2019年全国减税降费知识竞赛卷一100分

1、2019年全国减税降费知识竞赛（卷一）单选题1.2013年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定， 明确提出（D）。A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通 知（财税201913号），规定将财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有 关税收政策的通知（财税201855号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额 和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.

2、从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017年，将增值税税率由四档减 至17%、11%和6%三档，取消（B）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总 局 海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、 电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过B

3、）的纳税人。如 果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总 局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者 进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（）；原适用10%税率的，税率调整为（A）。A.13% , 9%B.14% , 9%C.12% , 8%D.15% , 7%6.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总 局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用

4、10%扣除率的，扣除 率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣 除率计算进项税额。A.9 %，9%B.8 %，9%C.9% ，10%D.9%，11%.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总 局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下 公式计算：（A ）。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X60%.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X销项项构成比例X60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X40%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X

5、进项构成比例X50%8.2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动产进行改建，改建中 发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（B ）。A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019年5月起可抵扣进项税20万元C.2019年5月起可抵扣进项税12万元D.2020年5月起可抵扣进项税8万元9.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全 国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税 率是（B ）。A.12.5%B.15%C.20%D.25% 10.2019年，财政部

6、、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策 的公告（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支 出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C ）。A.10%B.15%C.18%D.20%11.根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的 通知（财税201876号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技 型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转 以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B）。A.8年B.10 年C.15 年D.20 年12.下列各项中，准予在计算

7、企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。A.企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用 于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。13.根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住， 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非 居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90 天B.183 天C.6个月D.1年14.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）

8、 规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。A.1年B.5年C.10 年D.永久15.2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%45%九级超额累进税率变更为现 在的（A）。A.3%45%七级超额累进税率B.5%35%五级超额累进税率C.3%45%九级超额累进税率D.5%45%七级超额累进税率.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号） 关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每 月（B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段 教育（普通高中、中等职业、技工教育）

9、、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、 博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号） 关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公 积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在 实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发20184

10、1号） 关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他 城市，扣除标准为每月（）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市， 扣除标准为每月（A）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（）元。A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；1200 元；900 元C.1600 元；1000 元；800 元D.1700 元；1400 元；1000 元.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号） 关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月C）元的标准定额扣除；纳税 人为非独生子女

11、的，由其与兄弟姐妹分摊每月（）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每 月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定 分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年 度内不能变更。A.1000 元，1000 元B.1500 兀，1500 兀C.2000 元，2000 元D.2500 元，2500 元.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A ）前办理汇算清缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前.根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营

12、所得 依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减 除费用每年（D）。A.24000 元B.40000 元C.50000 元D.60000 元.中华人民共和国环境保护税法自（C）开始施行？A.2016 年 12 月 25 日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日.根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（B）。A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂D.卷烟零售店.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定， 自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。A.

13、20%B.30%C.40%D.50%.根据财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税 201945号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记， 单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550 元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。A.80B.180C.280D.380.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央 设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（A）项。A.49B.52C.60D.72多选题1.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发关于养老、托

14、育、家政等社区家庭服务业 税费优惠政策的公告（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支 持力度，具体政策包括（ABCD）。A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时 减按90%计入收入总额C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用 于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税2.符合条件并经认定的非营利组织，其免征

15、企业所得税的非营利性收入包括（BCD）。A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入3.2018年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：（BCD）。A.降低45%最高边际税率B.拉大三档低税率级距，主要惠及中等以下收入群体C.相应缩小25%税率级距D.保持三档较高税率级距不变，适当调节收入分配 4.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号） 关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额

16、扣除；纳税人为非独生子女的，由其 与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签 订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母.国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）对赡 养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、 继父母、养父母，其中子女是指（ABCD）。A.婚生子女B.非婚生子女 C.继子女

17、D.养子女.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号） 关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息 支出（BC）。A.两套均可扣除B.选择一套房由购买方扣除C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除D.两套均不可扣除.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？ （ABD）A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得.根据中华人民共和国耕地占用税法规定，关于耕地占用税的优惠政策，以下说法正确 的是（ABCD）。A.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税B.农村居民经

18、批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用 税C.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民， 在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税D.根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形， 报全国人民代表大会常务委员会备案.根据财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税2014 73号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（ABCD）。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。C.对三次采油资源税减征30%。

19、D.对低丰度油气田资源税暂减征20%。E.对深水油气田资源税减征30%。.消费税自1994年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消费税的有（ABCD ）等税 目。A,烟B.酒C.成品油D.小汽车.根据关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知（财税2019 53号）规定，自2019年7月1日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性 收费包括（ABC ）。A.城市基础设施配套费B.不动产登记费C.防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室的）D.以上都不是.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示目前保 留的政府性基金包括：（CD ）。A.城市公用事业附加3.新型墙体材料专项基金C.中央水库移民扶持基金D.森林植被恢复费判断题.中华人民共和国宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。 正确答案选：（对）NO.错 YES.对.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化 资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”正确答案选：（对）NO.错 YES.对.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元 但不超过300万元的部分，减按25%计