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文档简介

1、内部审计质量控制第一条 内部审计质量控制的概念与原则高审计工作效率。效益原则。第二条加强内部审计质量控制的主要措施与方法提高内部审计人员素质严格控制内部审计人员的聘用和选拔，把好人员入口关。从事内部审计 要有较硬的政治思想素质和较强的工作责任心。 加强对内审人员职业道德规范教育和专业培训。局（中心）要定期组织内部审计人员的后续教育，加强职业道德教育和专业技能教育，确保内审人员能随时掌握，不断补充更新审计业务知识和其他相关知识，不断增强审计技能，提高审计职业道德意识，确保在审计中真正做到独立、客观、公正。建立健全质量控制体系和评价体系 建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度。建立有效的内部

2、运行机制和质量控制制度，不断完善包括内部审计操作规程、岗位职责和各种具体审计项目实施办法等多个内容的内部审计质量控制体系，并保证各项规章制度有效实施。 建立健全内部审计质量的考评指标体系。该体系包括定量、定性两方面指标。定量指标主要包括审计计划完成率、单位违法违纪问题重复发生率和审计处理落实率等。定性指标一般包括审计人员的素质能否胜任审计监控工作，审计小组内部管理与控制制度是否健全有效，审计人员是否及时、正确处理已查证的各种问题等。考评审计工作质量时，相关人员应将各类各项指标有机地结合起来，作一个整体予以运用，以得出正确结论。加强对审计项目的全程质量控制 加强审计准备的质量控制程度、审计人员的

3、客观性等因素指派具有必备知识和技能的内部审计人员；前存在的问题、风险领域等相关信息，明确潜在的关键控制点、控制缺陷或控制过度的情况，初步确定审计的重点领域；细，组织分工要明确、合理。 加强审计实施过程的质量控制迹和专业判断的过程，并履行签字复核手续，并由被审计单位相关人员签字确认；审计人员应以风险的分析与控制为出发点，以保证审计质量为前提，统筹运用各种测试方法，综合各种审计证据，以控制审计风险；层层把关，级级负责，确保每一项审计工作符合内部审计准则的要求；审计报告签发前，征求单位意见，加强双方的沟通。征求意见后，项目组长应对审计报告再行修改，经单位负责人签发后送达正式审计报告、并抄送有关部门和人员。 审计终结后的质量控制和不足进行总结，以指导以后审计工作；情况进行跟踪督促检查，以确保审计结果能真正落实到位和内审工作成效的真正发挥；建立质量责任追究制度及奖惩制度建立审计质

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