产准备 31111003 接受现现金捐赠赠 31111004 股权投投资准备备 31111005 拨款转转入 31111006 外币资资本折算算差额 31111007 其他资资本公积积 78 31121 盈余余公积 31121001 法定盈盈余公积积 31121002 任意盈盈余公积积 31121003 法定公公益金 31121004 储备基基金 31121005 企业发发展基金金 3112

36、1006 利润归归还投资资 79 31131 本年年利润 31131001 主营业业务收入入 31131002 主营业业务成本本 31131003 主营业业务税金金及附加加 31131004 其他业业务收入入 31131005 其他业业务支出出 31131006 营业费费用 31131007 管理费费用 31131008 财务费费用 31131009 投资收收益 31131110 补贴收收入 31131111 营业外外收入 31131112 营业外外支出 31131113 含量工工资包干干节余 31131114 所得税税 31131115 所属上上交 80 31141 利润润分配 311410

37、01 其他转转入 31141002 提取法法定盈余余公积 31141003 提取法法定公益益金 31141004 提取储储备基金金 31141005 提取企企业发展展基金 31141006 提取职职工奖励励及福利利基金 31141007 利润归归还投资资 31141008 应付优优先股股股利 31141009 提取任任意盈余余公积 31141110 应付普普通股股股利 31141111 转作资资本（股股本）的的普通股股股利 31141115 未分配配利润 81 31142 *上级级拨入资资金 四、成本类类科目 82 41101 生产产成本 41101001 基本生生产成本本 411010010

38、11 直接人人工费 41101001022 直接材材料费 41101001033 机械使使用费 41101001044 其他直直接费 41101001055 制造费费用 41101002 辅助生生产成本本 41101002011 直接人人工费 41101002022 直接材材料费 41101002033 机械使使用费 41101002044 其他直直接费 41101002055 制造费费用83 41104 *工程程施工 41104001 合同成成本 41104001011 直接人人工费 41104001022 直接材材料费 41104001033 机械使使用费 41104001044 其他直直

39、接费 41104001055 间接费费用 41104001066 分包费费用 41104002 合同毛毛利 84 41105 制造造费用 41105001 管理人人员工资资 41105002 差旅交交通费 41105003 办公费费 41105004 折旧修修理费 41105005 物料消消耗 41105006 劳动保保护费 41105007 保险费费 41105110 其他 85 41106 #间接接费用 41106001 管理人人员工资资 41106002 差旅交交通费 41106003 办公费费 41106004 折旧修修理费 41106005 物料消消耗 41106006 劳动保保护费

40、 41106007 财产保保险费 41106008 工程保保修费 41106009 上交间间接费 41106115 其他 86 41107 劳务务成本 按提供供劳务种种类设置置 87 41110 *机械械作业 41110001 承包工工程 41110001011 人工费费 41110001022 燃料及及动力 41110001033 折旧及及修理 41110001044 其他直直接费 41110001055 间接费费用 41110002 机械作作业 41110002011 人工费费 41110002022 燃料及及动力 41110002033 折旧及及修理 41110002044 其他直直接费

41、 41110002055 间接费费用五、损益类类科目 88 51101 主营营业务收收入 51101001 人工费费 51101002 材料费费 51101003 机械使使用费 51101004 其他直直接费 51101005 间接费费用 51101006 分包费费用 51101007 税金 51101008 计划利利润 51101110 其他 89 51102 其他他业务收收入 51102001 商品销销售收入入 51102002 作业销销售收入入 51102003 材料销销售收入入 51102004 资产出出租收入入 51102005 其他 90 52201 投资资收益 按类别别设置 91

42、 52203 补贴贴收入 按收入入项目设设置 92 53301 营业业外收入入 53301001 固定资资产盘盈盈 53301002 处置固固定资产产净收益益 53301003 非货币币性交易易收益 53301004 出售无无形资产产收益 53301005 罚款净净收益 53301110 其他 93 53305 #营业业损益 94 54401 主营营业务成成本 54401001 人工费费 54401002 材料费费 54401003 机械使使用费 54401004 其他直直接费 54401005 间接费费用 54401006 分包费费用 54401007 54401008 其他 95 5440

43、2 主营营业务税税金及附加加 96 54405 其他他业务支支出 54405001 商品销销售支出出 54405002 作业销销售支出出 54405003 材料销销售支出出 54405004 资产出出租支出出 54405005 其他 97 55501 营业业费用 55501001 经营人人员工资资 55501002 差旅交交通费 55501003 办公费费 55501004 广告费费 55501005 业务移移交费 55501006 工程保保修费 55501008 其他 98 55502 管理理费用 55502001 公司经经费 55502002 工会经经费 55502003 职工教教育经费费

44、 55502004 劳动保保险费 55502005 失业保保险费 55502006 中介咨咨询审计计诉讼费费费 55502007 税金 55502008 技术转转让开发发费 55502009 无形资资产摊销销 55502110 业务招招待费 55502111 坏账准准备 55502112 存货跌跌价准备备 55502113 存货盘盘亏（减减盘盈） 55502114 上级管管理费 55502115 其他 99 55503 财务务费用 55503001 利息支支出 55503002 利息收收入 55503003 手续费费 55503004 汇兑净净损失 55503005 其他 100 555044

45、 #公公司经费费 55504001 管理人人员工资资 55504002 差旅交交通费 55504003 办公费费 55504004 折旧修修理费 55504005 物料消消耗 55504006 劳动保保护费 55504007 财产保保险费 55504110 其他 101 556011 营营业外支支出 56601001 固定资资产盘亏亏 56601002 处置固固定资产产净损失失 56601003 出售无无形资产产损失 56601004 债务重重组损失失 56601005 固定（无无形）资资产、在在建工程程减值准准备 56601006 罚款支支出 56601007 捐赠支支出 56601008

46、非常损损失 56601110 其他 102 557011 所所得税 103 558011 以以前年度度损益调调整 附注： 带带“*”者者为财政政部或总总公司补补充设置置的会计计科目， 带“#”者为为公司自自行设置置或提升升的会计计科目。金碟K3的的操作流流程构组成数据据库（SSQL）中中间层（数数据存储储端）客客户端（操操作终端端）注：数据库库、中间间层的安安装环境境20000/NNT SSERVVER端端K3中中间层帐帐套管理理一、新新建帐套套操作流流程：服服务器电电脑-开始-程序序-KK3中间间层-帐套管管理新新建 . K3系统结结构组成成数据库库（SQQL）中中间层（数数据存储储端）客客

47、户端（操操作终端端）注：数据库库、中间间层的安安装环境境20000/NNT SSERVVER端端K3中中间层帐套管理一一、新建建帐套操操作流程程：服务务器电脑脑-开开始-程序-K33中间层层-帐帐套管理理新建建按钮（白白纸按钮钮）注意意点：帐帐套号、帐帐套名不不能重复复但可修修改，但但帐套类类型不可可更改二二、设置置参数和和启用帐帐套操作作流程：服务器器电脑-开始始-程程序-K3中中间层-帐套套管理设置按按钮注意意点： 公司名名称可改改，其他他参数在在帐套启启用后即即不可更更改（包包括总账账启用期期间）易易引发的的错误：如果帐帐套未启启用就使使用，系系统会报报错数数据库尚尚未完成成建账初初始化

48、，系系统不能能使用三、备备份与恢恢复1、 备份操操作流程程：服务务器电脑脑-开开始-程序-K33中间层层-帐帐套管理理备份份按钮注注意点：a、备备份路径径的选择择（建议议可建立立容易识识别的路路径）bb、 备备份时电电脑硬盘盘及外部部设备应应同时备备份c、 备份文文件不能能直接打打开使用用解释：外部设设备（光光盘刻录录机、磁磁带机）2、 恢复解释：当源帐套受到损坏，需打开备份文件来使用时用恢复，恢复与备份是对应的过程。操作流程：服务器电脑-开始-程序-K3中间层-帐套管理恢复按钮注意点：恢复时“帐套号、帐套名”不允许重复四、用户管理（即可在中间层处理，亦可在客户端处理）操作流程：（中间层）服务

49、器电脑-开始-程序-K3中间层-帐套管理用户按钮（客户端）K3主控台进入相应帐套系统设置用户管理1、 用户组：注意系统管理员组与一般用户组的区别2、 新建用户操作流程：（中间层）服务器电脑-开始-程序-K3中间层-帐套管理用户按钮用户菜单新建用户(客户端）K3主控台进入相应帐套系统设置用户管理用户按钮用户菜单新建用户注意点：a、只能是系统管理员才可以增加人名b、注意系统管理员的新增（即用户组的选择）3、 用户授权操作流程：（中间层）服务器电脑-开始-程序-K3中间层-帐套管理用户按钮用户菜单权限（客户端）K3主控台进入相应帐套系统设置用户管理用户按钮用户菜单权限注意点：a、只能是系统管理员才可

50、以给一般用户进行授权，报表的授权应在报表系统工具报表权限控制里给与授权。b、系统管理员身份的人不需要进行授权c、具体权限的划分“高级”中处理4、 查看软件版本及版本号中间层与客户端均可应用，“帮助”菜单下的“关于”5、 查看系统使用状况启动中间层系统系统使用状况，查看加密狗信息。K3客户端基础资料（系统框架设置）1、引入科目操作流程：K3主控台进入相应帐套系统设置基础资料公共资料-科目文件从摸板引入科目注意点：一套帐一套会计科目*2、币别操作流程：K3主控台进入相应帐套系统设置基础资料公共资料-币别-新增注意点：a、一般不对记帐本位币进行修改b、若币别已有业务发生则不能删除3、凭证字解释：各单

51、位在制作凭证过程中对业务的分类情况操作流程：K3主控台进入相应帐套系统设置基础资料公共资料-凭证字-新增注意点：若凭证字已有业务发生则不能删除*4、计量单位A、计量单位组解释：对具体的计量单位进行分类操作流程：K3主控台进入相应帐套系统设置基础资料公共资料-计量单位-新增B、计量单位操作流程：选中相应的计量单位组右边单击鼠标（右键）-新增计量单位注意点：a、代码、名称不能重复b、一个计量单位组下只有一个默认的基本计量单位在设置数量金额核算时只能有一种默认计量单位，由于每个产品的单位有可能不同，所以在生成凭证时会产生错误，这时要在生成凭证选项中选择计量单位自动取用对应科目预设的缺省单位。*5、结

52、算方式操作流程：K3主控台进入相应帐套系统设置基础资料公共资料-结算方式-新增备注：结算方式一般有现金、电汇、信汇、商业汇票、银行汇票、银行本票、支票、贷记凭证6、核算项目核算项目的定义及作用：核算项目不是明细科目，但可充当明细科目使用；核算项目可以简化科目体系，并减少月末统计汇总的工作量；*A、核算项目类操作流程：K3主控台进入相应帐套系统设置基础资料公共资料-核算项目管理-新增B、核算项目操作流程：选择核算项目类-右边单击鼠标（右键）-新增核算项目注意点： a、带颜色字段是必录项b、带有.的项目不能直接输入，通过F7选择或增加c、核算项目代码分级通过“.”实现d、若核算项目已有业务发生即不

53、可删除易引发的错误：不可将最底层实际使用的核算项目设置为“上级组”，否则在实际业务发生时将不列入选择项进行选择7、会计科目的新增和修改操作流程：K3主控台进入相应帐套系统设置基础资料公共资料-科目-新增和属性（即修改）系统关联的注意点：*a 、未购买应收、应付系统，想在总帐系统看帐龄分析，应该选择往来业务核算（往来科目）下挂相应的核算项目类别，并在系统参数中应选择启用往来业务核销？启用了往来应收模块，并在应收中做帐，则在总账核算项目明细帐中无法查看客户往来信息应收帐款科目下挂客户、职员、物料时b、未购买购销存系统，想在总帐系统看数量帐，存货科目应选择数量金额辅助核算如果既选择数量金额辅助核算又

54、在物流模块中处理日常业务，会不会对帐务造成影响？c、未购买现金流量表系统，想在总帐系统生成现金流量表，应选择现金等价物（货币资金科目及短期投资类科目）*操作注意点：a、一个科目可平行下挂1024个核算项目类（即多项目核算）b、科目已有业务发生，科目不可删除和修改科目下挂的核算项目类别c、科目有业务发生，币别只能改为核算所有币别d、可通过禁用的方法，把不能修改的科目或核算项目禁用总帐系统（核心基础系统）一、系统参数操作流程：K3主控台进入相应帐套系统设置总帐系统-系统参数备注：“启用往来业务核销”是针对会计科目设的参数，选择此参数后总账系统中各会计科目可以进行往来业务核销。一般是针对没有购买相应

55、模块又要在总账中查看相应信息而设置的。注意点：需结合各单位业务情况进行选择，注意每个选项的实际使用情况。二、初始余额录入操作流程：K3主控台进入相应帐套系统设置初始化总账初始数据录入业务注意点：1、如果年初启用（1月份），只要准备每个科目的年初数即可。2、如果是年中启用（非1月份），需要准备每个科目的期初余额、本年累计借方发生、本年累计贷方发生、损益类科目实际发生3、系统初始化可与日常业务同步进行，但是必须在凭证过帐前结束初始化操作注意点：1、白颜色录入：直接录入2、黄颜色录入：（1）汇总下级科目自动汇总（2）根据核算项目录入打“”处录入具体内容3、外币科目数据录入：选择“人民币”下拉键-选择

56、相关外币进行录入4、损益类科目数据录入：如果年初启用（1月份），则不录入数据如果是年中启用（非1月份）累计借方 累计贷方 期初余额 损益实际发生额帐结 表结 或 6、 试算平衡：如有外币业务则必须在“综合本位币”下平衡7、 注意各系统初始数据传递问题:应收、应付可与总账数据互为传递固定资产系统可传递数据至总账系统物流系统可传递数据至总账系统7、结束初始化：初始余额录入-文件-结束初始化系统反初始化（取消结束标志）初始余额录入-文件取消结束标志a、系统管理员的身份b、在凭证未过帐的情况下三、总帐日常处理1、 新增凭证操作流程：K3主控台进入相应帐套财务会计-总帐系统凭证处理凭证录入注意点：基础资

57、料内容的查询-F7.复制上一条摘要/复制第一条摘要Ctrl+F7-借贷调平键空格键-调整借贷方向（英文状态下）红字金额先输数字，再输“负号”查看-选项-代码自动提示窗口等2、 修改、删除凭证操作流程：K3主控台进入相应帐套财务会计-总帐系统凭证处理凭证查询a、修改：需选中错误凭证点“修改”按钮b、删除：（1）如果凭证未保存想删除，点还原（2）如果凭证已经保存想删除，凭证查询中删除3、 凭证审核操作流程：K3主控台进入相应帐套财务会计-总帐系统凭证处理凭证查询a、单张审核：选中需审核的凭证-点击“审核”按钮-进入凭证后再点击“审核”按钮即可b、成批审核：编辑菜单下“成批审核”注意点：a、审核和制

58、单人不能为同一人；b、审核以后的凭证不能直接修改和删除；c、原审核人员才可以取消审核（反审核）；4、凭证过帐操作流程：K3主控台进入相应帐套财务会计-总帐系统凭证处理凭证过帐注意点：A、过帐时，凭证不能过帐的原因：（1）初始化未完成（2）无过帐权限（3）凭证不是当期的（4）用户冲突B、凭证错误后的修改方法：a未审核、未过帐：直接在查询中选中错误凭证修改即可。b已审核、未过帐：查询中取消审核章后即可修改。(反审核)c已审核、已过帐：（1）在查询中冲销错误凭证（2）在查询中对错误凭证先进行反过帐，后反审核，即可修改。5、帐簿的查询操作流程：K3主控台进入相应帐套财务会计-总帐系统帐簿选择各类帐簿（

59、如：总分类帐）注意点：（1）帐证一体化：只能查询，不能直接修改（2）总帐和明细帐都可以跨年度和月份进行查询（3）第一次使用多栏帐要手工设计四、总帐期末处理*1、期末调汇操作流程：K3主控台进入相应帐套财务会计-总帐系统结帐期末调汇注意点：所有凭证必须过帐只有设置为参与“期末调汇”的科目，才能使用该功能*2、自动转帐操作流程：K3主控台进入相应帐套财务会计-总帐系统结帐自动转帐注意点：A、转出科目可以非明细科目；B、转入科目一定是明细科目；可包含未过帐凭证3、结转损益操作流程：K3主控台进入相应帐套财务会计-总帐系统结帐结转损益注意点：A、所有凭证必须过帐B、系统参数中本年利润科目要进行选择易引

60、发的错误：若在系统参数中未选择“本年利润”科目，则报“未指定本年利润科目或科目不存在，不能进行结转损益”的错误4、期末结帐操作流程：K3主控台进入相应帐套财务会计-总帐系统结帐期末结帐注意点：不能结帐的原因：（1）有未过帐的凭证（2）无权限（3）其他子系统未结帐（4）与其他用户冲突八、套打1、套打格式凭证：*上海TR101记帐凭证上海TR102收款凭证 纸张大小：自定义大小上海TR103付款凭证 宽度：2800上海TR104转帐凭证 长度：1400 单位：0.1mm上海TW101外币记帐凭证帐簿：上海TR201总分类帐（三栏式）上海TR202试算平衡表（汇总式） 纸张大小：US standar