应收账款融资保险

1、给应收账款上保险由于应收账款的不确定性，给企业带来了潜在的风险和损失。根据会计准则规定，企业需要对应收账款计提一定比例的坏账准备。但是如果企业的应收账款数量巨大，且客户信誉良莠不齐，那么企业实际所发生的坏账将有可能超过企业所提取的坏账准备。另外在一些管理制度相对完善的大型企业内部还会设置专门的应收账款管理部门，按照客户的信用和款项的性质进行分类和管理。即便企业采取了以上几种积极的手段来防止坏账的发生，但也主要是从企业内部着手。一旦发生坏账，损失只能由企业自身承担。那目前市场上有没有一种手段能够帮助企业减少这部分损失的发生呢？其实早在 2006 年的时候已经有保险公司将信用保险运用到了企业的应收

2、账款管理上，通过运用保险的手段来缓解企业的坏账风险。而应收账款保险业务在西方发达国家已经有了相当成熟的运用和发展。当前有许多企业将保险视为其转移风险的最佳方式。保险是一种转嫁和重新分配企业不可预期损失的财务安排，它既降低了企业的风险成本，又能在最大程度上降低企业可能面的风险。企业购买保险其实质就是把不确定而且大的损失，转化成确定而且小的保费支出。应收账款保险也是同样的原理，它将企业可能产生的不确定的坏账准备转变成确定的保费。应收账款保险主要指由银行承保由于客户未付款（含长期拖欠及丧失清偿能力）造成的损失。投保该险种后，企业不仅可以将坏账带来的主要成本转嫁到第三方（保险公司）以保持财务稳健，还可

3、以通过保险公司更快、更清楚地了解其客户的状况，增大对有偿付能力客户的销售量。同时，企业若把保险赔偿受益权转让给银行，则更容易获得银行的融资支持。应收账款的保险费由买方的信用等级和信用期长短等多方面的因素决定，费率水平比一般企业每年计提的应收账款坏账准备金低许多。另外，保险公司还会利用自己的网络信息优势，及时为企业提供相关的信息，协助企业在销售过程中加强信用风险管理。自应收账款保险被推出之后，这一产品被越来越多的企业所广泛运用。许多保险公司也纷纷推出了类似的保险品种。企业在进行信用保险的时候也应当注意，很多应收账款保险仅限于非正常的损失，保险公司也会将保险金额限制在一定的范围之内，因此企业也会承

4、担一部分坏账损失。但是这种方式仍能够将企业不能预计的重大损失风险转嫁给保险公司，将损失率降至最低。企业在购买保险和选择投保方案的时候还应当从以下几方面着手。选择保险公司的时候应当考虑到该公司的偿付能力、保险产品、保险费率、盈利情况、服务质量等。另外保险的种类很多，企业可以根据风险组合，选择单一险种或是险种组合，同时也可以选择一家或多家公司共同承保。应收账款信用保险融资应收账款保险保障的是企业应收账款的安全，承保的风险主要是买家信用风险，包括因买方破产、无力偿付债务以及买方拖欠货款而产生的商业风险，其基本功能是当上述风险发生时，为企业难以收回货款而造成的应收账款损失提供补偿。总的来说应收账款保险

5、能够帮助企业防范信用风险、提供融资支持、扩大企业销售。但是每个企业自身的实际情况有所不同，因此他们所利用到的这种险种的优势也不同。接下来，我们来看几个例子：IA 公司账面上存在大量的应收账款，企业的赊销率已经占到了销售额的80%以上。为了避免有过多的坏账损失，这个时候A 公司就可以选择购买保险。由保险公司来帮企业转移掉很大一部分信用风险，同时保险公司的介入还能帮助企业加强对于客户信用的 维护，对款项的催讨有积极的作用。子很难从银行获得融资。这个时候B 公司也可以选择应收账款保险，将保险赔偿的收益权转让给银行，这样银行的权益也能得到一定的保障，企业就更容易从银行处获得应收 账款的融资支持。在案例

6、II 中，我们可以发现，企业购买应收账款保险以后，在一定程度上起到了抵押的作用，可以提高银行授信评估等级，获得贸易融资就更加便利，还可降低融资成本。目前应收账款信用保险已经成为国际上通行的新的融资模式，为企业扩展融资渠道 另辟蹊径，既可解决即时的现金流问题，还可使融资额度随着营业额的增长而增长。于 12了风险保证。应收账款信用保险融资其实质是将应收账款作为了担保物，那么它相比其他担保产品有什么区别？、不用提供抵押物；、不用提供担保物和反担保物；、不用提供专项审计报告；、不用对资产进行评估；、不设保证金；、不用提供信用等级评价证书；、提供资料简单、清晰，一般会计人员都可胜任；、其他金融机构不提供专项财务咨询服务。如下图所示：编者按：如何实现销售最大化、回款最快化和坏账最小化，已经成为了许多企业面临的紧迫 速效药品或提供服务时，由于到期未收回债款所导致的应收债款的损失，可由保险公司按照约 定的条件承担经济赔偿责任的保险约定。此外，企业为应收账款投保之后也能提高银行 授信等级，为获得贸易融资提供了便利。应收账款保险主要指由银行承保由于客户未付款（含长期拖欠及丧失清偿能力）造成的损失。投保该险种后，企业不仅可