财经法规与职业道德重点知识归纳第二章

1、文档编码 : CS3T7V10L4O5 HI1I10P4B5I9 ZM7M7V7E9I4学习好资料 欢迎下载其次章 支付结算法律制度第一节 支付结算概述概念（留意多项、支付结算是指 单位、个人 在社会经济活动中使用 现金、票据、信用卡和结算凭证 进行 货币给付 及判定）其资金清算 的行为；办理支付结算主体 银行（包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社）、单位 和个人 ；单位包括个体工商户；（1）支付结算必需通过中国人民银行 批准的金融机构进行；未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；特点（多项、判定）（2）支付结算是一种 要式行为 ；（ 3）支付结算的发生

2、取决于托付人的意志 ；（4）支付结算实行统一治理和分级治理相结合的治理体制（ 5）支付结算必需依法进行；基本原就（多项） （1）恪守信用、履约付款；（ 2）谁的钱进谁的账、由谁支配；（ 3）银行不垫款 ；主要支付工具多项汇票、本票、支票（票据方式） 信用卡、汇兑、托收承付、托付收款（非票据方式）等（1）必需使用 中国人民银行统一规定的票据和结算凭证；（2）应当依据规定开立、使用账户（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造；名称全称或规范化简称办理支付结算的 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,两者必需一样, 两基本要求（留意多 者不一样的票据无效；两者不

3、一样的结算凭证,银行不予受理；（4）票据和结算凭证选）票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更换,更换的的填写应当规范 ；票据无效；更换的结算凭证,银行不予受理；对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途）,原记载人 可以更换,更换时应当由原记载人在更换处 签章证明 ；（1）中文大写金额数字应用 正楷或行书 填写,不得自造简化字假如金额数字书写中使用 繁体字 也应受理；（2）中文大写金额到“ 元” 为止的,“ 元” 后面 应加 “ 整（正）” ；到“ 角” 的, “ 角” 后面 可以不写 “ 整（正）” ；填写票据和结算 到“ 分” 的,“ 分” 后面 不写 “ 整（正）” ；（

4、3）中文大写金额前应标明“ 人民币”字样；大写金额和“ 人民凭证的基本要求 币” 字样间 不能留有空白 ；（ 4）小写金额中有“0” 时的大写金额写法要把握；小写金额前应加人民币符号“ ￥” ；（多项）（汉语规律,数字构成,防止涂改）（5） 票据的出票日期 必需使用 中文大写 ； 月为壹、贰、壹拾,日为壹拾、贰拾、叁拾 的,应在前面加“ 零” ；日为拾壹至拾玖 的,应在前面加“ 壹” ；（6）票据出票日期使用 小写 填写的, 银行不予受理 ；大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理；但由此造成缺失的,由 出票人自行承担 ；其次节 现金治理（1）职工 工资、津贴；（2）个人 劳务酬劳；（ 3）依

5、据国家规定颁发给 个人 的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；（4）各种劳保福利以及国家规定的对 个人 的其他支出；（5）向 个人 收购农副产品开户银行使和其他物资的价款；（6）出差人员 必需随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；结算起用现金的范点： 1000 元（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；围（多项）在上述列出的 8 项中,除（ 5）（ 6）项外,开户单位支付给个人的款项中,超过限额部分,应当以支票、银行本票支付；确需全额支付现金的,应经开户银行审查后予以支付；现金使用限额现金收支的基本要求（多选、判定）35 天15 天（1）各单位实行收支两条线,不准“ 坐支” 现

6、金（2）开户单位 现金收入 应当与 当日送存银行 ；当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间；提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章 ,经开户银行审核后,予以支付现金；（3）各单位购买国家规定的专控商品,一律接受转账方式支付,不得以现金支付；国家专控商品的销售单位不得收取现金；（4）现金治理八不准（5）实行大额现金支付登记备案制度；开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“ 现金” 字样的银行汇票、银行本票,视同大额现金支付,实行登记备案制度；建立健全现金钱账分管现金开支审批制度日清月结制度现金清查制度现金保管制度核算与内部控第 1 页,共 5 页第三节银行结算账户学习好资

7、料欢迎下载一、银行结算账户的概念、分类、治理原就概念分类 多项银行结 算账户 治理基 本原就银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期 存款账户；按用基本存款账户基本存款账户在四类账户中处于统御位置；开立基本存款账户的存款人,开一般存款账户立、变更或撤销其他三类账户,必需凭基本存款开户登记证办理相关手续,途分专用存款账户并在基本存款账户开户登记证上进行登记；临时存款账户单位银行结算账（1） 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入按存款人分户单位银行结算账户治理；自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户；个人银行结算账（2）

8、存款人凭个人身份证以户（3） 邮政储蓄机构办理银行卡业务纳入个人银行结算账户治理；（1）一个基本账户 原就； （单、判） （2）自主选择银行开立银行结算账户原就； 除国家法律法规另有规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户；（3）守法合规 原就；（4）存款信息保密 原就； 除国家法律法规另有规定外,银行有权拒绝任何单位和个人查询单位银行结算账户和个人银行结算账户；二、银行结算账户的开立、变更和撤销开 立变 更核准制度 ：存款人开立 基本存款账户、临时存款账户（注册验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户实行核准制度,经中国人民银行核准后,由开户银行核发开户登记证 ；（

9、多项、判定）银行应建立 存款人预留签章卡片,并留存归档；（1）存款人 更换名称, 但不转变开户银行及账号的,应于 5 个工作日内 向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件；（2）单位的 法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于 5 个工作日内书面通知开户银行并供应有关证明；银行接到存款人的变更通知后,应准时办理变更手续,并于2 个工作日内 向中国人民银行报告；存款人有以下情形之一的,应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（多项）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（ 2）注销、被吊销营业执照的；撤（3）因迁址需要变更开户银行的；（与变更区分）（4）

10、其他缘由需要撤销银行结算账户的；销 存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户；开户银行对已开户但 一年内 未发生任何业务的账户,应通知存款人自发出通知 30 日内 办理销户手续, 逾期视同自愿销户 ,未划转款项列入久悬未取专户治理（单项）三、各类银行账户基本存款使用范畴基本存款账户是存款人的主办账户 ；存款人 日常经营活动的资金收付及其 工资、奖金和现金的支取账户（单）开户要求 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户开立程序 申请审查报送中国人民银行核准（ 2 个工作日内）概念 一般存款 使用范畴 账户（多）开户要求一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存

11、款账户开户银行以外的银行营业机构开立 的银行结算账户；一般存款账户用于办理存款人借款转存 、借款归仍 和 其他结算 的资金收付；一般存款账户 可以办理现金缴存,但不得办理现金支取；开立一般存款账户没有数量限制 ；开立基本存款账户规定的证明文件,基本存款账户开户登记和：（1）存款人因向银行借款需要,应出具借款合同（2）存款人因其他结算需要,应出具有关证第 2 页,共 5 页学习好资料 欢迎下载明；开立程序 无需中国人民银行核准概念 存款人对其 特定用途资金 进行 专项治理和使用 而开立的银行结算账户；基本建设资金,更新改造资金,财政预算外资金,粮、棉、油收购资金,证券交易结算资金,期货交易保证金

12、,信托基金,金融机构存放同业资金,政策性房地产开发资金,单位银行卡备专用存款 使用范畴用金, 住房基金,社会保证基金,收入汇缴资金,业务支出资金,党、团、工会设在单位的组账户（多）织机构经费等专项治理和使用的资金开立专用存款账户的程序【留意】实行核准制,要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可开户要求证；临时存款 概念 存款人因 临时需要 并在 规定期限内使用 而开立的银行结算账户；账户（单）使用范畴 临时存款账户有效期最长不得超过 2 年；注册验资 的临时存款账户在 验资期间只收不付；个人银行结算账户用于办理个人 转账收付 和现金支取 业务；使用范畴储蓄账户 仅限于办理现金存取,不得办理转账

13、结算 业务；个人银行 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项 每笔超过 5 万元 的,应向其开户银行提结算账户 使用中应 供各类付款凭证；留意问题 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项 应纳税的 ,税收代扣单位付款时应向其开户银行 供应完税证明 ；四、银行结算账户的治理及罚就（一）银行结算账户的治理（单项,分清央行和商行）中国人民银行的中国人民银行 是银行结算账户的监督治理部门；的治理；中国人民银行负责对银行结算账户的开立、使用、变更、撤销进行监督检查；治理中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用

14、的治理；开户银行的治理存款人的治理银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和治理；银行结算账户治理档案的保管期限为银行结算账户撤销后 10 年；银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检 制度；存款人应加强对预留银行印鉴 的治理；存款人应妥当保管其密码 ；（二）违反账户治理制度的惩处（单项）违法单位第四节违法事项惩处金额个人变更1000 元1000 元企业伪造变造,开立撤销1 万元以上 3 万元以下银行其他5 千元以上 3 万元以下开立违规5 万元以上 30 万元以下的罚款使用违规（ 6 条）5000 元以上 3 万元以下的罚款票据结算方式一、票据的概述种类我国票据包括 银行汇票、

15、商业汇票、银行本票、支票；当事人基本当事人：出票人、付款人、收款人第 3 页,共 5 页（多项）学习好资料欢迎下载非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人除基本当事人外,非基本当事人是否存在,完全取决于相应票据行为是否发生；【留意】考试的时候看清题目问的是当事人,仍是基本当事人或非基本当事人,假如是当事人,7 个全要选；付款请求 是第一次序权益,又称主要票据权益；票据的权益 权 行使付款请求权的持票人可以是 票载收款人 或 最终的被背书人；（判定、多 是其次次序权益,又称偿仍请求权；票据追索选 ）行使追索权的当事人除票载 收款人 和最终被背书人 外,仍可能是代为清偿票据债务的 保证权人、

16、背书人 ；票据的义务 是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任；它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承（多项）兑等）而应承担的义务,不具有制裁性质,主要包括 付款义务和偿仍义务；票据的行为 出票、背书、承兑和保证（多项票据签章是指票据有关当事人在票据 上签名、盖章或签名加盖章 的行为；票据的签章票据签章是票据行为生效的重要条件,也是票据行为表现形式中不行缺少的应载事项；假如票据缺少（多项）当事人的签章,该项票据行为无效；【留意】不是票据无效而是该项票据行为无效票据记载事项 确定记载事项、相对记载事项和任意记载事项（多项）票据丢失后可以实行 挂失止付、公示催告、一般诉讼 三种形式进行补救

17、；（多项）票据丢失【留意】挂失止付和公示催告都不是必需的；（判定）二、支票概念种类（单、多、判）出票（多）支票是出票人签发的、托付办理支票存款业务的银行在见票时无条件 支付 确定的金额 给收款人或者持票人的票据；现金支票支取现金,可挂失止付,不得背书转让转账支票转账,不能挂失止付,可以背书转让一般支票支取现金与转账划线支票只能用于转账不能用于支取现金确定记载事项：说明“ 支票” 的字样,无条件支付的托付,确定的金额,付款人名称,出票日期,出票人签章；欠缺记载任何一项的,支票都为无效；支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让；出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使

18、用支付密码的,出票人不得签发支付密码错误的支票付款在同城范畴内,支票的提示付款期为自出票日起10 日；支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额；禁止签发空头支票；办理要求【留意】是“ 付款时” 不是“ 出票时” “ 签发时” “ 开具时”2%出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,使用支付密码的地区,支付密码错误的支票,（重点）银行应予以 退票 ,并 按票面金额处以5%但不低于 1000 的罚款 ；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的赔偿金 ；对多次签发的,银行应停止其签发支票；（要求记忆）三、商业汇票概念商业汇票是出票人签发的,托付付款人在指定日期无条件支付确定的

19、金额给收款人或者持票人的票据；（个人不行以使用）种类商业承兑汇票由收款人或付款人签发,经付款人承兑；多项）银行承兑汇票由承兑申请人签发,由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑；第 4 页,共 5 页学习好资料 欢迎下载说明“ 商业承兑汇票” 或“ 银行承兑汇票” 的字样；无条件支付的托付；确定的金额；付款人名称；收款出票人名称；出票日期；出票人签章；欠缺记载上述事项之一的,商业汇票无效；（七个,比支票多一个收款人名称）商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用,也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑；定日付款或者出票后定期付款的商业汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；见票后

20、定期付款的汇票,持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑；汇票未依据规定期限提示承兑的,丢失承兑 对其前手的追索权；（单、商业承兑汇票的 付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或拒绝承兑；付款人拒绝承兑的,判）必需出具拒绝承兑的证明；付款人承兑商业汇票,应当在汇票正面记载“ 承兑” 字样和承兑日期并签章,且不得负有条件,承兑附有条件的,视为拒绝承兑；银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取 万分之五 的手续费；付款【留意】 承兑附有条件的,视为拒绝承兑；而非所附条件不具备票据上的效力；提示付款期限自汇票 到期日起 10 日；付款期限最长不得超过 6 个月 ；背书保证背书是指