影响基层央行内部审计质量的因素及对策

1、影响基层央行内部审计质量的因素及对策影响基层央行内部审计质量的因素及对策基层央行内部审计工作经过十余年的开展，已经获得了长足的开展与进步。审计质量问题越来越受到基层央行的高度关注，越来越成为影响内部审计事业开展的重大问题。基层央行内部审计部门应顺应现代管理的要求，调整思路，进一步进步内部审计质量，强化内部管理、标准业务行为，有效地控制风险。一、进步基层央行内审质量的必要性一进步审计质量是发挥监视作用的重要因素进步审计质量最终落脚点就是为了实在履行审计监视职责。高质量的内部审计才能对基层央行各部门的工作情况做出客观公正结论，深层次评估和分析基层央行运行的质量效果，及时、科学提出有效的改良意见和建

2、议，充分发挥内部审计的监视和控制职能。二进步审计质量是内部审计事业开展内在要求质量是内部审计的生命线，没有质量保证的内部审计既会失去效劳对象，又会失去自身存在的价值，内部审计的开展完善只有在不断进步其质量的前提下实现。有为才有位，只有高质量的审计工作才能得到指导的重视，其他职能部门的认可，才能为更好地开展工作、履行职责创造良好的环境。三进步审计质量是推动基层央行稳健运行的有效途径基层央行安康开展需要建立与之想适应的现代内部审计。人民银行内审的目的是强化内部控制、促进内部管理、防范内部风险、保障国家资金平安，确保人民银行各项业务活动平安、稳舰高效运行。高质量的内部审计，才能充分的发挥内部审计在基

3、层央行内部控制系统的作用，促进基层央行强化内部管理、标准业务行为，有效地控制风险，维护基层央行安康稳健运行。二、影响基层央行内部审计质量因素一审计工作缺乏一定的独立性目前，人民银行内部审计实行管理层指导形式，既在本行行长指导下开展内部审计工作，内审部门与被审计对象在本单位处于平行地位。这种内审工作形式下，内审部门与被审计对象存在着不可回避的利害关系，往往由于来自各种原因的影响，审计人员意见和观点受到干扰和限制，难以有效、全面、客观地监视和评价，一定程度上影响了审计质量。二审计工程缺乏有效的控制基层央行虽然建立了一些相关的审计操作标准及优秀工程评选机制，但尚未建立完好的审计质量管理体系，无法对审

4、计工作进展科学的考评。审计工作中暴露出一些问题，如审计方案不够合理，导致工程质量服从审计时间的现象时有发生。审计方案缺乏调查，导致审计内容、审计目的和审计重点不完好、不详细和针对性不强。审计根据不齐全，审计证据不充分，造成问题定性不准。审计报告要素不全，只反映审计查明的问题和就事论事的建议，没有深入分析研究其倾向性、苗头性的问题和解决的方法等。三审计方法缺乏先进的手段信息技术、网络技术、已广泛用于人民银行各类业务，但基层央行运用计算机辅助审计系统开展审计近年才推行，在内部审计中应用还不够充分。审计人员对计算机等一些先进的技术工具掌握不够，还没有充分发挥其作用。大局部审计工作主要还是依赖于审计者

5、个人经历判断等，面对于一些操作繁杂、数据量大业务系统，难免不会漏掉一些关键的线索和问题，从而影响审计质量。四审计队伍缺乏综合型的人才大多审计人员来自会计岗位，主要熟悉本岗位业务，知识构造简单一，而掌握现代审计及综合分析才能的复合性人才比拟少，在一定程度上影响审计广度。基层央行审计人员年龄偏大，创新意识、宏观意识和现代审计意识不强，对信息技术运用才能有限，在一定程度上影响审计的深度。三、进步基层央行内部审计质量的对策进步基层央行内部审计质量，需从组织机制、管理机制、人力资源、审计手段、成果运用等方面构建内部审计质量控制体系。一改善组织管理形式，保证审计工作的独立性保证内部审计独立性是国际内部审计

6、行业惯例，与是我国?审计法?的明确要求。结合基层央行的的实际，可以从二个方面不断提升审计工作的独立性。一是可以借鉴西方国家央行内部审计的组织形式，建立分层派出制内部审计形式。即总行向省级、省级向地市、地市向县级派出内部审计机构，审计人员关系上收一级，分层管理，增强内部审计的独立性。二是在现有管理形式下，从制度上明确内部审计部门在组织构造中的地位，在严格实行内部审计一把手行长负责的同时，全面实行下查一级工作机制，减少审计人员在履行监视职责和评价职能的顾虑，保障内部审计工作的权威性，真正发挥内部审计作为一种组织治理机制的职能作用。二健全质量管理机制，加强审计工程质量控制加强内部审计质量管理机制建立

7、，促进基层央行的内部审计工作走向制度化、标准化和科学化的轨道。要建立健全内部审计工作标准，确保内审工作按照既定的准那么进展；建立健全内部审计工作质量评估机制。上级行要进一步明确审计质量控制的原那么、组成体系、评估方法，加强对辖内的分支机构内部审计质量控制与考核；基层央行内审部门要开展审计质量自我评估检查，以便及时发现问题，及时纠错；各基层央行根据考评结果进展奖惩，严格执行责任追究。三优化质量管理手段，进步内部审计工作效率先进的审计方法是进步审计质量的一个重要手段。近年来基层央行在审计工作的过程中，探索出了许多行之有效的经历和方法，要对这些新思路和新方法进展科学的归纳、总结和提升，进一步充实、完

8、善内审业务综合管理系统，为基层央行提供随时检索、查询、调阅相关审计管理的历史资料、相关的法律、法规和制度标准等信息平台，促进基层央行间审计交流，使单个审计主体的成功经历和方法变成审计集体共有的财富，为审计质量的进步提供支持。进一步扩大计算机辅助审计系统范围，实现人民银行所有业务的全覆盖；进一步完善计算机辅助审计系统功能，提升信息数据的获娶查询、筛癣比拟、分析效率、实现对核心业务、核心系统的非现场监视，为现场审计提供有效线索，进步审计的针对性。四强化人力资源管理，建立高素质内审计队伍随着央行事业的不断开展，需要一支创新型、复合型的高素质内部审计队伍。根据内部审计涉及领域广、专业性强等特性，有方案

9、开展内部审计人员轮换，从各职能部门调配相关人员充实到内审局部，优化内部人才构造；要建立培训机制，采取多种形式组织理论研讨、业务交流、专业培训、推广典型经历等，保证全体内审人员随时掌握与更新履职应具备的知识及技能，不断进步内审人员的专业化程度；要加强职业道德教育，促进内审人员不断加强道德修养，做到客观公正，勤勉敬业，忠于职守，为行指导科学决策提供根据。五完善审计沟通渠道，进步内部审计成果运用审计成果有效利用是基层央行内部审计质量重要表达。首先，建立审计工程的后续审计制度和审计问题整改管理系统，跟踪被审计单位整改情况，防止审计成果流于形式。其次，加强辖区内审计成果总结与分析，对普遍性、共性和倾向性的问题予以通报，起到警示作用。再者，建立重要审计信息要情专报，对审计中发现的重大问题和隐患通过专报的方式，及时向管理层反应，并引起高度重视，防范风险漫延。最后，将审计结果纳入到干部职工考核之中，将其作为重要的