会计基础工作管理制度汇编

1、 会计基础工作管理制度 1 总则1.1 目的为加强晋能能大土河河热电有有限公司司的会计计基础工工作，根根据中中华人民民共和国国会计法法、会会计基础础工作规规范、晋晋能有限限责任公公司会会计基础础工作管管理实施施细则等等有关规规定，结结合本公公司实际际情况，制制定本制制度。1.2 适适用范围围适用于晋能能大土河河热电有有限公司司（以下下简称“公司”）的各各种会计计核算内内容。1.3 引引用标准准国家颁布的的有关财财务制度度1）中华华人民共共和国会会计法2）会计计人员职职权条例例3）会计计人员工工作规则则2 职责与与权限2.1 资资金管理理1）合理调调配资金金，保证证公司运运作需求求。2）公司职职

2、工的薪薪资发放放工作。3）同政府府相关部部门财政政业务上上的联系系与沟通通。4）执行国国家有关关财经法法律、法法规，保保障公司司合法经经营。5）依据国国家相关关税收法法规，准准确、及及时地申申报、缴缴纳各项项税。6）公司同同其他单单位的往往来业务务结算。7）负责公公司各项项费用的的报支工工作。2.2 成成本管理理1）跟踪年年度财务务计划执执行情况况并进行行控制。2）根据公公司中、长长期经营营计划，编编制公司司年度综综合财务务计划和和控制标标准。3 管理内内容与方方法3.1 基基建期会会计机构构管理3.1.11 公司司设置以以下会计计工作岗岗位：综综合管理理岗、出出纳、基基建会计计（主要要负责：

3、基建工工程物资资核算、审审核、预预算、往往来结算算）。日日常业务务核算会会计、资资产管理理岗、总总账报表表会计、档档案管理理会计。3.1.22 会计计工作岗岗位，可可以一人人一岗或或一人多多岗，但但出纳人人员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管、收收入、费费用、债债权债务务账目的的登记及及会计电电算化管管理工作作，出纳纳以外的的会计人人员不得得经管现现金、有有价证券券和票据据。3.2 会会计人员员管理3.2.11 会计计机构负负责人必必须具备备下列基基本条件件：坚持持原则，廉廉洁奉公公；具有有助理会会计师以以上会计计专业技技术资格格；主管管一个单单位或者者单位内内一个重重要方面面的财务务会计工工

4、作时间间不少于于2年；熟悉国国家财经经法律、法法规、规规章和方方针、政政策，掌掌握本行行业业务务管理的的有关知知识。3.2.22 会计计人员必必须具备备下列基基本条件件：持有有会计从从业资格格证书。具具备必要要的专业业知识和和专业技技能，熟熟悉国家家有关法法律、法法规、规规章和国国家统一一会计制制度，遵遵守职业业道德。3.2.33 会计计人员回回避制度度1） 公司司会计人人员必须须实行回回避制度度。公司司领导人人的直系系亲属不不得担任任本公司司的会计计机构负负责人、会会计主管管人员。会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的直直系亲属属不得在在本公司司会计机机构中担担任出纳纳工作（注注：需要要回

5、避的的直系亲亲属关系系包括夫夫妻关系系、直系系血亲关关系、三三代以内内的旁系系血亲以以及配偶偶亲关系系）。2） 会计计人员轮轮岗制度度。相关关会计人人员在同同一岗位位工作满满2年进进行一次次轮岗。3.2.44 会计计人员职职业道德德。会计计人员在在会计工工作中不不能出现现提供虚虚假财务务报告、做做假账、隐隐匿或者者故意销销毁会计计凭证、账账簿、财财务报告告的现象象，不能能发生贪贪污、挪挪用公款款、职务务侵占等等违法行行为。3.3 会会计工作作交接3.3.11 会计计人员工工作调动动或者因因故离职职，必须须进行会会计工作作交接，交交接完毕毕后方可可办理解解除劳务务关系等等其他手手续。3.3.22

6、 会计计人员办办理交接接手续，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由公公司财务务主管负负责监交交；会计计机构负负责人、财财务主管管交接，由由公司领领导人会会同公司司财务部部门指定定人员共共同监交交。 3.3.33 移交交人员在在办理移移交时，要要按移交交清册逐逐项移交交；接替替人员要要逐项核核对点收收。其中中主要包包括：现现金、有有价证券券要根据据会计账账簿有关关记录进进行点交交；银行行存款账账户余额额要与银银行对账账单核对对；各种种财产物物资和债债权债务务的明细细账户余余额要与与总账有有关账户户余额核核对相符符；并与与实物核核对相符符，或者者与往来来公司、个个人核对对清楚；

7、移交人人员经管管的印章章、票据据、空白白支票、文文件资料料和其他他实物等等，必须须交接清清楚； 3.3.44 交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在会计计人员工工作交接接薄上上签名。并并应在移移交清册册上注明明：交接接日期，交交接双方方和监交交人员姓姓名，移移交事项项及需要要说明的的问题和和意见等等。移交交清册一一式三份份，公司司财务部部存档一一份，交交接双方方各保存存一份。3.4 会会计人员员培训每季度组织织（参加加）一次次会计人人员业务务学习培培训，培培训内容容包括专专业知识识、职业业道德规规范、内内部控制制、风险险管理等等。3.5 会会计核算算3.5.11 公司司的会计计核算必必

8、须以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，同时时按年度度、月份份分期结结算账目目和编制制会计报报表。 3.5.22 会计计年度采采用公历历制，自自公历11月1日日起至112月331日止止。3.5.33 会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。3.5.44 原始始凭证取取得和填填制的基基本要求求 11） 原原始凭证证的内容容必须与与实际发发生的业业务相符符。凭证证的名称称、日期期、单位位名称及及填制人人姓名、经经办人员员的签名名或盖章章齐全。 22） 凡凡填有大大写和小小写金额额的原始始凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。一式几联的的发票和和收据，必必须使用用

9、复写纸纸套写，并并连续编编号。作作废时加加盖“作废”戳记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。 33） 经经上级有有关部门门及本公公司会议议研究批批准的经经济业务务，将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，在凭凭证上注注明批准准机关名名称、日日期和文文件字号号。 44） 原原始凭证证不得涂涂改、挖挖补、刮刮擦。发发现原始始凭证有有错误的的，由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处加盖盖开出单单位的财财务专用用章或发发票专用用章。金金额错误误的原始始凭证不不得更正正，只能能由开出出单位重重开。3.5.55 原始始凭证的的审核要要求 11） 原原始凭证证必须经经

10、过审核核。只有有审核无无误的原原始凭证证才能作作为会计计记录的的原始依依据。 22） 原原始凭证证审核的的内容包包括原始始凭证的的摘要和和数字是是否填写写清楚、正正确，数数量、单单价、金金额的计计算有无无差错，大大写与小小写金额额是否相相符等。 33） 会会计人员员应根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。3.5.66记账凭凭证填制制的基本本要求 11） 记记账凭证证统一使使用A44纸打印印。记账账凭证的的内容必必须具备备填制凭凭证的日日期、凭凭证类别别、凭证证编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额和方向向、所附附原始凭凭证张数数、填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记账账人员、财财

11、务部门门负责人人签名或或者盖章章。收款款和付款款的银行行凭证由由出纳人人员签名名。 22） 填填制记账账凭证时时，对记记账凭证证进行连连续编号号。3.5.77 记账账凭证的的审核要要求 11） 记记账凭证证必须由由稽核人人员或填填制凭证证以外的的会计人人员进行行审核。 22） 记记账凭证证审核的的内容除除原始凭凭证的审审核内容容外，还还包括记记账凭证证的内容容填写是是否正确确，如记记账凭证证的摘要要、金额额等是否否与原始始凭证吻吻合，使使用的会会计科目目是否正正确；应应填写的的项目是是否填写写完整，编编制人员员是否签签名或盖盖章等。 33） 会会计凭证证要装订订规范，及及时移交交，妥善善保管。

12、 44） 原原始凭证证以鱼鳞鳞状自左左往右粘粘贴于粘粘贴单左左2cmm处。 55） 记记账凭证证汇总完完毕连同同所附的的原始凭凭证或者者原始凭凭证汇总总表，按按期按编编号顺序序装订，每每册凭证证的厚度度不宜超超过1.5cmm，规格格与记账账凭证一一致，每每册凭证证的左面面和上边边要墩成成平面。装装订线一一律在左左面1.5cmm处，不不得漏订订或压字字，装订订凭证绳绳头要用用封皮封封死，并并加盖戳戳记。 66） 记记账凭证证要及时时装订，月月度记账账凭证在在次月110日前前装订成成册，112月份份的凭证证在次年年3个月月内装订订，装订订成册后后，加具具封底面面，注明明单位名名称、年年度、月月份和

13、起起讫日期期、凭证证种类、起起讫号码码以及凭凭证册数数号码，装装订人和和会计人人员在装装订线封封签外签签名或者者盖章，记记账凭证证封皮应应加盖单单位财务务专用章章。3.6 会会计账簿簿的设置置及登记记3.6.11 按照照国家统统一会计计制度的的规定和和会计业业务的需需要设置置会计账账簿，主主要包括括总账、明明细账、现现金日记记账、银银行日记记账、科科目余额额表等账账簿。3.6.22 会计计账簿登登记要求求1） 在账账簿启用用时，必必须填列列“账簿启启用和经经管人员员一览表表”，载明明单位名名称、账账簿名称称、账簿簿编号、账账簿册数数、账簿簿页数、启启用日期期，会计计主管人人员和记记账人员员签名

14、或或盖章。2） 登记记账簿必必须以审审核无误误的会计计凭证为为依据。3） 必须须按照规规定的方方法更正正错账。如如果发现现账簿记记录有差差错，采采用红字字更正法法更正错错账。3.6.33 会计计账簿的的核对公司对会计计账簿记记录的有有关数字字与货币币资金、有有价证券券、往来来单位或或者个人人等进行行相互核核对，保保证账证证相符、账账账相符符、账实实相符。公公司内部部对账工工作每月月29日日进行，并并填写相相应对账账登记表表；往来来对账工工作以正正式的往往来询证证函按季季进行核核对。1） 账账账核对。核核对不同同会计账账簿之间间的账簿簿记录是是否相符符，包括括：总账账有关账账户的余余额核对对，总

15、账账与明细细账核对对，总账账与日记记账核对对，会计计部门的的财产物物资明细细账与财财产物资资保管和和使用部部门的有有关明细细账核对对等。2） 账实实核对。核核对会计计账簿记记录与财财产等实实有数额额是否相相符。包包括：现现金日记记账账面面余额与与现金实实际库存存数相核核对；银银行存款款日记账账账面余余额定期期与银行行对账单单相核对对；各种种财物明明细账账账面余额额与财物物实存数数额相核核对；各各种应收收、应付付款明细细账账面面余额与与有关债债务、债债权单位位或者个个人核对对等。3） 公司司每月末末最后一一天结账账。结账账主要内内容包括括：计提提利息、社社保、工工资附加加费、固固定资产产折旧、无

16、无形资产产折旧；结转工工资、财财务费用用、管理理费用，本本年利润润。3.6.44报表的的编制及及报送1） 财务务报表中中的各项项数据必必须真实实可靠，如如实地反反映企业业的财务务状况、经经营成果果和现金金流量。2） 编制制财务报报表必须须以核对对无误后后的账簿簿记录和和其他有有关资料料为依据据。 3） 财务务快报每每月299日前报报送上级级公司财财务部；财务月月报次月月3日前前必须报报送至上上级公司司财务部部。4） 企业业对外提提供的财财务报表表要加具具封面、装装订成册册、加盖盖公章。财财务报表表封面上上注明：企业名名称、企企业统一一代码、组组织形式式、地址址、报表表所属年年度或者者月份、报报

17、出日期期，并由由总经理理、总会会计师、财财务主管管、填报报人签名名。 印章管理的的要求1） 印章章的使用用要求a. 印章章的使用用由使用用人填制制财务务印鉴使使用登记记簿。印印章的加加盖要求求清晰、及及时、无无遗漏，禁禁止提前前加盖各各种财务务印章。b. 公司司在票据据上的签签章应为为该单位位的财务务专用章章。2） 印章章的保管管a. 银行行预留印印鉴应严严格管理理，其中中财务专专用章由由财务负负责人保保管，法法人名章章授权会会计保管管，分处处存放，严严禁同一一人保管管支付款款项所需需的全部部印章。b. 各自自保管的的印章每每日终了了应放入入保险柜柜或抽屉屉内加锁锁妥善保保存，不不得私自自交由

18、他他人保管管或使用用。c. 相关关人员离离职或工工作变动动应做好好财务印印章的更更换和交交接手续续。3.7 主主要风险险与关键键控制 主要风险险1） 会计计工作岗岗位不符符合内部部牵制制制度的要要求、会会计人员员工作中中不遵守守职业道道德、会会计人员员的任用用不实行行回避制制、会计计档案管管理不完完善、会会计机构构会计人人员对本本单位的的经济活活动缺少少监督都都可能给给企业带带来巨大大损失。2） 会计计档案应应有专人人负责保保存会计计档案，定定期将财财务部归归档的会会计资料料，按顺顺序立卷卷登记。会会计档案案保管期期满后方方可销毁毁。 关键控制制1） 会计计机构内内部必须须岗位责责任制分分明，

19、出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权、债债务账目目的登记记及会计计电算化化的管理理工作。 2） 公司司定期检检查会计计人员遵遵守职业业道德的的情况，并并作为会会计人员员晋升、晋晋级、聘聘任专业业职务、表表彰奖励励的重要要考核依依据。会会计人员员违反职职业道德德和内部部管理规规定的，由由单位按按规定处处理；触触犯法律律的，依依法追究究法律责责任。 3） 单位位负责人人近亲属属不得担担任本单单位会计计机构负负责人，不不得安排排在会计计主管岗岗位。会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的近近亲属不不得在本本单位会会计机构构工作。 4） 加强强会计档档案管理理工作，建

20、建立会计计档案的的立卷、归归档、保保管、查查阅和销销毁等管管理制度度，保证证会计档档案妥善善保管、有有序存放放。5） 会计计机构对对本单位位的经济济活动进进行会计计监督，会会计人员员依法行行使会计计监督职职能。 4 附则4.1 本本制度由由公司财财务部负负责解释释。4.2 本本制度自自发布之之日起生生效执行行。 附件：11、晋能能大土河河财务部部会计工工作交接接簿2、企业询询证函3、2011X年XX月月度度结账报报告4、财务部部会计工工作交接接登记簿簿5、财务部部印鉴交交接登记记簿6、财务部部用印登登记簿晋能大土河热电有限公司 财务管理篇货币资金管管理制度度1 总则1.1 目目的为加强晋能能大

21、土河河热电有有限公司司（以下下简称“公司”）货币币资金的的管理，规规范资金金运作，根根据晋能能集团货货币资金金管理规规定，结结合实际际情况，特特制定本本制度。1.2 适适用范围围适用于晋能能大土河河热电有有限公司司（以下下简称“公司”）关于于货币资资金的各各项管理理。1.3 引引用标准准国家颁布的的有关财财务制度度中华人民民共和国国会计法法晋能集团货货币资金金管理规规定2 职责与与权限2.1 管管理要求求合理调配资资金，保保证公司司运作需需求。公公司职工工的薪资资发放工工作。同同政府相相关部门门财政业业务上的的联系与与沟通。执执行国家家有关财财经法律律、法规规，保障障公司合合法经营营。依据据国

22、家相相关税收收法规，准准确、及及时地申申报、缴缴纳各项项税。公公司同其其他单位位的往来来业务结结算。负负责公司司各项费费用的报报支工作作。2.2 管管理原则则 坚持全面面预算管管理的原原则； 坚持制度度化、程程序化规规范运作作的原则则； 坚持不相相容岗位位相互分分离、相相互制约约的原则则； 坚持安全全、高效效、统一一的原则则。3 管理内内容与方方法对公司拥有有的库存存现金、银银行存款款和其他他货币资资金收支支进行管管理。3.1 岗岗位设置置公司设置出出纳一名名，出纳纳是库存存现金的的唯一合合法保管管人，严严格执行行不相容容岗位分分离原则则。出纳纳不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支

23、出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。对对办理货货币资金金业务的的人员实实行定期期岗位轮轮换制度度，每两两年轮换换一次。3.2 现现金管理理3.2.11 原则则上公司司不允许许现金（即即库存现现金）开开支，所所有支付付均通过过银行转转账完成成；必须须现金开开支的须须经总会会计师同同意后方方可支付付。3.2.22 库存存现金余余额原则则上不能能超过550000元，超超过限额额部分必必须当日日下午四四点以前前缴存银银行；法法定节假假日和月月底库存存现金必必须清零零，超过过限额部部分应当当及时缴缴存银行行。3.2.33 现金金收入，原原则上应应于当日日送存银银行，不不得账外外保存现现金。不不准

24、将公公司收入入现金以以个人名名义存入入银行。3.2.44 现金金收入都都应开具具收款收收据，办办妥收款款手续后后，应在在收款凭凭证上加加盖“现金收收讫章”；开具具收据流流程为：出纳收收款签名名开收据据记账人人员签字字财务主主管签字字审核加加盖财务务专用章章，并撕撕扯下二二三联，其其中第二二联交记记账会计计，第三三联交缴缴款人财务主主管退还还收据本本给出纳纳。3.2.55 现金金收入必必须经过过验钞机机检测，防防止假币币收入。3.2.66 不准准从现金金收入坐坐支现金金，禁止止白条抵抵库、挪挪用现金金。3.2.77 每天天工作结结束后，出出纳要对对现金进进行盘点点，登记记现金金收支及及日盘点点记

25、录表表，做做到日清清月结。发发现账面面余额与与库存数数不符，及及时查明明原因，做做出处理理。3.2.88 库存存现金必必须放入入保险柜柜内，保保险柜内内只能存存放公司司现金及及银行票票据等，不不得放入入个人物物品。3.2.99 出纳纳于每月月末最后后一天进进行现金金盘点，由由财务部部主任进进行监盘盘，并留留存相关关盘点记记录备查查。财务务部主任任至少两两个月对对库存现现金抽盘盘一次，同同时留存存相关盘盘点记录录备查。3.2.110任何何部门一一律不准准私设小小金库，现现金收入入必须交交回财务务部，任任何部门门和个人人不准截截留，自自行处理理。3.3 银银行账户户管理3.3.11 公司司为办理理

26、结算业业务、资资金信贷贷和现金金收付等等业务可可在相应应金融机机构开设设基本账账户、一一般存款款账户、零零时验资资户和专专用存款款账户。3.3.22 公司司开立银银行账户户时，必必须向上上级单位位提出书书面开立立银行账账户申请请，经上上级单位位财务部部门批准准后方可可办理开开户手续续，并登登记银行行账户信信息管理理表。3.3.33 禁止止出租、出出借银行行账户。3.3.44 对于于6个月月以上未未使用且且无特定定用途的的银行账账户应进进行销户户清理。撤撤销银行行账户需需经财务务负责人人审核、总总会计师师审批；撤销银银行账户户前，出出纳应与与开户银银行核实实账户余余额，并并向银行行交回各各种重要

27、要空白凭凭证及各各类票据据，方可可办理销销户手续续。3.4 银银行存款款管理3.4.11 各部部门经济济往来的的所有款款项收付付，原则则上均通通过银行行办理转转账结算算。3.4.22 出纳纳根据审审核人员员转来的的收、付付款凭证证进行复复核验收收，审核核无误的的收、付付款凭证证，应立立即办理理收、付付款手续续。3.4.33 出纳纳办理收收款后，应应立即在在收款凭凭证上加加盖“银行收收讫”章，复复核会计计审核银银行付款款票据无无误并加加盖银行行预留印印鉴章之之法人名名章后，应应立即在在付款凭凭证上加加盖“银行付付讫”章。3.4.44 每月月五日前前，主管管会计索索取银行行对账单单并编制制银行存存

28、款余额额调节表表，如调调节不符符，应查查明原因因，及时时处理。3.4.55 财务务部主任任按月检检查银行行账户的的使用情情况，核核对单位位银行存存款日记记账与银银行对账账单是否否相符，保保证银行行存款安安全、完完整，每每季末向向总会计计师报送送账户余余额及使使用情况况。3.5 银银行票据据管理3.5.11 出纳纳负责银银行票据据的管理理，并负负责建立立支票、汇汇票等银银行票据据收、支支、领登登记簿。3.5.22 业务务经办人人员在领领取银行行支票时时，必须须按要求求在“支票登登记簿”上进行行登记、签签字，并并同时在在支票存存根上签签字。3.5.33 采用用银行汇汇票结算算的，办办理汇票票时，由

29、由出纳亲亲自去银银行办理理。银行行汇票办办妥后要要进行登登记，并并由收票票人携带带授权委委托书、介介绍信、身身份证及及收据领领取票据据。3.5.44 需要要办理汇汇兑、银银行汇票票结算业业务的，业业务经办办人员要要将收款款单位、开开户银行行、账号号等事项项在“费用报报销单”备注栏栏中填写写清楚。3.5.55 出纳纳在签发发支票时时，要按按规定将将各项目目填列齐齐全，包包括：日日期、收收款单位位、金额额（大小小写）、用用途等项项目。不不得签发发空白支支票或逾逾期支票票。收款款单位必必须同发发票注明明收款单单位相同同。3.5.66 支票票作废时时，需要要换取支支票的，将将作废支支票交回回，由原原业

30、务经经办人确确认，经经出纳核核实后，财财务部主主任签字字后，再再签发支支票。3.5.77 加强强银行承承兑汇票票的统一一管理，严严禁商业业汇票结结算，违违反规定定一律以以违纪处处理。3.6 网网上银行行管理3.6.11 开通通网银电电子支付付业务，应应当与承承办银行行签订网网上银行行操作协协议，明明确双方方在资金金安全方方面的责责任与义义务、交交易范围围等。3.6.22 网银银电子密密钥应按按职责权权限，分分别由出出纳、复复核会计计、财务务负责人人单独妥妥善保存存，每次次付款后后必须立立即拔下下，并对对电脑系系统进行行清理。3.6.33 网银银电子支支付应遵遵循严格格的电子子审批流流程，即即：

31、会计计制单复核会会计审核核财务负负责人审审批出纳填填写提交交主管会会计复核核财务负负责人审审批结束。3.6.44网上银银行电脑脑和网银银电子密密钥应每每4个月月必须更更改一次次密码；网银电电子密钥钥每次移移交后，应应对密码码进行重重新设定定。3.7 银银行预留留印鉴管管理3.7.11 银行行预留印印鉴实行行财务专专用章由由财务部部主任保保管，法法人名章章由主管管会计分分开管理理。3.7.22 使用用银行预预留印鉴鉴必须办办理用印印登记审审批手续续，经办办人填写写财务务部用印印登记薄薄交由由会计人人员审核核，最后后由财务务主管审审批签字字后，方方可盖章章。3.7.33 印鉴鉴保管人人工作调调动或

32、零零时请假假，应办办理印鉴鉴交接手手续，登登记印印鉴交接接登记簿簿后方方可离职职或离开开。3.8 主主要风险险与关键键控制3.8.11 主要要风险随意开立账账户，坐坐支资金金，发生生资金保保管安全全风险，超超权限对对外担保保、对外外借出款款。3.8.22 关键键控制出纳人员不不得兼任任稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权、债债务账目目的登记记工作。不得由一人人办理资资金业务务的全过过程。财务印鉴章章应由会会计和财财务主管管分开管管理。财务专用章章应由专专人保管管，个人人名章必必须由本本人或其其授权人人员保管管，严禁禁一人保保管支付付款项的的所有全全部印章章。未经审批，严严禁使

33、用用加盖财财务专用用章和印印鉴名章章。与货币资金金相关的的票据，各各单位应应明确专专人负责责对票据据的购买买、保管管、领用用、背书书转让、注注销等环环节的管管理，并并专设登登记账薄薄进行记记录，防防止空白白票据的的遗失和和被盗用用。余额调节表表必须由由会计人人员进行行编制，相相关联的的对账单单也必须须由会计计人员亲亲自索取取，严禁禁出纳进进行上述述业务操操作。网银电子密密匙个人人操作密密码应不不定期进进行更换换，防止止被盗，造造成资金金损失和和信息外外漏。财务管理软软件个人人操作密密码应不不定期进进行更换换，以防防财务数数据外漏漏。4 附则4.1 本本制度由由公司财财务部负负责解释释。4.2

34、本本制度自自发布之之日起生生效执行行。附件：1、现现金盘点点记录表表2、银行存存款余额额调节表表3、现金收收支及日日盘点记记录表4、有价证证券盘点点表 票据据管理制制度 1 总则1.1 目目的为规范公司司财务票票据的购购领、使使用、保保管及核核销工作作，根据据中华华人民共共和国票票据法和和中国人人民银行行票据据管理实实施办法法，结结合公司司具体情情况，制制定本制制度。1.2 适适用范围围适用于晋能能大土河河热电有有限公司司（以下下简称“公司”）的银银行票据据管理，包包括票据据的领购购、使用用、保管管等方面面。银行行票据是是指现金金支票、转转账支票票、银行行电汇凭凭证、银银行汇票票、银行行承兑汇

35、汇票等由由银行统统一印制制的票据据。1.3 引引用标准准国家颁布的的有关财财务制度度中华人民民共和国国会计法法晋能集团票票据管理理规定2 职责与与权限1） 认真真贯彻执执行财政政、税收收政策收收等关于于收据、发发票使用用范围的的规定。遵遵守集团团票据管管理的相相关制度度。 2） 办理理购买收收据、发发票的购购买手续续。根据据文件规规定，结结合学院院的用量量情况，到到财政办办理有关关收据、发发票的购购买手续续，购买买时应认认真检查查有关缺缺页、缺缺号等情情况。 3） 保管管好各种种收据、发发票，并并做好登登记工作作，将购购买来的的收据、发发票按照照有关规规定，分分别设登登记薄进进行登记记（包括括

36、购回时时的日期期、数量量、号码码等）。 4） 出纳纳人员或或有关人人员领用用收据、发发票时，应应登记好好领用日日期、数数量、收收据的号号码等，以以及领用用人的签签名或者者盖章。收收回用完完的收据据、发票票的存根根时要注注明收回回的日期期、号码码、每本本收据的的金额等等，并认认真跟有有关人员员核对收收据、发发票与收收回的现现金或现现金账单单是否相相符，有有无空号号，作废废的发票票联是否否齐全。3 管理内内容与方方法3.1 银银行票据据领购1） 公司司所需银银行票据据由出纳纳负责购购买，银银行票据据密码要要与银行行票据分分开存放放。2） 出纳纳人员在在向开户户银行领领购支票票时，必必须得到到资金主

37、主管与财财务部门门负责人人的授权权审批。3） 银行行票据购购入后要要进行登登记，出出纳购回回银行票票据后，应应和总账账会计一一起对银银行票据据进行验验收，当当面清点点票据票票号和数数量，核核对无误误后分种种类记载载票据据购、用用、存登登记薄，同同时，由由出纳在在领取人人签字栏栏签字领领取全部部银行票票据，独独立会计计在备注注栏签字字记录。3.2 银银行票据据使用3.2.11 出纳纳填开银银行票据据必须依依据经财财务部主主任审批批后的会会计凭证证为准。3.2.22 出纳纳应将银银行票据据使用情情况连号号登记在在票据据购、用用、存登登记薄中中“使用情情况”一栏，并并由领用用人签字字备查。3.2.3

38、3 银行行票据使使用必须须按号码码顺序使使用，不不得跳号号空号；票据开开具时应应使用正正楷字填填写，字字迹要工工整、清清晰。 3.2.44 银行行票据填填写完毕毕加盖银银行预留留印鉴时时，应填填写用用印登记记簿，经经复核会会计和财财务部主主任审批批后预留留印鉴保保管人方方可盖章章。3.2.55 严禁禁签发空空头支票票，不准准将支票票借给任任何单位位或个人人办理结结算。3.2.66 公司司对外办办理的银银行承兑兑汇票到到期前一一个月，出出纳要及及时提醒醒财务部部主任协协调安排排资金承承兑事宜宜。3.2.77 对填填写错误误的银行行票据，必必须加盖盖“作废”戳记或或者手写写“作废”字样，所所有联次

39、次一起粘粘贴在票票据购、用用、存登登记薄中中。3.2.88 复核核会计每每月末检检查出纳纳银行票票据饿的的购入、使使用及结结存登记记情况。3.3 银银行票据据保管3.3.11 出纳纳应妥善善保管和和使用所所领取的的银行票票据，所所有银行行票据必必须保存存于出纳纳保险柜柜中，与与银行预预留印鉴鉴分开存存放，妥妥善保管管好收取取的银行行承兑汇汇票，必必要时可可委托银银行代保保管。3.3.22 公司司收到的的实际收收款人为为本公司司的支票票、银行行汇票，出出纳应于于收取票票据的当当日送交交公司开开户银行行办理入入账。3.3.33 空白白支票一一律存入入出纳保保险柜中中；严禁禁在空白白票据上上预先加加

40、盖银行行预留印印鉴或支支票预留留密码。3.3.44 银行行票据经经管人员员发生变变动，须须与接管管人员办办理工作作交接，交交接内容容包括未未用银行行票据、已已用票据据存根、票票据登记记簿等所所有相关关材料，必必要时，应应对票据据管理状状态做出出说明。3.3.55 公司司对外办办理的银银行汇票票和商业业汇票，出出纳要将将存根联联附凭证证后作为为原始单单据保存存；取得得汇票后后应逐笔笔登记银银行（承承兑）汇汇票领、用用、存登登记簿，对对银行（承承兑）汇汇票进行行详细登登记（包包括收款款单位、业业务性质质、出票票日期、承承兑期限限、承兑兑日期、承承兑金额额等）；同时，收收款单位位领取银银行（承承兑）

41、汇汇票时需需出具单单位介绍绍信、授授权委托托书、居居民身份份证原件件及复印印件和收收据(以以上四项项中前三三项加盖盖单位公公章，收收据加盖盖财务专专用章）。3.3.66 如若若发生银银行票据据被盗、遗遗失，应应立即报报告财务务部主任任，对于于发生被被盗情况况，财务务部主任任应第一一时间向向公安机机关报案案，同时时，尽快快与银行行沟通，在在专业大大众媒体体上发布布作废声声明。3.3.77 因票票据交接接或管理理不善而而造成票票据遗失失的，按按公司相相关规定定对有关关责任人人进行惩惩处。3.4 银银行票据据审核通通用规定定3.4.11 收取取银行票票据应当当审核票票据的真真实性；票据是是否经伪伪造

42、、变变造；票票据是否否为克隆隆票据；记载的的出票日日期是否否在有效效期内；票据记记载事项项是否合合规、合合法。3.4.22 检查查银行票票据票面面是否整整洁，票票面有无无乱涂乱乱画行为为。 3.4.33 检查查出票日日、到期期日是否否填写齐齐全、规规范。出出票日和和到期日日必须用用大写中中文数字字填写：年份必必须写全全，月为为壹、贰贰和壹拾拾的，日日为壹至至玖、壹壹拾、贰贰拾和叁叁拾的，应应在其前前加“零”；日为为拾壹至至拾玖的的，应在在其前加加“壹”。如11月155日，应应写成“零壹月月壹拾伍伍日”，100月200日应写写成“零壹拾拾月零贰贰拾日”。 3.4.44 出票票人必须须在指定定的位

43、置置盖章。出出票人签签章必须须为其在在开户银银行的预留留印鉴。出出票人使使用公章章或银行行结算章章，应确确认后方方可收取取。出票票人签章章不能交交错、重重叠、颠颠倒；出出票人全全称和签签章必须须完全一一致，不不得有多多字、少少字、不不规范字字、繁体体字等情情况，如如二者不不符，必必须由出出票行出出具相关关证明方方可收取取； 3.4.55 收款款人必须须填写全全称，不不得出现现多字、少少字、不不规范字字、繁体体字，否否则必须须由银行行出具相相关证明明方可收收取;收收款人栏栏内的账账号与开开户行应应一一对对应填写写。3.4.66 金额额填写是是否正确确、规范范： 出票金额额包括大大写中文文数字和和

44、阿拉伯伯小写数数字，二二者必须须一致； 中文大写写金额数数字前应应标明人民币币字样样，大写写金额数数字应紧紧接人人民币字样填填写，不不得留有有空白；大写金金额数字字前未印印人民民币字字样的，应应加填人民币币三字字； 中文大写写金额数数字必须须用正楷楷或行书书填写，如如壹、贰贰、叁、肆肆、伍、陆陆、柒、捌捌、玖、拾拾、佰、仟仟、万、亿亿、元、角角、分、零零、整（正正）等字字样。不不得用一一、二（两两）、三三、四、五五、六、七七、八、九九、十、念念、毛、另另（或）填写写。 中文大写写金额数数字到元为为止的，在在元之后，应应写整整（或或正）字，在在角之后，可可以不写写整（或正）字字。 阿拉伯数数字小

45、写写金额数数字中有有0时，中中文大写写应按照照汉语语语言规律律、金额额数字构构成和防防止涂改改的要求求进行书书写。阿阿拉伯数数字中间间有00时，中中文大写写金额中中间可以以只写一一个零零字，如如￥60007.14，应应写成人人民币陆陆仟零柒柒元壹角角肆分。阿阿拉伯金金额数字字万位和和元位是是0，或者者数字中中间连续续有几个个0，万位位、元位位也是0，但但千位、角角位不是是0时，中中文大写写金额中中可以只只写一个个零字，也也可以不不写零零字。如如￥16680.32，应应写成人人民币壹壹仟陆佰佰捌拾元元零叁角角贰分，或或者写成成人民币币壹仟陆陆佰捌拾拾元叁角角贰分，又又如￥11070000.53，

46、应应写成人人民币壹壹拾万柒柒仟元零零伍角叁叁分，或或者写成成人民币币壹拾万万零柒仟仟元伍角角叁分。阿阿拉伯金金额数字字角位是是0，而分分位不是是0时，中中文大写写金额元后后面应写写零字。如如￥1664099.022，应写写成人民民币壹万万陆仟肆肆佰零玖玖元零贰贰分；又又如￥3325.04，应应写成人人民币叁叁佰贰拾拾伍元零零肆分； 阿拉伯小小写金额额数字前前面，均均应填写写人民币币符号￥，且且各位数数字不得得连写、错错位(包包括小写写金额打打印错位位)。若若某位数数字为零零，不能能写成实实心黑圈圈，否则则视为小小写有误误，必须须出具相相关证明明方可收收取；3.5 银银行汇票票审核规规定 3.5

47、.11 检查查银行汇汇票的出出票日是是否已超超过一个个月(银银行汇票票的有效效期限均均为一个个月)； 3.5.22 检查查银行承承兑汇票票的承兑兑期限是是否超过过六个月月(银行行承兑汇汇票的承承兑期限限最长为为六个月月)、公公历日期期是否已已超过银银行承兑兑汇票的的到期日日； 3.5.33 检查查银行汇汇票必须须记载的的事项是是否齐全全，汇票票必须记记载下列列事项： 表明“汇票票”的字样样； 无条件支付付的委托托；确定的金额额； 付款人全称称； 收款人全称称； 出票日期； 出票人签章章； 出票银行汇汇票专用用章。 汇票上未记记载上述述事项之之一的，汇汇票无效效。3.5.44 检查查有区域域限制

48、的的汇票的的收款人人是否超超出汇票票记载的的辖区范范围。3.5.55 汇票票的出票票人如为为私人，必必须附出出票人的的身份证证复印件件方可收收取； 3.5.66 出票票人及汇汇票应记记载的其其它签章章(钢印印除外)均应使使用红色色印泥，出出票银行行在汇票票上的签签章为汇汇票专用用章(不不能是银银行结算算专用章章)和经经办人章章，银行行汇票还还应有银银行划付付章。出出票行签签章必须须清楚无无误。漏漏、错盖盖汇票专专用章、银银行行号号、钢印印印鉴不不清，为为无效票票据且不不能通过过查询方方式解决决；除农农行的全全国联行行票据外外，其他他银行系系统的汇汇票专用用章均不不使用钢钢印，而而使用印印章；

49、3.5.77 汇票票审核过过程中凡凡涉及因因票面要要素问题题需出具具证明的的，其证证明必须须由出票票银行出出具。 3.6 支支票审核核规定 3.6.11 检查查支票的的出票日日是否已已超过110天；3.6.22 检查查支票必必须记载载的事项项是否齐齐全，支支票必须须记载下下列事项项： 表明“支票票”的字样样； 无条件支付付的委托托； 确定的金额额； 付款人名称称； 出票日期； 出票人签章章。 3.7 背背书管理理转账支票、银银行汇票票、银行行承兑汇汇票可以以背书。3.7.11 对于于银行汇汇票，必必须填写写被背书书人、背背书时间间以及“同意背背书”字样，且且背书章章不能盖盖到背书书人栏下下“持

50、票人人向银行行提示付付款签章章”处，记记载“不得转转让”字样的的汇票不不得背书书；个人人背书的的汇票必必须由背背书人同同时提供供其身份份证复印印件方可可收取； 3.7.22 背书书应记载载背书人人签章、被被背书人人名称和和背书日日期，背背书人签签章为绝绝对应记记载事项项；3.7.33 背书书必须从从左至右右依次保保持连续续(转让让汇票的的背书人人与受让让汇票的的被背书书人在汇汇票上的的签章依依次前后后衔接)，第一一背书人人签章必必须与收收款人全全称完全全相符；被背书书人处填填写下一一背书人人全称，填填写时必必须使用用黑色碳碳素墨水水连续书书写，且且要求清清晰、准准确、无无误，不不得错写写，漏写

51、写、涂改改(也可可以统一一由最后后一个背背书人填填写)；背书人人不得在在相衔接接的下一一背书处处再次背背书(重重复背书书，即背背书人和和被背书书人不得得为同一一人)； 3.7.44 当不不能满足足背书人人记载事事项的需需要时，可可以加附附银行统统一印制制的粘单单；粘单单必须保保持整洁洁，不得得倒贴，粘粘单上的的第一记记载人，应应当在汇汇票和粘粘单的粘粘接处签签章(骑骑缝章，包包括在银银行预留留的财务务章和经经办人章章)；3.7.55 背书书人签章章必须清清晰，不不得有漏漏印、重重叠、重重影，印印章间不不得交叉叉错位；背书章章只能在在同一个个栏次内内的背书书人签章章处签章章，且应应避开钢钢印；骑

52、骑缝章的的中间位位置应大大致与粘粘单与被被粘接处处的粘接接线对齐齐，不能能过于偏偏向于某某一方；骑缝章章的骑缝缝处不能能由前手手背书人人签章，否否则必须须由背书书人和被被背书人人一起出出具相关关证明方方可收取取； 3.7.66 凡涉涉及背书书、签章章、粘单单不正确确、不规规范的汇汇票，必必须出具具相关证证明(证证明格式式样本见见附件)方可收收取。3.8 收收据管理理3.8.11 收据据购买由由财务部部门提出出申请，按按办公用用品采购购审批程程序经相相关人员员和公司司领导签签批后，由由公司综综合部按按要求统统一购买买，出纳纳负责办办理领用用手续。3.8.22 出纳纳领取收收据后，应应及时登登记票

53、票据购、用用、存登登记薄，并并在备注注栏签字字备查。 3.8.33 启用用收据前前，应检检查是否否有缺号号、漏号号或重号号，发现现上述情情况，应应及时向向购买票票据的部部门报告告。3.8.44 收据据由出纳纳负责填填开，记记账会计计稽核，财财务主管管审批；收据必必须按号号码连号号使用，各各联复写写，已审审批收据据加盖财财务专用用章时应应填写用用印登记记簿，经经复核会会计和财财务经理理审批后后财务专专用章保保管人方方可盖章章。3.8.55 收据据不得重重复开具具，若已已开出收收据需换换开，必必须要求求先将收收据退回回后重开开。3.8.66 填写写错误的的收据应应加盖“作废”戳记或或手写“作废”字

54、样，与与存根一一并保存存，财务务暂保管管一年后后于次年年6月份份前与其其他财务务档案一一并登记记造册移移交公司司档案室室管理。3.8.77 严禁禁在空白白收据上上预先加加盖财务务专用章章。3.8.88 公司司收据不不得擅自自转借、出出售、代代开、伪伪造和自自行销毁毁。3.9 主主要风险险与关键键控制3.9.11 主要要风险票据与印鉴鉴章的保保管不善善、滥用用;不按规定对对票据的的审核、签签发;签发空头支支票;票据交接和和管理不不善造成成票据遗遗失;3.9.22 关键键控制出纳负责购购买、保保管、填填写票据据，印鉴鉴章由会会计保管管，实行行严格分分工和把把关制度度。出纳严格按按照票据据法有关关规

55、定，认认真审核核、签发发票据，并并建立相相应的监监督机制制。公司签发现现金支票票前要认认真核对对账户余余额，避避免出现现签发空空头支票票的情况况。4 附则4.1 本本制度由由公司财财务部负负责解释释。4.2 本本制度自自发布之之日起生生效执行行.附件:1、票票据领、用用、存登登记簿2、银行（承承兑）汇汇票领、用用、存登登记簿3、现金支支票样本本4、转账支支票样本本5、结算业业务申请请书样本本 借款款管理制制度1 总则1.1 目目的为加强财务务管理，提提高资金金使用效效益，减减少资金金占用，避避免呆、死死账发生生，确保保公司资资产安全全、完整整，制定定本制度度。1.2 适适用范围围适用晋能大大土

56、河热热电有限限公司（以以下简称称“公司”）的所所有借款款事项。1.3 引引用标准准 国家颁布布的有关关财务制制度中华人民民共和国国会计法法 晋能集团团货币借借款管理理规定2 职责与与权限负责管理本本公司的的各项借借款，公公司部门门或员工工因特殊殊用途向向公司临临时性的的借款，包包括：差差旅费借借款、供供应采购购借款、备备用金借借款、个个人因私私借款、其其他临时时性借款款等。3 管理内内容与方方法3.1 借借款范围围3.1.11 员工工因公务务外出活活动、参参加会议议需借支支的差旅旅费和会会务费等等款项； 3.1.22 办事事员或采采购员因因零星采采购所需需款项。3.1.33 其他他因业务务需要

57、必必须提前前预支的的现金款款项。3.2 借借款标准准3.2.11 省内内出差不不予借款款；3,0000元以下下业务不不予办理理借款；大额公公务原则则上按需需求的770%办办理借款款。3.2.22 因公公出差借借款限额额，由会会计人员员根据乘乘坐的交交通工具具、出差差天数及及住宿标标准等实实际情况况核定借借款金额额；如有有特殊原原因需增增加款项项时，应应在借款款单上阐阐明理由由；3.2.33 公司司的零星星采购，按按计划金金额办理理借款；3.2.44 其他他借款应应根据实实际情况况办理，不不得多借借。3.3 借借款审批批及支付付3.3.11 单次次借款在在50000元以以内（含含50000元）需

58、需部门负负责人、财财务负责责人、分分管领导导和总会会计师签签字批准准；单次次借款在在50000元以以上需总总经理签签字批准准。3.3.22 试用用期员工工不允许许借支现现金，有有任务时时，可由由所在部部门其他他员工借借支现金金。3.3.33 单次次借款在在10,0000元以上上，应提提前一天天通知财财务部，以以便财务务通知银银行安排排资金。3.3.44 借款款支付采采用网银银转账方方式，网网银转账账必须直直接转至至借款单单所列收收款人名名下，严严禁转付付第三方方。3.4 报报销还款款规定3.4.11 员工工出差、培培训借款款，原则则上应在在业务完完毕返回回公司后后一周内内办理完完报销和和还款手

59、手续。3.4.22 对零零星采购购和其他他业务借借款，借借款人要要在业务务完毕后后一个月月内办理理完报销销和还款款手续。3.4.33 员工工借款实实行“一事一一借、完完毕归还还”的原则则，已发发生借款款尚未结结清的，一一律不准准再发生生新的借借款。3.5 借借款清理理3.5.11 对于于借款后后不再实实施相关关内容的的，借款款人应在在不在实实施决议议形成当当月办理理清账手手续。3.5.22 部门门负责人人负责督督促本部部门借款款人及时时还款，如遇特殊情况不能按时报销归还，必须书面说明原因，经分管领导签字确认后，借款可延长一个月归还。3.5.33 借款款人未按按上述规规定办理理报销手手续和结结清

60、欠款款，经财财务部门门下发清清欠借款款通知后后20日日内仍不不归还者者，财务务有权将将其报销销款项直直接用于于偿还借借款，同同时，对对余款可可会同人人力资源源部门从从其当月月和以后后月份的的工资、奖奖金中扣扣还，直直至借款款清零。3.5.44 每年年12月月20日日前个人人借款必必须清零零，如若若需要，可可在次年年初再办办理借款款。3.5.55 员工工离职需需财务部部确认无无借款等等其他财财务事项项后方可可办理离离职手续续。3.5.66 各部部门负责责人对所所管理员员工借款款审核监监督不力力，导致致借款无无法追回回，形成成坏账损损失，全全部经济济损失由由部门负负责人承承担。3.6 主主要风险险