物流成本预算制度

1、物流成本预算制度第1章 总则第1条 目的为加强成本预算管理，掌握物流成本状况，提高工厂效益，特制定本制度。第2条 范围本制度适用于工厂物流成本预算的编制与管理。第3条 职责工厂财务部负责物流成本的预算编制与管理工作，各相关部门配合其工作。第4条 物流成本预算原则1. 以合理的定额为基础，并与工厂其他计划指标相衔接，保证成本预算的可行性。2. 严格遵守国家规定的成本开支范围，做到成本预算和实际成本计算所采用的方法相一致，以保证正确分析和考核成本预算完成情况。第2章 预算编制第5条 物流成本预算内容物流成本预算内容包括以下三个方面。1. 固定费用预算。2. 物流成本主要部门的成本预算。3. 按主要

2、成本项目分别制定的物流成本预算。第6条 编制物流成本预算1. 收集整理资料。在编制成本预算前需要收集相关的资料，资料包括以下几部分。(1)工厂以前的成本指标及达成情况。(2)固定资产折旧率、各项价格标准和费率标准、内部计划价格目录。(3)工厂营运生产和其他业务生产计划、固定资产增减计划、物资供应计划、营运设备修理计划、劳动工资计划、技术组织措施计划以及各项消耗定额、工时定额。(4)各成本责任部门和所属单位历年营运支出资料、计划期有关定额、支出预计增减幅度。2. 确定目标成本。(1)选择历史资料要结合近期实际，经过比较分析，对有关数据进行整理，剔除不可比因素。(2)从实际出发，充分调查内部潜力所

3、在，研究降低成本的可能性和将采取措施的可行性，客观地提取资料。(3)系统地分析、研究与成本有关的各项信息资料，客观评估生产发展和技术进步情况并进行科学的判断，据以修正数据。(4)根据企业自身的特点，采用适当的方法，经过认真的分析，预测确定目标成本。应从宏观经济范围对影响成本诸因素进行考察、分析、研究，必须调查研究经营区域内有关的政治经济形势，推测发展趋势，进一步完善成本预测。(5)财务部根据计划年度影响成本的各项主要因素，对数据加以整理，通过计算进行试算平衡。3. 下达成本预算指标。(1)财务部应根据试算平衡得到的成本变动幅度及各成本责任部门和所属单位的历年成本资料，拟定各成本责任部门成本控制

4、指标，经批准后下达。(2)通过总的物流成本预算，以及按照相关对象进行分解后的物流成本预算，可以为各成本责任部门整体明确成本管理和控制目标，从而控制成本。(3)各成本责任部门根据下达的营运支出控制指标、运输量指标，结合本部门有关资料，计算计划年度内由本部门归口管理的成本费用支出，编制成本预算，并汇编部门的成本控制措施项目计划，一并送交财务部。4. 编制预算方案。(1)财务部应根据各成本责任部门报送的营运支出预算和节约措施项目计划，严格审查，分析研究，并按照业务性质、营运支出、进行综合平衡，分别编制年度、季度各项成本预算方案。(2)成本预算方案应包括运输成本、装卸成本计划、存储成本、管理费用和财务费用等内容。第3章 预算执行与控制第7条 物流成本预算执行与控制1. 成本预算的达成和控制情况列入工厂的业绩考核中，经确定的各项成本预算数据，可以作为评价物流工作完成任务情况的一种尺度。2. 物流部下属各相关科室应制订严格的成本控制计划，采取多种有效手段，落实成本预算方案，使得成本在预算可控的范围内。3. 工厂财务部进行定期与