现代税收征管模式探索

1、现代税收征管模模式的探索简介：本文通通过浙江国税税以市地为单单位集中征收收的税收征管管改革的情况况回顾及改革革实践中的成成效，探索现现代税收征管管模式，提出出全面建立以以市地为单位位集中征收的的新型税收征征管体系总体体目标。“九五”期间间，浙江省国国税系统紧紧紧围绕“以申申报纳税和优优化服务为基基础，以计算算机网络为依依托，集中征征收、重点稽稽查”的税收收征管新模式式建设要求，坚坚持“探索、实实践、创新”的的精神，沿着着实现县市为为单位集中征征收这一主线线，解放思想想，实事求是是，征管改革革取得了突破破性进展，初初步形成了浙浙江国税的发发展优势。进进入二十一世世纪，按照总总局融会贯通通地做好依

2、法法治税、从严严治队、科技技加管理的新新要求，立足足浙江国税实实际，再次提提出以信息化化建设为突破破口，建立以以市地为单位位集中征收的的税收征管体体制建设的新新目标，积极极、稳妥地开开展试点和探探索。一、以县市市为单位集中中征收改革的的简要回顾在“九五”期期间的后三年年，浙江省国国税系统全面面开展了以县县市为单位集集中征收为主主要特征，以以规范税收执执法、提高行行政效率、降降低税收成本本、优化干部部素质为主要要内容的征管管改革，构建建了具有浙江江国税特色的的“一项制度度、四大体系系”税收征管管格局，在县县市范围内基基本实现了总总局提出的征征管新模式的的要求。1.建立了了纳税人自行行申报纳税制制

3、度基本实现现了由税务机机关上门收税税向全面实行行以纳税人上上门申报、邮邮寄申报、电电子申报、电电话申报等多多种申报方式式组成的自行行申报转变。在在税款缴库方方式上，基本本实现以预储储账户纳税为为主的纳税方方式。20001年，全省省68万户纳税税人中，采用用电子申报的的纳税人已达达1895224户，其中中使用网络申申报784772户，电话话申报1111052户；通过“税银银联网、实时时扣款”方式式缴库的纳税税人已达5553194户户。2.建立了了“一体两翼翼”的集中征征收体系浙江江省国税系统统在县市区域域内撤并了所所有的基层税税务所（分局局），建立征征收、管理、稽稽查局。统一一设置办税服服务厅（

4、或少少数延伸办税税服务窗口），全全省、国税基基层征收机构构（场所）已已从19955年的748个，减减少到20001年的79个（其中中征收局588个，延伸申申报点21个）。系系统人均征收收税款从19996年的88万元上升升到20011年的228万元。3.建立了了监督机制健健全的一级税税务稽查体系系全省各级稽稽查局专职稽稽查人员已占占干部总人数数的30%.实现税务稽稽查选案、检检查、审理、执执行四个环节节的内、外分分离，即选案案由选案协调调小组（办公公室设在征管管部门）为主主，涉税案件件审理实行案案件审理委员员会（办公室室设在法规部部门）和稽查查部门两级审审理。规范了了税务稽查行行为，加大了了打击

5、涉税违违法犯罪活动动的力度。4.建立了了以计算机网网络为依托的的税收监控体体系实现县市市为单位的集集中征收，计计算机依托作作用得到加强强。省、市、县县三级DDNN主干网全面面建成。浙江江国税税收征征管信息系统统（简称ZTT97）全面面推广，“金金程工程”稳稳定运行，提提高了税收征征管的监控能能力和干部的的计算机应用用水平。5.建立了了税务机关和和社会中介组组织相结合的的税收服务体体系通过脱钩钩、整顿改制制税务代理中中介机构，完完善税务机关关和社会中介介组织相结合合的税收服务务体系。20001年，通通过社会中介介组织代理申申报已达1112547户户，纳税人满满意，社会中中介组织也得得到了发展。按

6、按照总局文明明办税八公开开的要求，在在全系统统一一推行政务公公开，建立税税前、税中、税税后的义务纳纳税辅导与服服务体系。以县市为单单位集中征收收的改革，实实现了浙江国国税税收征管管改革的“第第一次跨跃”，为为我省国税系系统“依法治治税、从严治治队”提供了了体制和机制制上的保障。二、以市地地为单位集中中征收改革的的探索浙江国税系系统在全面实实现以县市为为单位集中征征收以后，针针对主要税源源集中在县市市城区、基层层征收机构相相对集中、税税收征管信息息化程度较高高的实际，在在提高税收征征收集中度方方面进行了有有益的探索。 （一）以市地为为单位集中征征收改革的试试点1.以市地地为单位集中中征收改革的的

7、提出。以县县市为单位集集中征收的税税收征管形式式，与以往征征管体制相比比优越性明显显，是跨越式式的一大进步步。但是，我我们在总结以以县市为单位位集中征收改改革所取得成成效的同时，展展望当今世界界信息和网络络技术的发展展，展望未来来的国税征管管工作，特别别是与总局新新时期工作要要求相比，仍仍有不少缺陷陷。这体现在在以下四个方方面：一是制约税税收征管信息息化的进一步步发展。主要要表现在县市市局需根据数数据量配置不不同档次的小小型机、服务务器，投入较较大，电子申申报、银税联联网以及跨部部门采集信息息的接口比较较分散，系统统与数据的安安全性不容乐乐观，在征收收能力和纳税税评估方面缺缺乏可比性，公公平税

8、负的范范围和程度受受到限制。二二是税务行政政效率有待提提高。实行以以县市为单位位集中征收以以后，基本形形成了小机关关、大基层的的格局，但由由于受传统管管理思维的影影响，基层征征收局、管理理局和稽查局局的内设机构构、工作流程程和服务窗口口设置带有机机关化的趋向向。工作环节节从经办人、征征收或管理局局工作部门、局局长，到县市市局机关科室室、县市局长长等，职能迭迭加，制约了了税务行政效效率的进一步步提高。三是是税务行政管管理有待规范范。以县市为为单位集中征征收，税收执执法基本得到到规范。但税税收行政管理理信息化程度度不够高，人人、财、物的的管理仍相对对独立和分散散，且信息不不够透明，有有待进一步完完

9、善。四是纳纳税服务有待待加强。需要要统一规范和和简化办税程程序，同时在在网络支持下下，征收管理理工作如何拓拓展服务领域域、深化和完完善管理措施施，达到服务务优化、管理理强化的目的的，在树立国国税新形象等等方面需要努努力和完善。2.以市地地为单位集中中征收改革的的试点和改革革方案的形成成。按照省局局提出的以市市地为单位集集中征收改革革的思路，22001年初初，衢州市局局、丽水市局局根据经济薄薄弱地区税源源相对集中在在县城的特点点，率先开展展了以市地为为单位集中征征收改革的试试点。20001年7月省局在衢衢州市召开全全省国税系统统市地局长会会议，对试点点工作情况进进行了总结交交流，围绕在在市地范围

10、内内实行税款集集中征收、信信息集中处理理、人财物集集中统一管理理进行了深入入的探讨，在在肯定试点工工作的基础上上，作出了扩扩大试点范围围的部署。会会后，嘉兴市市局以试点单单位的经验为为基础，结合合本地国税工工作的实际，在在深入调查研研究的基础上上，对以市地地为单位集中中征收的市局局、县局机构构设置、职能能分工、人员员配备以及征征收、管理、稽稽查工作协调调等方面提出出了进一步完完善的方案。2001年10月，湖州、金华、舟山等市局也着手进行以市地为单位集中征收的准备工作。2001年12月，省局再次召开由省局领导班子成员、部分市地局主要领导、省局有关处室负责人参加的座谈会，专题研究以市地为单位集中征

11、收改革的有关问题。通过认真的讨论和分析，会议进一步统一了思想、明确了目标，对以市地为单位集中征收方案中的机构设置、人员配备、职能调整、权限划分、人财物管理等方面进行了深入的论证，提出了全面建立以市地为单位集中征收的新型税收征管和行政管理体系总体目标，从而为在全省范围内实现以市地为单位集中征收的税收征管改革奠定了基础。（二）以市市地为单位集集中征收改革革的主要内容容以市地为单单位集中征收收征管改革的的总体目标是是：建立以市市地为单位“信信息数据集中中处理，税款款集中征收，稽稽查相对集中中以及人、财财、物集中统统一管理”的的新型税收征征管和行政管管理体系。1.在集中中征收上，按按照“税收监监控在省

12、局、税税款征收和纳纳税信息处理理在市地局、税税收管理在县县市局”的要要求，市地局局设一个征收收局，负责全全市地税收征征收业务的管管理和指导，在在各县市局设设办税服务厅厅。县市局按按管理为主的的功能调整内内设机构，负负责办理所属属纳税人的有有关涉税事项项。2.在信息息化建设上，采采用以市地为为单位数据集集中分布模式式，数据库建建在市地局，全全市各单位在在一个数据库库下开展税收收征管业务处处理工作。3.在干部部的管理上，县县市局局长、党党组书记的任任免、新增人人员录用和外外系统人员调调入应报经省省局同意，县县市局中层正正职干部的任任免应报经市市地局同意；同时为体现现集中征收、分分类管理、重重点稽查

13、的要要求，管理、稽稽查、征收系系列人员大致致按基层干部部的5：3：2比例配置。 4.在财务管管理上，市地地局实行财务务统一管理，总总账建在市地地局，各县市市局作为基本本核算单位。统统一核算，统统一工资标准准，奖金分档档核定。全市市地固定资产产由市地局统统一协调管理理和调剂使用用，其登记、建建账、核算、管管理由县市局局负责，大宗宗物品由市地地局公开招标标、集中采购购。5.税务稽稽查的相对集集中。市地局局稽查局负责责组织实施专专项检查及市市地局以上收收到的举报案案件的查处，对对县市局查处处涉税金额超超过规定标准准的案件派员员参与查处，并并负责审理。（三）基层层征管机构设设置1.市地局局机构设置市市

14、地局设1个征收局、11个稽查局，按按建制区设管管理局，市局局内设机构按按总局关于机机构改革的要要求设置。2.县市局局机构设置县县市局内设机机构调整为：办公室、税税政法规科（股股）、管理科科（股）、计计统征收科（股股）、人事教教育科（股）、监监察室；直属属机构调整为为：稽查局、进进出口税收管管理分局（根根据条件设立立）、涉外税税收管理分局局（根据条件件设立）；事事业单位为：信息中心、机机关服务中心心（根据条件件设立）。3.县市局局内设机构的的主要职能（1）办公公室：制定年年度工作计划划及长远发展展规划；处理理局机关日常常政务，起草草和审核有关关文件和报告告；编制税务务经费的年度度预、决算和和全局

15、的财务务管理。（2）税政政法规科（股股）：负责贯贯彻执行上级级制定的各项项税收政策、法法规；负责增增值税、消费费税、金融保保险业营业税税和中央企业业所得税、储储蓄存款利息息所得税的征征收管理和税税政业务；负负责增值税专专用发票、防防伪税控系统统实施和管理理工作；负责责对税收法律律法规执行情情况的监督、检检查、过错责责任追究，办办理税务行政政诉讼、行政政复议和县局局案件审理委委员会日常工工作。（3）管理理科（股）：负责对所辖辖区域内纳税税人的专业管管理工作。组组织实施综合合性税收征管管法律、法规规和规章制度度，研究制定定有关税收征征管制度和办办法；指导税税务登记、征征管质量考核核、纳税申报报和税

16、收资料料的管理；负负责纳税人税税务登记的认认定和管理、核核定申报方式式和纳税定额额、纳税评估估、发票管理理、减免抵缓缓退税审批、零零散税收征管管。（4）计统统征收科（股股）：负责贯贯彻落实税收收计划；负责责汇总、编制制税收计划、会会计、统计数数据；负责税税收票证的管管理工作；负负责申报受理理、税款的征征收、解缴、入入库和计划会会计、统计分分析；负责办办税服务厅的的各项涉税事事宜。（5）人事事教育科（股股）：负责执执行人事管理理制度；负责责机构、编制制、任免、调调配、劳动工工资、专业技技术职务等干干部人事管理理工作；负责责机关党务、思思想政治工作作、基层精神神文明建设；负责教育培培训管理和组组织

17、实施；负负责离退休干干部的管理和和服务工作。（6）监察察室：负责本本系统的纪律律检查和行政政监察工作；负责党风廉廉政建设和行行风建设；查查处干部职工工违法违纪案案件。 （四）CTAIIS的全面应应用，为以市市地为单位集集中征收提供供了技术支撑撑根据总局关关于加速信息息化建设推进进征管改革的的意见和税务务管理信息系系统一体化建建设的要求，从从2001年6月份开始，全全省国税系统统集中人、财财、物推广CCTAIS，历历时四个月，至至2001年9月底，全省省国税系统所所有市地局CCTAIS全全部成功上线线运行。启用用申报征收、管管理服务、发发票管理等十十二个CTAAIS主要功功能模块，成成功办理了税

18、税务登记、纳纳税申报、税税票开具和税税收计会统等等多项业务，系系统运行基本本平稳。在推推广CTAIIS的过程中中，我们把数数据库建在市市地局，县市市局所有的税税收业务通过过宽带网与市市地局小型机机相连接，从从而实现以市市地为单位信信息的集中处处理，也为全全面推行市地地为单位集中中征收的征管管改革提供了了技术上的保保障，实现了了浙江国税税税收征管改革革的“第二次次跨跃”。三、以市地地为单位集中中征收改革的的成效通过一年半半的试点和推推广，到20002年6月底，全省省10个市地局局已全面实行行以市地为单单位集中征收收，从目前的的情况看运行行基本正常，成成效也比较明明显。（一）进一一步实现了税税收执

19、法权的的上收、分解解、制约和规规范实行以市市地为单位的的集中征收，市市地局征收局局负责全市税税收征收业务务的管理和指指导。市地局局执行上级各各项税收征收收管理措施时时，加强了协协调和指导，确确保了业务流流程、操作规规程的统一，以以及与CTAAIS的有效效衔接。在全全市地范围内内统一实行征征收和专项检检查，纳税人人属地管理，基基层税收管理理的执法权全全部上收到县县市局，征收收和检查等执执法权限逐步步上收到市地地局，执法主主体的数量大大大减少，实实现了以市地地为单位税收收执法权的分分解和制约。随随着市地局CCTAIS操操作权限的统统一设置，征征管业务流程程的逐步统一一，税收征管管措施的统一一落实，

20、大要要案案件检查查的统一安排排、统一实施施、统一处罚罚标准，使得得税收政策、执执法口径、操操作程序在一一个市地范围围内基本统一一和规范，执执法的随意性性得到有效遏遏止。同时，规规范执法也促促进了税收收收入的快速增增长，我省国国税系统税收收收入在“九九五”期间11997年、19999年以及20000年跨上2000亿元、3000亿元、4000亿元、5000亿元四个台台阶，20002年又跨上上了600亿元的的台阶，全省省国税共组织织收入6888.17亿元元。加上海关关代征和车辆辆购置税，全全省国税总收收入达到8669亿元。（二）为税税收征管信息息一体化打下下了扎实的基基础实行以市市地为单位的的集中征

21、收，将将信息处理的的主机集中到到市地局，并并按双机备份份的网络安全全要求配置硬硬件设备，实实现了以市地地为单位的数数据集中分布布模式。同时时对全省的网网络进行增容容改造，省局局完成了到杭杭州市局1000兆、到其其它各市地局局8兆的网络传传输能力，市市地局完成了了到县市局22兆的网络传传输能力，以以满足以市地地为单位数据据集中和各地地与省局交换换数据的需要要。这一数据据分布模式，把把信息处理的的支点放在市市地局，一方方面统一在市市地局设置电电子申报、银银税联网以及及跨部门采集集信息的接口口，系统与数数据的安全性性大为改善；另一方面使使系统现有的的物质、人力力资源得到合合理调配，也也为将来把信信息

22、处理的支支点放到省局局提供了经验验和准备，而而且与总局提提出的税收征征管信息化中中、长期发展展规划基本吻吻合。（三）有效效地精简了机机构，提高了了工作效率实实行以市地为为单位的集中中征收，彻底底改变了以县县市为单位集集中征收时内内设机构层迭迭的格局，内内设机构工作作人员在办税税窗口直接面面向纳税人，工工作环节大为为减少。在现现有信息处理理和网络技术术的支持下，使使县市局税收收征管业务从从纵向分层分分级处理，向向横向同层同同级处理转变变。管理层次次由原来的经经办人、征收收或管理局工工作部门、局局长、县市局局机关科室、县县市局长等55个环节减少少到目前的经经办人、县市市局机关科室室、县市局长长等3个环节，既既实现了专业业化分工，又又解决了县市市局与各管理理机构在税收收管理中“两两张皮”的问问题，有效地地提高了税收收工作的效率率。（四）实现现了省、市、县县三级局宏观观和微观管理理职能的合理理分工实行以以市地为单位位集中征收以以后，省局适适时开发了实实时监控系统统并投入运行行，可掌握每每天的分税种种、分市县税税收收入进度度和重点税源源企业的纳税税状况；建立立了“信用浙浙江网”国税税子系统，将将税务登记、企企业纳税情况况、企业欠税税情况、企业业违章记录纳纳入该系统进进行监控管理理。市地局统统一推行多元元化申报和税税银一体化，实