XXXX年财务预警教程(doc 141)

1、 PAGE 序 言世界经济一体化化步伐正在加加快，随着我我国加入WTTO和社会主主义市场经济济体系的逐步步建立和完善善，企业所面面对的国内外外竞争日趋激激烈，面临的的内外部环境境更加复杂。如如何适应环境境的变化，提提高抗风险能能力成为摆在在企业管理者者面前的一个个现实而严峻峻的问题，传传统的管理理理论和方法遇遇到了挑战，要要想在竞争中中立于不败之之地，我们必必须不断进行行管理创新。在在这种形势下下，预警管理理作为一种解解决上述问题题的创新理论论，它的重要要性日益突现现出来，而国国内外有关人人士的探索和和当代信息技技术的发展为为我们对建立立企业预警体体系的研究提提供了理论和和技术上的支支持。企业

2、是一个复杂杂的系统，由由许多子系统统构成，包括括研发、供应应、生产、营营销、人力资资源、战略管管理、财务管管理和后勤管管理等众多子子系统，每个个子系统既相相对独立又相相互联系。建建立企业预警警体系如何找找准切入点，由由此洞察其他他各个子系统统，最终把握握企业整体，决决定着研究的的成败。综观观国内外研究究成果，其研研究的切入点点往往是企业业营销和财务务管理。经过过深入研究和和思考，我们们认为预警的的最大特点是是事前控制和和量化管理，而而从量化管理理的角度考虑虑，财务管理理最为可行，因因而选择了财财务预警为突突破口。本报告的研究主主要有如下特特点：（1）在研究宗宗旨上，强调调了理论与实实践的密切结

3、结合。以往国内外有关关人士的研究究更多局限于于理论上的探探讨，而如何何具体应用到到企业管理实实践则涉及不不多。本次研研究紧密结合合企业实际，对对预警理论如如何应用于企企业管理做出出了许多有益益的探索。（2）在研究方方法上，强调调了实证调查查和逻辑分析析。进行了大量的现现场调研，所所涉及的企业业涵盖机械、交交通、轻工、冶冶金、汽车和和煤炭等行业业，从中收集集了大量的一一手资料。对对于收集到的的资料采用了了一系列系统统的研究方法法，包括流程程分析法、结结构分析法、比比率分析法、趋趋势分析法、现现场调查法和和专家咨询法法，以支持研研究结论。（3）在研究成成果上，搭建建起了财务预预警体系的框框架。研究

4、报告共分三三大部分，其其中第一部分分属于绪论，介介绍了企业预预警和企业财财务预警的基基本理论和方方法；第二部部分为财务预预警实务，介介绍了财务预预警体系各个个子系统的预预警方法和基基本要求，其其中包括企业业营销、生产产、采购供应应、基础管理理、投资、筹筹资、资金计计划和财务报报表分析等；第三部分为为财务危机管管理，是财务务预警体系的的后期保障。毫毫无疑问，同同任何先进的的管理理论一一样，企业要要实施财务预预警管理体系系必须具备一一定的基础，包包括扎实的基基础工作、真真实的信息传传递和协调的的企业组织等等，特别是要要有高素质的的领导团队和和职工队伍，这这是我们必须须强调的，否否则任何完善善的预警

5、管理理制度都将形形同虚设。研究过程中查阅阅了大量国内内外最新资料料，充分吸收收有关研究成成果并咨询有有关专家和教教授，特别是是山东瑞华管管理咨询公司司的专家顾问问团提供了许许多宝贵的意意见；在实际际调研中，许许多企业领导导人提出了颇颇有价值的见见解。在此，我我们一并表示示谢意。由于企业财务预预警管理是一一个崭新的课课题，加之时时间仓促和研研究人员涉猎猎领域的局限限，研究报告告中肯定存在在不足之处，敬敬请读者批评评指正。目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc27015408 摘 要要 PAGEREF _Toc27015408 h 10 HYPERLINK l _T

6、oc27015409 第一章 企业预预警管理概要要 PAGEREF _Toc27015409 h 18 HYPERLINK l _Toc27015410 一、 开展企业业预警管理研研究的必要性性和现实性 PAGEREF _Toc27015410 h 18 HYPERLINK l _Toc27015411 （一）开展企业业预警管理研研究的必要性性 PAGEREF _Toc27015411 h 18 HYPERLINK l _Toc27015412 （二）开展企业业预警管理研研究的现实性性 PAGEREF _Toc27015412 h 20 HYPERLINK l _Toc27015413 二、

7、国内外企企业预警管理理研究现状和和发展趋势 PAGEREF _Toc27015413 h 21 HYPERLINK l _Toc27015414 （一）国际上企企业预警管理理研究现状和和发展 PAGEREF _Toc27015414 h 21 HYPERLINK l _Toc27015415 （二）我国企业业预警管理研研究现状和发发展 PAGEREF _Toc27015415 h 21 HYPERLINK l _Toc27015416 三、企业预警管管理与一般管管理的关系 PAGEREF _Toc27015416 h 22 HYPERLINK l _Toc27015417 （一）企业预警警管理

8、与一般般管理的关系系 PAGEREF _Toc27015417 h 22 HYPERLINK l _Toc27015418 （二）企业预警警管理与危机机管理、风险险管理的关系系 PAGEREF _Toc27015418 h 23 HYPERLINK l _Toc27015419 四、 企业预警警管理的几个个基本范畴 PAGEREF _Toc27015419 h 24 HYPERLINK l _Toc27015420 （一）企业生命命周期理论 PAGEREF _Toc27015420 h 24 HYPERLINK l _Toc27015421 （二）价值链理理论 PAGEREF _Toc2701

9、5421 h 25 HYPERLINK l _Toc27015422 （三）企业经营营管理波动理理论 PAGEREF _Toc27015422 h 26 HYPERLINK l _Toc27015423 五、 企业预警警管理所包涵涵的内容 PAGEREF _Toc27015423 h 27 HYPERLINK l _Toc27015424 第二章 企业财财务预警管理理概要 PAGEREF _Toc27015424 h 29 HYPERLINK l _Toc27015425 一、 企业财务务预警的概念念 PAGEREF _Toc27015425 h 29 HYPERLINK l _Toc2701

10、5426 （一）企业财务务预警管理的的概念和特点点 PAGEREF _Toc27015426 h 29 HYPERLINK l _Toc27015427 （二）国内外财财务预警管理理研究现状和和分析 PAGEREF _Toc27015427 h 30 HYPERLINK l _Toc27015428 （三）我们对财财务预警管理理研究的贡献献 PAGEREF _Toc27015428 h 32 HYPERLINK l _Toc27015429 （四）企业财务务预警管理与与其他管理的的关系 PAGEREF _Toc27015429 h 32 HYPERLINK l _Toc27015430 二、

11、企业财务务预警管理的的目标和功能能 PAGEREF _Toc27015430 h 33 HYPERLINK l _Toc27015431 （一）企业财务务预警管理的的目标 PAGEREF _Toc27015431 h 34 HYPERLINK l _Toc27015433 （二）企业财务务预警管理的的功能 PAGEREF _Toc27015433 h 35 HYPERLINK l _Toc27015434 三、 企业财务务预警管理的的内容 PAGEREF _Toc27015434 h 36 HYPERLINK l _Toc27015435 （一）企业资金金流动过程 PAGEREF _Toc27

12、015435 h 36 HYPERLINK l _Toc27015436 （二）企业财务务预警管理的的基本内容 PAGEREF _Toc27015436 h 37 HYPERLINK l _Toc27015437 （三）企业财务务预警系统组组成 PAGEREF _Toc27015437 h 38 HYPERLINK l _Toc27015438 四、企业财务预预警体系的建建立及相关问问题 PAGEREF _Toc27015438 h 39 HYPERLINK l _Toc27015439 （一）建立企业业财务预警体体系的原则 PAGEREF _Toc27015439 h 39 HYPERLIN

13、K l _Toc27015440 （二）建立企业业财务预警体体系的基本前前提 PAGEREF _Toc27015440 h 40 HYPERLINK l _Toc27015441 （三）企业财务务预警体系的的基本结构 PAGEREF _Toc27015441 h 42 HYPERLINK l _Toc27015442 （四）建立企业业财务预警体体系的程序 PAGEREF _Toc27015442 h 42 HYPERLINK l _Toc27015443 （五）建立企业业财务预警体体系的方法 PAGEREF _Toc27015443 h 43 HYPERLINK l _Toc27015444

14、（六）企业财务务预警体系的的动态管理 PAGEREF _Toc27015444 h 49 HYPERLINK l _Toc27015445 （七）企业财务务预警信息管管理系统 PAGEREF _Toc27015445 h 50 HYPERLINK l _Toc27015446 第三章 企业财财务环境预警警 PAGEREF _Toc27015446 h 51 HYPERLINK l _Toc27015447 一、企业外部财财务环境预警警 PAGEREF _Toc27015447 h 51 HYPERLINK l _Toc27015448 二、企业内部财财务环境预警警 PAGEREF _Toc27

15、015448 h 52 HYPERLINK l _Toc27015449 第四章 企业业营销活动财财务预警 PAGEREF _Toc27015449 h 53 HYPERLINK l _Toc27015450 一、 企业销售售业务管理总总流程财务预预警 PAGEREF _Toc27015450 h 54 HYPERLINK l _Toc27015451 二、 企业营销销活动关键环环节财务预警警 PAGEREF _Toc27015451 h 56 HYPERLINK l _Toc27015452 （一）销售计划划管理预警 PAGEREF _Toc27015452 h 56 HYPERLINK l

16、 _Toc27015453 （二）销售合同同管理预警 PAGEREF _Toc27015453 h 58 HYPERLINK l _Toc27015454 （三）货款回收收管理预警 PAGEREF _Toc27015454 h 60 HYPERLINK l _Toc27015455 （四）消费者投投诉管理预警警 PAGEREF _Toc27015455 h 68 HYPERLINK l _Toc27015456 （五）销售费用用管理预警 PAGEREF _Toc27015456 h 68 HYPERLINK l _Toc27015457 （六）销售税金金管理预警 PAGEREF _Toc270

17、15457 h 68 HYPERLINK l _Toc27015458 第五章 企业生生产活动财务务预警 PAGEREF _Toc27015458 h 68 HYPERLINK l _Toc27015459 一、企业新产品品开发业务流流程 PAGEREF _Toc27015459 h 68 HYPERLINK l _Toc27015460 二、企业生产活活动财务管理理流程 PAGEREF _Toc27015460 h 68 HYPERLINK l _Toc27015461 三、企业生产活活动财务管理理存在的一般般问题 PAGEREF _Toc27015461 h 68 HYPERLINK l

18、_Toc27015462 四、企业生产活活动财务预警警指标 PAGEREF _Toc27015462 h 68 HYPERLINK l _Toc27015463 五、企业生产活活动财务预警警一般对策 PAGEREF _Toc27015463 h 68 HYPERLINK l _Toc27015464 第六章 企业采采购供应活动动财务预警 PAGEREF _Toc27015464 h 68 HYPERLINK l _Toc27015465 一、企业采购供供应业务活动动分析 PAGEREF _Toc27015465 h 68 HYPERLINK l _Toc27015466 （一）采购供应应活动总

19、流程程 PAGEREF _Toc27015466 h 68 HYPERLINK l _Toc27015467 （二）采购供应应计划业务流流程 PAGEREF _Toc27015467 h 68 HYPERLINK l _Toc27015468 （三）签订合同同业务流程 PAGEREF _Toc27015468 h 68 HYPERLINK l _Toc27015469 （四）验收、入入库业务流程程 PAGEREF _Toc27015469 h 68 HYPERLINK l _Toc27015470 （五）仓储、出出库、盘点业业务流程 PAGEREF _Toc27015470 h 68 HYPE

20、RLINK l _Toc27015471 （六）付款业务务流程 PAGEREF _Toc27015471 h 68 HYPERLINK l _Toc27015472 二、 企业采购购供应活动财财务管理存在在的一般问题题 PAGEREF _Toc27015472 h 68 HYPERLINK l _Toc27015473 三、 企业采购购供应活动财财务预警指标标体系设置和和对策 PAGEREF _Toc27015473 h 68 HYPERLINK l _Toc27015474 第七章 工程项项目与固定资资产财务预警警 PAGEREF _Toc27015474 h 68 HYPERLINK l

21、_Toc27015475 一、 工程项目目财务预警 PAGEREF _Toc27015475 h 68 HYPERLINK l _Toc27015476 （一）工程项目目财务管理存存在的一般问问题 PAGEREF _Toc27015476 h 68 HYPERLINK l _Toc27015477 （二）工程项目目财务预警指指标与对策 PAGEREF _Toc27015477 h 68 HYPERLINK l _Toc27015478 二、 固定资产产财务预警 PAGEREF _Toc27015478 h 68 HYPERLINK l _Toc27015479 （一）固定资产产财务管理流流程分

22、析 PAGEREF _Toc27015479 h 68 HYPERLINK l _Toc27015480 （二）固定资产产财务管理存存在的一般问问题 PAGEREF _Toc27015480 h 68 HYPERLINK l _Toc27015481 （三）固定资产产财务预警指指标设计 PAGEREF _Toc27015481 h 68 HYPERLINK l _Toc27015482 （四）固定资产产财务预警对对策 PAGEREF _Toc27015482 h 68 HYPERLINK l _Toc27015483 第八章 企业基基础管理活动动财务预警 PAGEREF _Toc2701548

23、3 h 68 HYPERLINK l _Toc27015484 一、企业基础管管理活动财务务管理存在的的主要问题 PAGEREF _Toc27015484 h 68 HYPERLINK l _Toc27015485 二、企业基础管管理活动财务务预警指标设设置及对策 PAGEREF _Toc27015485 h 68 HYPERLINK l _Toc27015486 第九章 企业筹筹资活动财务务预警 PAGEREF _Toc27015486 h 68 HYPERLINK l _Toc27015487 一、短期借款预预警 PAGEREF _Toc27015487 h 68 HYPERLINK l

24、_Toc27015488 二、票据融资预预警 PAGEREF _Toc27015488 h 68 HYPERLINK l _Toc27015489 三、商业信用融融资预警 PAGEREF _Toc27015489 h 68 HYPERLINK l _Toc27015490 四、中长期借款款预警 PAGEREF _Toc27015490 h 68 HYPERLINK l _Toc27015491 五、权益性融资资预警 PAGEREF _Toc27015491 h 68 HYPERLINK l _Toc27015492 六、财务费用管管理预警 PAGEREF _Toc27015492 h 68 H

25、YPERLINK l _Toc27015493 第十章 企业对对外投资活动动财务预警 PAGEREF _Toc27015493 h 68 HYPERLINK l _Toc27015494 一、企业对外投投资业务管理理流程分析 PAGEREF _Toc27015494 h 68 HYPERLINK l _Toc27015495 二、企业对外投投资财务管理理存在的主要要问题 PAGEREF _Toc27015495 h 68 HYPERLINK l _Toc27015496 三、企业对外投投资财务预警警指标设计 PAGEREF _Toc27015496 h 68 HYPERLINK l _Toc2

26、7015497 四、企业对外投投资财务预警警的一般对策策 PAGEREF _Toc27015497 h 68 HYPERLINK l _Toc27015498 第十一章 企业业货币资金管管理预警 PAGEREF _Toc27015498 h 68 HYPERLINK l _Toc27015499 一、 企业资金金计划与货币币资金管理流流程 PAGEREF _Toc27015499 h 68 HYPERLINK l _Toc27015500 （一）企业资金金计划在财务务管理中的地地位 PAGEREF _Toc27015500 h 68 HYPERLINK l _Toc27015501 （二）货币

27、资金金的概念 PAGEREF _Toc27015501 h 68 HYPERLINK l _Toc27015502 （三）企业资金金计划流程和和货币资金的的管理 PAGEREF _Toc27015502 h 68 HYPERLINK l _Toc27015503 二、 企业资金金计划与货币币资金管理存存在的一般问问题 PAGEREF _Toc27015503 h 68 HYPERLINK l _Toc27015504 三、 企业货币币资金财务预预警指标体系系 PAGEREF _Toc27015504 h 68 HYPERLINK l _Toc27015505 四、 企业货币币资金财务预预警的一

28、般对对策 PAGEREF _Toc27015505 h 68 HYPERLINK l _Toc27015506 第十二章 企业业财务报表分分析预警 PAGEREF _Toc27015506 h 68 HYPERLINK l _Toc27015507 一、 资产结构构、负债结构构分析预警 PAGEREF _Toc27015507 h 68 HYPERLINK l _Toc27015508 （一）资产结构构主要预警指指标和合理波波动区间确定定 PAGEREF _Toc27015508 h 68 HYPERLINK l _Toc27015509 （二）负债筹资资结构主要预预警指标和合合理波动区间间确

29、定 PAGEREF _Toc27015509 h 68 HYPERLINK l _Toc27015510 二、 偿债能力力、营运能力力、盈利能力力和发展能力力预警 PAGEREF _Toc27015510 h 68 HYPERLINK l _Toc27015511 （一）偿债能力力分析预警 PAGEREF _Toc27015511 h 68 HYPERLINK l _Toc27015512 （二）营运能力力分析预警 PAGEREF _Toc27015512 h 68 HYPERLINK l _Toc27015513 （三）盈利能力力分析预警 PAGEREF _Toc27015513 h 68

30、HYPERLINK l _Toc27015514 （四）发展能力力分析预警 PAGEREF _Toc27015514 h 68 HYPERLINK l _Toc27015515 三、 现金流量量分析预警 PAGEREF _Toc27015515 h 68 HYPERLINK l _Toc27015516 四、 企业综合合分析预警 PAGEREF _Toc27015516 h 68 HYPERLINK l _Toc27015517 五、 或有事项项预警 PAGEREF _Toc27015517 h 68 HYPERLINK l _Toc27015518 （一）对外担保保预警 PAGEREF _T

31、oc27015518 h 68 HYPERLINK l _Toc27015519 （二）质量索赔赔预警 PAGEREF _Toc27015519 h 68 HYPERLINK l _Toc27015520 （三）未决诉讼讼预警 PAGEREF _Toc27015520 h 68 HYPERLINK l _Toc27015521 第十三章 企业业财务组织预预警 PAGEREF _Toc27015521 h 68 HYPERLINK l _Toc27015522 一、财务组织管管理预警的内内容 PAGEREF _Toc27015522 h 68 HYPERLINK l _Toc27015523 二

32、、财务组织管管理担负的主主要职责 PAGEREF _Toc27015523 h 68 HYPERLINK l _Toc27015524 三、财务组织管管理主要关注注点及常见问问题 PAGEREF _Toc27015524 h 68 HYPERLINK l _Toc27015525 四、财务组织管管理警情预报报 PAGEREF _Toc27015525 h 68 HYPERLINK l _Toc27015526 五、财务组织预预警应对措施施 PAGEREF _Toc27015526 h 68 HYPERLINK l _Toc27015527 第十四章 财务务危机管理 PAGEREF _Toc27

33、015527 h 68 HYPERLINK l _Toc27015528 主要参考文献 PAGEREF _Toc27015528 h 68企 业 财 务务 预 警 管 理 研研 究摘 要要面对错综复杂变变化无常的外外部市场，面面对日益成熟熟个性化需求求日益增强的的消费者，对对于刚刚从计计划经济迈入入市场经济中中国企业来讲讲，传统的管管理理念和方方法日益受到到质疑和挑战战，企业要在在生存中求发发展，在发展展中求壮大，健健体强身、防防微杜渐日益益受到企业的的重视，企业业预警管理应应运而生。一、我们对企业业预警管理理理论的发展企业发展历史证证明，如果企企业能够居安安思危，充分分认识到预警警的重要性，

34、及及时发现警情情信号，并采采取相应措施施，就不会有有三株、巨人人集团的衰败败。痛苦的教教训表明建立立企业预警体体系，不断提提高企业抗风风险能力对企企业发展具有有重要的现实实意义和深远远影响。尽管国内外对企企业预警管理理已经研究了了几十年，但但是至今没有有形成系统的的理论和方法法，特别是国国内研究和发发展，既没有有在理论界形形成共鸣，也也没有在企业业管理中得到到推广。为了了加快我国对对企业预警管管理研究的步步伐，借鉴国国内外先进的的管理理论和和方法，通过过对国内众多多企业的调查查了解，我们们提出了企业业预警管理框框架理论，将将企业经营活活动分为三大大部分：顶端端为增值主活活动，中间为为以物流、信

35、信息流和资金金流组成的支支撑架构，底底层为企业基基础管理。企企业预警就是是对企业各项项经营活动的的监测、报警警和处理，它它不同于风险险管理和危机机管理，而是是对传统管理理理论的发展展和提升。二、企业财务预预警管理体系系研究1、我们研究的的特点和突破破企业财务预警体体系是企业预预警体系的一一个重要组成成部分，从国国内外企业发发展来看，企企业失败往往往起端于财务务环节。国内内外广泛开展展了财务预警警的研究，但但在指导思想想、方法体系系、信息来源源上都存在较较大缺陷，特特别是在实际际操作运用方方面，不利于于企业财务预预警体系的建建立和管理。我我们所提出的的财务预警体体系，是指在在研究分析企企业资金流

36、动动规律的基础础上，即时捕捕捉资金管理理过程中的堵堵塞、浪费、过过度滞留等影影响财务收益益的重大管理理失误和管理理波动信号，适适时发出警报报，建议采取取相应措施，并并形成免疫机机制，不断提提高企业抵抗抗财务风险的的能力，使企企业的财务管管理活动始终终处于安全、可可靠的运行状状态，从而实实现企业价值值最大化的财财务目标。我们的研究不同同于传统的财财务预警研究究，在指导思思想上更注重重于实用，更更注重于事前前管理和过程程控制；在方方法体系上渗渗透到企业财财务管理的各各个环节，更更注重于数据据的采集和方方法的选取；在信息来源源上更注重于于企业会计信信息的利用和和挖掘，更注注重于对企业业现有信息管管理

37、系统的利利用和发展，更更注重于对企企业其他管理理系统信息的的沟通和共享享。我们所建立的企企业财务预警警体系不仅能能够随时捕捉捉企业财务管管理活动中的的各种漏洞、失失误和重大隐隐患，不仅能能够使企业领领导从繁琐的的日常事务中中解脱出来，而而且能够提高高企业的风险险意识，通过过建立预警体体系，为企业业提供一个安安全保障的理理财环境，使使企业上下形形成更强的合合力。2、企业财务预预警体系架构构企业财务预警是是对资金流动动过程和效果果的预警。企企业资金流动动过程主要是是筹集、运用用、投资和分分配，从目前前我国企业实实际来看，其其分配环节风风险因素较少少，因此，我我们所提供的的财务预警体体系是在企业业财

38、务环境相相对稳定的条条件下，对资资金筹集、投投资和运用的的预警。在建建立资金运用用预警体系过过程中，我们们从客户需求求和价值链出出发，分别建建立了营销、生生产、采购供供应、基础管管理活动的财财务预警。为为了保证企业业资金运行过过程的良好衔衔接和总体效效果，我们专专门对资金流流动的中心环环节即货币资资金建立了预预警体系，同同时建立了财财务报表分析析预警系统。为为了保证企业业财务管理活活动和预警体体系的良性运运转，我们也也需要关注财财务组织系统统，关注财务务预警处理不不妥所形成的的财务危机的的管理。企业财务预警体体系结构可参参见本报告第第二部分图22-6。本报报告所建立的的财务预警体体系是以生产产

39、制造型企业业为例的，企企业在具体应应用时，可根根据自己的实实际情况进行行调整，如根根据企业的性性质选择预警警管理的范围围；根据企业业的实力选择择实施的步骤骤；根据企业业的实际需求求选择适当的的预警指标等等。3、建立企业财财务预警体系系的程序和方方法建立企业财务预预警体系应执执行以下程序序：（1）制定企业业经营发展战战略（2）分析资金金管理业务流流程（3）分析资金金管理关键活活动（4）调查了解解企业资金管管理业务流程程的薄弱环节节（5）确定企业业财务预警体体系及指标构构成（6）确定预警警指标标准值值、合理波动动区间和临界界点（7）明确预警警指标的收集集渠道、方法法和口径（8）规定财务务警报的发出

40、出规则（9）分析警报报原因，建立立决策反应机机制（10）制定财财务预警的对对策在建立企业财务务预警体系过过程中，我们们以控制论、系系统论、信息息论为理论基基础，综合运运用了流程分分析法、趋势势分析法、比比较分析法、结结构分析法、观观察法、调查查法和专家咨咨询法等，考考虑企业信息息管理系统现现状，借助计计算机、局域域网和互联网网等现代设备备和手段，并并进行动态调调整，以达到到及时、高效效、准确的目目的。三、企业财务预预警体系的具具体内容1、企业财务环环境预警我们所建立的企企业财务预警警体系基本前前提之一是企企业内外部财财务管理环境境不发生重大大变化，因此此，企业应当当关注企业内内外部财务管管理环

41、境，一一旦发生重大大变化，就要要适时调整财财务预警体系系，以适应新新条件的要求求。2、企业资金运运用活动预警警企业资金运用主主要反映在采采购、生产、营营销和基础管管理活动中，从从其循环过程程看，一部分分购买原材料料，一部分以以人工费用进进入生产成本本和费用，一一部分购入固固定资产，以以折旧的形式式进入成本和和费用。客户是企业的上上帝，企业的的各项经营活活动都要以客客户为中心展展开，任何一一项活动都会会影响客户的的满意度，营营销是企业的的龙头。财务务是为营销服服务的，因此此，我们的财财务预警体系系，是站在资资金角度，全全面跟踪、反反映、监督、评评价企业增值值业务过程。企业营销活动财财务预警在对销

42、售业务总总流程进行分分析的基础上上，将整个销销售业务分解解为销售计划划管理、销售售合同管理、货货款回收管理理、消费者投投诉管理、销销售费用管理理、销售税金金管理等几个个关键流程。对对每个分解后后的关键流程程进行了详细细的分析，指指出了各个流流程关键环节节及常见问题题，设置了销销售增长率、销销售利润率、月月度计划完成成程度、合同同违约率、转转账票据差错错率、应收账账款周转率、重重点客户回款款率、逾期应应收账款回收收率、消费者者投诉率、销销售费用增长长率与销售收收入增长率之之比、税金与与销售收入比比率等预警指指标。对大多多数预警指标标，指出了其其数值变化与与警情程度的的关系，阐述述了各种警情情的相

43、应对策策。企业生产活动财财务预警为了提高客户满满意度，准确确了解和把握握客户需求，努努力开发适销销对路的新产产品，并高效效率的开展生生产活动，企企业新产品开开发是营销和和生产的中间间环节，我们们统一把它们们称为生产活活动。企业新新产品开发的的主要风险是是市场和技术术风险，其财财务风险主要要体现在资金金计划和落实实上。随着标标准化、自动动化、电子化化的推广和普普及，企业在在生产环节的的不可控因素素越来越少，产产品制造成本本比重也越来来越低，从财财务预警角度度出发，生产产环节所需要要预警的因素素并不多。企业可建立车间间和总厂两级级财务预警体体系，主要预预警指标有单单位主要原材材料消耗差异异率、单位

44、人人工差异率、单单位变动制造造费用差异率率和生产责任任事故损失额额等。由于价价格因素往往往并不是生产产环节的责任任，因此，应应尽量使用数数量指标。（3）企业采购购供应活动财财务预警为了保证企业生生产活动的正正常进行，企企业必须加强强采购供应的的管理，提高高资金利用效效率。在企业业采购供应业业务流程中，制制定采购计划划、签订合同同、入库保管管、出库、付付款和盘点是是其关键环节节。针对上述关键环环节，结合企企业实际和容容易出现的问问题，提出了了采购供应活活动财务预警警体系和对策策建议。其主主要预警指标标有：采购计计划变化率、价价格差异率、供供货时间差异异、应付款周周转率、主要要原材料库存存量、盘点

45、差差异率、付款款逾期率等。（4）工程项目目与固定资产产财务预警由于固定资产财财务预警本身身具有的特殊殊性，我们专专门建立了工工程项目与固固定资产财务务预警体系。工程项目与固定定资产财务预预警的核心是是项目论证、资资金供应保障障、资产合理理有效使用和和及时更新。其其主要预警指指标为：资金金需求变化率率、资金到位位率、固定资资产成新率、固固定资产闲置置率、固定资资产周转率、固固定资产与长长期资金的比比率、固定资资产与流动资资产比率和重重要固定资产产维修费用增增长率等。（5）企业基础础管理活动财财务预警企业基础管理活活动的财务预预警主要是管管理费用的预预警管理，我我们主要是对对目前管理费费用进行结构

46、构分析和趋势势分析，并同同行业资料进进行比较，确确定异常费用用项目，作为为预警的重点点。对策主要要是进行费用用预算控制，并并进行严格考考核。3、企业筹资活活动预警筹资活动预警以以筹资方式的的不同分项目目进行的。主主要包括短期期借款、票据据融资、商业业信用、中长长期借款和权权益融资预警警，对筹资活活动中的不同同情况提供了了比较详细的的对策方案。所提供的预警指标主要有筹资方式所占比重、筹资增长率、付款逾期率、应收应付配合率、财务费用增长率、财务费用水平、利息支付率和留存收益增长率等。4、企业对外投投资活动预警警对外投资是资金金循环运用过过程中产生了了剩余，企业业为了获得更更高的收益，以以长期投资为

47、为目的，实施施的企业生产产经营活动以以外的投资。对对外投资具有有金额大、期期限长、风险险大等特点，稍稍有不慎会导导致全盘皆输输的结局，因因此，应十分分重视长期投投资的财务预预警。企业对外投资的的关键环节是是项目论证、投投资款拨付、项项目管理和处处置等。对外外投资的财务务预警指标分分别适用于对对外投资的不不同阶段，包包括发现重大大虚假信息、证证券投资跌价价损失率、投投资收益率变变化率和经济济增加值等。5、货币资金管管理和报表分分析预警资金计划和货币币资金管理是是保证资金良良性循环的神神经指挥系统统和动力系统统。其预警指指标主要是计计划变化率和和合理保险储储备量的选择择。对资金运行结果果的跟踪分析

48、析是促使资金金健康运行的的必要保证。在在财务报表分分析方面，国国内外已经有有比较成熟的的体系和方法法，主要是偿偿债能力、营营运能力、盈盈利能力和发发展能力的分分析，也可以以进行企业安安全率、Z值值计分的评价价。在企业财务预警警体系中，或或有事项应当当得到足够的的重视，特别别是那些风险险意识较差、内内部控制比较较薄弱的企业业，或有事项项往往能导致致一些致命性性的问题。其其主要预警指指标有无原则则对外担保和和被第三方追追索等。6、财务组织预预警健全高效的财务务组织系统是是财务预警体体系运行的基基础和保障，同同时也是财务务预警所应关关注的重要方方面。重点介介绍了财务组组织管理预警警的内容、财财务组织

49、担负负的职责、财财务组织管理理主要关注点点及常见问题题等内容。通通过设置管理理功能完备率率、管理制度度完备率、规规章制度合理理率和管理行行为差错率等等预警指标，建建立了财务组组织管理预警警体系及各种种警情的相应应对策。四、财务危机管管理企业建立财务预预警体系后，发发现警情处理理不当，有可可能产生财务务危机，危及及企业的生存存。企业财务务危机管理是是财务预警管管理的补充和和后续支持。第一章 企业预预警管理概要要在新的历史时期期，我国企业业将要面临更更加健全、统统一、开放、竞竞争、有序的的现代市场体体系，要在更更大范围、更更广泛领域和和更高层次上上参与国际合合作与竞争，企企业要生存，企企业要发展，

50、那那种因循守旧旧、墨守成规规的思想和理理念已经越来来越不适应当当代经济发展展的需要，传传统的管理理理念和方法受受到质疑和挑挑战，居安思思危、与时俱俱进成为企业业经营的主旋旋律，改革要要有新思路，发发展要有新举举措，管理要要有新方法。在在建立现代管管理机制的基基础上建立预预警体系，已已经引起国内内外企业的关关注，并被日日益证明是一一种行之有效效的管理理念念和方法。一、 开展企业业预警管理研研究的必要性性和现实性（一）开展企业业预警管理研研究的必要性性1、加入WTOO后，随着国国际经济一体体化步伐的加加快，日益加加剧的市场竞竞争要求企业业必须树立和和加强危机意意识。加入WTO意味味着企业不仅仅面临

51、国内竞竞争，而且也也意味着必须须按照国际规规则参与市场场竞争，必须须经过国际大大风大浪的洗洗礼和锻炼。企企业所面临的的竞争压力来来自于日益成成熟和需求多多样化的客户户、现实竞争争对手、潜在在竞争对手、替替代品和供应应商等。2、企业内部管管理系统风险险因素增多，客客观上要求企企业设立各种种监控体系，变变事后管理为为事前管理。古人云：富不过过三代，企业业亦然。在市市场经济条件件下，企业的的破产、失败败和企业的成成立一样都是是一种客观存存在的经济现现象。国外统统计资料表明明：在正常年年份宣布破产产的企业数量量约占企业总总数的1%。日日本学术振兴兴会特别研究究员清水刚通通过研究发现现，18966年到1

52、9882年的100次总资产排排名前1000家的上市公公司中，企业业平均寿命为为25年。11983年壳壳牌石油公司司的一项调查查发现，19970年名列列财富杂杂志500家家大企业排行行榜的公司，有有13已经经销声匿迹。许许多研究表明明，在企业的的演进和发展展历史中，企企业的平均寿寿命很低，死死亡率很高。但但是，与此同同时，也有一一些百年以上上长寿公司，甚甚至还有存续续二、三百年年的企业。企业要在竞争中中始终处于有有利地位，做做百年企业，必必须不断提高高自己的适应应能力和抗风风险能力，必必须创造、发发展和不断提提升自己的核核心竞争能力力。企业在经经营管理过程程中的稍微一一点失误或疏疏忽就很可能能造

53、成危机，因因此，企业必必须始终处于于高度的警惕惕状态。3、信息量的扩扩大和知识更更新速度的加加快，要求企企业必须在最最短时间内做做出决策和反反应，建立预预警管理体系系可提升企业业的反应能力力。当代社会已经进进入到知识经经济时代。新新技术、新发发明、新思路路如雨后春笋笋层出不穷。随随着IT技术术的发展，当当代社会信息息化程度越来来越高，各种种信息涌向企企业，在激烈烈的市场竞争争中，谁的信信息化管理水水平高，谁就就主动，谁的的决策反应速速度快，谁就就抢占良机，企企业一步失误误可能会遭受受致命性的打打击，企业预预警管理正是是基于这种考考虑而产生和和发展的。4、传统企业管管理理论在研研究方法和应应用实

54、务中有有缺失。传统理论注重于于企业成功管管理的研究，注注重于企业发发展的研究，忽忽视了企业风风险失误的研研究，忽视了了企业预防强强身的研究，造造成企业在遇遇到重大问题题和波动时措措手不及，甚甚至形成危机机。企业预警警管理则可以以弥补传统管管理理论的不不足。（二）开展企业业预警管理研研究的现实性性1、我国正处于于新旧机制转转轨时期，企企业将面临各各种新情况新新问题。当前我国正逐步步建立和完善善社会主义市市场经济体制制，旧体制仍仍留有各种痕痕迹，新秩序序又没有建立立起来，新旧旧的磨擦难免免会出现各种种问题，每个个企业都要关关注和适应这这种环境，即即使是风头正正劲的企业也也不可高枕无无忧，需要建建立

55、预警机制制。2、我国企业由由于基础差，规规模小，历史史短，经验不不足，面对日日益激烈的国国际竞争，其其生命力十分分脆弱，要求求企业建立预预警体系增强强抗风险能力力。我国大多数企业业特别是国有有企业已经比比较适应于过过去那种不规规范的市场经经济和竞争环环境，面对变变化莫测、错错综复杂的国国际竞争显得得十分被动，从从目前来看，我我国真正能够够与国际跨国国集团相抗衡衡的企业寥寥寥无几，普遍遍是规模小，竞竞争力差，经经验不足。从从我国实施破破产法以来来，受理的案案件呈上升趋趋势，目前我我国有相当比比例的企业正正在破产的边边缘苦苦挣扎扎，部分企业业领导忙于各各种风险和危危机的处理，已已经无暇顾及及企业的

56、日常常经营管理，企企业管理决策策机构成了消消防队，主要要领导成了消消防队队长。总之，面对变化化莫测的外部部竞争环境，面面对需求多样样化的消费者者，面对虎视视眈眈的跨国国公司，建立立和完善企业业预警管理机机制迫不及待待。如果我们们的企业能够够提早认识到到企业预警的的重要性，就就不会有安然然事件的发生生，也不会有有三株、巨人人集团的衰败败。事实表明明，建立企业业预警机制，对对提高我国企企业的竞争能能力和可持续续发展能力具具有重要的现现实意义和深深远影响。二、 国内外企企业预警管理理研究现状和和发展趋势（一）国际上企企业预警管理理研究现状和和发展1929年伴随随严重的世界界经济危机，国国际上掀起了了

57、企业预警管管理的高潮。随随着企业经济济环境、竞争争环境和经营营情况的复杂杂化和多样化化，国际上著著名专家和教教授主要进行行了企业危机机、企业风险险管理等方面面的研究，但但从总体上来来看，国外学学者对企业预预警管理仍没没有形成系统统的理论和方方法体系。（二）我国企业业预警管理研研究现状和发发展国内很多学者和和专家教授对对企业预警管管理进行了有有益的探索，研研究成果经常常见诸于各种种报纸和期刊刊，目前企业业预警管理已已成为企业管管理研究的一一个热点。1990年，国国家自然科学学基金委员会会管理科学组组先后支持佘佘廉等人从事事企业预警研研究，并于11999年出出版了企业预预警管理丛书书。20011年

58、以武汉理理工大学谢科科范教授为主主的专题组开开展了企业生生存风险的研研究。从我国对企业预预警管理研究究来看，能够够形成系统可可操作的研究究成果凤毛麟麟角。我国专专家教授更多多的注重了企企业预警管理理理论的探讨讨，忽视了企企业实际运用用的指导，我我国开展企业业预警管理研研究十几年来来，有关研究究成果既没有有在理论方面面形成共鸣，引引发更深入的的讨论，也没没有在企业界界产生反响。总总体上看来，我我国对企业预预警管理的研研究处于初级级阶段。三、企业预警管管理与一般管管理的关系（一）企业预警警管理与一般般管理的关系系一般管理属于顺顺境管理，在在管理研究中中，侧重于探探索如何使企企业获得成功功；企业预警

59、警管理是对传传统管理的应应用和提升，同同时借鉴了逆逆境管理中危危机管理和风风险管理的理理论和方法。其其主要区别见见表1-1。表1-1 企企业预警管理理与一般管理理比较分析表表项目一般企业管理企业预警管理管理思想注重正功、有效效、促进、效效益、成功的的管理，注重重企业经营活活动的成功机机理的研究，注注重正向的管管理，注重企企业目标实现现的过程方法法研究注重正功与负功功、有效与无无效、促进与与后退、效益益与弊端、成成功与失败的的多重关系研研究，注重企企业成功与失失误、管理波波动的研究管理过程一般管理理论和和管理经验应应用十分有效效，注重管理理方法和手段段的应用面临不熟悉的现现象与对象，一一般管理理

60、论论和过去的管管理经验并不不实用有效，注注重例外管理理和非常规手手段管理行为注重成功经验的的总结，注重重日常的领导导行为注重企业重大失失误、管理波波动的处理和和研究，注重重自我诊断和和纠正，注重重免疫机制的的形成，注重重事前管理和和监督（二）企业预警警管理与危机机管理、风险险管理的关系系企业预警管理不不同于危机管管理和风险管管理，主要区区别见下表11-2。表1-2 企业预预警管理与危危机、风险管管理比较表项目主要区别危机管理企业经营环境的的动荡，注重重对企业危机机突发事件的的处理，避免免企业遭受更更大损失或致致命打击经济预警偏重于宏观经济济运行状况的的景气检测，在在微观预警方方面，是从不不同管