NO18会计出纳管理制度

1、乐山富天科技有限公司会计出纳管理制度在任何一个个现代公公司里，可以没有财务总监，却不可以没有会计和出纳，会计、出纳工作管理制度是企业最基本的财务管理制度。不管一个公司是多么小，倘若没有这些制度，其财务状况势必一塌糊涂。现代会计、出纳工作管理制度主要包括以下几个方面：一、财务部部工作准准则（一）总则则第一条 本准则则由财务务部送公公司总经经理核准准、公布布后实施施。修改改时间。第二条 本部设设经理11名，副副经理22名；下下设财务务、会计计、出纳纳、税务务，科员员若干名名。第三条 本部遵遵守各项项经济法法律、法法规、条条件、加加强资金金的筹措措、管理理、运用用，促进进公司业业务的发发展、壮壮大。

2、（二）职能能第四条 按公司司的经营营计划，提提出年度度财务计计划。第五条 制定财财务、会会计、出出纳、税税务及预预算制度度，负责责其施行行时的有有关协调调、联系系工作，确确实发挥挥各项制制度的功功能。第六条 依年度度财务计计划，办办理有关关银行借借款及往往来事项项，提供供稳定的的运营资资金来源源，有效效地运用用公司资资金。第七条 编制公公司年度度预算，送送呈管理理当局审审定、评评估、参参照，从从而发挥挥预算在在管理上上的控制制功能。第八条 依据员员工储蓄蓄存款管管理办法法，核办办有关员员工储蓄蓄存款事事项。第九条 定期进进行存货货盘点，确确保公司司资产，并并使实际际存量与与账列数数字符合合。第

3、十条 依据税税法规定定，办理理公司各各项税务务工作，力力求准确确无误，免免遭无谓谓损失。第十一条 依据据公司经经营计划划，配合合公司总总目标，盯盯住本单单位目标标，拟订订本单位位的工作作计划，进进而编制制本单位位年度预预算并加加以控制制。第十二条 对外外投资的的可行性性报告分分析，对对外投资资运作的的监督及及控制，对对外投资资结果的的评估及及审核。第十三条 现金金、票据据、契约约等的出出纳、保保管及转转移，会会计凭证证的编制制、审核核与保管管，会计计账册的的登记、处处理与保保管。（三）各岗岗位主要要职能第十四条 财务务1、资金的的筹措、运运用、调调度；2、财务运运用情况况的分析析，以及及财务报

4、报表和预预算的编编制、固固定资产产的管理理；3、现金、票票据、有有价证券券的保管管，银行行存款的的调度；4、现金的的出纳，票票据的签签发和记记录；5、办理接接收货款款，清偿偿贷款的的各项应应办手续续；6、各项奖奖金、津津贴的核核查发放放；7、有关科科目明细细账的记记载；8、催收货货款；9、其他有有关财务务事项的的办理。第十五条 会计计1、会计制制度的制制定、执执行；2、一般会会计事项项的整理理，记录录及有关关凭证、账账册、报报表、文文件的保保管；3、会计报报表、决决算报表表的编制制、分析析和上报报；4、预算制制度的制制定及预预算的编编制分析析、控制制；5、指导监监督公司司的各分分支机构构的有关

5、关会计事事务；6、公司有有关会计计文件的的答疑事事项；7、资本支支出及收收入的审审查事项项；8、临时交交办事项项的处理理；9、其他有有关会计计事项的的处理。第十六条 出纳纳1、主办公公司有关关的收支支款项和和出纳会会计的账账务处理理；2、保管现现金，银银行往来来，票据据收兑及及其调拨拨；3、编制出出纳日报报表，票票据收兑兑月报事事项；4、员工薪薪金发放放；5、垫付款款及福利利金的保保管、登登记；6、现金及及银行存存款的登登录编报报；7、款项的的收付和和支票的的签发；8、统一开开立发票票，另一一会计开开发票；9、其他有有关财务务出纳事事项。第十七条 税务务1、办理公公司有关关税收的的缴纳、查查对

6、，申申请复查查、行政政诉讼；2、办理进进口业务务缴纳关关税事务务；3、办理外外销品、货货物税、申申请冲账账与退税税；4、办理保保税案有有关的事事项；5、办理外外销合作作基金及及互助金金的缴纳纳、退还还、承领领；6、编制有有关税务务制表、产产销月报报表、产产销季报报表及有有关统计计事项；7、公司直直接缴纳纳税金的的复核；8、其他与与税务有有关的事事项。二、财务管管理规定定（一）总则则第一条 财务管管理在公公司经营营管理和和提高经经济效益益中发挥挥着巨大大作用。为为加强公公司的财财务管理理工作，增增加公司司利润，特特制定本本规定。第二条 公司财财务部门门的职能能1、认真贯贯彻执行行国家有有关的财财

7、务管理理制度；2、建立健健全财务务管理的的各项规规章制度度，编制制财务计计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律；3、积极为为经营管管理服务务，促进进公司取取得较好好的经济济效益；4、厉行节节约，合合理使用用资金；5、合理分分配公司司收入，及及时完成成需要上上缴的税税收及管管理费用用；6、了解有有关机构构及财政政、税务务、银行行部门，检检查财务务工作，主主动提供供有关资资料，如如实反映映情况；7、完成公公司交给给的其他他工作。第三条 公司财财务部由由总会计计师、会会计、出出纳和审审计工作作人员组组成。在没有专职职总会计计师之前前，总会会计师的

8、的工作由由会计兼兼任。第四条 公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必必须遵守守本规定定。（二）财务务部工作作岗位职职责第五条 总会计计师负责责组织本本公司的的下列工工作：1、编制和和执行预预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有有效地使使用资金金；2、进行成成本费用用预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促本公公司有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提提高经济济效益；3、建立健健全经济济核算制制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析；4、承办公公司领导导交办的的其他工工作。第六条 会计的的主要工工作职责责1、按照国国家会计计制

9、度的的规定记记账、复复账、报报账，做做到手续续完备，数数字准确确，账目目清楚，按按期报账账；2、按照经经济核算算原则，定定期检查查、分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，及时时向经理理提出合合理化建建议，当当好公司司参谋；3、妥善保保管会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料；4、完成经经理或主主管副经经理交付付的其他他工作。第七条 出纳的的主要工工作职责责1、认真执执行现金金管理制制度；2、严格执执行库存存现金限限额，超超过部分分必须及及时送存存银行；不坐支支现金，不不用白条条抵押现现金；3、建立健健全现金金出纳各各种

10、账目目，严格格审核现现金收付付凭证；4、严格支支票管理理制度，编编制支票票使用手手续；使使用支票票须经经经理签字字后，方方可生效效；5、积极配配合银行行做好对对账、报报账工作作；6、配合会会计做好好各种账账务处理理；7、完成经经理或主主管副经经理交付付的其他他工作。第八条 审计的的主要工工作职责责1、认真贯贯彻执行行有关审审计管理理制度；2、监督公公司财务务计划的的执行、决决算、预预算外资资金收支支与财务务收支有有关的各各项经济济活动及及其经济济效益；3、详细核核对公司司的各项项与财务务有关的的数字、金金额、期期限、手手续等是是否准确确无误；4、审阅公公司的计计划资料料、合同同和其他他有关经经

11、济资料料，以便便掌握情情况，发发现问题题，积累累证据；5、纠正财财务工作作中的差差错弊端端，规范范公司的的经济行行为；6、针对公公司财务务工作中中出现问问题产生生的原因因提出改改进建议议和措施施；7、完成经经理或主主管副经经理交付付的其他他工作。（三）财务务工作管管理第九条 会计年年度自11月1日日起至112月331日止止。第十条 会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。第十一条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记账账凭证。会会计、出出纳员记记账，都都必须在

12、在记账凭凭证上签签字。第十二条 财务务工作人人员应当当会同经经理办公公室专人人定期进进行财务务清查，保保证账簿簿记录与与实物、款款项相符符。第十三条 财务务工作人人员应根根据账簿簿记录编编制会计计报表上上报经理理，并报报送有关关部门。会计报表每每月由会会计编制制并上报报一次；会计报报表须会会计签名名或盖章章。第十四条 财务务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。财务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，并要要求更正正、补充充。第十五条 财务务工作人人员发现现账簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应及时向向经理或或主管

13、副副经理书书面报告告，并请请求查明明原因，作作出处理理。财务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十六条 财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务账目目的登记记工作。第十七条 财务务审计每每季一次次。审计计人员根根据审计计事项实实行审计计，并做做出审计计报告，报报送经理理。第十八条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。财务工作人人员办理理交接手手续，由由经理办办公室主主任、主主管副经经理监交交。（四）支票票管理第十九条 支票票由出纳纳员或经经理指定

14、定专人保保管。支支票使用用时须有有“支票领领用单”，经经经理批准准签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章，填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十条 支票票付款后后凭支票票存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对（购置置物品由由保管员员签字）、经经理审批批。填写写金额要要无误，完完成后交交出纳人人员。出出纳员统统一编制制凭证号号，按规规定登记记银行账账号，原原支票领领用人在在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。第二十一条条 财财务人员员月底清清账时凭凭“支票领领用单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还；当月工工资扣还还不足，逐逐

15、月延扣扣工资，领领用人完完善报账账手续后后再作补补发工资资处理。第二十二条条 对对于报销销时短缺缺的金额额，财务务人员要要及时催催办，到到月底按按第二十十一条规规定处理理。凡一周内收收入款项项累计超超过1万万元或现现金收入入超过550000元时，会会计或出出纳人员员应书面面报告经经理。凡凡与公司司业务无无关款项项，不分分金额大大小由承承办人书书面报告告经理。第二十三条条 凡凡10000元以以上的款款项进入入银行账账户2日日内，会会计或出出纳人员员应书面面报告经经理。第二十四条条 公公司财务务人员支支付（包包括公私私借用）每每一笔款款项，不不论金额额大小均均须经理理签字。经经理外出出应由财财务人

16、员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。（五）现金金管理第二十五条条 公公司可以以在下列列范围内内使用现现金：1、职员工工资、津津贴、奖奖金；2、个人劳劳务报酬酬；3、出差人人员必须须携带的的差旅费费；4、结算起起点以下下的零星星支出；5、经理批批准的其其他开支支。前款结算起起点定为为1000元，结结算规定定的调整整，由经经理确定定。第二十六条条 除除本规定定第二十十五条外外，财务务人员支支付个人人款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计审审核，经经理批准准后支付付现金。第二十七条条 公公司固定定资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其

17、他他工作用用品必须须采取转转账结算算方式，不不得使用用现金。第二十八条条 日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为220000元，超超额部分分应存入入银行。第二十九条条 财财务人员员支付现现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付（即即坐支）。因特殊情况况确需坐坐支的，应应事先报报经经理理批准。第三十条 财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现现金领用用单，并并写明用用途和金金额，由由经理批批准后提提取。第三十一条条 公公司职员员因工作作需要借借用现金金，须填填写借借款单，经经会计审审核，交交经理批批准签字字后方可可借用。超超过还

18、款款期限即即转应收收款，在在当月工工资中扣扣还。第三十二条条 符符合本规规定第二二十五条条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，经经理批准准后由出出纳支付付现金。第三十三条条 发发票及报报销单经经经理批批准后，由由会计审审核，经经手人签签字，金金额数量量无误，填填制记账账凭证。第三十四条条 工工资由财财务人员员依据总总经理办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料代代理编制制职员工工资表，交交主管副副总经理理审核、总总经理签签字；财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资，填填制记账账凭证，进进行账务务处理。第三十五条条

19、差旅旅费及各各种补助助单（包括领领款单），由部部主任签签字，会计审审核时间间、天数无无误并报报主管副副总经理理复核后后，填制凭凭证，送总经经理签字字，交出纳纳员付款款，办理会会计核算算手续。第三十六条条 无论论何种汇汇款，财务人人员都须须审核汇汇款通知知单分别别由经手手人部主主任总经经理签字字会计审审核有关关凭证第三十七条条 出纳纳人员应应当建立立健全现现金账目目逐笔记记载现金金支付账账目应当当日清月月结每日日结算账账款相符符（六）会计计档案管管理第三十八条条 凡是是本公司司的会计计凭证会会计账簿簿会计报报表会计计文件和和其它有有保存价价值的数数据均应应归档第三十九条条 会计计凭证应应按月按按

20、编号顺顺序每月月装订成成册标明明月份季季度起止止年号数数单据张张数由会会计及有有关人员员签名盖盖章包括括制单审审核记账账主管由由总经理理指定专专人归档档保存归归档前应应加以装装订第四十条 会计计报表应应分月季季年报按按时归档档由总经经理指定定专人保保管并分分类填制制目录第四十一条条 会计计档案不不得携带带外出凡凡查阅复复制摘录录会计档档案须经经总经理理批准（七）处罚罚办法第四十二条条 出现现下列情情况之一一的对财财务人员员予以警警告并扣扣发本人人月薪11-3倍倍：超出规定范范围限额额使用现现金的或或超出核核定的库库存现金金金额留留存现金金的用不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款

21、或库库存现金金的未经批准擅擅自挪用用或借用用他人资资金包括括现金或或支付款款项的利用账户替替其它单单位和个个人套取取现金的的未经批准坐坐支或未未按批准准的坐支支范围和和限额坐坐支现金金的保留账外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的违反本规定定条款认认定应予予处罚的的第四十三条条 出现现下列情情况之一一的财务务人员应应予解聘聘：违反财务制制度造成成财务工工作严重重混乱的的拒绝提供或或提供虚虚假的会会计凭证证账表文文件数据据的伪造变造谎谎报毁灭灭隐匿会会计凭证证会计账账簿的利用职务便便利非法法占有或或虚报冒冒领骗取取公司财财物的弄虚作假营营私舞弊弊非法谋谋私泄露露秘密及

22、及贪污挪挪用公司司款项的的在工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的有其它渎职职行为和和严重错错误应当当予以辞辞退的（八）附则则第四十四条条 本规规定由总总经理办办公会负负责解释释第四十五条条 本规规定自发发布之日日起生效效三、会计管管理规范范（一）范围围第一条 企业对对会计工工作进行行规范包包括对填填制和审审核会计计凭证登登记账簿簿编制会会计报表表财产清清查成本本核算的的整个会会计循环环的规范范（二）会计计业务范范围及其其程序规规范第二条 会计业业务范围围原始凭证的的核签记账凭证的的编制会计账簿的的登记会计报表的的编制分分析和解解释内部审核会计档案的的整

23、理和和保管其它依法应应办理的的会计事事务第三条 会计业业务的处处理程序序根据合法的的原始凭凭证填写写记账凭凭证根据合法的的记账凭凭证登记记会计账账簿根据会计账账簿编制制会计报报表其中原始凭凭证的格格式及其其所载事事项具备备记账凭凭证条件件的可以以代替记记账凭证证（三）会计计凭证处处理规范范第四条 原始凭凭证的合合法性原始凭证应应先详细细审核如如有下列列情况者者应当视视为不合合法：填写的数字字计算错错误填写的数字字与规定定及事实实经过不不符与法律和企企业有关关规定不不符者第五条 原始凭凭证的审审核1支出凭凭证的审审核（1）支付付款项应应取得收收款人的的统一发发票但金金额较小小的可以以用收据据代替

24、（2）对于于企业购购进物品品或支付付费用的的原始凭凭证应盖盖有该企企业的印印章并记记明下列列各项：该企业的名名称地址址商品名称规规格及数数量或费费用性质质单价及总价价交易日期（3）对于于个人支支付费用用的原始始凭证应应记明下下列各项项：该用款人的的姓名住住址身份份证号码码支付款项事事由收金额收到日期2收入凭凭证的审审核（1）各项项收入无无论属于于营业收收入或者者营业外外收入均均应取得得足够证证明收入入的凭证证（2）各项项成品销销售及其其它资产产出售所所开的统统一发票票应记明明下列事事项：销售或出售售日期客户名称及及地址销售成品或或其它资资产名称称数量单价及总价价企业的名称称地址及及印章（3）收

25、入入凭证有有下列情情况之一一者应当当视为不不合法收入计算及及条件与与规定不不合收入与事实实经过不不符数字计算错错误手续不全其它与法律律和企业业有关规规定不符符的情况况第六条 记账凭凭证的合合法性记账凭证有有下列情情况者一一般应视视为不合合法的凭凭证并予予以更正正记账凭证根根据不合合法的原原始凭证证填写未依规定程程序编制制记载内容与与原始凭凭证不符符会计法规定定应记载载事项未未经记明明依照规定应应经各级级人员签签章而未未经其签签名盖章章但各单单位主管管已在原原始凭证证上签章章者记账账凭证上上可以不不签章有记载计算算错误而而未遵照照规定更更正其它与法律律企业规规章不合合的情况况（四）会计计记账处处

26、理规范范第七条 企业在在记账时时必须以以记账凭凭证或原原始凭证证为依据据账簿内内的会计计科目金金额摘要要与记账账凭证一一致第八条 账簿有有下列情情况者视视为不合合法的账账簿应予予以更正正如不更更正不得得据以编编制会计计报表账簿的登记记未据规规定的记记账凭证证或原始始凭证账簿的内容容与记账账凭证或或原始凭凭证不符符或总分分类账内内容与日日记账不不符记载计算等等错误不不依规定定更正其它与法律律不符者者第九条 企业有有下列情情况之一一时应办办理结账账会计年度终终了企业改组合合并企业解散第十条 结账企企业应做做下列各各项的整整理分录录所有预收预预付应收收应付各各科目及及其它权权责已发发生而尚尚未入账账

27、各事项项的整理理分录折旧坏账及及其它应应属于本本结账期期内的费费用整理理记录材料产成品品等实际际存量与与账面存存量不符符的整理理记录第十一条 账簿簿及重要要备查簿簿内记载载错误而而当时发发现者应应由原记记账人员员划双红红线注销销更正并并于更正正处盖章章证明不不得挖补补擦刮或或用药水水涂抹如如错误于于事后发发觉而其其错误不不影响结结算者应应由发现现人员将将情况报报告主任任会计加加以更正正若其错错误影响响结算或或相对账账户的余余额者应应另制传传票加以以更正数字书写错错误无论论写错一一位或数数字均应应将该错错误数额额全部用用双红线线划去另另行书写写正确数数字并由由记账人人员盖章章证明第十二条 账簿簿

28、及重要要备查簿簿内有两两面中间间有空白白时应将将空白页页划双红红线注销销如有误误空一行行或两行行应将误误空的行行划红线线注销画画线注销销的账页页空行均均应由记记账人员员盖章证证明第十三条 各种种账簿的的首页应应列启用用单标明明公司名名称年度度账簿名名称册次次页数启启用日期期并由负负责人及及主任会会计盖章章各种账账簿的末末页应列列经办人人员一览览表填明明记账人人员的姓姓名职别别经办日日期第十四条 各种种账簿账账页编号号除订本本式应按按账页顺顺序编号号外活页页式账簿簿应按各各账户所所用账页页顺序编编号年度度终了时时应装订订成册总总分类账账及明细细分类账账应在账账簿前加加目录第十五条 各种种账簿除除

29、已经用用尽者外外在决算算期前不不得更换换账簿其其可长期期持续记记载者在在决算期期后可不不用更换换（五）会计计报表编编制规范范第十六条 会计计报表有有下列情情况之一一者应予予更正：其内容与会会计账簿簿不符编制不依程程序或内内容明显显有错误误编写计算等等错误未经负责人人员签核核其它与法律律企业规规定不符符的情况况第十七条 各种种会计报报表均应应留存底底稿会计计报表未未经批准准不得随随意给予予任何其其它企业业或个人人第十八条 会计计报表的的方式应应尽量使使非会计计人员易易于了解解会计报报表规格格应大小小一致以以便装订订四、会计管管理制度度（一）总则则第一条 本公司司财务所所有会计计作业处处理除法法令

30、另有有规定外外均依本本准则办办理第二条 本公司司所有会会计账务务之处理理以按权权责基础础制为原原则（二）资产产第三条 本公司司之现金金包含库库存现金金及国内内各银行行存款而而银行存存款系指指国外银银行存款款第四条 本公司司设置零零用金由由出纳人人员保管管以支付付小额或或临时性性之支出出或借支支之用第五条 应收款款项系指指应收客客户之账账款包含含账款及及票据账账款以外外销而言言为L/C原币币之金额额押汇时时因汇率率变动时时共汇兑兑差价应应转入兑兑换收益益或损失失项下第六条 各固定定资产以以取得成成本为入入账之基基础第七条 一次取取得数种种资产而而其成本本全部或或一部分分为一总总数且无无法明确确划

31、分各各资产之之个别成成本时应应依据其其性质用用途效能能或可得得知之市市价求得得各资产产之分摊摊基准分分摊其取取得成本本第八条 各类资资产依税税法规定定之折旧旧摊提年年限摊转转入当期期费用内内（三）负债债第九条 各项负负债之入入账系依依其应清清偿之数数额为准准其为资资产之取取得为资资产入账账之成本本其为费费用之发发生为费费用应支支付之数数额为借借款时为为借款之之金额第十条 负债中中之应付付账款为为向工厂厂订货之之成本若若因质量量问题或或有代垫垫各项费费用之事事情时应应于付款款时扣除除（四）净值值第十一条 股本本以投资资人所投投入资产产之价值值表示第十二条 年度度有盈余余或亏损损时应以以本期损损益

32、表示示并于下下年度转转入累积积盈亏项项下第十三条 资本本额之增增减数依依公司章章程及公公司法之之规定办办理第十四条 结算算有盈余余时先依依法缴纳纳营利事事业所得得税后再再依公司司章程发发放红利利及盈余余分配但但有累积积亏损时时应先为为弥补再再为盈余余分配（五）收入入第十五条 本公公司之销销货收入入为出售售货品之之收入为为国内者者系指货货品送至至客户处处经其签签收为限限为国外外者系指指已经结结关者第十六条 本公公司之佣佣金收入入系指代代理客户户采购所所获得之之报酬以以及担任任媒介而而取得之之收入而而言（六）成本本暨费用用第十七条 销货货成本系系指销货货之货品品之进货货净成本本而言若若为出口口时则

33、包包括各项项出口费费用及佣佣金支出出第十八条 为提提供经营营管理之之用出口口货品应应依批次次别由会会计人员员依批次次成本计计算表计计算各批批次之销销货成本本第十九条 凡与与公司经经营有关关所发生生之一切切支出皆皆属公司司之费用用均应列列账记入入第二十条 费用用有递延延性质者者应先以以预付科科目列账账再于归归属期间间转正第二十一条条 资本本支出与与费用支支出应依依其性质质为严格格之划分分但为顾顾及账条条处理上上之方便便并配合合税法上上之规定定下列各各项得列列为当期期费用支支出：（一）一使使用效能能在2年以内内者（二）二取取得金额额在50000元元以下者者之小额额资产（七）决算算第二十二条条 会计

34、计人员应应于每月月10日前前结算公公司经营营状况呈呈总经理理核阅其其结算之之报表有有（一）一批批次别毛毛利明细细表（二）二比比较损益益表（三）三资资产负债债表第二十三条条 本公公司之账账簿报表表系统详详如后表表（表略略）（八）押汇汇第二十四条条 货品品出口结结关后以以报关行行送来之之各项押押汇档交交由船务务人员办办理押汇汇事宜第二十五条条 押汇汇后由押押汇人员员将结汇汇证实书书交由会会计人员员入账第二十六条条 有内内销者由由有关人人员依客客户请款款日期请请款第二十七条条 上项项之应收收款项变变动均应应记入收收支日报报表内（九）付款款第二十八条条 货品品出口结结关后船船条料应应该核审审报关行行送

35、来之之发票无无误后并并将发货货单一份份转国内内科人员员核对出出口数量量另一份份交财务务科核对对厂商请请款发票票金额是是否正确确无误时时则开立立请款传传票连同同发票经经送财务务主管签签核后呈呈权限主主管核阅阅请款厂商之发票票若迟未未寄达财财务科人人员除督督促外应应于约定定之付款款票期前前办完内内部之请请款作业业手续第二十九条条 会计计人员就就请款传传票之内内容及凭凭证应加加以审核核无误后后盖上会会计科目目呈总经经理批核核付款第三十条 出纳纳人员依依经权限限主管核核准之请请款传票票开立禁禁止背书书转让之之票据连连同该请请款传票票呈总经经理盖票票据章后后办理付付款若有有厂商要要求免除除禁止背背书转让

36、让或变更更约定之之付款条条件如缩缩短票期期或支付付现金等等时应由由财务科科报呈总总经理核核准更改改第三十一条条 各部部门因公公需要暂暂借1000000元以上上金额者者必须于于一日前前经权限限主管并并通知财财务科方方得支付付第三十二条条 其它它各项费费用请款款时应注注意事项项详如请请款暨传传票填写写之要点点说明第三十三条条 小额额及临时时性支出出或借支支由出纳纳人员以以零用金金支付第三十四条条 除零零用金支支付者外外其它各各类付款款应每日日记入收收支日报报表内（十）附则则第三十五条条 本准准则经呈呈总经理理核准后后实施其其修改亦亦同五、会计科科工作细细则（一）应收收账款应应收票据据第一条 为确保

37、保公司权权益减少少坏账损损失特制制定本办办法第二条 提供应应收账款款应收票票据等商商业信用用时应办办妥客户户资信调调查并随随时考察察客户信信用的变变化签注注在资信信调查表表相关栏栏内但政政府机关关公共事事业信用用良好的的民营大大企业以以及各种种机会性性的小金金额或现现金交易易客户可可不受此此限第三条 在赊售售货品业业务而产产生的支支票收受受时应注注意下列列有关事事项：注意发票人人有无权权限签发发支票注意查明支支票有效效的绝对对必要记记载事项项（如文文字金额额到期日日发票人人盖章等等）是否否齐全非非该客户户或本人人签发的的支票应应要求交交付支票票人在支支票上履履行背书书手续注意所收支支票账号号号

38、码越越少表示示与该银银行往来来时间越越长信用用较为可可靠注意所收支支票账户户与银行行往来的的期间金金额退票票记录情情形注意支票上上文字有有否涂改改涂销注意支票记记载任何何处不能能修改（如如大写金金额）可可更改处处是否于于更改处处加盖原原印章如如有背书书人时应应同时盖盖章注意支票上上文字记记载备注注（如禁禁止背书书转让字字样）注意支票是是否已过过期如有有背书人人应注意意支票提提示期日日是否超超过本公公司的特特别规定定尽量利用机机会通过过A客户注注意B客户支支票的信信用第四条 商业支支票乙种种存款取取款单不不宜接受受但如须须参加客客户债权权分配或或客户本本身未使使用支票票及客户户确实无无支票且且信

39、用良良好者除除外第五条 所收支支票已缴缴交者如如退票或或因客户户存款不不足或其其它因素素要求退退回兑现现或换票票时营业业单位应应填具票票据撤回回申请书书经部门门主管签签准后送送财务部部会计科科处理营营业单位位取回原原支票后后必须先先向客户户取得相相当于原原支票金金额的现现金或担担保品或或新开支支票再将将原支票票交付客客户第六条 公司在在交易中中收到的的票据要要通过应应收票据据账户进进行核算算但由于于商业承承兑汇票票除了由由承兑人人兑付外外还由出出票人连连带负责责并且代代表着实实际的商商品销售售货款倘倘为数较较大一般般都另设设应民承承兑汇票票账户与与应收票票据账户户分开核核算第七条 应收票票据被

40、拒拒付时该该项票据据就应从从应收票票据账户户中转出出用会计计分录转转入应收收账款账账户以反反映该拒拒付事实实凡是认认为无法法收回现现款的应应收票据据则应予予销记转转作坏账账损失第八条 应收账账款发生生折让时时应填具具折让证证明单送送呈主管管批准后后始得办办理（如如急需时时得先行行以电话话取得主主管的同同意而后后补办）或或遇有销销货退回回时应于于出货日日起600天内将将交寄货货运收据据及原始始统一索索回送交交会计人人员办理理（如不不能取回回时应向向客户取取得销货货退回证证明）其其折让或或退回部部分应设设销货折折让及销销货退回回科目表表示不得得直接由由销货收收入项下下减除第九条 会计科科接到银银行

41、通知知客户退退票时应应即转告告营业部部门营业业部门对对于退票票如无法法换回现现金或新新票时应应即寄发发存证信信函通知知发票人人及背书书人迅速速妥善处处理并由由营业部部门填送送呆账（退退票）处处理报告告表随附附支票正正本（副副本留营营业部门门供备忘忘催办）及及退票理理由单送送会计科科依章办办理第十条 依法申申诉而无无法收回回的债权权部分应应取得法法院债权权凭证交交送会计计科列册册保管倘倘事后发发现债务务人在利利益偿还还求偿时时效期内内有偿还还能力时时应申请请法院执执行第十一条 本公公司营业业人员不不依本细细则的各各项规定定办理或或有不法法勾结行行为致使使本公司司权益受受损时依依人事管管理规则则责

42、处情情节严重重者须移移送法办办第十二条 本细细则送呈呈批准后后公布实实施修订订时亦同同（二）盘点点办法第十三条 本公公司为便便于年度度结算核核对账卡卡记载与与购料实实际数字字是否发发生错误误特制定定本办法法第十四条 盘点点种类年中盘点于于每年66月底由由本单位位自行盘盘点年终盘点于于每年年年终的112月31日下下午133时举行行由各单单位相互互盘点第十五条 盘点点方式1年中盘盘点由本本单位经经理指派派本单位位人员盘盘点后将将盘点表表送财务务部门会会计科审审核结果果于盘点点后半月月内回付付盘点单单位2年终盘盘点先由由本单位位经理视视业务繁繁简而分分成若干干组指派派若干人人分组预预盘再由由其它单单

43、位人员员按照分分组监督督盘点最最后并由由高级主主管抽点点盘点结结果经财财务部门门会计科科核对后后于1个月内内回付盘盘点单位位第十六条 盘点点步骤正式盘点之之前先由由本单位位预盘人人员将各各项应盘盘物品清清点后填填注标签签悬挂在在各项物物品之上上然后再再将各项项物品逐逐项列于于盘点表表内于正正式盘点点时交由由盘点人人参照实实盘倘有有数字不不符或物物品漏列列表等事事情盘点点人或抽抽查人应应予改正正或补列列第十七条 盘点点范围成品原料（含含半成品品）物料料机器设设备外借借原料及及加工原原料第十八条 盘点点处理盘点表一式式三联白白联为存存根联红红联为审审核联蓝蓝联为妇妇联此项项表格经经各负责责人分别别

44、记章后后白联由由各单位位自存红红蓝两联联并送财财务部门门会计科科审核审审核结果果红联留留会计科科存案蓝蓝联送盘盘点单位位参考第十九条 人员员分配预盘人员由由本单位位的承办办人或保保管人担担任盘点点及盘点点人员由由人事部部门在其其它部门门中选派派抽点人人请各经经理（或或副经理理）以上上人员担担任第二十条 本办办法由会会计科通通知相关关部门协协助实行行经通过过后实施施第二十一条条 本办办法如有有未尽事事项可随随时修改改（三）员工工储蓄存存款办法法第二十二条条 为响响应政府府奖励公公民储蓄蓄及安定定本公司司员工生生活特制制定本办法此处处的员工工系指本本公司正正式员工工（试用用期满33个月）而而言以下

45、下简称员员工第二十三条条 本办办法由会会计科指指定专人人负责办办理员工工储蓄存存款的收收付登记记保管通通知等事事项第二十四条条 存入入款项时时存款人人应自行行填妥存存款单一一份经会会计科主主管核准准财务部部主管批批准后方方得入账账依票据据部分应应经交换换退一日日起算第二十五条条 提出出款项时时取款人人应自行行填好提提款单一一份并亲亲自签名名盖章才才可提款款第二十六条条 员工工储蓄存存款主办办人在受受理提款款时要事事先核对对印章和和签名以以及金额额金额在在50000元以以上的提提款应于于3天前通通知主办办人第二十七条条 存款款利率依依国家银银行所定定利率作作参考由由财务部部主管人人员制定定（四）

46、备用用金管理理第二十八条条 公司司本部由由财务部部财务科科负责各各单位的的零星支支付必要要时再行行研讨设设置专人人办理第二十九条条 备用用金借支支程序如如下：各单位零星星费用开开支如需需预备现现金应填填具备用用金借（还还）款通通知单交交备用金金管理人人员即凭凭通知单单支给现现金付款通知单单内的金金额应按按权责由由各级主主管盖章章备用金的暂暂支不得得超过110000元特别别事故者者应由企企业行政政部经理理核准备用金的借借支经手手人应于于1周内取取得正式式发票或或收据加加盖经手手人与主主管人的的印章后后交备用用金管理理人冲转转借支如如超过11周尚未未办理冲冲转手续续时须将将该款转转入经手手人私人人

47、借支户户并于当当月发薪薪时一次次扣还第三十条 备用用金保管管及作业业程序如如下：备用金的收收支应设设立备用用金账户户并编制制收支日日报送呈呈企业部部经理核核阅备用金每周周应将收收到的发发票或收收据编制制备用金金支出传传票结报报一次送送交财务务部会计计科会计科收到到备用金金支出传传票后应应于当天天即行付付款以期期保持备备用金额额与周转转会计科科收到备备用金支支出传票票补足备备用金后后如发现现所附单单据有疑疑问时可可直接通通知各部部经手人人办理补补正手续续如经手手人延搁搁不办须须参照第第二条（4）款办理备用金账户户应逐日日结清第三十一条条 备用用金应由由保管人人员出具具保管收收据存于于财务部部会计

48、科科如有缺缺少概由由保管人人员负责责赔偿（五）会计计预算第三十二条条 营业业预算各事业部应应于每营营业年度度10月底底前依下下年度营营业目标标拟订下下年度营营业预算算预算的的编制依依会计科科目的内内容营业业收入营营业成本本（原材材料物料料人工或或外包工工程）营营业费用用销售费费用管理理费用等等并拟编编资金来来源与运运用计划划表一式式两份经经核准后后一份送送财务部部会计科科备查一一份自存存第三十三条条 年度度计划内内固定资资产投资资预算各事业部就就已核定定的投资资建厂计计划与财财务部会会计协编编固定资资产预算算依会计计科目内内容编制制明细表表及长期期资金支支出预计计表年度度预算执执行控制制表前项

49、预算表表的编制制事业部部应按财财务分类类标准分分项设置置预算执执行控制制卡及工工程进度度预算控控制卡一一式两份份自存一一份以一一份送财财务部会会计科编编制长期期资金预预算执行行预计表表第三十四条条 现金金收支预预算各事业部应应就当年年下半年年度运营营资金收收支情形形酌情编编制下半半年每月月运营资资金收支支预计表表一式两两份一份份自存一一份送财财务部会会计科编编制年度度运营资资金收支支汇总预预计表具具体内容容见第十十一条（六）原始始凭证第三十五条条 登记记1会计业业务的处处理程序序应依本本公司规规定根据据合法的的原始凭凭证登记记记账凭凭证根据据合法的的记账凭凭证登记记会计账账簿根据据符合规规定的

50、会会计账簿簿编制会会计报告告但原始凭证证的格式式及其所所载的项项目具备备记账凭凭证的条条件的可可代替为为记账凭凭证各种种特殊会会计事项项依本公公司规定定难以处处理时须须参照一一般会计计的原理理原则方方法或习习惯在不不违背政政府法令令范围内内处理2去办原原始凭证证关系现现金票据据债券等等出纳的的没有经经主管会会计人员员的盖章章不得为为出纳执执行主管会计人人员核对对账目时时对于现现金票据据债券及及其它各各项财物物应随时时派员盘盘点关于于盘点任任务每年年最少应应办理一一次会计业务处处理发生生错误时时应于发发现时即即予更正正第三十六条条 审核核1原始凭凭证应详详细审核核如有下下列情形形者当视视为不合合

51、法：法令明定为为不当支支出者书据数字计计算错误误的收支数字与与规定及及事实经经过不符符的与本公司有有关规定定抵触的的2支出凭凭证的审审核（1）支付付款项应应取得收收款人的的统一发发票为原原则但金金额在规规定数目目以下以以收款人人的收据据即可（2）对于于营利事事业购进进物品或或支付费费用的原原始凭证证应盖有有该营利利事业的的印章并并记明以以下各项项：该公司或商商品名称称地址货品名称规规格及数数量或费费用性质质单价及总价价交易日期本公司的名名称和地地址前项原始凭凭证若为为收据并并须填明明该营利利事业的的统一编编号贴足足印花（3）对于于个人支支付费用用的原始始凭证应应记明以以下各项项：该收款人的的姓

52、名住住址居民民身份证证编号必必要时检检送身份份证影印印本支付款项原原因实收收金额收收到日期期本公司司的名称称和地址址前项原始凭凭证如为为收据应应贴足印印花并依依法代扣扣捐税（4）对于于其它机机构支出出的原始始凭证应应记明受受款机构构名称地地址支付付款项事事由实收收金额收收到日期期本公司司名称地地址（5）对于于本公司司内部支支出的原原始凭证证应依本本公司有有关规定定办理（6）购进进材料原原料和其其它消耗耗品的原原始凭证证均应检检附验收收单（收收料单和和请购单单）（7）购进进固定资资产的原原始凭证证应检验验所附的的固定资资产验收收单和请请购单（8）刊登登广告费费及印刷刷费发票票或收据据均应附附具样

53、本本或样张张（9）员工工出差差差旅费应应依照本本公司员员工出差差旅费报报支办法法支给给并填具具出差差差旅费费报告表表检附附有关单单据报销销（10）支支出凭证证单据上上应用大大写数字字书写实实付金额额不得涂涂改或挖挖补支出出凭证上上所列金金额为外外币时应应将折合合率及折折合的人人民币总总数详细细登载（11）非非中文凭凭证单据据应由经经办人员员将其内内容摘要要译成中中文一并并附送（12）各各部门的的费用开开支应受受部门费费用预算算限制的的依各该该预算的的规定办办理（13）各各项支出出凭证应应由经办办部门主主管人员员及经办办人员签签章会计计人员审审核及会会计主管管核准始始为有效效3收入凭凭证的审审核

54、（1）无论论属于营营业收入入或营业业外收入入各项收收入均应应取得足足资证明明收入的的凭证（2）成品品的销售售应以本本公司有有关规定定价格为为其审核核依据（3）凡属属出售资资产的收收入应以以合同契契约开票票议价的的记录或或其它有有关书面面证据为为其审核核依据凡属交换资资产所得得的利益益收入应应依交换换合同契契约或其其它有关关的书面面证据为为其审核核依据（4）成品品销售及及其它资资产出售售所开的的统一发发票应记记明下列列事项：客户名称地地址本公司名称称地址及及印章销售成品或或其它资资产的名名称数量量单价及总价价其它事项（5）收入入凭证有有下列情情形之一一的当视视为不合合理的凭凭证：收入计算及及条件

55、与与规定不不符者书据数字计计算错误误者形式未具或或手续不不全者其它与法令令规定不不符者第三十七条条 范围围凡是用以证证明会计计事项发发生的及及其经过过的文书书单据均均为原始始凭证原始凭证经经法令规规定必须须具备某某种条件件的应依依其规定定（七）记账账凭证第三十八条条 登记记1不生效效力或不不合法的的原始凭凭证不得得作为登登记记账账凭证的的根据2记账凭凭证的编编制除整整理结算算结账等等事项确确无原始始凭证者者外应根根据原始始凭证进进行3应该具具备原始始凭证而而事实上上没有原原始凭证证或原始始凭证无无法取得得的会计计事项应应由经办办人员签签报经其其主管各各层的核核转及主主管会计计的会签签送与部部门

56、经理理或厂长长批准才才可以据据以编制制记账凭凭证事后后如取得得原始凭凭证时并并应检附附4记账凭凭证内所所记载的的会计事事项及金金额均应应与原始始凭证内内所表示示者相符符原始凭凭证的余余额如不不以分位位为止者者应将分分位以下下的小数数四舍五五入记入入记账凭凭证5凡由一一科目转转入其它它科目时时其借贷贷双方会会计科目目虽属相相同而会会计事项项的内容容并不相相同或总总分类科科目虽属属相同而而明细分分类账科科目并不不相同者者均应按按项目记记账凭证证转正但但属成本本计算科科目另有有规定处处理方法法者不在在此限6现金票票据证券券及财产产增减保保管转移移应随时时根据合合法的原原始凭证证填具记记账凭证证但有关

57、关生产成成本已随随时根据据合法的的原始凭凭证而直直接记入入明细分分类账者者须按期期分类汇汇总填具具记账凭凭证第三十九条条 审核核记账凭证有有下列情情形者视视为不合合法的凭凭证应予予更正：记账凭证根根据不合合法的原原始凭证证填制者者未依规定程程序编制制者记载内容与与原始凭凭证不符符者会计法规定定应行记记载事项项未记明明者依照规定应应经各级级人员签签章未经经其签名名盖章者者但各单单位主管管已在原原始凭证证上签章章者在记记账凭证证上可不不再签字字有记载抄写写计算错错误而未未遵照规规定更正正者其它与法令令或公司司规章不不符者（八）会计计账簿第四十条 除本本公司另另有规定定外均应应依据记记账凭证证登记第

58、四十一条条 根据据记账凭凭证记入入账簿时时除总分分类账应应先汇编编日记余余额电子子表格然然后根据据该表转转入外其其明细分分类账应应根据记记账凭证证登记第四十二条条 记表表时其账账簿内所所记载的的会计科科目金额额及其它它事项均均应与记记账凭证证内所载载者相同同第四十三条条 日记记余额电电子表格格的编制制及各种种账簿的的登记均均应每日日进行第四十四条条 账簿簿有以下下情形者者视为不不合法的的账簿应应予更正正如不更更正不得得据以编编制会计计报告日记电子表表格及账账簿的登登记未据据规定的的记账凭凭证或原原始凭证证进行记入总分类类账目未未据规定定的日记记电子表表格日记电子表表格及账账簿的内内容与计计账凭

59、证证或原始始凭证不不符或总总分类账账的内容容与日记记电子表表格不符符的记载抄写计计算等错错误不依依规定更更正者其它不合法法的情况况第四十五条条 总分分类账及及明细账账原则上上均应按按日结算算借贷的的余额如如事实上上无此要要求可考考虑实际际情形改改为每周周进行但但每月终终了时必必须办理理结总一一次计算算各账户户本月合合计和截截止到本本月累计计以利月月报的编编制第四十六条条 本公公司有以以下情况况之一时时应办理理结账会计年度终终了时公司改组合合并时公司解散时时主管部门规规定公告告需要和和配合利利润中心心制度实实施每33个月须须结账第四十七条条 结账账前应为为下列各各项整理理分录所有预计预预收应收收

60、应付各各科目及及其它权权责已发发生而尚尚未入账账的各项项事务的的整理分分类折旧坏账及及其它属属于本结结账期内内的费用用整理记记录材料成品等等实际存存量与账账面不符符的整理理记录其它应列为为本结账账期内的的损益和和截至本本结账期期止已发发生的债债权债务务而尚未未入账各各项的整整理分录录第四十八条条年终结结账时各各账目经经整理后后其借贷贷方余额额依下列列规定处处理收入支出各各项目的的余额应应结账本本期损益益科目为为损益的的计算资产负债和和净值各各科目余余额应转转入下年年度各项项科目收支各科的的结转应应做成分分录资产产负债和和净值各各科目的的结算直直接在账账簿上记记录第四十九条条 账簿簿和重要要备查