内部控制制度-固定资产循环

1、XXX 有 限 公 司- PAGE 18 -章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50000 固定定资产循环流流程图 预预 算差异分析财务融资请购订购验收入库是否列入资产管理是否合格进货退出作业否资产取得资产异动作业资产盘点作业资产修理及维护作业资产折旧作业否是章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50110 资产产取得作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、请购 【作业程序序】 【依依据数据】 1、请请购: 资资产管理办法法(1)生财器器具等固定资资产之请购,由需有单位位 提提出申请,经核准后送送交请购单位

2、位开立 【使用用窗体】请购单一式三三联。 1、请请购单 (2)请购单应连续编号号使用,并按序号归归档. 22、采购订单单 2、询议价价：3、进货验收收单(1)调阅往来来供货商资料料,以查阅过去去采购及 4、新新进机台评询议价记录。估报告 (22)依请购案案件之缓急,排定作业顺顺序向选定5、新进机台台之供货商询价价,必要时请厂厂商提供报价价单,首日运行记记除因独家制造造,独家代理,无替代品之之配件录及公卖品等特特殊情况外,应向二家以以上之 6、其他他供货商询价。二、订购3、订订购：(1)询议价价后,管理人员应应于请购单单上详述询议价结果呈呈权责主管审审核,并依采购核核决权限呈核。(2)请购购单经

3、核决决后,即开立采采购订单或零星采购购订单,经审核后向向厂商订购,必要时应订立立订购合约。 (3)采购订单单开立后,采购单位应应追踪厂商是否确实依交交期送货。 (4)采购订单单应连续编编号依序归档档。三、验收 4、验收收： (1)厂商交货时时,收货人员应应就厂商送货货单,发票与采购订单单数据检验验物品之品名名,数量, 质量,确认无误后后开立进货货验收单。(2)若属工工程分次验收收,则试车及验验收完成应由由管理单位监控。(3)进货货验收单一一式四联应按按连续编号使使用并依序归档。章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50110 资产产取得作业 作 业 项 目 作 业 程 序 (

4、方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 四、建档及标识识 44、取得资产产之建档及标标识：(1)资产管管理部门应对对取得价值在在100元以上上 之资产进行行统一编号,编号区别资资产别及部门别。(2)资产管管理部门依据据进货验收收单对编号号之资产建立资产产管理系统,以便掌握公公司资产之现状。(3)使用单单位应将资产产管理单位之之编号标签贴贴于对应资产不易易脱落受损之之处。【控制重点】资产之需求,请请购是否填写写相关窗体,且经核准。是否向报价低之之供货商进行行采购,价格低而未未进行采购者,是是否有充足的的理由说明。 3、固定定资产的订购购是否同供货货商签订采采购合约合约之内容是是否包含完整

5、整且无异议。 4、固定定资产订购之之报价单是否否经总经理核核准。5、固定资产产的验收是否否由权责单位位填写新进进机台安装、调试试及首日运行行情况记录作为验收之依据。6、资产编号号是否统一,且一物确实实对应一物。 7、资产购进进后是否及时时登入计算机机档案,张巾标签。章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50110 资产产取得作业 需需求单位请购单位开请购单请购单位开请购单NO主管审核YES采购比价与仪价采购比价与仪价NO主管审核开立进货退出单YES开立进货退出单采 购验采 购收YES制作标签资产保管部门张贴资产编号制作标签资产保管部门张贴资产编号章次 50000 固定定资产循环

6、内内部控制作业业节次 50220 资产产异动作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、移转 【作业业程序】 【依依据数据】1、资产移转转给不同单位位使用时,应由移出单单 资产管理办办法位填写资产产移转申请单单,经移出、移移入单位主管核核准后办理移移转,并将资产产 【使用窗体体】移转申请单送相关部门门主管签核后后转 1、资产产移转申资产管理部门门更新资产管管理系统数据据。请单二、移交 2、资产产保管人员异异动时(离职、停薪薪留职、调 2、资资产移交清动)应将所保保管之资产及及编号详细列列入资册产移交清册,经双方交接接人及监交人人核对 33、资产

7、闲置置一无误后呈送权权责主管核准准。览表 3、核准之之资产移交交清册转资资产管理部门门 44、资产外借借合修改系统数据据。约书三、闲置 4、固定定资产有下列列情形者时,使用单位应应提报 5、资产外外借回闲置处理：厂状况表(1)因设备更更新以致原购购置设备停用用一年以上；6、资产报废废(2)因技术上上无法克服之之设备,自购入后逾逾一 申请表表年以上尚未使用用者； 7、资产产标售申 (33)因其他原原因致停用一一年以上者。请表5、固定资产产发生闲置时时,保管单位列列至资产 8、其其他闲置一览表呈报总经理理后处理。四、外借6、资资产外借时需需求单位与外外借单位之厂厂商签立资产外借借合约书一一式两份规

8、定定双方责任及义务,借用期限,索赔方式等等。 7、资产产放行守卫依依人事管理理办法执行行。8、资产到期期归还时,资产保管人人需检查各项项资产状况是否否正常,并填写资资产外借回厂厂状况表五、报废 9、固固定资产因损损坏不堪使用用且无修护价价值,拟予报废时,应由由保管单位填填写资产报报废申请表由财务处进行行使用年限和和残值标识后后经部门主管及总经理理核准后始可可报废。 10、若若资产未达耐耐用年限因故故需予毁减或或废弃者,财务处应于事事前报请稽征征机关核备。 11、固固定资产核准准报废后资资产报废申请请表转至资产管理部部门进行相应应处理。章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 502

9、20 资产产异动作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料六、标售 12、固固定资产拟出出售时,申请单位参参酌市场行情及资产情况况,填立资产产标售申请表表送财务处进行行账面价值分分析后呈高层层主管参酌是否标标售。13、固定资资产出售后,资产管理部部门将出售固固定资产之数据据在资产管理理系统中列入入记录,相关数据据转予财务处处进行相关单单位处理。 14、出售售资产所取得得之价款,由申请单位位依零用金管理办办法缴款。七、盗失 15、有有盗失情形由由使用或保管管单位提出书书面报告,或开立资产报废申申请表经权权责主管签章后交与资资产管理人员员。16、资产管

10、管理人员将相相关资料传于于财务处与计计薪人员,将该该部分列为失失窃待追回部部分。八、投保177、各类固定定资产设备均均应依各种保保险规定,决定投保种类类及金额。18、兴建之之工程应要求求承造商予以以投保。19、保险索索赔依保险公公司法规规定定及保险公司相关规定定作业。【控制重点】资产移转,移交交时,各相关资料料是否均予更更改。逾期尚未处理完完成之闲置资资产是否提报报。资产之报废认为为可疑或不当当者查明其原原因。已无使用价值之之固定资产是是否按净变现现价值或价值较低者转转列其他资产产。出售时标的物之之估价是否合合理。盗窃或灾害而报报损之资产,应查核有无无失职疏忽之责,以及及如何防范。 7、资产产

11、报废、闲置置、标售等之之账务处理是是否及时且正确。 8、资产产管理系统之之数据与财务务之账务数据据是否相 互一致。 9、资产产投保金额、投投保项目是否否合适。 10、保保单到期是否否已办妥续保保手续,各种保险权权利义务是否明了。章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50330 资产产盘点作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、盘点 【作业业程序】 【依据据数据】 1、资产产管理人员于于年中、年底底盘点时打印印 11、资产管理理办资产一鉴表表给使用部门门进行核对。法 2、资产产管理人员依依据各资产盘盘点结果拟财财务 2、盘点点

12、管理办处核对,并并更下各资产产相关资料。法 3、发生生盘盈亏时,由保管部门门提出差异原原因及处理对策后,送权责主管管核准。 【使用窗体体】 4、督导导保管人员确确实执行资产产管理工作,经确 1、资产产一览表定短缺或遗失失之资产,由该项资产产保管人员 2、盘点点清册负责赔偿,赔赔偿金额由财财务依该资产产之折旧程度计算。【控制重点】1、资产一览览表所列资产产,应予分类以以配合盘点工作之进行。 2、盘盘盈亏是否依依规定输,取具相关凭凭证。 3、资资产管理部门门是否依盘点点结果及时更更新系统数据。 4、盘盘点资产是否否全面且完整整,有无重盘和和漏盘。章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次

13、 50440 资产产修理及维护护作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、修理及维护护 【作作业程序】 【依依据数据】 1、资产在在厂内损坏无无法修复时,工程维修人人员 资产管管理办法提出资产维维修申请单送外维修。 2、固定资产送送修依人事事管理办法相关作 【使用窗窗体】业执行。 11、请修单 3、修护完完成后应由申申请验收,得相关凭证证据以 2、送修单单请款,送外维维修之生产用用设备之验收收由使用 3、试机机报告单位填写试试机报告。4、维修保养记 4、维修单单位应将该机机件修理之情情况填写于录卡维修保养记记录卡上。 【控制制重点】资产之修理或维维护是否必要要。资产之修理或维维护是否依公公司规定之机机件维修作业执行。 3、修缮固固定资产之费费用区分资本本性支出或费费用 性支出是否否正确。 4、查核有有关资产修理理或维修时,维护费有无无异常之处其金额计计算或会计科科目使用是否否错误或不当。章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50550 资产产折旧作业 作 业 项 目 作 业 程 序 (