某某年某集团审计管理制度

1、中管网通用业频道 中管网通用业频道 2009年度审计制度目 录审计部管理理结构审 计 制制 度第一章 总 则 第一条 审计目目的 充充分发挥挥审计监监督职能能，维护护公司正正常经营营秩序，保保护公司司财产的的安全和和完整，保保障公司司健康发发展，提提高公司司的经济济效益。第二条 审审计原则则（一）针对对性原则则：针对对审计目目标确定定审计对对象和范范围，针针对不同同对象和和范围采采用适当当的程序序和方法法进行审审查的原原则。（二）独立立性原则则：在行行使审计计监督时时不受其其它任何何干涉、干干扰和侵侵犯，坚坚持客观观、公正正，不得得徇私、舞舞弊，保保持独立立行使审审计监督督职能的的原则。（三）

2、客观观公正性性原则：根据查查证的经经济事实实做出符符合客观观实际和和公正的的结论的的原则。（四）一致致性原则则：审计计工作应应用的资资料、数数据、标标准和原原则前后后一致的的原则。（五）稳健健性原则则：在审审计过程程中对审审计结果果做出评评价时，必必须采取取稳健的的原则，充充分考虑虑审计证证据是否否真实和和完整，是是否有利利于公司司的发展展及公司司利益最最大化。（六）保密密性原则则：审计计资料是是公司的的重要经经济情报报资料，涉涉及公司司的安全全、生存存和发展展，审计计人员必必须严格格遵守审审计纪律律，不得得随意泄泄漏，注注重审计计资料的的保密。第三条 审审计职责责（一）负责责督促和和协助集集

3、团各职职能部门门及子公公司建立立健全相相关的内内部管理理制度并并监督其其执行。（二）负责责对集团团内部及及子公司司的经营营活动全全过程进进行监督督。（三）负责责对被审审计单位位或审计计项目做做出公允允、合理理的评价价和结论论，向集集团董事事长报告告审计结结果，为为集团的的经营决决策提供供资料。 第四条 审计权权限（一）在集集团董事事长的领领导下，独独立行使使对全集集团内部部经营管管理工作作的监督督权，不不受其他他部门和和个人的的干预。（二）依据据公司管管理制度度的规定定，对损损害公司司利益和和违反公公司规章章制度的的行为，行行使处罚罚建议权权。 第五条 审审计组织织机构设设置及人人员配备备（一

4、）组织织机构设设置1、集团总总部设置置审计中中心，子子公司不不另设审审计部门门，但大大中型建建设项目目实行委委派工程程审计专专员。2、全集团团审计工工作由审审计中心心实行垂垂直管理理。（二）人员员配备1、集团总总部根据据其经营营范围所所涉及的的不同专专业情况况配备：财务审审计、工工程审计计、设备备材料采采购审计计、法务务专员等等。2、审计人人员实行行集团统统一招聘聘、统一一调配、统统一指挥挥、统一一考核。第六条 审审计工作作内容对集团内部部经营工工作所涉涉及的人人、财、物物管理进进行全面面审计监监督。按按类别可可分为：管理审审计、财财务审计计、工程程审计。 第七七条 审计工工作程序序（一）根据

5、据集团年年度工作作目标制制定年度度审计工工作计划划,报集团团董事会会批准。（二）在年年度审计计工作计计划的基基础上，根根据当月月的实际际情况确确定月度度工作任任务。（三）针对对具体审审计事项项制定审审计方案案。（四）在集集团董事事长审批批同意下下实施审审计。（五）审计计项目完完成后，向向集团董董事长报报告审计计结果、提提出审计计建议。（六）由集集团董事事长做出出审计决决定。（七） 依依据集团团董事长长做出的的审计决决定向被被审计单单位或个个人出具具限期整整改通知知单。（八）在限限期整改改期限内内，依据据限期整整改通知知单的整改改内容对对被审计计单位或或个人进进行复审审，将整整改情况况以书面面的

6、形式式向董事事长提交交复审报报告。第二章 管理审审计第八条 管理审审计目的的促进集团各各职能部部门及各各子公司司建立健健全内部部管理及及监控制制度并严严格遵照照执行，完完善集团团内部的的经营管管理，循循序渐进进的推动动公司规规范化管管理进程程。 第第九条 管理理审计权权限 （一）有权权参加被被审计单单位的相相关会议议。（二）有权权要求被被审计单单位提供供相关的的文件、资资料。（三）有权权向被审审计单位位或相关关人员进进行调查查并索取取证明材材料。（四）对管管理中存存在的问问题，有有权督促促被审计计单位及及时整改改。（五）对拒拒不整改改的被审审计单位位和个人人，行使使处罚建建议权。 第第十条 管

7、理审审计工作作内容（一）对集集团总部部及各子子公司进进行全面面审计。（二）协助助集团各各职能部部门建立立和完善善管理制制度并监监督执行行。（三）协助助下属子子公司在在集团管管理制度度的基础础上，建建立和完完善本单单位的内内部管理理制度并并监督执执行。 第第十一条条 管理审审计程序序（一）检查查：对集集团总部部和各子子公司的的管理制制度的建建立健全全情况及及管理制制度的执执行情况况进行检检查。（二）规范范：针对对管理中中存在的的问题提提出整改改建议，督督促并协协助其制制定和完完善相关关的管理理制度。（三）落实实：落实实问题整整改及管管理工作作改进情情况，对对拒不整整改的单单位和个个人，审审计中心

8、心及时向向集团董董事长汇汇报并提提出处罚罚建议，报报经董事事长批准准后做出出审计决决定。（四）监督督：一是是监督管管理制度度执行到到位，二二是监督督审计决决定执行行到位。第三章 财务审审计第十二条 财务审审计目的的 规范财务管管理工作作，规避避经济风风险，维维护企业业经济利利益。 第第十三条条 财务务审计权权限 （一）有权权检查被被审计单单位的会会计凭证证、账簿簿、报表表、决算算、资金金、财产产。 （二）有权权查阅被被审计单单位的相相关的文文件和资资料。（三）有权权参加相相关的会会议。（四）对审审计中发发现的问问题，有有权向被被审计单单位或相相关人员员进行调调查并索索取证明明材料。（五）有权权

9、提出制制止、纠纠正和处处理损害害公司利利益事项项的意见见。（六）对阻阻挠、拒拒绝和破破坏内部部审计工工作的，必必要时，经经集团董董事长批批准，可可采取封封存账册册等临时时措施，并并提出追追究相关关人员责责任的建建议。（七）经集集团董事事长批准准同意的的审计决决定，如如被审计计单位和和个人拒拒不执行行的，有有强制执执行权。（八）有权权对严重重违反财财务制度度和造成成重大经经济损失失的人员员，提出出开除和和移交司司法机关关的建议议。 第第十四条条 财务审审计职责责 检查和评评价集团团总部及及各子公公司的财财务收支支及财务务管理的的合法性性、正确确性、真真实完整整性和有有效性。 第第十五条条 财务务

10、审计工工作内容容 （一）对年年度财务务计划、年年终决算算、年度度经营目目标考核核指标进进行审核核。（二）对被被审计单单位财务务制度制制定、执执行情况况进行评评审。（三）对被被审计单单位财务务、经营营信息的的真实、完完整性进进行审计计。（四）对各各经营单单位的目目标完成成情况进进行审计计。（五）对经经济责任任人的离离任进行行审计。（六）查处处损害公公司利益益和严重重违反财财务制度度的行为为。（七）对被被审计单单位资产产的安全全性、完完整性进进行审计计。第十六条 财务审审计程序序 审计部出出具审计计通知书书集团董董事长审审批同意意后被审计计单位按按照审计计通知书书要求提提供资料料审计中中心实施施审

11、计后后出具审审计报告告集团董董事长审审阅做出出审计决决定审计部部按董事事长批示示出具限限期整改改通知单单审计中中心监督督其整改改执行到到位。第四章 工工程审计计第十七条 工程程审计概概述工程审计是是通过对对形成工工程造价价(包括新新建工程程和技改改工程)的投资资过程进进行审核核，确定定工程预预算和竣竣工决(结)算的编编制是否否真实、公公允地反反映了工工程造价价的实际际情况，并并根据审审计结果果发表意意见。 第第十八条条 工程程审计权权限 （一）有权权参加涉涉及被审审计项目目的相关关会议。（二）有权权要求被被审计单单位提供供与项目目相关的的所有文文件和资资料。（三）有权权对工程程管理中中存在的的

12、问题，及及时要求求被审计计单位整整改。（四）对拒拒不整改改的被审审计单位位和个人人，行使使处罚建建议。第十九条 工程项项目的事事前审计计（一）审计计范围全程监督审审计权限限范围内内项目的的招（议议）标，对对审计权权限范围围外的其其他工程程项目招招（议）标标的标底底和结果果进行抽抽查；对对审计权权限范围围内工程程合同签签订的审审核，对对审计权权限范围围外工程程项目的的合同进进行抽查查。(二) 审审计内容容1、审查设设计施工工图的合合规性。2、审查工工程施工工、设备备材料招招标文件件工程程(概预算算)造价、材材料采购购标底的实质质性。3、对投(议)标入围围单位的的资格进进行抽查查。4、审查工工程设

13、计计阶段的的造价分分析。5、经济合合同（协协议）文文本的审审核。( 三 ) 审计计权限一般建设项项目的审审计权限限：项目子公司总经经理审计中心特殊项目5万（含）以以下5万以上子子公司应应送审一般项目10万（含含）以下下10万以上上子公司司应送审审设备（单台台）5万（含）以以下5万以上子子公司应应送审装修装饰工工程5万（含）以以下5万以上子子公司应应送审材料5万（含）以以下/批次5万以上子子公司应应送审零星（维修修）工程程3万（含）以以下3万以上子子公司应应送审说明：特特殊项目目：勘察察、设计计、监理理、特殊殊设备等等(需外聘聘专家的的项目)。一般项项目：土土木工程程、土石石方工程程、室内内外一

14、般般性粉刷刷、智能能化办公公、消防防安装、钢钢结构制制造、高高低压变变配电、水水电安装装、通风风采暖、园园林绿化化、附属属工程。设备：发电机组、高低压变配电设备、电梯、空调、中央空调、锅炉、水泵等。 零星（维修）工程：小型土木建筑工程、安装工程、维修维护工程、材料采购。( 四 ) 招（议议）标要要求1、被审计计单位应应在每月月26日前前,向审计计中心报报送下月月拟审项项目( 见附表表3-11、附附表3-2 )。2、被审计计单位送送审时，应应附上送审单单（见附附表3-3）。3、送审资资料要求求齐备。1、招标标文件2、标底底资料A、工程类类: 设计计施工图图及说明明、图纸纸会审记记录、技技术交底底

15、、施工工图预算算资料、工工程量计计算式、钢钢筋下料料表、材材料分析析资料、相相关事项项的说明明。B、设备材材料类：根据施施工图、材材料明细细表以及及采购要要求而编编制的设设备材料料采购清清单，采采购清单单应注明明：品牌牌、规格格、型号号、产地地、数量量、质量量标准、专专利产品品厂家和和设备材材料的市市场询价价表。3 、中中标单位位投标报报价资料料4 、子子公司编编制标底底及审计计中心审审核的时时限子公司和审审计中心心应在下下列时限限内审核核标底项 目50万以下下 50万-2200万万200万-5000万500万-10000万1000万万以上特殊项目3个工作日日5个工作日日7个工作日日9个工作日

16、日12个工作作日一般项目3个工作日日5个工作日日7个工作日日12个工作作日设备2个工作日日3个工作日日4个工作日日7个工作日日9个工作日日装修装饰工工程3个工作日日5个工作日日7个工作日日9个工作日日12个工作作日零星（维修修）工程程3个工作日日5个工作日日7个工作日日9个工作日日12个工作作日B.专业技技术或科科技含量量较高的的项目由由专家评评审，审审计中心心只审核核招标文文件。招招标小组组（或子子公司合合约部）在在编制完完招标文文件的次次日交审审计中心心进行审审核，审审计中心心在七个个工作日日内向招招标小组组（或子子公司合合约部）组组长做出出回复。C、子公司司与审计计中心通通过对审审，无法

17、法达成共共识的，由由集团董董事长指指定的外外部审计计机构仲仲裁。5 、允允许误差差率项目特殊项目一般项目设备装修装饰工工程材料零星（维修修）工程程允许误差率率6%5%5%6%4%6%1、合同送送审必须须附上合同审审核表（见附附表3-4）2、属于审审计中心心权限审审核范围围内的合合同，子子公司必必须在文文本拟订订好的次次日交审审计中心心，审计计中心审审核时间间最多不不能超过过三个工工作日。( 六 ) 程序序 1、项目目的招标标： 招标领领导小组组（或合合约部）将将招标文文件报审审计部审计部部审核招招标文件件后，向向招标领领导小组组（或合合约部）做做出回复复在无异异议的情情况下，招招标领导导小组（

18、或或合约部部）才能能向被选选定参加加投标的的单位发发出投标标邀请函函招标领领导小组组（或合合约部）将将投标评评审结果果报审计计中心审审核审计中中心与招招标领导导小组（或或合约部部）对审审招标领领导小组组（或合合约部）组组织、审审计中心心监督开开标定标标。2、合同签签订：子子公司主主管部门门初拟合合同子公司司分管副副总经理理签署意意见子公司司相关部部门会签签子公司司合约部部签署意意见子公司司总经理理审批集团审审计中心心审核签签署意见见参与合合同审批批过程的的全体人人员在合同签签订责任任单签字。3、审计差差额计算算：审计计的标底底额高于于子公司司标底和和合同金金额的不不计差额额，审计计的标底底额低

19、于于子公司司标底和和合同金金额的，按按两项中中差额最最大的部部分计算算，审计计的标底底额低于于子公司司高于合合同金额额的，按按审计标标底与子子公司标标底之差差计算差差额。第二十条 工程项项目的事事中（期期间）审审计（一）、审审计范围围对工程项目目的合同同执行情情况进行行跟踪审审计；对对设备材材料采购购合同的的履约进进行监督督；对设设计（设设备）变变更及实实施的过过程进行行审计；不定期期对施工工进度及及进度款款的支付付进行审审计。（二）审计计内容1、对工程程项目合合同执行行情况进进行跟踪踪审计：抽查包包工包料料工程是是否有偷偷工减料料、降低低设备材材料质量量标准的的行为；抽查隐隐蔽工程程是否按按

20、国家规规定和公公司制度度及时进进行了检检查、验验收、签签证。2、对设备备材料采采购合同同的履约约进行监监督：抽抽查设备备材料的的品牌、规规格、型型号、数数量、质质量、试试验检验验、交货货时间、验验收、付付款是否否符合合合同约定定等。3、对设计计（设备备）变更更及实施施的过程程进行审审计：检检查设计计（设备备）变更更的审批批程序、造造价预算算、实施施情况。4、对施工工进度及及进度款款的支付付进行抽抽查：审审核施工工进度、进进度款支支付是否否按合同同约定，进进度款支支付是否否按规定定的审批批程序进进行。（三）审计计权限1、对合同同执行情情况进行行审计的的权限与与事前审审计相同同，权限限以外的的进行

21、抽抽查。（四） 审审计要求求 1、被审审计单位位在接到到审计通通知书（见附附表3-5）后后，三天天内准备备好审计计要求提提供的资资料。 2、工程程进度款款支付必必须填制制工程进进度款支支付审批批表（见附附表3-6），各各有关责责任人必必须按表表上要求求填写。 3、审计计工作结结束后，审审计人员员与审计计事项直直接责任任人进行行沟通，并并将初步步审计结结论向被被审计单单位主要要负责人人汇报，被被审计单单位相关关责任人人签字确确认。无无法达成成共识的的，由集集团董事事长裁决决或由集集团董事事长指定定的外部部审计机机构仲裁裁。（五）、审审计程序序1、合同执执行情况况跟踪审审计：被被审计项项目的所所有

22、合同同审计中中心必须须留存一一份复印印件按合同同约定进进行不定定期检查查。2、施工进进度、进进度款支支付的审审核：检检查工程程项目的的实际进进度核对合合同约定定进度审核工工程进度度款的支支付。3、设计（设设备）变变更及实实施过程程审计：子公司司工程部部提出项项目变更更子公司司合约部部和审计计中心进进行现场场确认子公司司合约部部编制变变更预算算审计中中心对变变更预算算进行审审核后与与子公司司合约部部对审子公司司合约部部与施工工单位洽洽谈审计中中心对变变更实施施情况进进行监督督。（六）审计计差额计计算：按按审计部部审后变变更预算算额低于于子公司司变更预预算额的的部分计计算。 第二十十一条 结算审审

23、计（一）范围围：对工工程造价价、设备备、材料料进行结结算审计计，特殊殊情况（全全集团内内无相关关专业技技术人员员的或赶赶工期）需要送外审的，报集团董事长审批。（二）程序序：子公公司合约约部办理理结算审计中中心审核核子公司司合约部部的结算算结果审计中中心与子子公司合合约部对对审，无无异议后后，子公公司分管管副总经经理签署署意见子公司司总经理理签字。（三）审计计差额计计算：按按审计中中心复审审额低于于子公司司结算额额部分的的差额进进行计算算。 第第二十二二条 工程项项目的事事后审计计（一）审计计范围及及内容：对工程程造价、设设备材料料进行结结算审计计（包括括对设计计变更、现现场签证证的最后后确认）

24、。( 二 ) 审计计权限与事前审计计权限相相同，子子公司权权限内的的项目，审审计中心心除进行行抽查外外，可进进行事后后审计。( 三 ) 审计计要求1、凡有工工程项目目的子公公司，必必须在每每项工程程（无论论项目大大小）完完工的当当月末，编编制已完工工工程项项目明细细表（见附附表3-7），报报审计中中心备案案。2、审计中中心权限限内的项项目，子子公司在在接到施施工单位位预决算算书后，按按规定时时限（见见下表）完完成结算算工作后后的第二二天，将将施工单单位和子子公司的的结算资资料报审审计中心心，审计计中心按按规定时时限（见见下表）完完成。项 目造 价时 限特 殊 项项目3-50万万6个工作日日5-

25、1000万9个工作日日100万以以上23个工作作日一 般 项项目10-1000万27个工作作日100-5500万万32个工作作日500以上上50个工作作日装修装饰工工程5-1000万23个工作作日100-5500万万27个工作作日500以上上45个工作作日零星（维修修）工程程3-10万万6个工作日日10-500万9个工作日日50万以上上13个工作作日设 备5-10万万7个工作日日10-200万9个工作日日20万以上上11个工作作日3、审计工工作结束束后，审审计人员员与被审审计单位位对审，相相关责任任人签字字确认。审审计人员员将初步步审计结结论向被被审计单单位主要要负责人人汇报，无无法达成成共识

26、的的，由集集团董事事长裁决决或由集集团董事事长指定定的外部部审计机机构仲裁裁。 4、送审审资料要要求1、工程程类A、施工合合同、设设备材料料采购合合同。B、施工单单位结算算书、子子公司审审核结算算书及钢钢筋下料料表、工工程量计计算式。 C、施工工图及说说明、相相关职能能部门施施工图建建审意见见书、图图纸会审审记录、有有关项目目施工的的往来函函件、实实际施工工进度表表、竣工工图、设设计变更更通知书书、隐蔽蔽工程记记录、工工程签证证单及相相关资料料。D、分项工工程验评评记录、开开工报告告、竣工工验收报报告及其其他相关关文件。2、设备备材料类类A、设备材材料汇总总表及市市场询价价表。B、设备材材料出

27、厂厂合格证证及报验验单、监监理工程程师审验验意见报报告单。C、主要设设备试运运行记录录和专业业部门、监监理工程程师的检检测记录录。允许误差项目特殊项目一般项目设备装修装饰工工程材料零星（维修修）工程程允许误差率率3%4%4%3%4%3%（四）审计计程序：子公司司按审计计部要求求报送有有关资料料审计部部进行审审计审计部部与子公公司对审审，无异异议后，子子公司分分管副总总经理签签署意见见子公司司总经理理签字。第五章 奖 罚 第第二十四四条 公共部部分（一）奖励励1、年底，审审计中心心根据对对各单位位历次审审计的情情况进行行评定，将将结果报报集团董董事长审审定后，对对管理工工作的前前三名，分分别给予

28、予单位负负责人奖奖励，并并可作为为年度评评选先进进管理集集体的依依据。2、对举报报了损害害公司利利益、违违反公司司规章制制度问题题的员工工，在严严格保密密的情况况下，视视挽回经经济损失失的大小小，给予予2000-20000元元的奖励励。（二）处罚罚1、审计决决定通知知书下达达后，如如在一个个月之内内仍未执执行的，审审计部通通知财务务强制执执行，并并对拒不不执行者者处1000-5500元元罚款。2、凡拒绝绝、拖延延、敷衍衍提供审审计资料料，给责责任人分分别处550-1100元元罚款。3、对拒绝绝和阻碍碍审计工工作的，给给责任人人分别处处2000-5000元罚罚款。4、被审计计单位提提供的审审计资

29、料料不全，又又拒不补补齐的，给给责任人人分别处处50-1000元罚款款。5、被审计计单位责责任人拒拒绝在审审计要求求的相关关资料上上签字的的，给责责任人分分别处550-2200元元罚款。6、对不按按规定履履行工作作程序的的，未造造成损失失的，对对责任人人处500-2000元罚罚款；造造成损失失的，由由责任人人全额赔赔偿。7、被审计计单位弄弄虚作假假、徇私私舞弊，未未造成损损失的，对对责任人人处1000-5500元元罚款；造成损损失的，由由责任人人全额赔赔偿；情情节严重重的，开开除或移移交司法法机关。8、审计人人员不按按规定履履行工作作程序的的，未造造成损失失的，对对责任人人处500-2000元

30、罚罚款；造造成损失失的，由由责任人人全额赔赔偿。9、 审计计人员工工作失误误，未造造成损失失，对责责任人每每次处550-2200元元罚款；造成损损失的，由由责任人人全额赔赔偿。10、 审审计人员员徇私舞舞弊，未未造成损损失，对对责任人人每次处处1000-5000元罚罚款；造造成损失失的，由由责任人人相应赔赔偿；情情节严重重的，开开除或移移交司法法机关。11、被审审计单位位和审计计人员无无特殊情情况未在在规定期期限内完完成工作作任务，未未造成损损失的，对对责任人人处500-2000元罚罚款；造造成损失失的，由由责任人人相应赔赔偿。 12、对违违规违纪纪行为，制制度中未未作明确确规定的的，由集集团

31、总裁裁决定。 第二十五五条 管理审审计部分分（一）奖励励1、经审计计检查，对对在规定定期限内内，建立立和完善善了相关关管理制制度的单单位，经经制度建建设领导导小组评评定后，对对单位给给予20000-50000元奖奖励。2、对积极极参与制制度建设设的个人人，经审审计中心心提议，报报制度建建设领导导小组审审定后，给给予1000-5500元元奖励。3、经审计计检查，对对严格执执行制度度有典型型事例的的单位和和个人，给给予5000-110000元奖励励。（二）处罚罚1、被审计计单位未未在规定定时限内内，建立立和完善善相关制制度的，对对责任人人分别处处50-2000元罚款款。2、经审计计多次检检查，制制度仍不不执行到到位的，对对责任人人分别处处1000-5000元罚罚款。 第第二十六六条 财务审审计部分分（一）奖励励1、对严格格执行财财务制度度、维护护公司利利益的人人员