企业支票管理程序

1、编号：FMM-TMM-044-011版号：1.0生效日期：发放编号：财务管理体体系文件件支票管理程程序编制日日期审核日日期批准日日期修订记录修订日期修改原因及及内容摘摘要修改人审核人批准人初稿仅供内部讨论 2002 中华财务 版权所有1、目的1.1为确确保支票票的使用用满足公公司业务务需要，支支票的使使用过程程符合内内部控制制要求，保保障公司司资金安安全，特特制定本本办法。2、适用范范围2.1本程程序适用用于公司司支票的的申领、签签发、使使用及报报帐活动动。2.2本办办法适用用于本办办法适用用于本公公司及下下属控股股子公司司，其他他部门对对涉及到到的有关关规定亦亦应遵照照执行。3、相关程程序及

2、文文件3.1 出出纳工作作规范 FM-TM-05-034、工作程程序4.1支票票的使用用范围1）日常费费用借款款，可使使用现金金支票。2）公司的的所有业业务类和和非业务务类对外外付款结结算，金金额大于于10000元的的，可使使用转帐帐支票。4.2空白白支票的的管理步骤工作内容涉及岗位岗位岗步骤说明1空白支票保保管出纳空白支票由由出纳负负责保管管，空白白支票的的保管视视同现金金。2作废支票的的处理出纳因故作废的的支票，出出纳须加加盖作废废印章，并并登记保保管，于于年末列列销毁清清单，报报财务部部经理批批准后予予以销毁毁，销毁毁清单应应存档备备查。3支票的注销销出纳存款帐户结结清时，出出纳须将将剩

3、余空空白支票票全部交交回银行行注销。4.3对外外结算的的支票签签发步骤工作内容涉及岗位岗位岗步骤说明1对外结算业业务支票票申领经办人如结算要求求为支票票结算，付付款审批批单得得到逐级级审批，同同意付款款的，出出纳根据据付款款审批单单的内内容和金金额，填填写支票票要件，并并将支票票号填写写于付付款审批批单。2双印鉴管理理出纳会计支票分别由由出纳加加盖财务务章，会会计加盖盖法人名名章。3支票签发的的审批出纳经办人出纳将填写写好的支支票交经经办人，经经办人核核对无误误后于付付款审批批单签签字确认认。4支票签发入入帐出纳出纳将支票票存根、付付款审批批单交交会计入入帐5支票签发登登记出纳出纳将支票票签发

4、情情况登记记支票登登记薄，以以作备查查。4.4对外外结算支支票领用用步骤工作内容涉及岗位岗位岗步骤说明1支票申领经办人部门经理业务付款或或日常费费用，如如须预先先领用支支票，由由经办人人填写支支票领用用单，本本部门经经理审签签。2支票申领审审批分管副总总经理支票领用单单须经分分管副总总、总经经理审签签后，交交财务部部。3支票申领财财务审核核财务部经理理财务部经理理审核后后，交出出纳办理理。4支票签发出纳财务部经理理出纳按支支票领用用单填填写支票票要件，至至少要列列明用途途、金额额和收款款单位，如如无法明明确金额额的，经经财务部部经理核核定，填填写限额额；如暂暂无法明明确收款款单位的的，交经经办

5、人在在使用支支票时填填写。5双印鉴管理理出纳会计支票分别由由出纳加加盖财务务章，会会计加盖盖法人名名章。6支票申领确确认出纳经办人出纳将填写写好的支支票交经经办人，经经办人核核对无误误后于支支票领用用单签签字确认认。7支票申领登登记出纳出纳保管支支票领用用单待待经办人人报帐，并并将支票票申领签签发情况况登记支支票登记记薄。并并将支票票存根交交财务入入帐。4.5领用用支票的的报帐步骤工作内容涉及岗位岗位岗步骤说明1报帐时间要要求经办人支票领用的的经办人人在领用用10天内内应及时时办理报报帐手续续。2对外结算类类报帐经办人对外业务或或非业务务的结算算，经付付款审批批程序，见见各类付付款管理理程序文

6、文件。3日常费用类类报帐经办人部门经理费用类支出出，经办办人填写写费用用报销单单，附附原始凭凭证，如如为出差差的，附附原始凭凭证及出出差报告告单，本本部门经经理审签签。4费用报销复复审预算管理员员财务部预算算管理员员根据月月度用款款计划审审核报销销申请： 如报销申请请不属于于月度度资金计计划列列支范围围，或金金额超过过计划，在在单据上上注明“计划外外”或“超计划划”等字样样，并作作说明。如报销申请请在计划划范围内内，签字字确认。5超预算报销销补充程程序经办人部门经理预算管理员员超计划的费费用报销销，费费用报销销单返返回经办办人填写写计划划外付款款申请说说明，本本部门经经理审签签，预算算管理员员审核。6报销审定财务部经理理分管副总财务总监财务部经理理审签费费用报销销单，交交出纳；超预算的费费用报销销，由总总裁办公公会通过过，分管管副总和和财务总总监审签签。交出出纳办理理原借款款的结算算冲销。7报帐冲销出纳出纳按付付款审批批单或或费用用报销单单进行行原领用用支票的的报帐冲冲销手续续。 9入帐出纳会计出纳将付付款审批批单、费费用报销销单转转至会计计入帐，冲冲销原其其他应收收款明细细。5、单据与与记录5.1支支票领用用单（见见附件一一）6、流程图图6.1支票票签发流流程（见见附件二二）6.2支票票领用流流程（见见附件三三）6.3支票票报帐