审计-业务稽查管理流程

1、业务稽查管理流程核准：审核：制订：保密级别保密级别生效日期文件编号版本版本/编号文件名称版本/编号文件名称业务稽查管理流程第 第5页 共 7 页1.目的完善公司内部审计工作流程，加强内部监督和风险控制。2.范围：适用于公司总部业务稽查对各层级经营单位或个人的经营活动进行审计的过程。3.定义业务稽查：也叫内部审计，是指公司总部业务稽查组织进行的独立、客观的保证和咨询活动。目的在于为公司增加价值和提高公司的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，协助公司实现其目标。职责与权限总部业务稽查经理：直接对总裁负责；裁批准；跟进处理决定的执行情况；负责主导后续审计。

2、内部审计小组成员：应从本职工作中抽出时间进行内部审计工作；应客观、独立、公正，保持廉洁、保守秘密，不滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密；有权要求被审计单位或个人及时提供与审计有关的各项资料；处理意见。被审计单位及其他单位或个人：拒绝、拖延、谎报；5.程序内部审计的内容包括：公司经营活动的真实性、合法性和效益性；公司经营风险（如：海关风险、税务风险等；公司对法律法规的遵循情况；员工遵守公司员工道德规范守则的情况；公司内部授权的执行状况；公司内部各经营单位对公司规章制度的遵循情况；供应商、客户等合作单位及企业员工的举报或投诉内容；总部确定的专项审计。内部审计类别5.1.1-5.1.55.1.65.1.7

3、日常内部审计流程内部审计工作计划的制定及审批年度内计划实施的内部审计项目；公司内部各层级经营单位也可主动向总部业务稽查经理提出审计要求；上述审计项目需事先得到总裁批准，由总部业务稽查经理负责组织实施。内部审计实施前的准备被审计单位或个人在收到通知后，应做好接受审计的各项准备工作。在进行特殊审计项目时可不采用提前三个工作日通知的方式。同时在实施审计前应就审计人员分工和时间安排作出妥善安排。内部审计的实施了解相关信息：与被审计单位或个人召开审计会议；走访被审计单位的现场，进行实地观察；研究分析审计单位的组织架构、管理规定、业务流程等文件的制定、执行情况；对被审计单位或个人的资料信息进行分析、比较，

4、找出差异。确保内部控制的有效性。报告。核后方可列入审计报告。内部审计发现与建议内审人员应就审计过程中发现的问题进行分析、评价，分析问题的标准、实际、实可能产生的风险将差异分为分为三个等级：和发现这种错误。发现。一般差异：不属于实质或重要的差异，一般情况下在审计报告不做重点报告。5.3.4.1修改或补充现行的控制系统；无需改变现行的控制系统，但需采取其它措施完善操作流程；5.3.5审计报告的编制总部业务稽查经理认真核查审计记录（审计工作底稿）在正式公布审计报告前，总部业务稽查经理应将报告内容与被审计单位做充分沟通。如被审计单位对报告内容存有异议的，应与业务稽查交换意见，适当时候被简明、正确、清晰

5、。总裁对审计报告及被审计单位的书面意见作出处理决定，由总部业务稽查经理取改善措施。改善与跟进总部业务稽查经理应对主要审计项目应当进行后续监督，检查被审计单位或个人对处理决定的采纳和执行情况。裁。专项内部审计流程审计单位或个人，而直接根据举报或投诉以及总部确定的专项事件开展调查工作。内部审计档案的管理总部业务稽查经理负责内部审计档案的保管。内部审计档案包括：年度工作计划；内部审计记录（审计工作底稿；授权人批准的处理决定；6.参考文件6.1员工道德规范守则附件审计报告执行结果确认报告批准：审核：制定：批准：审核：制定：实施审计原因（审计目标）审计时间： 审计地点： 审计过程：实施审计过程审计结论及处理意见处理决定审计报告审计报告编号：编号/版本：JCA0004-01-B批准：