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文档简介

1、第 1 章 生产成本预算1、目前生产成本预算流程图：产品产量设计能力、市场需求因素判定能源费用计划原材料计划价格、能源价格已确定标准BOM确定能源BOM确定检查核对生产单位填报的计划数据成本指标数据下发成本指标4第 1 章 2、存在问题：（1）原料成本预算的基础数据原材料 BOM 数值与实际生产情况作用；（2）由于目前未能实现全场能源三级计量，因此能源费用的归口管理部门能源处无法对产品的能源消耗BOM别生产单位不得不用市政自来水稀释排放的污水以应对环保部门的标的制定增加了困难；（3）职能处室专业指标的制定与实际情况脱节，存在从上至下硬性分解指标的情况；（4）管理部门与生产单位费用承担责权不明晰

2、，费用摊派时有发生；（5）各项成本费用的事前控制相对薄弱，只能进行事后分析考核；（6）生产成本采用年度指标考核、分析，年中指标调整的情况月度预算的准确性可想而知；（7）原料质量、能源供应等非生产单位责任的原因对产品成本的影响采用生产单位打报告，考核小组审批后调整奖金系数的做法，规范性较差；4第 1 章 （8）生产单位大修理及日常修理费用的归集科目的确定直接影见；（9）生产单位制定制造费用分项计划项目繁多，个别费用项目生产单位管控能力受到限制，例如备品备件的价格因素等；段考核后，与人力资源绩效考评的对接难度较大。4第 1 章 系统实现与控制 完善流程：4第 1 章 总经理企划部历史消耗水平、原料消耗降低潜力、工艺改进历史能耗水平、装备能力改造工资实际水平、工资增长政策产量设计能费用分项测定力、市场需求费用计划（包括大修费计划、低值易耗一号、劳动保护、备品备件）产量计划产品能耗指标

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