财务管理学教案

1、文档编码 : CU8H5R10B10J2 HU10X7X6H1W10 ZJ6G7L8L1R10公 司 理 财 课堂教学教案经济治理学院会计系第一讲 公司理财的演进、含义、依据、目标和内容一、教学目的 1、结合实例对公司理财的演进、含义、依据、目标和内容等基础概念进行深化浅出 的介绍,使同学懂得相关概念,并熟识到公司理财对公司进展的重要性；2、从整体上把握本课程的学问体系；3、懂得公司理财目标具有多样性,结合企业实际情形确定正确理财目标；二、主要内容 1、公司理财的产生和进展；2、本课程学问体系 3、公司理财的含义,是企业治理中最为核心的一个组成部分；4、公司理财的目标：利润最大化、每股盈余最大

2、化、企业价值最大化；5、公司理财的内容：投资决策、筹资决策和经营决策；三、重点和难点内容及表达方法 1、重点和难点内容：公司理财的含义；公司理财的目标；2、表达方法：对于治理含义的懂得,从企业治理的概念作为切入点,然后推导出财务治理是企业管 理的有机组成部分,主要是从价值的角度对企业进行治理；对于公司理财的目标,从国家目标（国家的十一五规划）、学校的目标、个人的目标等说起,进而说明企业目标与上述目标的区分和联系,使同学更好的懂得企业目标以及根据企业目标而确定的公司理财的目标,并接受举例说明和总结归纳两种手段相结合,阐述公司理财各个目标的优缺点；四、作业1、公司理财的进展经受了哪几个阶段？2、如

3、何懂得公司理财的含义？3、公司理财的目标为什么定位为独立价值最大化？4、公司理财的内容有哪些？其次讲 公司理财的方法、原就和环境一、教学目的1、把握公司理财的方法；2、懂得公司理财的详细原就；3、明白公司理财的环境及我国公司理财现在所处的外部环境；二、主要内容1、公司理财的方法 2、公司理财的原就 3、公司理财的环境 三、重点内容及表达方法1、重点内容：公司理财的原就；2、表达方法：理论讲授与举例说明相结合；四、作业1、举例说明风险 -酬劳权衡原就、投资分散化原就和货币时间价值原就？2、影响公司理财的环境因素有哪些？3、什么是金融市场,它的作用主要表现在哪些方面？第三讲 货币的时间价值一、教学

4、目的 1、深化懂得货币时间价值的概念；2、把握一次收付款项的终值与现值、年金终值与现值及其相关的估价模型及应用；二、主要内容 1、货币时间价值的概念 2、复利终值和现值的运算 3、一般年金、预付年金终值和现值以及永续年金现值的运算；三、重点内容及表达方法 1、重点内容：货币时间价值的概念 2、表达方法：货币时间价值的概念：第一,货币时间价值是公司理财的第一原就,以举例的 方式进行说明货币的时间价值（现在的一元钱与一年后的一元钱在价值上的数量关 系）,强调货币的时间价值是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润 率；四、难点内容及表达方法 1、难点内容：货币时间价值的运算 2、表达方法：货币

5、时间价值的运算：第一,借助公式推到复利的现值和终值、一般年金的现 值和终值、预付年金现值和终值之间的数量关系及永续年金现值的运算公式；然后 为了便利运算,介绍复利系数和年金系数；最终,结合详细例题讲解货币时间价值 的运算；五、作业 1、什么是货币的时间价值？货币的时间减值在公司理财中有何作用？2、什么是年金？年金有哪些分类？3、递延年金的现值的含义及其运算；第四讲 风险和酬劳一、学习目的1、把握风险的基本概念、分类及衡量 2、把握投资组合风险和酬劳的衡量 3、懂得资本资产定价模型及用该模型进行风险衡量 二、主要内容 1、单项资产风险和收益的衡量 2、投资组合风险和收益的衡量 3、资本资产定价模

6、型及其应用 三、重点内容及表达方法1、重点内容：风险的基本概念的懂得及分类2、表达方法：案例：讲授与举例相结合概念：风险是预期结果的不确定性,其具有两面性,正面效应是给企业带来机 会,负面效应才是我们通常说得给企业带来的危险；分类：战争、经济衰退、通货膨胀、举例 系统风险 公 司 失 去 重 要 的 经 济 合 同 、 新 产 品 开 发 失 败 、 诉 讼 失 败特殊风险四、难点内容及表达方法1、难点内容：投资组合的风险和酬劳的衡量；资本资产定价模型2、表达方法：利用公式推导法推导投资组合的风险和酬劳的运算公式和资本资产定价模型；然后详细分析其经济意义,重点介绍两项资产组合的风险和酬劳的计量

7、问题；五、作业 1、如何运算期望值、标准差和标准离差率,这些指标的含义是什么？2、投资组合的风险如何分类？如何量化投资组合风险？3、系统风险和特殊风险的含义及其形成缘由；4、试述资本资产定价模型的经济含义；第五讲 财务报表及其结构分析一、教学目的1、把握财务报表的构成、分析的目的、程序和方法；2、把握财务报表的结构分析；二、主要内容1、财务报表分析的目的、程序和方法 2、资产负债表、利润表和现金流量表的结构分析及财务报表之间的联系 三、重点内容及表达方法1、重点内容：财务报表分析的目的、程序和方法；2、表达方法：结合详细 AB 、CD 两家详细公司,分析财务报表分析对公司投资者、债权 人、经营

8、治理者的重要性,着重介绍财务报表分析的各种方法：结构分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法、图表分析法四、难点内容及表达方法1、难点内容：财务报表结构分析及财务报表之间的联系；2、表达方法：案例教学：结合上述两家公司对资产负债表、利润表和现金流量表进行水平分 析和垂直分析,找出企业财务方面存在的问题,并提出解决计策；在分析过程中,不能将三张主表割裂开来,应留意三者之间的联系,予以综合分析；五、作业 1、资产负债表、利润表和现金流量表的主要内容有哪些？2、如何对企业的财务报表进行结构分析？第六讲 基本财务比率分析一、教学目的 把握常用基本财务比率的运算方法并应用这些财务比率对企业的财务状况进

9、行分 析；二、主要内容 1、变现才能比率 2、财务杠杆比率 3、资产治理比率 4、获利才能比率 三、重点内容及表达方法 1、重点内容：基本财务比率的运算 2、表达方法：结合上一讲中的 AB 公司的财务报表,找出相应的数据,逐步讲解变现才能比 率、财务杠杆比率、资产治理比率、获利才能比率等的运算方法 四、难点内容及表达方法 1、难点内容：对相关财务比率的懂得和应用这些财务比率对企业的财务状况进行分析 2、表达方法：在上述公式运算的基础上,讲解这些财务比率对企业和企业财务分析的重要 性,然后结合 AB 公司的实际财务比率结果进行财务分析 五、作业 1、财务基本比率有哪四大类？都包括哪些比率？2、运

10、算速动比率时为何要从流淌资产中扣除存货？3、财务报表的使用者有哪些？他们主要关怀那些财务比率？第七讲 财务比率分析的应用和上市公司的财务分析一、教学目的1、把握杜邦财务分析的运算及应用杜邦分析对企业财务状况进行综合评判；2、把握上市公司的财务比率分析；3、明白财务状况的综合评判和上市公司财务报告；二、主要内容1、杜邦财务分析的运算；2、上市公司报告的内容；3、上市公司的财务比率分析的运算；三、重点内容及表达方法1、重点内容：上市公司的财务比率分析的运算；2、表达方法：案例教学：结合 A 公司的详细情形,分别运算其每股盈余、市盈率、每股净 资产、现金流量表的比率分析,并对这些指标的详细财务含义进

11、行讲解；四、难点内容及表达方法 1、难点内容：杜邦财务分析的运算和应用杜邦财务分析对企业的财务状况进行综合评判；2、表达方法：图表教学与案例教学相结合：第一,应用杜邦分析图对杜邦财务分析公司进行 详细介绍；然后结合 AB 公司 2022 年的资产负债表和利润表,运算出杜邦财务分析 所需的各种财务指标,据以运算出杜邦财务分析指标,并结合运算结果对 AB 公司 的财务状况进行分析五、作业 1、试述杜邦分析体系中各指标间的关系,该分析体系的主要作用是什么？2、上市公司财务报告的内容有哪些？3、上市公司的财务比率有哪些,如何应用这些财务比率对上市公司进行财务分 析？第八讲 资本预算概述及现金流量的推测

12、一、教学目的 1、把握资本预算的相关概念、资本投资的主要类型、资本预算的编制和执行过程；2、把握现金流量的概念和估量；3、懂得并把握所得税和折旧对现金流量的影响；二、主要内容1、资本预算的相关概念、资本预算的意义、资本投资的主要类型、资本预算的编制 和执行过程；2、现金流量的概念；3、现金流量的估量；4、所得税和折旧对现金流量的影响；三、重点内容及表达方法1、重点内容：资本预算的相关概念及现金流量的估量；2、表达方法：阐述好每一个概念及相互的规律关系；举例来说明资本支出和收益支出；阐述先进流出量、现金流入量和现金净流量包含的详细内容,界定清楚各个时点上的现金流入流出情形；同时在估量现金流量的时

13、候,留意以下四点影响现金流量的原就：（1）区分相关成本和非相关成本；举例说明：沉没成本是不相关的成本（2）不要忽视机会成本； 争辩：上高校的机会成本是什么！（3）要考虑投资方案对公司其他部门的影响（4）对净营运资金的影响四、难点内容及表达方法 1、难点内容：所得税和折旧对现金流量的影响；2、表达方法：（1）公式推倒：税后收入 =收入金额 （ 1税率）税后成本 =支出金额 （ 1税率）折旧抵税额 =折旧额 税率（2）税后现金流量比税前收入要少比税前指出要少营业现金流量 =营业收入付现成本所得税 =税后净利润 + 折旧1税率） + 折旧额 =收入金额 （ 1税率）支出金额 （税率（3）举例说明现金

14、流量的详细运算过程 五、作业 1、什么是资本预算？争辩资本预算的意义何在？2、什么是现金流量？如何估算现金流量？3、估量现金流量时应考虑哪些原就？4、营业现金流量的运算公式有哪些,如何推导？第九讲 资本预算方法及比较争辩一、教学目的 1、把握资本预算的非贴现的分析方法 2、把握资本预算的贴现的分析方法 3、把握非贴现分析方法和贴现方法之间的比较以及贴现方法之间的比较 二、主要内容 1、资本预算的非贴现分析方法：回收期法、会计收益率法 2、资本预算的贴现分析方法：净现值法、现值指数法和内含酬劳率法 3、资本预算方法的比较：贴现指标和非贴现指标的比较、贴现指标之间的比较 三、重点内容及表达方法 1

15、、重点内容：资本预算的贴现分析方法；2、表达方法：在第八讲的基础上,阐述净现值法、现值指数法和内含酬劳率法的详细运算,并结合第八讲的案例讲解贴现分析方法的运算；四、难点内容及表达方法 1、难点内容：贴现现金流量指标的比较；2、表达方法：（1）对相互独立的项目贴现现金流量法的运用,优先考虑净现值（2）对互斥项目贴现现金流量法运用的比较举例： D 、 E 两家公司的初始投资额不同,通过净现值指标和现值指 数、净现值指标和内含酬劳率指标之间的比较,得出净现值是理想的评判指标；五、作业1、非贴现的分析评判方法有哪些？2、贴现的分析评判方法有哪些？3、为何贴现现金流量指标在实际中被广泛接受？4、为何以净

16、现值作为资本预算的判定准就符合公司价值最大化原就；第十讲 资本预算方法应用举例一、教学目的1、把握固定资产更新决策投资项目的评判标准；2、把握互斥决策投资项目的评判标准；3、把握投资组合项目的评判标准；二、主要内容1、固定资产更新决策 2、互斥决策 3、投资组合决策 三、重点内容及表达方法1、重点内容：固定资产更新决策；2、表达方法：案例教学：结合北方公司考虑用一台新的、效率更高的设备来代替旧设备的具 体实际,依据相关数据,用差额分析方法对原项目和更新改造项目做出评判；四、难点内容及表达方法1、难点内容：投资组合项目2、表达方法：案例教学：结合 A、B、C、D 四个初始投资额不同的项目,利用净

17、现值法分 别运算四个项目的净现值,然后结合初始投资额的详细限制,组合 A、B、C、D 四个项目中的两个或两个以上的项目,取其中净现值最大的投资组合为投资项目；五、作业 1、进行互斥项目决策分析时,通常接受哪些方法？2、在资金有限的情形下,如何进行投资项目选择？第十一讲 资本预算的风险处理一、教学目的1、把握资本预算的风险处理方法中的约当产量法；2、把握资本预算的风险处理方法中的风险调整折现率法；3、明白资本预算的风险处理方法中的概率法；二、主要内容1、资本预算处理方法的约当产量法 2、资本预算处理方法的风险调整折现率法 3、资本预算处理方法的约当概率法 三、重点内容及表达方法1、重点内容：资本

18、预算处理方法的风险调整折现率法；2、表达方法：第一,介绍风险调整折现率的基本思路即对高风险的项目,应当接受较高的折 现率运算净现值,在此基础上,介绍折现率的确定过程：投资项目要求的收益率=无风险酬劳率 +项目的 （市场平均酬劳率-无风险酬劳率）利用实例来介绍风险调整折现率法运算原理,帮忙大家更好地懂得风险调整折现率的现实意义；四、作业1、确定当量法、风险调整折现率法和概率法分别如何进行资本预算的风险处理；第十二讲 资本成本一、教学目的1、懂得资本成本的定义、作用及影响因素；2、把握个别资本成本的运算机其经济意义；3、把握加权平均资本成本的运算机其经济含义；4、把握加权平均资本成本的运算 二、主

19、要内容1、资本成本的定义、作用及影响因素；2、个别资本成本的运算及其经济含义；3、把握加权平均资本成本的运算及其经济含义；4、把握加权平均资本成本的运算 三、重点内容及表达方法1、重点内容：资本成本的概念、留存收益资本成本的运算；2、表达方法：结合实例介绍资本成本的概念,阐述其对企业的重要性；留存收益资本成本的运算：（1）股利增长模型法KsDcGP c（2）资本资产定价模型法KsR FR mR F（3）风险溢价法KsKbRP c举例说明企业应依据自己的不同实际情形选择不同的留存收益运算方法；四、难点内容及表达方法1、难点内容：边际资本成本的运算；2、表达方法：表达加案例；（1）介绍边际资本成本

20、的概念（2）结合案例介绍边际资本成本的运算 五、作业 1、什么是资本成本？它与资金时间价值有什么区分和联系？2、如何运算企业的单项资本成本？3、如何运算企业的加权平均资本成本？4、如何运算企业的边际资本成本？5、加权平均资本成本与边际资本成本有何不同？第十三讲 经营风险与经营杠杆一、教学目的1、把握经营风险的概念及影响因素；2、把握经营杠杆的运算及其详细经济含义；二、主要内容1、经营风险的概念及其影响因素；2、经营杠杆的概念及其固定成本与变动成本的分类；经营杠杆系数的运算及其经济含义；3、经营杠杆与经营风险的关系；三、重点内容及表达方法1、重点内容：经营风险的概念、经营杠杆的概念；2、表达方法

21、：讲授与实例相结合；四、 难点内容及表达方法1、难点内容：经营杠杆系数的运算；2、表达方法：公式推导法：从经营杠杆系数的定义（公司运算利息和所得税之前的盈余的变动率与销售额变动率的比值）动身,列出详细公式的推导过程为了使同学对公式有更为深刻的懂得,结合详细实例运算公司的经营杠杆系数 并阐述其详细经济含义五、作业 1、什么是经营风险？影响经营风险的因素有哪些？2、什么是经营杠杆？如何运算一个公司的经营杠杆系数？3、经营杠杆与经营风险的关系；第十四讲 财务风险、综合风险与杠杆原理一、教学目的1、把握财务风险的概念；2、把握财务杠杆效应和财务杠杆系数；3、把握综合杠杆与总风险；二、主要内容1、财务风

22、险的概念 2、财务杠杆效应 3、财务杠杆系数的运算及其详细经济意义 4、总风险和综合杠杆系数的运算 三、重点内容及表达方法1、重点内容：总风险和综合杠杆系数的运算2、表达方法：表达与公式推导相结合公司总风险等于经营风险加上财务风险,它是两种风险综合作用的结果；综合杠杆：它是经营杠杆与财务杠杆的联合；四、难点内容及表达方法 1、难点内容：财务杠杆系数的运算及其详细经济意义；2、表达方法：公式推导与实例相结合；从财务杠杆系数的定义（某一特定水平的营业利润上,用每股收益变动百分比 比上导致每股收益变动的营业利润变动百分比）动身,列出详细公式的推导过程 为了使同学对公式有更为深刻的懂得,结合详细实例运

23、算公司的财务杠杆系数 并阐述其详细经济含义 五、作业 1、什么是财务杠杆？其系数如何运算？2、什么是综合杠杆系数？其作用是什么？3、财务杠杆对每股盈余的影响如何？第十五讲 资本结构理论一、教学目的 1、把握现代资本结构理论中的 MM 理论；2、把握确定正确资本结构的方法中每股盈余的无差别分析；3、明白早期资本结构理论中的一些基本理论；二、主要内容 1、早期资本结构理论传统法、净利理论、折衷理论 2、现代资本结构理论 MM 定理、米勒模型 3、现代资本结构理论的新进展权衡理论、不对称信息理论、4、正确资本结构决策确定正确资本结构的方法、影响公司资本结构的基本因素 三、重点内容及表达方法 1、重点

24、内容：无公司税的 MM 理论和含公司税的 MM 理论；2、表达方法：第一介绍MM理论的基本假设,然后在这些基本假设的基础上进行公式推导,从而得出两个比较有价值的结论： （1）无公司税的MM 模型说明：公司总价值将不受资本结构的影响,即风险相同而只有资本结构不同的公司其总价值相等,且其市场价值 取决于依据与其风险程度相适应的预期收益率进行资本化的预期收益水平；（2）含公 司税的 MM 模型说明：在公司税的影响下,负债由于利息作为财务费用在税前扣除,具有抵税作用,而会增加公司的价值,降低公司的资本成本；四、难点内容及表达方法 1、难点内容：每股盈余的无差别分析；2、表达方法：通过公式推导得出两种不

25、同筹资方式下每股盈余的无差别点,然后结合公司的 详细筹资规模,选择正确的筹资方式；五、作业 1、影响公司资本结构的基本因素有哪些？2、如何进行资本结构的决策分析？3、简述三种资本结构理论和MM 理论的主要观点；第十六讲 长期债券筹资一、教学目的1、明白长期债券的相关概念和长期债债券的种类；2、把握长期债券的定价相关模型；3、把握长期债券筹资的优缺点；二、主要内容1、长期债券的概念、种类和发行条件 2、长期债券的定价 3、长期债券筹资的优缺点 三、重点内容及表达方法 1、重点内容：长期债券的定价债券的收益率的确定（内插法）；2、表达方法：公式推导和实例结合；债券的到期收益率是指以特定价格购买债券

26、并持有到期日所能获得的收益率,它是使将来现金流量等于债券购入价格的折现率,其运算公式为：VIPA,i,nMPS,i,n结合详细实例,假设折现率在小范畴内成线性关系,接受内插法即可求得债券 的到期收益率；四、作业 1、长期债券的种类有哪些？2、如何应用内插法确定长期债券的到期收益率？3、长期债券筹资的优缺点有哪些？第十七讲 股票融资一、教学目的1、懂得股票的定义、基本特点和种类；2、把握股票价值及其收益率的确定方法；3、把握一般股股东的权益、分级和筹资的优缺点 4、把握优先股股东的权益、优先股分类及筹资的优缺点 二、主要内容1、股票的定义、基本特点和种类；2、股票价值及其收益率的确定方法；3、一

27、般股股东的权益、分级和筹资的优缺点 4、优先股股东的权益、优先股分类及筹资的优缺点 三、重点内容及表达方法1、重点内容：一般股和优先股的区分和联系；2、表达方法：结合一般股和优先股股东的权益和义务详细区分一般股和优先股的区分和联系；四、难点内容及表达方法 1、难点内容：一般股价值确定的相关模型；2、表达方法：在详细阐述一般股价值确定的四种模型的基础上,结合详细实例介绍股票价值 的详细方式；五、作业 1、一般股股票有何特点？其价值有几种表示方法？2、一般股股票筹资的利弊是什么？3、优先股有何特点？利用优先股股票筹资的利弊是什么？第十八讲 其他长期筹资方式一、教学目的1、把握可转换公司债券的性质、

28、基本要素和对可转换公司债券的评判；2、明白优先认股权和认股权证的相关学问；3、把握租赁的特点和融资租赁的相关学问；二、主要内容1、可转换公司债券的性质、基本要素和对可转换公司债券的评判 2、优先认股权的概念、价值及其评判；3、认股权证的概念、价值及其评判；4、融资租赁的定义、种类、程序及其对融资租赁的评判；三、重点内容及表达方法1、重点内容：融资租赁的相关学问；2、表达方法：结合详细实例介绍融资租赁这种融资与融物相结合的全新的企业筹资方式；四、难点内容及表达方法1、难点内容：可转换公司债券的转换比率的确定；2、表达方法：阐述清楚可转换公司债券是一般公司债券和期权的结合,在此基础上,介绍转换比率

29、的详细运算方法：转换比率 =债券面值100债券面值100转换价格转换价格五、作业 1、可转换公司债券有何特点？利用可转换公司债券筹资有何利弊？2、什么是认股权证的理论价值与市场价值？二者有何关系？3、如何进行融资租赁决策？4、融资租赁的优缺点有哪些？第十九讲 股利政策的基本理论及股利政策的内容一、教学目的1、明白股利无关论的基本观点；2、把握股利相关论的风险偏好、税收差异、发行成本和代理成本理论；3、把握股利政策的基本内容；二、主要内容1、股利无关论的基本内容；2、股利相关论的风险偏好、税收差异、发行成本和代理成本理论 3、剩余股利政策、固定股利支付率政策、固定或连续增长的股利政策和低正常股利

30、 加额外股利政策；三、重点内容及表达方法1、重点内容：公司鼓励政策的内容；2、表达方法：阐述好每一种股利政策的基本内容,然后详细分析接受该种股利政策对公司、对股东会产生何种影响；四、作业 1、股利无关论和股利相关论的主要内容是什么？2、公司经常接受的股利政策有哪些？3、影响股利政策的实际因素有哪些？其次十讲 影响公司选择股利政策的因素及股利发放一、教学目的 1、把握影响公司选择股利政策的因素；2、懂得股利发放的程序、方式和利润支配项目；二、主要内容 1、影响公司选择股利政策的法律因素；2、影响公司选择股利政策的公司因素；3、影响公司选择股利政策的合同因素；4、影响公司选择股利政策的其他因素；5

31、、股利发放的程序、方式和利润支配项目；三、重点内容及表达方法 1、重点内容：股票股利；2、表达方法：第一介绍股票股利的概念,然后结合详细公司的实际情形阐述股票股利对公司 和对股东的详细影响；四、难点内容及表达方法 1、难点内容：影响公司股利政策选择的因素；2、表达方法：分别从法律因素、公司因素、合同因素和其他因素全面阐述影响公司股利政策 选择的因素；公司在选择详细股利政策的时候,确定要考虑到自己的详细实际情 况；五、作业 1、影响公司股利政策选择的因素有哪些？他们的主要内容是什么？2、什么是宣告日、登记日、除息日和支付日？3、公司股利支付的方式有哪些？一、教学目的其次十一讲 股票股利、股票分割

32、和股票回购1、把握股票股利的会计处理、对公司和对股东的影响；2、把握股票分割的会计处理、对公司和对股东的影响；3、把握股票回购的动机、方式和评判；二、主要内容1、股票股利的会计处理、对每股盈余和每股市价的影响和对股东、公司的意义；2、股票分割的会计处理、对公司、对股东的影响；3、股票回购的相关问题 三、重点内容及表达方法1、重点内容：股票回购的动机和评判；2、表达方法：第一介绍股票回购的定义即公司购回自己发行在外的股票,然后从这个定义出 发,引出公司回购股票的动机,最终结合详细公司的实际情形阐述股票回购对公司会 产生何种影响；四、难点内容及表达方法 1、难点内容：股票股利与股票分割的区分和联系

33、；2、表达方法：（1）界定股票股利和股票分割的定义（2）区分股票股利和股票分割会计处理的不同之处（3）详细分析股票股利和股票分割对公司和对股东的意义五、作业 1、股票股利和股票分割的区分和联系？2、股票回购的动机有哪些？3、股票回购对公司有何影响？其次十二讲 财务规划一、教学目的1、把握财务规划的概念；2、把握财务规划的主要组成部分；3、把握现金预算的内容；二、主要内容1、财务规划的概念；2、财务规划的主要组成部分；3、现金预算的详细内容；三、重点内容及表达方法1、重点内容：现金预算的编制；2、表达方法：讲授与实例相结合结合详细实例,按以下步骤进行讲解：（1）推测现金收入（2）推测现金流出（3）推算现金余缺（4）进行现金融通四、作业 1、什么是财务规划？公司制定财务规划有何意义？2、如何确定公司的融资需要量？3、编制现金预算包括哪些步骤？其次十三讲 短期融资决策及营运资本的投资、筹资策略一、教学目的1、明白短期融资的方式和种类；2、把握短期融资各种方式如何进行决策；3、把握营运资本的投资和筹资策略；二、主要内容 1、短期筹资的方式和种类；2、短期银行借款、商业信用和短期抵押贷款的融资决策；3、营运资本投资策略；4、营运资本筹资策略；三、重点内容及表达方法1、重点内容：应对账款短期融资决策；2、表达方法：