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文档简介

1、类 别规 章类 别规 章 名 称编 号会 计 类销售与收款循环处理办法BDC10内控制度销售及收款循环销售及收款循环（总说明）编号版本日期CS1001.02002/01/01内控制度销售及收款循环销售及收款循环（总说明）编号版本日期CS1001.02002/01/01 页作业程序就下列项目分别别比较实际与与预算差异的的金额：售价、数量及销销货收入。销货折扣及折让让。销货成本。销货毛利。销售费用。分析各利润中心心，各科目影影响利润目标标之比例。就各业务人员、地地区别及产品品别分析。比较业务人员、地地区别及产品品别之目标与与实际之差距距。找出差异原因并并改善之。若原因不明，则则针对造成差差异影响最

2、大大的科目详加加分析，并列列出可行方案案。就差异原因，找找出对个别业业务人员之管管理重点，若若为训练不足足，则再加强强训练。业务人员对目标标的差异应列列入考评。编制利润中心之之百分比财务务报表，比较较其比率变化化之情形。控制重点分析产品别售价价、成本、毛毛利，检讨产产品别经营价价值。分析业务单位收收入之消长，利利用前后多期期趋势变化分分析数量、单单价、营业额额增减与市场场景气、销路路拓展情形。计算及核对销货货成本之计算算、表达，费费用分摊应力力求正确。各项推销成本归归属，以及支支付之发票、收收据均须正确确。计算销货成本应应依公司规定定及会计制度度确实执行。编制产品别之销货毛利分分析表时，应应考虑各项不不同交易条件件，如FOBB或C&F，在同同一基础上相相互比较；比比较分析时应应计入直接销销售费用，如如运费、保险险费、佣金等等。计算方法之变更更、影响损益益等因素应作作一比较，并并作必要之充充分表达。有关调整项目对对成本或盘盈盈（亏）之影影响列入本期期，应经核准准，金额力求求合理。查核货品交运日日期、入帐日日期、收款日日期、结汇日日期，有无拖拖延异常事项项。销货折让或退回回，有无经过过核准，并检检讨原因。比较不同客户售售价、佣金率率的差异情形形。比较不同客户，不不同期间佣金金之变动情形形。运费必须合理，并并依规定费率率支

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