财务信息化管理与财务知识分析系统

1、PAGE 33 -中铁二局第四工工程有限公司司中国中铁财务信信息系统核算算规范指南（试行稿）为了规范各单位位使用中国中中铁CRECCFIS2.0财务信息息系统（以下下简称“核算系统”），统一核核算口径，明明细核算内容容；在集团公公司的核算框框架内，根据据核算系统的的具体功能，结结合公司管理理需求，特对对核算系统制制定本规范指指南，请各单单位遵照执行行。一、系统维护原原则1.会计科目维维护按集团和和公司统一要要求处理，不不得自行增加加科目。需要要在统一维护护之外单独增增加私有明细细科目的，应应先向公司报报告，公司研研究有必要建建立全公司统统一私有明细细科目的，公公司将规范并并公布科目名名称及核算

2、内内容，供各会会计主体使用用。公司研究究没有必要建建立全公司统统一私有明细细科目的，将将给予处理建建议意见，供供需增设核算算的会计主体体参考使用。2.辅助科目维维护必须按公公司规范设置置予以维护，不不得自行随意意改动和增减减编码及核算算名称。需要要在统一维护护之外单独增增加私有辅助助科目的，应应在私有辅助助一至五中选选择使用。辅辅助科目中重重点关注项目目核算辅助，项项目核算辅助助是公司层面面统一各单位位辅助核算而而采取的一种种规范化设置置，既方便各各会计主体日日常核算，也也便于汇总层层面数据查询询。项目核算算辅助的主要要目的是通过过辅助核算能能够达到建立立相关台账的的功能，减少少建立相关台台账

3、的工作量量，当然同时时会增加核算算时的工作量量。3.为了便于核核算系统数据据衔接和相关关辅助核算生生成台账的需需要，涉及成成本类和损益益类科目、以及辅助核核算科目，都要在年初余余额维护中把把借贷开累数据据录入。在建建项目和新上上项目必须按按照规范指南南要求进行年年初余额维护护，收尾和清清算项目可根根据本项目情情况可以不录录入涉及辅助助核算的借贷贷开累数据，但但是涉及成本本类和损益类类科目的借贷贷开累数据需需要录入。4.所有明细科科目除“客户往来”和“人员核算”辅助核算科目目需要生成辅辅助明细账外外，其他辅助助核算科目均不需生生成。“项目核算”中只有“业主往来”、“个人往来”、“劳务往来”和“内

4、部往来”辅助核算科科目需要生成成辅助明细账账外，其他“项目核算”中的辅助核核算科目均不不需生成。5.请各单位就就核算系统使使用过程中存存在的问题，积积极提出建议议和意见，以以利于公司不不断规范系统统核算，提高高核算系统使使用效率，减减少对各类台台账的依赖，减轻日常工作量，提升核算管理质量。一、核算参数设设置二、机构私有客客户维护机构私有客户即即各会计主体体的外部往来来单位，客户户名称应按合合同或协议对对方单位（个个人）全称，有委托托代理人的应应将其备注其后，如如劳务分包合合同。编码规则：三位位一级代码+三位二级代代码会计主体应按中国中铁信信息系统核算算单位建账规规范一览表列示的项目代代码建立本

5、单单位客户单位位一级代码，名称按单位规规范简称列示示，二级代码码用三位流水水号顺序编码码。三、辅助科目设设置辅助科目的设置置，统一要求求的设置必须须按规范设置置，需要设置置私有辅助的的，自行选择择私有辅助设设置。1.银行名称银行名称:总行行简称+开户户行规范简称称+四位尾号号+(A，B)规范简称参见附附件3 银行行名称规范表表，表中不符符合规范的请请自行比照规规范名称格式式调整。同一一账户进行AA、B户管理理的，A户在在前，B户在在后。如下图图所示：2.客户往来客户往来包括内内部和外部，内内部客户系统统已预置；机机构私有客户户建好后，客客户往来自动动生成。如下下图所示：3.业务类别业务类别核算

6、时时统一选择国国内基建项目目，如下图所所示：4.商品类别商品类别核算时时应按中国中铁信信息系统核算算单位建账规规范一览表列示的分类类选择所属类类别，如下图图所示：5.职工薪酬职工薪酬辅助在在工资、奖金金、津贴和补补贴项目下建立“日常工资”、“绩效工资”和“各项奖金”三个二级辅助。如如下图所示：6.项目核算项目核算一般由由三级代码构构成，个别的的项目核算由由四级代码构构成;首先建建立本单位一一级代码，再再建立二级代代码，最后是是三级代码、四四级代码；项目核算编编码规则：三位一级代代码+二位二级代码码+二位三级级代码，如（003-001-01）北新干道-资金收支-业主拨款，具体项目核核算说明如下下

7、： （1）资金收支支资金收支辅助核核算，主要是是针对现金和和银行存款核核算设计的，通通过辅助核算算能够反映资资金收支明细细项目，生成成资金收支台账账。如下图所示示：（2）业主往来来业主往来辅助核核算，主要是是针对应收账账款和工程结结算核算设计计的，通过辅辅助核算能够够反映业主往往来明细项目目，生成业主主验工及拨扣扣款台账。如下下图所示：（3）个人往来来个人往来辅助核核算，主要是是针对备用金金核算设计的的，通过辅助助核算能够反反映个人往来明细项目目，同时可分分类核算备用用金，职工欠欠款放在其中中是因为其他他应收款科目目中只有备用用金科目选择择了人员核算算。如下图所所示：（4）周转材料料周转材料辅

8、助核核算，主要是是针对周转材材料核算设计计的，通过辅辅助核算能够够反映周转材材料类别，便于掌握分分类周转材料料账面价值情情况。如下图图所示：（5）低值易耗耗品低值易耗品辅助助核算，主要要是针对低值值易耗品核算算设计的，通通过辅助核算算能够反映低低值易耗品类类别，便于掌掌握分类低值值易耗品账面面价值情况。如如下图所示：（6）劳务往来来劳务往来辅助核核算，主要是是针对应付账账款核算设计计的，通过辅辅助核算能够够反映劳务往往来明细项目目，生成劳务务队伍验工及及拨扣款台账。如下下图所示：（7）其他应付付款其他应付款科目目辅助核算，主主要是针对应应付工会经费费和其他二级级科目设置的的，通过辅助助核算反映

9、明明细科目没有有设置的核算算事项。如下下图所示：（8）内部往来来内部往来辅助核核算，主要是是针对内部往往来核算设计计的，通过辅辅助核算能够够反映内部往往来明细项目目，生成项目目上缴款台账账。如下图所所示：（9）合同成本本合同成本辅助核核算，主要是是针对工程施施工和工程结结算核算设计计的，通过辅辅助核算能够够反映合同成成本类别和项项目结算情况况。“劳务成本”和“自完成本”用于工程施施工科目下的的成本明细科科目；“人工费”用于直接人人工费科目, “材料费”用于直接材材料费科目，“机械费”用于机械租租赁费科目, “直接费”用于其他直直接费中除其其他科目外的的明细科目，“间接费”用于间接费用转入科目，

10、“项目结算”用于工程结算科目。如下图所示：一套账如果核算算多个工程项项目的，可以以再建一个项项目核算来完完成项目的具具体辅助核算算。如下图所所示：（10）现场经经费现场经费辅助核核算，主要是是针对间接费费用科目核算算设计的，通通过辅助核算算能够反映间间接费用明细细科目分类情情况，生成现现场经费台账账。如下图所所示：7.人员核算为便于简化辅助助核算，将部部门核算和人人员核算综合合在一起，取取消单独的部部门核算。人人员核算即各各会计主体的的个人往来，个个人包括在各各单位领取工工资薪酬的人人员。 编码规则：三位位一级代码+二位二级代码码+二位三级级代码会计主体应按中国中铁信信息系统核算算单位建账规规

11、范一览表列示的单位位序列码建立立本单位个人人往来一级代代码，一级代代码按单位规规范简称列示示，二级和三三级代码用二位流水号顺顺序编码。必必须按先建立立一级代码再再建立二级和和三级代码的的方式维护。如下图图所示：8.部门核算部门核算辅助，项目暂时不选择使用，作为公司今后需要要统一增加辅辅助核算的预预留空间。如如下图所示：四、会计科目设设置科目维护原则，不不使用的科目目可以选择禁禁用，没有做做出说明的科科目，按系统统预设使用。对对需要按统一一规定维护的的科目，应按按以下具体要求维护。所有科科目的辅助核核算均除明确确为“可填”的外，其他他的均为“必填”。1.现金现金科目辅助核核算有3项“现金流量”、

12、“客户往来”和“项目核算”；“客户往来”辅助为可填填，涉及内部部单位抵销现现金流量时，应应选择对方单单位，不涉及及内部单位抵抵销时，不选选择对方单位位。如下图所所示：“项目核算”为为“资金收支”，如下图所所示：2.银行存款银行存款科目辅辅助核算有四四项“现金流量”、“银行名称”、“客户往来”和“项目核算”。如下图所示示：“项目核算”为为“资金收支”，如上所示示。3.应收账款应收账款科目使使用“工程款”、“质量保证金金”、“租赁收入款款”和“其他”4个二级科科目，工程项项目预收工程程款统一在应应收账款“其他”下核算。 “工程款”和“其他”2个二级科目目辅助核算有有3项 “客户往来”、“商品类别”

13、和“项目核算”，其他科目辅辅助核算有22项 “客户往来”和“商品类别”。如下图所示示：“项目核算”为为“业主往来”，如下图所所示：“工程款”科目目使用业主往往来核算时，各各项扣款选择择对应明细辅辅助科目，应应收款余额统一一选择“工程款”辅助。4.预付账款预付账款科目使使用“修理费”、“租赁费”、“劳务费”和“设备款”4个二级科科目，工程项项目预付工程款统统一在应付账款“其他”下核算，辅辅助核算有11项 “客户往来”，如下图所所示：5.其他应收款款其他应收款科目目使用“备用金”、“保证金”、“应收租金”、“应收赔（罚罚）款”、“应收押金”、“应收其他代代垫款” 、“应收保险赔赔偿款”、“拆迁补偿

14、款款”和“其他”9个二级科目目。如下图所示示：6.备用金备用金科目应按按备用金管管理办法的的规定：备用用金科目仅限限于核算与备备用金业务有有关的事项，职职工个人社保保费用、公积积金、罚款、待待领款、合同同预付款等不不得在备用金金科目核算。备备用金科目辅辅助核算两项“人员核算”和“项目核算”，不再选择择部门核算。代扣职工的的“五险一金”不在备用金金中核算，也也不在其他应应收款中核算算，在其他应应付款科目下下，代扣个人人社保费和代代扣个人住房房公积金中核核算。如下图图所示：“项目核算”为为“个人往来”，如下图所所示：7.材料采购材料采购科目增增设三个二级级科目“甲供材料”、“自购材料”和“内部调拨

15、”，分别核算算不同渠道的的材料采购，本本科目没有辅辅助核算。如如下图所示：8.周转材料周转材料科目设设置“项目核算”辅助核算。如如下图所示：“项目核算”为为“周转材料”，如下图所所示：9.低值易耗品品低值易耗品科目目设置“项目核算”辅助核算。如如下图所示：“项目核算”为为“低值易耗品品”，如下图所所示：10.临时设施施临时设施核算涉涉及归集、摊摊销及清理等等，临时设施施的摊销并无无统一标准，因因此原则上不不使用该科目目核算项目发发生的临时设设施费用，发发生时一次性性列入成本，做做好台账管理理。如下图所所示：11.应付账款款应付账款科目除除内部结算和和勘察设计咨咨询费外，其其他二级科目均可使用用

16、，工程项目目预付工程款款统一在应付付账款“其他”下核算，“应付工程款款”“应付劳务款款”“应付租赁赁费”和“其他”4个科目辅助助核算有3项 “客户往来”、“商品类别”和“项目核算”，其他科目辅辅助核算有22项 “客户往来”和“商品类别”。如下图所示示：“项目核算”为为“劳务往来”，如下图所所示：“应付工程款”“应付劳务务款”“应付租赁赁费”科目使用劳务务往来核算时时，各项扣款款选择对应明明细辅助科目目，应付余额额统一选择工工程款。12.预收账款款预收账款科目原原则上不使用用，工程项目目预收工程款统一一在应收账款“其他”下核算；其他他性质的预收收账款如预收收设备、材料料变卖款，可可在该科目核算。

17、如下图所示示：13.应付职工工薪酬应付职工薪酬科科目有2项辅辅助核算“职工薪酬”、“增减变动”。如下图所所示：11.应交税费费应交税费科目使使用“商品类别”和“增减变动”2个辅助科目。如如下图所示：12.其他应付付款其他应收款科目目使用“应付租金”、“代扣个人社社保费”、“代扣个人住住房公积金”、“应付赔（罚）款款”、“应付押金”、“应付暂收款” 、“应付工会经经费”、“代扣代缴税税金”、“应付拆迁补补偿款”和“其他”等二级科目。如如下图所示：“代扣个人社保保费”、“代扣个人住住房公积金”核算个人部部分五险一金金，可以选择择人员核算辅辅助，也可以以不选择；“应付工会经经费”核算项目工工会经费及

18、困困难补助；“其他”科目下设项项目核算辅助助，核算其他他应付款科目目未确定的核核算事项。如如下图所示：13.内部往来来内部往来科目有有2个辅助核核算“客户往来”和“项目核算”。如下图所所示：“项目核算”为为“内部往来”，如下图所所示：14.专项储备备专项储备科目使使用“商品类别”和“专项类别”2个辅助科目。如如下图所示：15.工程施工工工程施工科目使使用“客户往来”、“业务类别”、“商品类别”和“项目核算”4个辅助科目。如如下图所示：“直接人工费”、“直接材料费费”、“机械使用费费”、“其他直接费费”、“间接费转入入”和“合同毛利”使用“客户往来”、“业务类别”、“商品类别”和“项目核算”4个辅助科科目。“项目核算”一级为“劳务成本”、“自完成本”、“合同毛利”和“项目结算”，“劳务成本”用于“直接人工费费”、“直接材料费费”、“机械使用费费-机械租赁赁费”、“其他直接费费-其他”、“间接费转入入