纳税筹划考点版版

1、判断B( V)包装物押金单独记账核算 的不并入销售额计算缴纳消费税。(X)玻璃暖棚、菜窖、酒窖等 建筑物均应缴纳房产税。(V)不办理产权转移手续的房产 赠与不用缴纳契税。C( X)财务利益最大化是纳税筹 划首先应遵循的最基本的原则。(V)从事货物批发或零售的纳税 人，年应税销售额在80万元(含 80万元)一下的，为小规模纳税 人。(V)城市维护建设税的税率分别 为 7%、5%和 1%。(V)车辆购置税的税率为10%。D(V)当纳税人应税销售额的增值 率低于税负平衡点的增值率时，一 般纳税人的税负较小规模纳税人 轻。(X)对计税依据的控制是经过对 应纳税额的控制来实现的。(V)当个人所得税应纳税

2、所得额 较低时，工资薪金所得适用税率低 于劳务所得适用税率。F( V)覆盖面越大的税种其税负 差异越大。(X)分公司具有独立的法人资格, 承担全面纳税义务。(X)符合规定的业务招待费能够 按照发生额的60%在计算应纳税所 得额时扣除，但最高不得超过当年 销售收入的5%。(V)房产税有从价计征和从租计 征两种方式。G( V)个人独资企业不适用增值 税、营业税起征点的税收优惠。(X)个体工商户不适用增值税、 营业税起征点的税收优惠。(X)个人所得税的居民纳税人承 担有限纳税义务。(X)个人所得税的非居民纳税人 承担无限纳税义务。(V)工资薪金所得适用5%45% 的9级超额累进税率。资料内容仅供您学

3、习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。(V)稿酬所得的实际适用税率是(V)纳税筹划是纳税人的一系列14%。H( V)混合销售行为涉及的货物 和非应税劳务时针对一项销售行为 而言的。(V)合伙制企业不适用企业所得 税。J( X)金银首饰的消费税在委托 加工时收取。(V)居民企业负担全面纳税义 务。(V)计算财产租赁所得的个人所 得税应纳税额时，每次可扣除800 元的修缮费。L( X)劳务报酬所得超过50000 元的部分应按应纳税所得额加征十 成。M( X)某大饭店既经营餐饮业， 又开办歌舞厅，属于混合销售。(V)每月均衡发工资能够最大限 度的降低个人所得税负担。N( X)纳税筹划的主体是

4、税务机 关。综合谋划活动。(V)纳税人能够是法人，也能够 是自然人。(X)纳税人和负税人是不一致 的。(X)纳税人采取预收货款结算方 式销售消费品的，其纳税义务发生 时间为收取货款的当天。(V)年应税所得额不超过30万 元，符合条件的小型微利企业适用 20%的所得税率。0( V)企业应纳税所得额的计算 应遵循权责发生制原则。P( V)普通标准住宅纳税人的增 值额超过扣除项目金额20%的应全 额纳税。Q( X)欠税是指递延税款缴纳时 间的行为。(V)起征点和免征额都是税收优 惠的形式。(V)企业所得税的筹划应更加关 注成本费用的调整。(V)企业所得税的基本税率是 25%。S( V)顺法意识的避税

5、行为也属 于纳税筹划的范围。(X)所得税各税种的税负弹性较 小。(V)税率一定的情况下，应纳税 额的大小与计税依据的大小成正 比。(V)税率常被称为”税收之魂”。(V)商品交易行为时税负转嫁的 必要条件。(V)税负转嫁与供给弹性成正比, 与需求弹性成反比。T( X)提供建筑劳务的单位和个 人是增值税的纳税义务人。W( V)委托加工应税消费品以委 托人为消费税的纳税义务人。(V)中国现行消费税设置14个 税目。(X)未经批准的单位从事融资租 赁业务，货物所有权转让给承租方 的缴纳营业税，不缴纳增值税。(V)中国现行营业税共设置了 9 个税目。X( V)向购买方收取的销项税额 不属于计算增值税的销

6、售额。(X)销售自来水、天然气适用的 增值税税率为17%(V)消费税采取”一目一率”的 方法。(X )消费税税率采取比例税率、 定额税率和累进税率形式。(V)向投资者支付的股息不得在 计算应纳税所得额时扣除。(X)现行个人所得税对年终奖计 征时先除以12再确定适用税率， 然后扣除12个月的速算扣除数。Y( X) 一般纳税人和小规模纳税 人身份能够视经营情况随时申请变 更。(V) 一般纳税人向农业生产者购 买的农产品准予按照买价和13%的 扣除率计算进项税额。(V) 一般纳税人销售货物准予按 照运费金额7%的扣除率计算进项税资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。额。税税款

7、。(X)用于投资的应税消费品应按 照销售消费品计算缴纳消费税。(V)以无形资产投资入股，风险 共担，利益共享的不征收营业税。(X)营业税按次纳税的起征点为 每次(日)营业额500元。(V)营业税起征点的适用范围限 于个人。(X)已足额提取折旧但仍在使用 的固定资产继续计算折旧从应纳税 所得额中扣除。Z(X)子公司不必单独缴纳企业所 得税。(X)增值税起征点的适用范围限 于个体工商户和个人独资企业。(X)自行加工消费品比委托加工 消费品要承担的消费税负担小。(V)转让无形资产的单位和个人 是营业税的纳税义务人。(V)子公司具有独立的法人资格, 独立计算盈亏，计算应缴企业所得(V)资源税以纳税人的

8、销售数量 或使用数量为计税依据。单选A按(B节税原理)进行分类，纳 税筹划能够分为绝对节税和相对节 税。B避税最大的特点是它的(C非违法 性)C从事货物批发或零售的纳税人， 年应税销售额在(C80万元(含) 以下的，为小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务 的纳税人，年应税销售额在(B50 万元(含)以下的，为小规模纳 税人。D当甲乙双方交换房屋的价格相等 时，契税应由(D甲乙双方均不缴 纳)。F负有代扣代缴税款义务的单位、 个人是（B扣缴义务人）。5.房产税条例规定：依照房产租金 收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ）。G个人所得税下列所得一次收入过 高的，实行加成征收：（B劳务报 酬

9、所得）个人所得税居民纳税人的临时离 境是指在一个纳税年度内（D 一次 不超过30日或者多次累计不超过 90日）的离境。J金银首饰、钻石及钻石饰品的消 费税在（B零售环节）征收。M当前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。N1.纳税筹划的主体是（A纳税人）纳税筹划与逃税、抗税、骗税 等行为的根本区别是具有（D合法 性）。纳税筹划最重要的原则是（A 守法原则）。1.纳税人建造普通标准住宅出售， 增值额超过扣除项目金额20%的, 应就其（D全部增值额）按规定计 算缴纳土地增值税。P判断增值税一般纳税人与小规模 纳税人税负高低时，（A无差别平 衡点）是关键因素。Q企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用

10、）的调整。1.企业所得税的纳税义务人不包括 下列哪类企业（D个人独资企业和 合伙企业）。企业经过社会非营利组织或政府 民政部门进行的公益性、救济性捐 赠支出如何扣除（D年度利润总额 的12%扣除）。4.企业发生的与生产经营业务直接的扣除率规定为（C13% ）。相关的业务招待费能够（C按实际X发生的60%扣除但不能超过当年营6.相对节税主要考虑的是（C货业收入的5%o）。币时间价值）。5.企业所得税法规定不得从收入中6.下列混合销售行为中应当征收增扣除的项目是（D赞助费支出）。值税的是（A家具厂销售家具并有S偿送货上门）。3.适用增值税、营业税起征点税收2.下列各项中符合消费税纳税义务优惠政策的

11、企业组织形式是（D个发生时间规定的是（B自产自用的体工商户）。应税消费品为移送使用的当天）。5.税负转嫁的筹划一般需要借助6.下列不并入销售额征收消费税的（A价格）来实现。是（C包装物押金）3.适用消费税复合税率的税目有2.下列各项收入中能够免征营业（A卷烟）税的是（B个人销售购买超过5年4.适用消费税定额税率的税目有的普通住房）。（C黄酒）3.下列各项不属于营业税征收范围5.适用消费税比例税率的税目有的是C非金融机构买卖股票、外汇（B烟丝）等金融商品取得的收入8.设在某县城的工矿企业本月缴纳4.下列各行业中适用3%营业税税率增值税30万兀，缴纳的城市维护的行业是（A文化体育业）。建设税是（C

12、15000元）。5.下列各行业中适用5%营业税税率W的行业是（B金融保险业）。1.中国增值税对购进免税农产品2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C按 规定缴纳的流转税）。下列适用个人所得税5 % 一 45 %的九级超额累进税率的是（B 工资薪金）。下列适用个人所得税5 % 一 35 %的五级超额累进税率的是（D 个体工商户所）。下列属于房产税征税对象的是（C室内游泳池）。7.下列按种类而不是按吨位缴纳车 船税的是（A载客汽车）。10.下列各项中，属于城镇土地使 用税暂行条例直接规定的免税项目 的是（D直接用于农、林、牧、渔 业的生产用地）。Y一个课税对象同时适用几个等 级的税率的税率形式是（C超累税 率）。一般纳税人外购或销售货物所支 付的（C运输费）依7%的扣除率 计算进项税额准予扣除。娱乐业适用的营业税税率为 （D5%20%）的幅度税率，由各 省在规定的幅度内，根据当地情况 确定。应纳印花税的凭证应于（C书立 或领受时）时贴花。9.以下煤炭类