浅谈建设项目全过程跟踪审计的主要工作内容（下）

1、浅谈建立工程全过程跟踪审计的主要工作内容下浅谈建立工程全过程跟踪审计的主要工作内容下四施工阶段的审计施工阶段是建立工程施行过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此，我们将随工程的进展而展开动态跟踪审计。1、审查施工图预算及审查控制目的，使造价咨询单位制定的造价控制目的科学合理，能反映工程实际现状，防止漏算或高估冒算，预防性的躲避施工过程中的纠纷;2、审查是否超概算，概算调整是否经审批、根据是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自扩大规模、进步标准，是否擅自调整消费性投资和非消费性投资的比例;3、工程变更审计：对变更的必要性和合理性进展审计，是否按合同条款的约定程序进展审核，手续是否完善;3.1设

2、计变更、现场变更的程序是否经施行单位、监理单位和建立单位受权的代表签字;3.2重大变更的变更程序是否符合有关规定，是否对变更的造价进展了测算;是否按照有关规定、制度的审批权限进展审核、审批、签署同意;变更是否控制在此单项分解的投资概预算指标之内;3.3变更、签证费用是否合理、准确;3.4过程中是否认期对已发生增减的费用进展统计汇总并对将来可能发生的费用变化进展测算，汇总出当期的工程预计投资额，同时与原工程投资控制方案进展比拟分析;4、对新增综合单价、乙供材料单价批价的审计，主要是审查核价是否符合内控制度，是否处在合理区间内。对造价咨询单位审核完成的新综合单价、材料价格的审批价进展审查，该审批价

3、是否高于概算标准或投标时的暂定价，根据对应的品牌及规格型号，在市场上进展询价比照，如询价结果较审核价有偏向且超出正常市场价合理区间，将及时与委托单位相关部门进展沟通联络，要求重新确定单价;5、对甲供设备、甲供材料、甲方指定专业分包工程进展审查，重点主要集中在审查采购制度的落实，审查确定供给商及专业承包单位的程序是否符合国家规定采购招标程序及内部控制流程。同时审查采购设备、材料及专本文由论文联盟.Ll.搜集整理业分包工程所确定的功能标准是否与扩初批复相符，防止由于进步标准造成超概算情况;6、对工程进展过程中隐蔽工程进展审查，防止隐蔽工程环节的偷工减料及高估冒算等问题，合理控制造价;7、付款审计：

4、对建立方支付的款项进展审核并出具审核意见;7.1预付款支付是否符合合同约定的支付前提条件;7.2进度款的支付程序、支付方式是否符合合同条款的约定;7.3各阶段款项支付是否已按程序经过费用申请单位的申请及监理单位、建立单位的审核并出具审核意见;7.4进度款申请是否提供质量确认凭证;7.5进度款是否按合同约定的时间及方法进展计量;7.6审核进度款支付申请额度的准确性，进度款支付是否到达合同约定的时间节点;7.7审核建立单位付款流转审核表，合同执行支付管理台账。五审核工程开工结算对建立单位确认的相关送审资料，按行业规定采用全面审查法进展检查与评价，同时对送审结算造价进展审核。根据现场踏勘的施工实际情

5、况和实际材料价风格整，结合相应的建立工程法律、法规、标准标准与计价表、招投标文件、施工图纸、每月的签证、变更及甲方提供的结算资料确认单，审核工程结算造价，在约定的时间内按照委托方要求的方式与施工单位核对并确定工程结算造价。1、审查开工结算资料，包括是否系统整理工程建立的相关技术资料、是否已完成开工图纸的编制、是否汇总整理工程建立的各项记录、各种设备的技术资料是否真实可靠、各类资料是否分类立卷并妥善管理;2、提出工程质量缺陷、工期延误的造价评估及扣款意见;3、核对原招标文件、投标文件中的工程组成单价包括的工作内容和实际施工工作内容是否变化;4、审查原投标文件外新增的工程单价是否根据合同及投标原那

6、么计取;5、根据开工图和签证详细踏勘核对现场实际情况，审核划分甲供设备、材料的品种、数量、工作内容及施工界面，审查工程量计算是否符合规定的计算规那么、是否准确;6、详细理解原招标文件、投标文件中的措施费内容，核对投标施工组织设计，防止以签证的形式将属于包干措施费中的工作内容重复计取费用;7、工程取费的相应计算基数和费率标准，是否同投标文件一致，是否符合有关造价文件;8、设备、材料用量是否与投标含量或定额含量或设计含量一致;9、设备、材料价格的取定根据是否充分，是否按双方确认的单价或有关规定进展计算，是否明显高于市场价格，对涨价较大的主要材料严格合同和招投标文件执行;10、审查整个计算过程和结果是否有误;11、计算钢筋及预埋件重量;提供完好和标准的钢筋翻样及预埋件重量明细表、汇总表;12、对已完工并具备审价条件的分项工程进展结算审价，按审价程序