固定资产管理制度53374

1、单位*有限公司编制部门文件名称文件类别文件编号日 期财务部固定资产管理制度资产管理-文件概要：1、固定资产标准及分类2、固定资产管理级次及责任部门3、固定资产各环节的管理要求4、固定资产盘点规定会签部门日期会签部门日期颁发部门财务部执行日期2012.01.01决 定张辰怀日 期2011.12.15.编 制张辰怀日 期2011.8.15.1.0目的1.1明确固定资产的日常管理和使用责任，规范固定资产的新增、使用、停用、转移和处置等行为。2.0 适用范围2.1 公司固定资产的管理部门和使用部门。3.0 释义3.1 固定资产：使用年限超过年的房屋、建筑物、机器、机械及其附属设施、运输工具、交通车辆；

2、以及与生产和经营有关的工具、器具、模具、办公设备等，使用年限超过 2 年且单位价值在 2000 元（含）以上的非货币性资产。3.2 固定资产帐册：是指由财务部门记载固定资产原值、折旧、净值等会计信息的帐册式资料。3.3 固定资产管理台帐：是指由管理部门记载固定资产接收、转出、移交、盘点等管理信息的资料。3.4 固定资产卡片：是指由管理部门帖附于固定资产实体上的记载固定资产基本信息的卡片。4.0 内容4.1 本公司对固定资产明确如下：1）使用年限超过年的房屋、建筑物、生产用机器和机械及其附属设施、运输和装载工具、经营管理用交通车辆。2）使用年限在 1 年以上且单位价值在 5000 元（含）以上的

3、与生产经营有关的工具、器具。3）使用年限在 2 年以上且单位价值在 2000 元（含）以上的与经营管理有关的工具、办公家具、电器、器具。不符合上述条件的资产按低值易耗品管理规定、长期待摊费用管理规定等文件执行。4.2 本公司对固定资产的分类如下：（ 1）房屋（生产厂房、办公房屋）（ 2）建筑物（生产用料仓、烟筒、料道等）。（ 3）生产机械和机器及其附属设施（碰碎、传输、筛分、练泥、燃动等机器、机械设备）（ 4）运输和装载工具（叉车、铲车、装载等货物运输车辆）。（ 5）交通工具（客车、小汽车等载人用车辆）。（ 6）检验设备和工具（实验、检验、检测、计量、分析等仪器、工具）。（ 7）办公设备（电脑

4、、空调、电视等电子电器和家具、办公用具）。4.3 固定资产的管理级次：本公司的固定资产按三级责任进行管理。财务部是固定资产的一级管理部门。财务部按会计制度的要求建立固定资产明细帐，明细帐中应列明：固定资产编号、名称、型号（或规格） 、资产数量和原值、预计使用年限、折旧方法、预计净残值、年月折旧额等会计信息。设备管理部和人事行政部是固定资产的二级管理部门。设备管理部和人事行政部应按本文件的要求建立“固定资产管理台帐”并进行日常管理工作。固定资产管理台帐应包括：固定资产总台账、固定资产记录（合格证、使用说明书、图纸、购买资料、验收资料、点检资料、维修资料等） 。同时，固定资产的二级管理部门应制订“

5、固定资产使用、保管和维护等管理规定”据此管理和约束使用部门。具体责任分工：（ 1）设备管理部是对生产机械和机器及其附属设施、运输和装载工具等固定资产实施二级管理的具体部门。2）人事行政部门是对房屋、建筑物、交通工具、办公设备等固定资产实施二级管理的具体部门。3）技术品控部是对检验设备和工具等固定资产实施二级管理的具体部门。固定资产的使用和存放部门是固定资产的三级管理部门。三级管理部门应按二级管理部门的要求使用、保管和日常维护。4.4 固定资产各管理环节的要求：固定资产的新增：是指公司对新增的资产确认是否属于固定资产的判定过程和管理行为。（ 1） 流程：相关部门调财务部判定是填发固定资管理部门建

6、试与验收是否为固定产卡片和验立固定资产资产否收单信息台帐按“低耗品”或“长期待摊费用”处理（ 2） 流程说明：购入或建设的符合4.1：（ 1） -（ 3）特性的资产在调试或试生产正常后（即：达到可使用状态时）由二级管理部门联合使用部门及建设部门共同办理验收手续并出具“资产验收单” 。该单一联交与财务作为判定是否属于固定资产的凭据，一联由二级管理部门自留作为准备建立“固定资产台帐”的资料之一。：由财务部门确定是否属于固定资产，如果属于固定资产则由财务部签发该“固定资产卡片”，同时补充填制“资产验收单”之其他信息并交于二级管理部门，由二级管理部门将卡片粘贴于固定资产台账或档案资料上。固定资产的调拨

7、：指固定资产由公司内部的一个使用部门调往另一个使用部门的管理过程。（ 1）流程：调出方开具调调入方签收实物移交拨通知书（ 2） 流程说明：由原固定资产的管理部门开具固定资产调拨通知书一式二份调入方和调出方签字。：以上手续办理后方可进行实物移交。固定资产的转让：是指固定资产有偿转让给其他单位的管理过程。（ 1）流程：7）签回固定资产处置单5）办理结束手续管固财定固务公理资定部司部产资进总门清产行经与理清会理使活理计批用（1）（2）（3）（4）会签（ 6）清理资料交于财务部（ 2）流程说明：固定资产在转让时由提议部门会同该固定资产的管理部门及使用部门联合会签报告 ，并附固定资产转让合同或协议、意向

8、书，总经理批准后方可进行固定资产清理工作。固定资产在清理后将固定资产处置单一式两联和已批准的报告及固定资产转让合同或协议连同固定资产交易法定票据和契税票据一同交与财务部，作为会计进行帐务处理的原始依据。：由财务部签发回固定资产处置单一联交于管理部门证明转让和清理完成。固定资产的处置：指固定资产在预计使用年限内提前报废或遗失以及已达或超过预计使用年限不再使用的处理及其管理。（ 1）流程：同“（ 1）”。（ 2）流程说明：固定资产在处置时由该固定资产的使用部门联合管理部门会签报告资产清理工作。，总经理批准后方可进行固定：固定资产在清理后将固定资产处置单一式两联和已批准的报告一同交与财务部，作为会计

9、进行帐务处理的原始依据。：由财务部签发回固定资产处置单一联交于管理部门证明处置结束。固定资产的停用与启用：停用是指原本已经在使用的固定资产由于生产任务的安排在未来3 个月内不需使用的现象（由于季节性修理等原因而形成的停用不在此列）及其管理；启用是指原本未使用的固定资产因生产需要而重新使用的现象及其管理。（ 1）流程：管理部门每月财务部20 日出具变每月 25日前接收动通知单（ 2）流程说明：每月20 日由各固定资产管理部门将本月开始停用和启用的固定资产以固定资产变动通知单的形式告知财务部（本月如没有固定资产停用或启用现象则不需向财务部提交该单据）。：财务部依据固定资产变动通知单的事项作为次月计

10、提折旧变动的依据。固定资产的盘点：指为清查固定资产的实物、账册及管理状态的管理行为。（ 1）流程：财务部出具管理部门组织相关部帐册资料出具台帐门实物盘点对帐（ 2） 流程说明：固定资产每年盘点一次（一般为11 月或 12 月份）。盘点前由财务部报请总经理提请有关部门配合。：盘点时先由财务部依据固定资产明细帐与管理部门核对帐册情况。然后，由管理部门与资产使用部门依据管理部门的固定资产台帐资料进行实物盘点。清点时要有会计人员在场，必要时由会计师事务所参加。：盘点后由财务部及管理部门一同出具固定资产盘点表 ，经资产管理部门和使用部门相关人员确认后呈报总经理。对于盘盈和盘亏的情况应查出原因并予以说明，

11、经总经理批示后由会计进行帐务处理。5.0 本文件解释权：归财务部。以前的文件有与本文件冲突的内容按本文件执行。6.0 表单样式：（ 1）资产验收单：资产验收单管理部门：（存根）资产名称规格、型号计量单位数量用途说明主体标识及配件情况主体及配件名称计量单位数量说明图片资料（必要时填制）照片照片照片调试、验收及注意事项验收确认使用部门：时间：管理部门：时间：资料项目说明使用说明书相关图纸合格证资产管理信息管理部门使用部门启用时间存放地点财务信息（粘贴）资产验收单管理部门：（财务）资产名称规格、型号计量单位数量用途说明主体标识及配件情况主体及配件名称计量单位数量说明图片资料（必要时填制）照片照片照片

12、调试、验收及注意事项验收确认使用部门：时间：管理部门：时间：资料项目说明使用说明书相关图纸合格证资产管理信息管理部门使用部门启用时间存放地点财务信息资产性质是否固资财务分类财务的编码 / 分类折旧或摊销方式说明财务信息（回执）资产性质是否固资折旧或摊销方式说明（ 2）固定资产调拨通知书：固定资产调拨通知书原使用部门填制项目固定资产编码：名称：型号：调出数量：设备状态：调出原因：调出方的管理部门签字：日期：调入使用部门填制项目调入数量：设备状态：存放地点：使用人或管理人：接收方的管理部门签字：日期：（ 3）固定资产清理清单：固定资产处置单管理部门：（存根）固定资产编号计量单位固定资产名称规格、型

13、号处置（清理）原因主体标识及配件情况主体及配件名称计量单位数量说明图片资料照片照片照片备注使用部门：时间：管理部门：时间：固定资产处置单管理部门：（财务）固定资产编号计量单位固定资产名称规格、型号处置（清理）原因主体标识及配件情况主体及配件名称计量单位数量说明图片资料照片照片照片备注使用部门：时间：管理部门：时间：（ 4）固定资产变动通知单固定资产变动通知单管理部门：年月日固定资产名 称规 格数量停用启用日期说明编码填制人部门主管：（ 5）固定资产盘点表：固定资产盘点表固定资产型号财务台帐盘点实际因资产名称数量差异数量原编号数量差异本表说明： 1.财务数量：为财务部固定资产明细帐上的数量。2.

14、台帐数量：为资产使用或管理部门固定资产台帐上的数量。3.差异：为财务数量与台帐数量的差异。4.实际差异：为财务数量与盘点数量的差异。（ 6）固定资产总台账： （基本样式）固定资产总台账管理部门：序号固资编号固资名称规格 /型号数量使用部门存放地点备注遇到失意伤心事，多想有一个懂你的人来指点迷津，因他懂你，会以我心，换你心，站在你的位置上思虑，为你排优解难。一个人，来这世间，必须懂得一些人情事理，才能不断成长。就像躬耕于陇亩的农人，必须懂得土地与种子的情怀，才能有所收获。一个女子，一生所求，莫过于找到一个懂她的人，执手白头，相伴终老。即使芦花暖鞋，菊花枕头，也觉温暖；即使粗食布衣，陋室简静，也觉舒适，一句“懂你 ”,叫人无怨无悔，愿以自己的一生来交付。懂得是彼此的欣赏，是灵魂的轻唤，是惺惺相惜，是爱，是暖，是彼此的融化；是走一段很远的路，蓦然回