财政资金拨付岗位职责

1、财政资金拨付岗位职责财政资金拨付管理制度市级财政资金的收付，严格按照萍乡市财政局预算编制、执行、监督三线运行改革实施方案的精神制定管理制度，使财政资金拨付更加程序化和规范化，确保财政资金的安全。市级财政资金包括：市级预算内资金（即国库单一账户资金，下同）、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）及其他财政性资金。市级财政资金的拨付管理包括：资金账户管理、用款计划审批、资金拨付与调度、拨款印鉴管理活动过程。一、资金账户管理市级财政资金账户管理包括：市级预算单位及市财政局内部各类资金账户开户审批、备案及日常监督管理。财政资金账户管理实行专人专岗，具体办理资金账户的开户审批、年检、

2、信息登记备案及日常管理工作。市级财政资金专户要逐步纳入国库单一账户体系管理，实行所有财政资金“集中管理、分账核算、统一调度”。二、用款计划的审批预算单位用款计划实行初审、复审和终审三级审批制，采用按月批复方式下达。国库科根据预算单位编制的分月用款计划，按照财政支出的资金性质和范围，批复下达财政直接支付和财政授权支付用款额度。财政资金用款额度年度内可以累加使用。国库科每月 25日 （ 节假日顺延，下同 ） ，通过“国库集中支付网”将下个月财政直接支付和财政授权支付用款计划下达预算单位，并将财政授权支付用款额度下达代理银行，财政直接支付和授权支付汇总清算额度通知人民银行。财政资金的拨付包括市级预算

3、内资金、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）和其他财政性资金的拨付，采用国库集中支付和实拨资金两种方式拨付。纳入国库集中支付市级财政资金的拨付按照萍乡市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法等规定，采用国库集中支付方式办理。未纳入国库集中支付市级财政资金的拨付采用实拨资金方式，实行经办、初审、复审三岗负责制。1、经办岗对局业务科室送达登记的拨款申请凭证进行初审。审核内容：预算科目及编码、单位申请拨款数、财政核定拨款数、资金来源（预算来源及预算指标文件）、归口业务科室签章等各凭证要素是否齐全、清晰、准确。“拨款申请凭证”包括拨付预算内资金使用的“拨款申请书”，拨付

4、预算外财政专户资金、财政专户资金使用的“财政拨款申请单”。2、经办岗按照财政资金拨付审批权限，对拨付非大宗财政资金的，报科长签批；对拨付大宗财政资金的，经科长审核后，报局长审批。“大宗财政资金”是指对预算单位单笔在 500 万元以上的拨款。3、初审岗根据已审核的签批意见，电脑开具“预算拨款凭证”、“财政专户拨款凭证”。拨款凭证上的付款单位信息、收款单位信息、拨款金额、用途、支出科目等应准确无误。4、初审岗、复审岗依据拨款申请凭证对开具的拨款凭证及其附件进行全面复核。无误后，由初审岗、复审岗分别加盖拨款印鉴章办理资金拨付手续。四、拨款印鉴管理拨款印鉴章由单位公章、法人章组成。拨款印鉴章按专人保管

5、、分离制约原则，实行专用保险柜保管，其中任何一岗不得同时管理两枚印鉴章。印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，应由本人加盖印鉴章，不得 擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，保管人如离开应 及时放入保险柜内锁好。印鉴保管实行AB岗管理。A岗保管人出差、休假或请假时，要 将印鉴章移交给B岗保管人，并办好印鉴章交接登记手续，严禁私 自转交。代管人员要认真履行代保管职责，严禁交叉代管。关于请求拨付2014年农业产业化专项资金扶持项目财政贴息资金的申请农委：财政局：面粉有限责任公司座落在工业园区，是“ 省粮食产业化龙头企业”，2014度创造产值2.21亿元，销 售收入2.26亿元，创造利税437万元，

6、公司总资产8735万元。为 适应日益增长的消费需求，公司投资 4000万元，对现有生产线进行 扩建改造，2013年6月向中国农业发展银行县支行借款4000万元，2014年6月还清贷款，支付银行利息1917166.65元。根据财政厅、粮食局：财建【2013】号文件通知精神，我公司已获得财政贴息35万元。请 县农委、县财政局予以审核，请将贴息资金拨付到我公司。特此申请面粉有限责任公司二0一五年一月五日开户行：中国农业发展银行县支行户名：面粉有限责任公司账号：20334032100100000同江市财政专项资金拨付管理办法第一条为加强财政专项资金管理，确保资金使用的规范性、安全性和有 效性，提高资金

7、使用效率和项目投资效益，根据中华人民共和国 会计法及财政资金管理的有关规定，制定本办法。第二条本办法所称财政专项资金，包括：（一）财政部门年初预算已经安排，但不在预算单位包干经费 之内的项目经费。（二）预算执行中的追加支出，主要指：国家出台新政策，要 求地方安排资金的支出项目；市委、市政府确定的新增支出项目； 发生自然灾害、突发公共事件等不可预见新增支出项目；正常的增 人、增资等新增支出项目；其他必须的追加支出项目。（三）省财政拨付的各种专项资金。第三条专项资金需按规定审批权限审批后方可拨付。（一）本级财政综合预算安排的项目资金，由项目实施单位根 据相关要求或项目实施进度，提出拨款申请，报财政

8、业务主管科室 负责人审核签署意见，报主管局长、局长审核签字后报预算科，预 算科与年初预算安排项目核对无误后签字，下达资金指标。重大支出项目需经主管领导同意、市长签批后方可拨付。项目实 施单位应将项目资金支出详细计划或合同（协议）等证明资金支出 去向的材料和拨款申请书一并报送财政部门，作为财政拨付项目资金的依据。（二）一次性追加支出的审批，坚持市长一支笔批钱的办法。 具体的审批程序是：预算单位依据市长签批文件，向财政部门提交 申请资金报告，报告要详细说明资金用途、使用计划、资金额度。 申请资金报告报局长签属意见后，需要审核的提交财政业务主管科 室进行审核，将审核意见以书面形式报局长签批后拨款。不

9、需要审核的由主管局长、业务主管科室签字后，报预算科追加单位预算指标。（三）上级财政下达的专项补助资金，由项目实施单位按照指标文件安排的专项资金内容，列出用款计划，报分管副市长、市长审批签字后，向财政局提出拨款申请，经局长、主管局长、相关业务科室审核同意签字后，预算科核销专项指标。第四条专项资金支出涉及项目设备及大宗材料等，属于政府采购范围的，按政府采购制度执行，政府采购计划报市政府采购中心，实行政府集中采购。第五条政府投资项目需经市政府投资办或委托的中介审价机构进行评审，作为建设单位对外招标和签订合同以及财政拨款的依据。若有调整的，应及时将调整批复文件和调整概算报财政部门备案。项目工程款按进度

10、拨付，每次付款额度不超过本次付款期内已完工程量的80%。待项目竣工结算后，经财政部门审核、审计部门审计确认金额并扣除质量保证金，在一年内付清。第六条项目单位应加强财务核算和资金的管理，严格按有关规定管理和使用专项资金，提交的支付申请、支付凭证应真实、合法，并承担因其不真实、不合法而引起的付款责任，按时、保质、保量完成项目建设。第七条项目单位应严格按照规定的用途使用项目资金，不得挤占、挪用、套用专项资金，不得列支与本项目无关的支出内容。第八条项目单位应按照规定的标准控制支出，严格控制费用开支，超标准、超范围开支的费用不得列入项目资金。第九条项目每项支出都必须有完整、合法的原始凭证。建筑安装工程投

11、资支出必须按项目进度，由监理单位及项目单位工程技术人员签证，经项目单位财务负责人审核，项目法人审批后，方能支付资金。第十条项目实施单位工程价款的结算严禁使用大额现金, 超过 1,000 元以上的必须使用银行转帐结算方式，每项支出要有完整、合法的原始凭证，使用正式税务建筑安装发票和有关收据进行结算，严禁白条子入帐。第十一条属于政府采购范围的工程采购支出、物品和服务采购支出，应实行国库集中支付制度。国库集中支付由支付单位自行选择授权支付或直接支付方式，单笔支付金额超过500 万元的财政资金，必须实行直接支付。财政直接支付不改变预算单位原有的预算级次、资金使用权限和财务会计管理职责。直接支付的政府采

12、购资金需要拨付时，预算单位要填制拨款申请书，并附购货票证、购货合同、招标采购的中标供货合同等支付凭证，经政府采购部门审核后报财政业务主管科室、主管局长、局长审核签字。财政部门依据专项资金批复文件、用款计划和项目实施进度，对预算单位提出的支付申请和支付凭证审核确认后，将资金直接支付到收款人或用款单位账户。资金拨付后，由国库科开具转账通知书发给预算单位，作为收到和付出相应款项的凭证，进行会计核算。第十三条财政部门要加强对预算单位会计制度执行和财政资金申请、使用的监督检查，确保专项资金按规定用途安排使用。对管理不善、控制不严或违反规定弄虚作假，虚报冒领、骗取、截留、挪用建设资金的，将根据会计法和财政

13、违法行为处罚处分条例（国务院令第 427 号）的规定给予处罚，责任人员违法违纪行为涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第十四条本办法自下发之日起施行，由同江市财政局负责解释。同江市财政局2010 年 7 月 21 日关于印发浙江省省级财政资金拨付管理基本规程的通知来源：发布日期：2007-3-2014:39:58点击： 315浙财办发2001 43号厅有关处室局：浙江省省级财政资金拨付管理基本规程已经厅领导批准，现予印发，请遵照执行。附件：浙江省省级财政资金拨付管理基本规程二00 一年十二月二十四日附件：浙江省省级财政资金拨付管理基本规程第一章总则第一条为了加强省级财政资金的管理和预算执

14、行的控制，确保资金使用安全，保障和促进财政支出改革，根据国家和省有关法规、规章制度，制定本规程。第二条省级财政资金，是指省级财政预算资金、财政专项资金以及纳入财政专户管理的预算外资金等项财政资金。其中财政专项资金，是指包括已实行统一核算管理的专项资金、目前暂实行分别核算管理的专项资金、政府采购专户资金及财政周转金在内的各项财政专项资金。第三条省级财政资金的安排使用实行预算和计划管理。各项资金的拨付，都必须具有合法、合规、完整的预算和计划指标或者批准依据。不得办理无预算、超预算，无计划、超计划，无批准依据或批准手续不全的资金拨付。省级财政资金的拨付，应当积极创造条件，逐步建立依据年度预算编制分月

15、（季）用款计划的制度。第四条对各项资金收付与核算管理工作，必须配备一定数量的会计人员专司其职，并根据工作任务建立健全岗位责任制，明确和落实各岗位的职责权限，定期进行检查考核。岗位设置和人员配备应结合实际工作需要，实行一人一岗、一人多岗或一岗多人，但必须严格控制和分离不相容职务，出纳人员不得兼管稽核、账务和会计档案管理工作。第二章财政预算资金的拨付第五条省级财政预算资金的拨付，必须严格按照经批准的预算或者计划指标执行。其资金拨付的具体指标依据是：（一）一般预算资金（含纳入预算管理的行政性收费，下同）的拨付依据，为省人民代表大会（ 以下简称省人大） 批准的省级政府当年年度预算经省财政厅批复下达的分

16、部门、分款项明细预算。省人大批准当年预算前，可暂按上年同期执行数作为预算控制指 标，经厅领导批准后执行。当年预算批准下达后，即改按预算执行。（二）政府性基金的拨付依据，为省财政厅批复下达的当年明 细预算或计划，追加、追减预算或计划以及基金收入的进度等。（三）省直接支出资金的拨付依据，为年度预算和计划指标及 厅领导批准拨付的原始批件。第六条省级财政预算资金的拨付程序，按以下规定办理：（一）一般预算支出的资金，由厅业务处依据已批准下达的明 细预算指标（省人大批准预算前按控制指标），按照分月（季）均 衡支出的原则，填写一般预算支出资金请款书申请拨付，经国库处 审核无误后根据库款和有关收入情况办理资金

17、划拨手续。（二）一般预算收入退库资金，属于省人大批准的收入退库预 算，其拨付程序按照前款规定办理；属于退库的代征代扣手续费等， 其拨付程序按照现行有关规定办理。（三）省直接支出的资金，由预算处根据厅领导批件，填写预 算资金请款书申请拨付，经厅国库处复核无误后办理资金划拨手续。（四）政府性基金和国债兑付资金，由有关业务处根据有关收 入与支出计划以及资金收入，填写请款书送厅国库处复核并报厅领 导审签同意后，办理资金划拨手续。（五）财政专用基金等项资金，由有关业务处根据正式下达的 厅文件或厅领导审批原件提出拨付申请，经厅国库处复核无误后办 理资金划拨手续。（六）省财政对市县财政的调度资金，由厅国库处

18、根据现行财 政管理体制和库款情况拟订调度方案，报经厅领导审签批准后办理 资金划拨手续。第七条省级财政预算资金，必须严格按照有关政策和制度拨付到规定的 银行账户。规定的银行账户，是指现行政策制度所规定的省级机关 会计核算中心银行账户、预算单位银行账户、有关财政专项资金银 行账户，以及实行财政直接拨付管理所指定的收款人银行账户。预算单位的预算资金拨入账户，应当事先按规定由其财务部门代 表本单位向省财政厅办理预算资金拨入的银行账户、预留印鉴申报 手续，原则上一个预算单位只能一个预算资金拨入账户。因特殊情 况确需更改银行账户的，必须经过批准，并由厅业务处向厅国库处 提交单位出具的公函后，方准予向新设账

19、户拨付预算资金。第八条厅国库处必须认真履行审核职责，严格按规定程序审核办理各项 财政预算资金的拨付手续。对各项资金请款有无足额预算（计划） 指标、已拨资金的进度、拨入单位及其银行账户全称、拨付款项的 科目处理等项内容，必须逐项进行初审与复核，确保准确无误。厅 有关处室应当给予配合。第三章财政专项资金和预算外专户资金的拨付第九条省级财政专项资金的存储和使用，必须按照“专户存储，专款专 用”的原则严格管理，规范操作。严禁以任何名义、任何方式违规 划拨和挤占、移用专项资金。第十条省级财政专项资金的使用安排，必须编制资金使用计划，或者以 厅名义下达资金分配使用文件（或按规定签订采购合同），或者专 题书

20、面请示并经厅领导审签同意。第十一条各项专项资金的拨付，以前款所列计划、文件或审批原件为依据, 并应统一和规范请款格式和程序。请款书应当要素齐全，填写真实， 列明使用专项资金的名称和用途、收款单位全称及银行账号、申请 拨付资金的金额等项内容，具体格式由厅国库处统一设计制发。各 项请款应当按照有关专项资金的使用管理规定和岗位责任制要求， 履行各个责任环节的签字手续，并在请款书后附资金拨付的批准依 据，有关人员必须认真审核，确认无误后，及时准确办理资金划拨 手续。严禁违规操作。第十二条预算外资金必须严格实行财政专户和“收支两条线”管理，部门 和单位的预算外资金收入要按照规定及时足额上缴财政专户，资金

21、 支出要按照经批准的预算外资金收支计划或单位财务收支计划安排 使用，并建立健全、严格执行专户资金审核拨付的制度手续。严禁 将预算外资金拨交给单位的非财务机构管理。第四章资金账户与会计核算第十三条除财政部和省政府另有规定外，省级财政预算资金一律由省财政 总预算会计统一在人民银行国库或指定代理银行开设账户，并按现 行财政总预算会计制度进行核算管理。第十四条省级财政专项资金和预算外专户资金的存储，必须慎重选择代理 银行，并报经厅领导批准后，按人民银行规定程序开设资金账户。 除现有待清理的财政周转金之外，一个专项资金，原则上应当一个 资金账户，不得多头开户。对确有必要新建立的省级财政专项资金， 必须经

22、厅领导批准同意后由厅国库处统一开设账户和建账核算。未经厅领导批准，不得以定期存款等方式擅自转存财政专项资金第十五条各项财政专项资金和预算外专户资金，必须严格按照现行会计制 度，规范核算管理。除有关专项资金按其规定的专业会计制度核算外，其余省级财政专项资金一律执行财政总预算会计制度，按 月（季）编报会计报表，并由厅国库处汇总报送厅领导。第五章印章与凭证的保管使用第十六条各项财政资金拨款使用的专用印章，是财政部门办理资金拨付的 重要工具，不得随意更换。因处室机构调整或主要负责人变动等确 需更换印章时，必须书面报经厅领导批准后办理更换预留印鉴手续。 新印章一经启用，原印章即予废止。第十七条各项资金拨

23、款使用的财务专用章和名章，必须分别指定稽核人员 和分管处领导掌管使用。如有关人员出差在外，专用印章仍应分别 指定专人保管和按规定使用。任何人员均不得在任何时候、以任何 理由统管、代管全部拨款印章。第十八条处室公章必须指定专人保管，使用时须经处室领导履行签批手续 凡涉及对开户银行出具公函事宜的，还须经分管厅领导同意后，加 盖厅公章。第十九条拨款凭证、电汇凭证、转账支票等支付凭证和收据，应当指定专 人负责保管，并建立健全领用及核销手续制度。支票签发，必须严 格按规定履行签批手续。严禁拨款凭证（支票）和专用印章由一人 统管。第二十条单位用支票向财政有关资金账户缴款需要厅相关处室背书时，有 关人员必须

24、对单位缴款支票的出票日期、收款人名称、资金用途及 大小写金额等内容审核无误，并在“被背书人”处准确填写“委托 某某银行收款”字样或加盖“不得转让”戳记后，方可按程序加盖财务专用章和名章。本厅开具的付款支票，必须在“被背书人”处 加盖“不得转让”戳记。除上述背书外，未经厅领导审批，不得办理其他任何背书事项。第六章稽核与对账工作第二十一条有关处室在办理拨款时，除了按规定对资金拨付的依据进行审核 外，出纳等相关审核人员还应对各申请拨付资金预算单位的预算级 次、资金用途、预留印鉴，请款书和相关附件等单据要素的完整性， 认真进行审核。对不符合要求的请款，审核人员有权拒绝受理。第二十二条请款书及相关资料经

25、审核无误后，由出纳人员结合资金存款情况 开具拨款凭证，送稽核人员稽核。第二十三条稽核人员应对包括拨款凭证在内的全部单据和资料进行全面复核, 并确认无误后在拨款凭证上加盖专用印章，送交处室分管领导审核、 盖章，然后向开户银行发出付款指令，其中财政预算资金支付指令， 应当指定专人送达人民银行国库部门。同时，应当设置备查簿，序 时摘要登记资金拨付情况。第二十四条付款指令一经签发，请款单据等原始凭证要及时移交记账人员保 管，并由记账人员对付款凭证回执核对无误后登录账务。第二十五条加强对账工作，定期核对账目。厅内有关处室之间的财政预算资 金拨付对账、财政专项资金和预算外专户资金拨付对账，财政部门 与预算

26、单位的收支对账，有关处室与开户银行的余额对账等项对账 工作，必须按月认真细致进行，做到账表、账账、账证、账实相符。如有不符，必须迅速查明原因，及时做出处理。对有关对账和处理 情况，应当设立工作底稿详尽记录，并专卷存查。对账工作，应当纳入岗位责任制，定期进行检查考核。第七章会计档案管理第二十六条有关处室必须加强对会计档案管理工作的指导，按照会计档案 管理办法的要求，建立健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅 和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅， 严防毁损、散失和泄密。第二十七条总预算会计每年形成的财政预算资金会计档案，由厅国库处按照 归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会

27、计档案保管清册，移 交厅档案室统一保管。有关处室每年形成的财政专项资金、预算外专户资金会计档案， 原则上也应按前款规定移交厅档案室统一保管。未移交之前，仍由 有关处室指定专人负责保管。第二十八条由有关处室保管的会计档案与相关资料，除了会计凭证、会计账 簿、会计报表和银行对账单等会计档案外，还应当包括资金分配预 算或计划指标文件资料、有关审批依据、专卷备查的对账工作底稿 以及相关备查簿等材料。每年终了，经办人员应对上述档案资料清 理造册，送处室领导核对签字后妥善保管。经办人员岗位调动时， 必须按规定办理移交手续。第八章监督检查第二十九条各有关处室要不断完善和强化资金拨付管理的内部制约机制，坚 持

28、实行事前、事中、事后的全过程控制，对各项财政资金的审核拨 付、会计核算、资金对账等日常工作，进行定期检查和不定期抽查。第三十条厅监督检查局要充分发挥内部监督的职能作用，采取有效措施， 制定可行方案，有计划、有组织、有步骤地分期分批对厅内各项资 金的安排使用、核算管理以及岗位责任制的建立与执行等情况，实 施全面监督和检查。第三十一条对在内控过程或自查被查中发现的差错，应当及时加以纠正，如 发现有涉及违规、违纪的问题和行为，应当及时向厅领导报告，按 照有关法规和规定作出处理。第九章附则第三十二条有关处室应当根据本规程，分别对省级财政预算资金、专项资金、 预算外专户资金的资金拨付管理、会计核算监督以及相关基础工作， 拟定实施细则或办法，报厅领导批准后实施，并抄送厅监督检查局 备案。第三十三条本规程自印发之日起施行。吴桥县财政