《现金管理暂行》

1、 8/8现金管理暂行 现金管理暂行条例 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.1现金管理的首要目的是（）。 A规范开户单位对现金的收支和使用 B减少使用现金 C加强对社会经济活动的监督 D采取转账方式进行结算 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 2.对本条例负责解释的主管部门是（）。 A开户银行B中国人民银行 C银监会D国务院 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付

2、（坐支），应遵循“收 支两条线”的规定。 3.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定 收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。 A外籍自然人 B村办企业 C自然人 D无工作能力的自然人 A B C D 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 4.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。 A款已收印章B收款日期印章 C现金付讫印章D现金收讫印章 A B C D 答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 5.某企业

3、每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（）。 A6000元B12000元 C18000元D30000元 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。 6.应每日清点一次的财产是（）。 A现金B银行存款 C应收账款D贵重物品 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔 记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 7.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。 A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定

4、，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D不准单位之间相互借用现金 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。 8.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（）。 A应当以转账方式支付 B必须以转账方式支付 C在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。 9.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（）。 A财务部门B出纳员保管 C开户银行D单位保险柜 A B C D 答案解析：见

5、现金管理暂行条例第十一条（一）规定。 10.必须逐日结出余额的账簿是（） A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 11.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。 A本单位财会部门负责人B本单位负责人 C总会计师D董事长 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。 12.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督

6、管理的是（）。 A开户银行 B国家政策性银行 C中国人民银行各级机构 D各级财政机关 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用 现金，接受开户银行的监督。 13.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。 A现金的盘亏数 B现金的盘盈数 C现金盘亏的转销数 D尚未处理的现金净溢余 A B C D 答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 14.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。 A现金使用限额由中国

7、人民银行核定 B现金使用限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定 C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定 D需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单 位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位 的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 15.根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（）。 A工资及工资性津贴 B各种符合国家规定发放的奖金 C结算起点以上的支出 D必须随身携带的差旅

8、费 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。 A外籍自然人B个体工商户 C联营企业 D国家企业 A B C D E 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 2.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。 A商业和

9、服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 B边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天 C开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 D开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第九、十条规定及细则规定第五条。 3.下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。 A库存现金应该每日清点一次 B库存现金应该采用实地盘点法 C要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表” D在清查过程中可以用借条、收据充抵库

10、存现金 A B C D E 答案解析：A、B、C均为正确的库存现金清查步骤，D在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。 4.以下项目中属于现金使用范围的有（）。 A支付本单位职工津贴500元 B支付个人劳务报酬380元 C支付给个人采购农副产品款项2500元 D支付职工困难补助费800元 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第五、六条规定。 5.现金管理的基本要求包括（）。 A开户单位应该建立健全现金日记账 B执行现金的盘点制度 C大额现金支付登记备案制度 D现金保管制度 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定及其细则第十二条规定等。 6.某投资公司业务人员

11、到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款5 0万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了现金管理暂行条例规定的 有（）。 A开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B实行大额现金支付登记备案制度 C开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支） D一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户 A B C D E 答案解析：该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了现金管理暂行条例关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。该投资公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了现金管理暂行条例关于开户单

12、位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定。 7.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）。 A预留银行的该单位财务专用章 B经授权的出纳人员张某的印章 C该单位会计机构负责人的印章 D预留银行该单位法定代表人的印章 A B C D E 8.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的 监督。这里的金融机构包括（）。 A中国工商银行 B交通银行 C经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行 D经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行 A B C D E 答案解析：细则规定第二

13、条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。 9.库存现金管理的原则主要包括（）。 A收付合法原则B钱账分管原则 C收付两清原则D现金日清月结制度 A B C D E 答案解析：库存现金管理的原则主要包括收付合法原则、钱账分管原则、收付两清原则、现 金日清月结制度。 10.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（）。 A营业外收入B管理费用 C其他应收款D其他应付款 A B C D E 答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应付款”科目； 无法查明原因记“营业外收入”科

14、目。 三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确， 认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.开户银行据开户单位57天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限 额。( ) 对错 2.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。 （） 对错 3.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（） 对错 4.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时 间。( ) 对错 5.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和

15、结算业务、登记库存现金日记账、银行存 款日记账和现金总账。（） 对错 6.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上 加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人 员审核。（） 对错 7.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（） 对错 8.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠 条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（） 对错 9.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（） 对错 10.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（） 对错 11.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。( ) 对错