如何做好创业初期的财务管理张演示文稿

1、如何做好创业初期的财务管理张演示文稿第一页，共四十八页。如何做好创业初期的财务管理张第二页，共四十八页。新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的要求不尽相同。财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。第三页，共四十八页。第一节 创业者必须知道的几个概念第四页，共四十八页。一、资金的时间价值1、明确资金时间价值的概念今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等的。资金时间价值的表现形式就是利息和利润。第五页，共四十八页。资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济学概念，是机会成本的变体。掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理地使用资金。企业任何资产只有参与资金运动

2、才可能作为资金实现其时间价值。2、明确资金时间价值的意义第六页，共四十八页。3、出钱的事慢点，进钱的事快点出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不至于造成损失。尽量缩短资金回收期。第七页，共四十八页。4、缩短建设周期，加速资金周转在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评价中，资金时间价值就是最重要的依据。创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效果。充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间和空间范围内获取最大价值。第八页，共四十八页。二、机会成本1、机会成本的概念指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。在需要做出选择时，机会成本越小越好。在经济学里是指单笔投

3、资在专注于某一方面后所失去的在另外其他方面的投资获利机会。第九页，共四十八页。2、掌握机会成本的概念的意义一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投资风险的企业。决策时，机会成本越低，风险系数越小。帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。有助于我们做出正确的决策。第十页，共四十八页。三、沉没成本沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。它的损失有时是直接的，有时是间接的。决策时有时无法考虑在内。它有滞后性。第十一页，共四十八页。四、货币准备金率1、准备金和存款准备金率的概念提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。降低存款准备金率就是扩大贷款总量。第十二页，共四十八页

4、。2、存款准备金率跟宏观经济政策的关系提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此时不利于投资。降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应该看准机会加大投资。提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧缩），反之亦然。对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！第十三页，共四十八页。创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有时，退有时，关键在于把握时机。有时退出比进入更需要智慧。选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并不明显。创业者要时刻关注货币准备金率的变化。第十四页，共四十八页。五、现金流是用来衡量企业收入的一个指标。是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力的重要指标。现金流=企业内部融资能力，是银行衡量企业

5、偿还能力的一大标准。第十五页，共四十八页。第二节 小规模传统行业创业初期的财务管理第十六页，共四十八页。一、日记账和流水账创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账目。记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重要参考数据。第十七页，共四十八页。1、流水账是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账的方法。是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。第十八页，共四十八页。2、流水账记账步骤及时收集单据按时间顺序记账尽量日清月结保存好凭证备查第十九页，共四十八页。3、日记账日记账并不是规范的财务记账方法。特点是方便、简

6、单。是创业者在企业开办初期常用的方法第二十页，共四十八页。4、日记账的分类现金日记账记录每日的现金收支情况。银行日记账记录每天银行账户收支情况。销售日记账记录每天的销售收入情况。采购日记账记录每天采购的物品和支出情况。第二十一页，共四十八页。5、日记账的特点以月为单位进行核算通常也叫借贷记账法有借必有贷，借贷必相等第二十二页，共四十八页。第二十三页，共四十八页。6、日记账的作用 创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理地控制成本。第二十四页，共四十八页。二、要读懂资产负债表和损益表 资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态

7、报表。 损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。第二十五页，共四十八页。1、资产负债表关注企业的资产、负债及股东权益的增减。企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对提高。企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重。第二十六页，共四十八页。2、损益表可以用来分析利润增减变化的原因。可以用来评价企业的经营效率和经营成果。可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。可作为经营成果的分配依据。有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。可用来分析企业的获利能力。第二十七页，共四十

8、八页。三、注意企业的现金流在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。现金流决定企业的资金周转能力。现金流是银行贷款时关注的重要指标。第二十八页，共四十八页。四、做好税务筹划税务筹划又称“合理避税”、“税收筹划”。关注政府各项政策变动，政策也是生产力。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动。合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。第二十九页，共四十八页。项目：开办一餐馆，资金40000元 盘下一餐馆 35000元的租赁费至年底以后每月租金为2000元 自有资金尚余 5000 作为流动资金张三预计日销售额 1000 元 毛利为50小工3名 月工资为450 1350税金为每月

9、 3000利润3000015000（原材料支出）1350（工人工资）3000（税金）2000（水电气支出） 8650案例：张三夫妻创业如意算盘第三十页，共四十八页。实际收入：第1天的营业额为150元第2天为118第3天为97元开业两周后：总收入 1154元实际支出工资 675元水电气 820元添置了一些小物品 800元一次性购入的原材料 600元每天的采购费用 200小工住宿房租 200张三住房 200门前三包和治安费 80合计 3575实际支出第三十一页，共四十八页。房东通知张三，10月底将收取明年一季度的房租6000元生意尚无起色问题你认为张三目前应该怎么办？张三为何陷入这一步？有哪些教训

10、？目前现状第三十二页，共四十八页。准备期种子期成长期（抚育期）成熟期（收获期）创业的四个时期第三十三页，共四十八页。创业的四个阶段种子期生长期收获期只有投入没有收入收入投入投入量增长速度放慢到达最高点收入逐步增加收入支出 事业成功资金使用量下降企业正常运转，利润出现准备期几乎没投入收入成本利润第三十四页，共四十八页。准备期几乎没什么支出主要投入精力进行创业项目的论证和策划第三十五页，共四十八页。种子期：大量投入开始只有投入，没有收入创业者一般有思想准备这一时期比较短暂，容易渡过第三十六页，共四十八页。成长期：投入大于收入失败往往发生在这一时期如果有足够的资金保证，生活费来源，市场前景看好，收入

11、稳定，则会从容不迫如果后续资金缺乏，市场又出现波动，甚至生活堪忧，无法调整自己的经营策略，创业就会就此夭折必须要有充分的估计：这一时间会有多长，越长越难熬过做好足够的心理准备第三十七页，共四十八页。成熟期收入大于投入，企业能够正常运作创业成功投资通过利润不断回收扩大再创业扩大规模第三十八页，共四十八页。创业资金的预算创业资金需多少？生活费用开办费固定资金和流动资金核算收入第三十九页，共四十八页。第一步 留足生活费用第一步1、造一份最低个人开支表计算自己在18个月内的“吃、穿、用、住”方面的最低开支吃：500穿：用：通讯 100 交通 50住：10050合计 8001813400自己是否有这笔钱

12、？存款现金可靠的收入答案：是进入下一步：计算开办费答案：否。放弃第四十页，共四十八页。第二步 计算开办费需要多少开办资金?注册资金和验资费：1000020010200开办手续费：证照费用营业执照 100代码本 100税务登记证 100合计：10500第四十一页，共四十八页。第三步 计算所需固定资金和流动资金企业成立后，让其运行所需要的费用例子毛衣编织复印店小卖部第四十二页，共四十八页。例1：毛衣编织厂固定资金：厂房：修建或租赁（资金缴纳方式、年、半年、季度、月）预交半年 2000元/月612000设备：编织机10台1000元/台1010000工作台 100/套101000配电设备：3，000元

13、办公设备：5，000元保险费： 1，200元合计： 32，200元流动资金： 每月的原材料每件的原料 30元1000件 计划产量30000元/月每件的工资 10元1000件10000元/月电力、水、气每月2000管理人员的工资技术员、生产厂长、会计出纳 2000元/元设备维修 500元周转次数：每月周转2次合计：4,4500/2=22,250第四十三页，共四十八页。例2：打字复印店固定资金铺面租赁、装修费（半年）100066000装修费 3000基础设备复印机 10000打印机 3000电脑 5000办公设备： 1000合计 28，000流动资金消耗材料纸张、墨粉等 2000元/月电费 100

14、雇员工资 50021000通讯费 80合计 2，180第四十四页，共四十八页。例3：小卖部固定资金铺面租赁、装修费（半年）100066000装修费 3000基础设备营业设施 10，000办公设备 1，000合计 20，000流动资金货物占用费用 2000714，000电费 100雇员工资 50021000通讯费 80合计 15，180第四十五页，共四十八页。第4步：销售收入（毛衣编织厂）销售收入： 80元100080，000原材料、记件工资： 40100040，000房屋租金 2，000水电气、通讯费 2，000 每月分摊的固定费用 1900024 790.67管理人员的工资 2，000保险费用 100设备维护 500销售费用 1，000税金 41000 4，000 利润 27，609.33 52390.67第四十六页，共四十八页。如果销售不能完成每月1000件