城镇土地使用税习题

1、城镇土地使用税税习题一、单项选择题题1、按照城镇土土地使用税的的有关规定，下下列表述正确确的是（）。A、城镇土地使使用税由拥有有土地所有权权的单位或个个人缴纳B、土地使用权权未确定或权权属纠纷未解解决的，由双双方到税务机机关协商确定定C、土地使用权权共有的，由由共有各方分分别按其使用用面积纳税DD、对外商投资资企业和外国国企业暂不征征收城镇土地地使用税2、某公司实际际占地面积共共计200000平方米，其其中30000平方米为厂厂区以内的绿绿化区，企业业内学校和医医院共占地11500平方方米，出租面面积500平平方米的土地地使用权给其其他企业，出出借800平平方米土地给给部队作训练练场地。该企企

2、业所处地段段适用年税额额为2元/平平方米。该企企业应缴纳的的城镇土地使使用税为（）元。AA、 400000 B、 320000C、 354000 D、 2940003、下列土地可可以由省、自自治区、直辖辖市地方税务务局确定减免免城镇土地使使用税的是（）。A、市政街道、广广场、绿化地地带等公共用用地B、免税单位职职工家属的宿宿舍用地C、直接从事于于种植养殖、饲饲养的生产用用地D、开山填海治治理的土地4、城镇土地使使用税是以国国有土地为征征税对象，对对拥有土地（ ）的的单位和个人人征收的一种种税。A、使用权B、经营权C、所有权D、占有权5、按照城镇土土地使用税的的有关规定，下下列表述正确确的是（

3、）。A、城镇土地使使用税由拥有有土地所有权权的单位或个个人缴纳B、土地使用权权未确定或权权属纠纷未解解决的暂不缴缴纳税款C、土地使用权权共有的，由由共有各方分分别按其使用用面积纳税DD、土地使用权权共有的，可可以协议由一一方缴纳6、城镇土地使使用税的税率率采用（ ）。AA、单一固定税税额B、分级幅度税税额C、累进税率D、差别税率7、甲企业20007年年初初在市区的总总机构占地110000平平方米，其中中1500平平方米为厂内内绿化地，5500平方米米为厂外绿化化地，企业的的医院占地6600平方米米，租赁给其其他企业使用用3500平平方米；无偿偿给公安局作作为临时训练练场26000平方米。税税率

4、为5元/平方米，则则2007年年甲企业应纳纳土地使用税税（）元元。A400500B315000C365580D3315508、某生产企业业坐落在大城城市，经有关关部门核定22007年116月占用用土地面积共共计200000平方米，其其中幼儿园占占地600平平方米、绿化化占地4000平方米。当当年6月底将将占地面积33000平方方米的生产厂厂房售出，取取得收入3660万元。当当地省级人民民政府确定每每平方米征收收城镇土地使使用税3元。22007年该该企业应缴纳纳城镇土地使使用税（）元。A、525000B、537000C、543000D、5700009、甲公司与某某事业单位共共同使用一块块土地，面

5、积积5000平平方米，其中中事业单位占占用70%，当当地城镇土地地使用税单位位税额每平方方米5元。甲甲公司应纳城城镇土地使用用税为（ ）元。A、7500B、175000C、250000D、90000010、下列单位位的用地，征征收土地使用用税的有（ ）。 A、由国家财政政部门拨付经经费、实行全全额预算管理理的事业单位位的自用土地地 B、由国家财政政部门拨付经经费、实行差差额预算管理理的事业单位位的自用土地地 C、厂区以外的的公共绿化用用地和向社会会开放的公园园用地 D、盐场、盐矿矿的生产厂房房、办公、生生活区用地11、下列土地地可以由省、自自治区、直辖辖市地方税务务局确定减免免城镇土地使使用税

6、的是（ ）。A、市政街道、广广场、绿化地地带等公共用用地 BB、企业范围内内尚未利用的的荒山、林地地C、直接从事于于种植养殖、饲饲养的生产用用地 DD、 开山填海海整治的土地地12、自行开山山填海整治的的土地和改造造的废弃土地地，从（ ）起起免缴城镇土土地使用税55年至10年年。A、使用的次月月 B、使用的月份份 C、使用的当年年 D、使用的下年年13、下列项目目中，不予免免征城镇土地地使用税的有有（）。AA、房地产开发发公司经批准准开发建设经经济适用房的的用地B、按规定不需需要缴纳耕地地占用税，征征用未满一年年的用地C、宗教寺庙、公公园、名胜古古迹自用的土土地D、物业公司为为小区居民供供热使

7、用的土土地14、根据城镇镇土地使用税税的有关规定定，纳税人如如发生土地使使用权属转换换，应从（ ）起，按规规定期限办理理申报变更登登记。A、30日B、15日C、转移之日D、签订产权转转移书据之日日15、纳税人使使用的土地不不属于同一市市（县）管辖辖范围内的，其其城镇土地使使用税的纳税税地点是（ ）。 A、由纳税人分分别向土地所所在地税务机机关纳税 BB、由各省、自自治区、直辖辖市税务局确确定 C、由纳税人向向任一土地所所在地税务机机关纳税 DD、由纳税人向向现居住地税税务机关纳税税按照土地使用税税的有关规定定，下列表述述中正确的是是（）。 A、城市市的征税范围围只包括市区区，不包括郊郊区和农村

8、 B、土地地使用税的具具体征税范围围，由各省、自自治区、直辖辖市人民政府府划定 CC、城镇土地地使用税所称称的“工矿区区”，是指坐坐落在城镇之之外的工矿企企业所在地 D、在我我国境内拥有有土地使用权权的单位和个个人，均应缴缴纳土地使用用税 17、某县一家家公司地处县县城，建筑面面积950000平方米，土土地使用证书书确认的占用用土地面积223000平平方米。由于于经营规模扩扩大，年初该该公司又受让让了一块尚未未办理土地使使用证的土地地3000平平方米，公司司按其当年开开发使用的22000平方方米土地面积积进行申报纳纳税。以上土土地均适用每每平方米2元元的城镇土地地使用税税率率。该公司年年缴纳城

9、镇土土地使用税为为（）。 A、466000元 B、550000元元 CC、520000元 D、60000元 18、按照土土地使用税的的有关规定，下下列用地可直直接享受免税税待遇的是（）。 A、房地地产开发公司司建造商品房房的用地 B、直接用用于农、林、牧牧、渔业的生生产土地 C、基建项项目在建期间间使用的土地地 D、关关闭、撤销的的企业占地 19、纳税人人购置新建商商品房，自（）起计计征城镇土地地使用税。 A、房屋屋交付使用之之次月 BB、房地产权权属登记机关关签发房屋权权属证书之次次月 C、建建成之次月 D、付款款之次月 220、城镇土土地使用税采采用的税率是是（）。 A、全县县（区）统一一

10、的定额税率率 B、全全省统一的定定额税率 C、有幅度度差别的比例例税率 DD、有幅度差差别的定额税税率 21、下列单单位的用地，征征收城镇土地地使用税的有有（）。 A、由国国家财政部门门拨付经费、实实行全额预算算管理的事业业单位的自用用土地 BB、由国家财财政部门拨付付经费、实行行差额预算管管理的事业单单位的自用土土地 C、实实际自收自支支、自负盈亏亏的事业单位位的自用土地地 D、某某市人民政府府机关的自用用土地 222、在同一省省、自治区、直直辖市管辖范范围内，纳税税人跨地区使使用的土地，其其城镇土地使使用税的纳税税地点是（）。 A、由纳纳税人分别向向土地所在地地税务机关纳纳税 B、由由各省

11、、自治治区、直辖市市税务局确定定 C、由由纳税人向任任一土地所在在地税务机关关纳税 DD、由纳税人人向现居住地地税务机关纳纳税 23、某市一一企业实际占占地面积为88000平方方米，其中4400平方米米为厂区内的的绿化区，企企业内部医院院占地6000平方米，无无偿提供土地地使用权20000平方米米给一免税的的残疾人福利利工厂，职工工宿舍占地11000平方方米。已知该该企业总厂所所处地段适用用年税额为22元/平方米米。该企业应应缴纳的城镇镇土地使用税税为（）元。 A、108800 B、100000 C、88000 D、112000 24、对于军队队空余房屋出出租，应该（）。 AA、自20004年

12、8月11日起免税 B、自22006年11月1日至22008年112月31日日免税 CC、自20004年1月11日至20110年12月月31日免税税 D、从从2001年年1月1日起起不再征收土土地使用税 某生产企业坐落落在某县城，经经有关行政部部门核定20002年厂区区内占用土地地面积共计115000平平方米，其中中幼儿园占地地1000平平方米、子弟弟学校占地11500平方方米、绿化占占地20000平方米，该该地每平方米米征收城镇土土地使用税33元。该企业业2002年年应缴纳城镇镇土地使用税税（）元。A.31500 B.37500 C.42000 D.45000城镇土地使用税税的计税依据据应为（

13、 ）。A.纳税人使使用土地而支支付的使用费费金额；B.纳税人实际际占用的土地地面积；C.纳税人转让让土地使用权权的转让收入入；D.纳税人租租用土地而每每年支付的租租金。二、多项选择题题1、以下属于现现行城镇土地地使用税的特特点的有（）。A、城镇土地使使用税是严格格意义上的财财产税B、城镇土地使使用税的征税税对象包括国国有土地和农农业土地C、城镇土地使使用税实行差差别幅度税额额D、城镇土地使使用税征税范范围限定在城城市、县城、建建制镇、工矿矿区E、调节土地级级差收入，鼓鼓励平等竞争争2、下列各项中中，应当缴纳纳城镇土地使使用税的有（）。A、农村工厂用用地B、农副产品加加工场地C、纳税单位无无偿使

14、用免税税单位的土地地D、房地产开发发企业建造的的商品房用地地E、企业新购置置的尚未核发发土地使用证证书的厂房用用地3、下列关于城城镇土地使用用税纳税义务务发生时间相相关论述中正正确的有（）。A、纳税人出租租房产，自交交付出租房产产之次月起计计征城镇土地地使用税B、房地产开发发企业自用本本企业建造的的商品房，自自房屋使用的的当月起计征征城镇土地使使用税C、纳税人新征征用的耕地，自自批准征用之之日起满1年年时开始缴纳纳土地使用税税D、纳税人新征征用的非耕地地，自批准征征用当月起缴缴纳土地使用用税E、纳税人购置置新建商品房房，自房屋交交付使用之次次月起计征城城镇土地使用用税4、根据城镇土土地使用税的

15、的规定，下列列说法不正确确的是（）。A、城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B、城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D、城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定E、城镇土地使用税的征税对象是土地5、按照城镇土土地使用税的的规定，对纳纳税人实际占占用的土地面面积，可以按按照下列（ ）方法法确定。A、房地产管理理部门核发的的土地使用证证书确认的土土地面积 BB、纳税人实际际使用的建筑筑面积 C、尚未核发土土地使用证书书的纳税人据据实申报的面面积 D、国有资产管管理部门核发发的土地使用用证书上的面面积E

16、、尚未核发土土地使用证书书的纳税人不不需申报纳税税6、按照城镇土土地使用税暂暂行条例的规规定，下列表表述正确的是是（ ）。A、林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税 B、民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税C、老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税 D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税E、水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税7、按照城镇土土地使用税暂暂行条例的规规定，下列表表述正确的是是（ ）。A、人民团体办公用地免征城镇土地使用税B、寺庙内宗教人员的宿舍用地，免征城镇土地使用税C、名胜古迹销售纪念品的商店，免征城镇土地使用税 D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，不

17、征城镇土地使用税E、水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税8、按照土地使使用税的有关关规定，下列列用地可免征征土地使用税税的有（ ）。AA、从事热力生生产但不直接接向居民供热热的企业用地地B、石油地质勘勘探、钻井、井井下作业、油油田地面工程程等施工临时时用地C、林业系统的的森林公园、自自然保护区DD、中国石油天天然气总公司司职工和家属属居住的简易易房屋用地EE、企业关闭、撤撤销后重新用用于生产经营营的土地9、下列关于城城镇土地使用用税纳税义务务发生时间相相关论述中正正确的有（ ）。A、纳税人出租租房产，自交交付出租房产产之次月起计计征城镇土地地使用税B、房地产开发发企业自用本本企业建造的的商

18、品房，自自房屋使用的的当月起计征征城镇土地使使用税C、纳税人新征征用的耕地，自自批准征用之之日起满1年年时开始缴纳纳土地使用税税D、纳税人新征征用的非耕地地，自批准征征用当月起缴缴纳土地使用用税E、纳税人购置置新建商品房房，自房屋交交付使用之次次月起计征城城镇土地使用用税10、以下关于于城镇土地使使用税的表述述中，正确的的是（ ）。AA、纳税人使用用的土地不属属于同一市（县县）管辖范围围内的，由纳纳税人分别向向土地所在地地的税务机关关申报缴纳BB、纳税人使用用的土地在同同一省（自治治区、直辖市市）管辖范围围内，纳税人人跨地区使用用的土地，由由纳税人分别别向土地所在在地的税务机机关申报缴纳纳C、

19、纳税人新征征用的土地，必必须于批准新新征用之日起起15日内申申报登记D、纳税人如有有住址变更、土土地使用权属属转换等情况况，从转移之之日起，按规规定期限办理理申报变更登登记E、城镇土地使使用税按年计计算，分期缴缴纳11、城镇土地地使用税的纳纳税义务人通通常包括（）。 A、拥有土土地使用权的的单位和个人人 B、土地使使用权出租的的，由承租人人为纳税人 C、土地使使用权未确定定或权属纠纷纷未解决的，其其实际使用人人为纳税人 D、土地使使用权共有的的，共有各方方都是纳税人人，由共有各各方分别纳税税 12、关关于城镇土地地使用税的适适用税额，下下列表述正确确的有（）。 A、土地使使用税实际定定额税率

20、B、市区及及效区非农业业人口总计在在50万以上上的，为大城城市 C、省级税税务机关应当当在法定税额额幅度内确定定所辖地区的的适用税额幅幅度 D、土地使使用税的适用用税额标准不不得低于税法法规定的最低低税额 133、自20006年9月11日起，根据据城镇土地使使用税的现行行规定，下列列表述正确的的有（）。 A、在在城镇土地使使用税征税范范围内实际使使用应税集体体所有建设用用地、但未办办理土地使用用权流转手续续的，由实际际使用集体土土地的单位和和个人按规定定缴纳城镇土土地使用税 B、对位于于城镇土地使使用税征收范范围内的煤炭炭企业已取得得土地使用权权，但未利用用的塌陷地，应应征收城镇土土地使用税

21、C、煤炭企企业的塌陷地地在未利用之之前暂缓征收收土地使用税税 D、通过过出让、转让让、划拨等方方式取得的已已填海整治的的土地，免征征城镇土地使使用税 144、下列土地地中，可以依依法免缴土地地使用税的有有（）。 A、劳改单单位的管教用用地 B、供电部部门的输电线线路用地 C、市政街街道、广场、绿绿化地带等公公共用地 D、企业内内部的绿化用用地 15、依依照城镇土地地使用税的有有关规定，下下列表述正确确的有（）。 A、免税单单位的职工家家属宿舍用地地，不得免征征土地使用税税 B、城镇内内的农贸市场场用地，按规规定应征收土土地使用税 C、企业铁铁路专用线在在厂区以外、与与社会公共地地段未加隔离离的

22、，暂免征征收土地使用用税 D、林业系系统的生活区区用地，应征征收土地使用用税 16、下下列属于城镇镇土地使用税税计税依据的的有（）。 A、房屋等等不动产的占占地面积 B、房地产产管理部门确确认的土地面面积 C、没有土土地使用证书书的纳税人申申报的面积 D、政府部部门核发的土土地使用证书书上的面积 17、下列列说法中正确确的是（）。 A、对免税税单位无偿使使用纳税单位位的土地，免免征城镇土地地使用税 B、海关使使用民航的土土地，免征城城镇土地使用用税 C、纳税单单位无偿使用用免税单位的的土地，纳税税单位应照章章缴纳城镇土土地使用税 D、纳税单单位无偿使用用免税单位的的土地，免征征城镇土地使使用税

23、 188、下列关于于城镇土地使使用税纳税义义务发生时间间的表述中，正正确的有（）。 A、纳税人人购置存量房房，自办理房房屋权属转移移、变更登记记手续，房地地产权属登记记机关签发房房屋权属证书书之次月起 B、纳税人人出租、出借借房产，自交交付出租、出出借房产之次次月起 C、房房地产开发企企业自用、出出租、出借本本企业建造的的商品房，自自房屋使用或或交付当月起起 D、纳税税人购置新建建商品房，自自房屋交付使使用之次月起起 三、判断题1、凡在中华人人民共和国境境内拥有土地地使用权的单单位和个人，均均应依法缴纳纳城镇土地使使用税。2、对大、中、小小城市征收城城镇土地使用用税不包括其其郊区的土地地。3、

24、经济落后地地区，土地使使用税的适用用税额标准可可适当降低，但但降低额不得得超过规定税税额的最低限限的30%。4、纳税人使用用的土地不属属于同一省管管辖的，纳税税人可选择其其中一地统一一办理纳税申申报。5、工矿区是指指大型工矿企企业所在地，它它们也是城镇镇使用税的纳纳税人。6、纳税人实际际占用的土地地面积，以省省级人民政府府确定的单位位所测定的面面积为准。7、民政部门举举办的安置残残疾人占一定定比例的福利利工厂用地，免免缴城镇土地地使用税。8、城镇土地使使用税的征收收范围，由各各省、市、自自治区税务主主管部门规定定。9、城镇土地使使用税采取有有幅度的差别别税额，按大大、大、小城城市和县城、建建制

25、镇、工矿矿区分别确定定每平方米土土地使用税年年应纳税额。10、城镇土地地使用税在土土地所在地缴缴纳。若纳税税人使用的土土地不属于同同一省、自治治区、直辖市市管辖的，由由纳税人向其其机械所在地地或居住地的的主管税务机机关缴纳。11、凡在中华华人民共和国国境内拥有土土地使用权的的单位和个人人，均应依法法缴纳城镇土土地使用税。12、城镇土地地使用税实行行按年计算、分分期缴纳的征征收方法，具具体纳税期限限由省、自治治区、直辖市市人民政府确确定。13、在城镇土土地使用税的的征税范围中中，城市的土土地是指市区区的土地，不不包括效区的的土地。14、直接用于于农、林、牧牧、渔业的生生产用地包括括农副产品加加工

26、场地和生生活、办公用用地免征土地地使用税。15、上海市某某公园，其总总占地面积为为5000平平方米，其中中：供公众参参观游览的用用地及其管理理单位的办公公用地共计44000平方方米，公园内内设立的饮食食部、照相馆馆、荼社等占占用的土地面面积为10000平方米。经经税务机关核核定，该地区区每平方米土土地使用税年年税额为9元元。则该公园园每年应缴纳纳的城镇土地地使用税税额额为90000元。16、19988年北京市的的一家超级市市场与某娱乐乐中心共同使使用一块面积积为18000平方米的土土地，其中超超级市场实际际使用的土地地面积占这块块土地总面积积的 2/33，另外，11/3归娱乐乐中心使用。当当地

27、每平方米米土地使用税税年税额为55元，税务机机关每半年征征收一次城镇镇土地使用税税。则该超级级市场每次应应缴纳城镇土土地使用税税税额为30000元。17、纳税人使使用的土地不不属于同一省省管辖的，纳纳税人可选择择其中一地统统一办理纳税税申报。18、对大、中中、小城市征征收城镇土地地使用税不包包括其郊区的的土地。 19、拥有土地地使用权的单单位和个人不不在土地所在在地的，其土土地的实际使使用人和代管管人为纳税人人。20、城镇土地地使用税的征征税范围是城城市、县城、建建制镇、工矿矿区范围内的的国家所有的的土地。21、城镇土地地使用税的计计税依据为纳纳税人房地产产的建筑面积积。22、城镇土地地使用税

28、的征征税范围是市市区.县政府所在在城镇的土地地，不包括市市郊.农村土地。23、纳税人计计算缴纳城镇镇土地使用税税的土地面积积由税务机关关确定。24、凡是使用用国有土地的的内资企业和和单位，都应应缴纳城镇土土地使用税。25、纳税人使使用的土地不不属于同一省省、自治区、直直辖市管辖的的，纳税人跨跨地区使用的的土地，其纳纳税地点由各各省、自治区区、直辖市地地方税务局确确定。四、计算题1、某盐场20001年初盐盐滩专用地110万平方米米，办公及生生活用地2万万平方米。77月1日，盐盐场新征用土土地5万平方方米用于建造造加工车间。盐盐场当年销售售自产液体盐盐5万吨；将将自产液体盐盐2万吨加工工成固体盐0

29、0.5万吨，当当年销售了其其中的0.44万吨。另外外，盐场当年年外购了液体体盐1万吨，当当年将其中00.8万吨加加工成固体盐盐0.2万吨吨全部销售。要求：计算盐场场2001年年应该缴纳的的城镇土地使使用税。 （土地地使用权每平平方米2元）2、某市生产企企业20011年共占用土土地50000平方米，其其中市区土地地2000平平方米，郊区区土地30000平方米。企企业利用郊区区土地从事渔渔业和农副产产品加工，渔渔业占用土地地1500平平方米，农副副产品加工占占用土地10000平方米米，生活及办办公占用土地地500平方方米。企业利利用市区土地地自行新建房房屋并于20001年3月月建成，由在在建工程转

30、入入固定资产原原值15000万元。20001年度企企业还拥有使使用其他房产产（年初共计计房产原值55000万元元），10月月1日，企业业将其中一部部分房产（共共计房产原值值1000万万元）用于出出租，取得11012月月份的租金330万元。要求：（1）计计算企业20001年应缴缴纳的城镇土土地使用税； （城镇镇土地使用税税：市区为88元/平方米米，郊区为66元/平方米米）3、某市一购物物中心实行统统一核算，其其土地使用证证上载明，该该企业实际占占用土地情况况为：中心店店占地面积为为106600平方米，一一分店占地44680平方方米，二分店店占地 75540平方米米，企业仓库库占地81990平方米，企企业自办托儿儿所占地4668平方米，经经税务机关确确认，该企业业所占用的土土地适用的税税额如下：中中心店每平方方米年税 额额7元，一分分店每平方米米年税额5元元，二分店每每平方米年税税额4元，企企业仓库每平平方米年税额额1元，托儿儿所每平方米米年税额5元元（该市政府府规定，企业业自办托儿所所用 地免征征城镇土地使使用税）。请请计算该购物物中心年应纳纳城镇土地使使用税税额。4、某企业实际际占地面积为为300000平方米，其其中60000平方米为厂厂区以外的绿绿化区，企业业内学校占