《企业内部控制》各章节课后简答题答案

1、企业内部控制课后简答题答案课后简答题:第一章12答：内部控制只能提供保证，不能完全控制风险.内部控制是无法防止决策失误或则判断错误.关于于这些目标的实现,只有管理部门和董事会密切关切并且即时了解组织目标实现的情况下, 所以内部控制只能提供保证,只是合理保证，而不能完全保证3、内部会计控制和内部管理控制有何区别？P114、美国萨班斯-奥克斯利法案关于企业内部控制产生了哪些影响？P145、相关于于内部控制整体框架COSO 课后简答题:第二章1. 什么是企业欺诈？企业欺诈有哪些具体表现？（1）企业欺诈是一种扰乱市场经济秩序正常运作的行为，其危害十分巨大，是构建和谐社会的一大隐患，我们需要经过各种切实

2、可靠的从事克制这种行为。造收入波动，欺骗性的高估资产等。公司内部人的自行交易。囊括内部交易，回扣，为牟取个人利益而不当地使用公司资产以及违犯有关个人所得税法律规则的人和自行交易行为。与非法运作的共通基金和关于冲基金有关的欺诈。阻碍公证，做伪证，篡改证据。企业欺诈的表现员工欺诈具体的行为迹象囊括：员工生活方式发生变化，如消费习惯、行为、态度、语言方式。内部控制、程序、调理或者安全措施的遵守与执行非常差或被忽略。比较少的制度执行检查或者财务信息发生错误、偏差。存货短缺，凭证丢失。外部审计的结果不被重视。越来越多的顾客投诉。公司欺诈具体的行为迹象囊括：公司在多家银行开立了账户，并且且已超出所需。不负

3、责现金交易的人不会按惯例核关于哪些银行账户、银行账户的收支差额非常大，或者与银行的业务往来越来越糟糕。紧急借款成为常有的事情。现金的流入与支出不断让公司管理人员大感意外。短期投资的收益低于市场水平。根据企业欺诈理论和内部控制理论阐述如何防范企业欺诈？答：企业欺诈是一种扰乱市场经济秩序正常运作的行为。企业欺诈理论主要囊括欺诈三角理论、白领犯罪理论、薯条欺诈理论、烂苹果理论以及冰ftft防止企业欺诈。公司治理的核心内容是什么？如何把公司治理与企业内部控制关于接？答案：公司治理的核心是一切者关于经营者，尤其是高级经理人员的责、权、利的制衡， 这与内部控制权力制衡的核心内容是一致的。公司治理安排的重大

4、变化从深层次影响内部控制的运行益相关者股东、董事会和经理层（由首席执行官领导，具体分析公司治理结构与内部控制建设的关于接（1）（2）董事会关于内部控制的嵌入。董事会为 公司治（3）高级经理层（由CEO 领导）CEO 作为企业的领导人，作为负责内部控制于CEO 4.理，有利于企业提高经济效益，促使企业目标顺利实现。合理预期上。现实，许多企业经营失败是因为过高的企业战略目标所致。提高识别导致风险发生因素的能力。课后简答题:第三章一、企业内部控制系统的内容囊括企业内部控制目标企业一切者内部控制日标;企业董事会内部控制目标企业、管理当局内部控制日标、企业一般员工内部控制日标:企业内部控制原则(全面性原

5、则;重要性原则;制衡性原则;适应性原则;成本控制原则;)企业内部控制要素内部环境囊括治理结构，机构设置及权责分配，内部审计，人力资源政策，企业文化，法律环境。风险评估囊括设置目标，风险识别，风险分析，风险应关于。控制活动囊括不相容职务分离控制，授权审批控制，会计系统控制，财产保护控制，预算控制，运营分析控制，绩效考评控制，信息与勾通，内部监督。企业内部控制方法:目标控制法，组织控制法，授权 控制法，程序控制法，检查控制法，风险控制法，预算控制法。二、1.企业一切者的内部控制日标信息的可靠性则成为一切者判断其他目标实现程度的保证性目标。企业董事会控制目标性目标，而保证企业战略实施，有效防范风险，

6、则成为董事会关切的基本目标。企业管理当局内部控制目标告()有效的目标，服务于安全性和经营安全性目标与其道德水准有关，因此道德品性的提升成为员工维度的内部控制的较高层目标。三、第一，可靠性所指的范围不同 第二，我国重点突出安全性目第三，我国逐步重视经营目标课后简答题第四章1、我国企业内部控制标准建设经历了哪些历程?)以及相关配套指引的联合发布，标志着我国“以防范风险和控 2、为什么要制定企业内部控制标准体系？答：从理论上说，有组织存在的地方就应有内部控制。从现实看，研究、制定一套标准的企业内部控制规矩，是促进企业发展，维持市场经济秩序和适应经济全球化发展的共通需要。企业内部控制建设促进市场经济与

7、盈利模式转换。企业内部控制建设有助于维持市场经济秩序。内部控制建设是我国企业适应经济全球化的需要。3、我国企业内部控制标准体系主要囊括哪些内容?答：企业内部控制基本规矩、企业内部控制应用指引、企业内部控制评判计、企业内部控制现状、企业内部控制评估报告。4、企业内部控制基本规矩主要囊括哪些内容？内部控制基本规矩科学界定内部控制的内涵。课后简答题第五章1、答：1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。股东大会是否有效发挥作用；企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独力；中小股东权益是否得到必要的保护；董事会是否胜任并且尽职；监事会是

8、否胜任并且尽职；关于经理层是否存在必要的监督和约束机制。2、内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。内部组织机构设置是否考虑经营业务的性质，依照适当集中或分散的管理方式设置；明和规则，不存在关键职能缺位或职能交叉的现象；内部组织机构是否支持发展战略的实施；内部组织机构是否适应信息勾通的要求；是否有足够的胜任能力，是否建立轮换制度和强制休假制度；情况是否有正式的记录；否即时予以纠正和处理。2、（一）建立和健全发展战略制定机构（二）综合评判影响战略的内外部因素1宏观环境分析经营环境分析2企业资源分析企业能力分析 （三）科学编制发展战略3、答：1

9、、决策层和执行层的高管团队建设；2、重视核心技术人员，制定相应政策，致力于在企业内部形成尊重知识和人才的良好氛围；3、调动全体员工的积极性，促进员工素质不断提升，使全体员工爱岗敬业、积极进取，甘愿为企业发展贡献终生。人力资源管理应当关切下列三个方面的风险。1这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。23、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。4、答：利益相关者理论企业本质上是利益相关者缔结的“一组契约环境等。企业一切权安排要平等地关于待各利益相关者，而不是把一切权集中分配给股东。 企业与各利益相关者长期合作，而不

10、仅仅依赖于股东。5、答：观念行为不成功更换行为成功不断反复行为习惯文化。这些“行为习惯”使我们确立了某种“价值观课后简答题第六章1、答：1、提出筹资方案2、筹资方案论证3、筹资方案审批4、筹资计划编制与执行5、筹资活动的监督、评判与责任追究2、答：1、投资活动与企业战略不符；2、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配而发生财务危机；3、投资活动忽略资产结构与流动性风险；4、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度，企业投资就会呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败。5、缺乏严密的投资资产保管与会计记录。投资业务的风险控制点、控制目标和关于应的控制措施见表6-2。

11、P147 3、答（一）编制需求计划和采购计划行。至与企业生产经营计划不协调等。（二）请购请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。（三）选择供应商选择供应商，也就是确定采购渠道。该环节的主要风险是：供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。（四）确定采购价格如何以最优“性价比”采购到契合需求的物资，是采购部门的永恒主题。格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。（五）订立框架协议或采购合同框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定。（六）管理供应进程的情况。进程保险风险，可能导致

12、采购物资损失或无法保证供应。（七）验收（八）付款合同规则即时向供应商办理支付款项的进程。资金损失或信用受损。（九）会计控制会计控制主要指采购业务会计系统控制。4、答（一）中断。（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维持不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患， 可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。5、答导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款进程中存在舞弊，使企业经济利益受损。主要管控措施1选择恰当的结算方式，加快款项回收。明确应收票据的受理范围和管理（2）建立票据管理制度。一是明确

13、规则票据的取得、贴现、背书、保管等活动；二是（3）加强赊销管理。一 惩。销售部门负责款项催收，催收记录应妥善保存（4）加强代销业务款项的管理，即时与 代销商结算款项。 （5）收取的现金、银行本票、汇票等应即时缴存银行并且登记入账。防止由销售人员直接受取款项，如必需由销售人员收取的，应由财会部门加强监控。课后简答题第七章1、简述研究与开发的基本流程，各流程主要有哪些风险，有哪些控制措施。基本流程：一、立项申请、评审和审批。二、研发进程管理，囊括自主研发和委托（合作）研发。三、结题验收。四、研究成果开发。五、研究成果保护。2、请指出投资活动的主要风险及其控制措施。其关于应的风险：2）研发过 3）多

14、个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研 4）5）研究和管理不善， 导致权属不清，知识产权存在争议。委托（合作）研发：委托（合作）三、由于验收人员的技术、能力、独力性等造成验收成果与事实不符；测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险。或成本过高；营销策略与市场需求不符，导致营销失败。使用；核心研究人员缺乏管理鼓励制度，导致形成新的竞争关于手或技术秘密外泄。其关于应的控制措施：一、1）建立完备的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。2）接合企业发展战略、市场及技术现状，3）

15、4）研究项目应当依照规则的权限和程序进行5）制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应关于市场需求与效益、国内外在该方向的研究状况、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析。保证项目契合企业需求。二、自主研发建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大 事项报告制度；严格落实岗位责任制2）合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项 目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施3)精确预计工作量和所需资源，提高资 源使用效率4）建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容 岗位遏制原则完备科技经费入账管

16、理程序按项目正确划分资本性支出准确开展会计核 算，建立科技收入管理制度5）开展项目中期评审，即使纠偏调整；优化研发项目管理的 任务分配方式。委托（合作）研发坚强委托（合作）研发单位资信、专业能力等方面的管理2）委托研发应采用招标、议标等方式确定受托单位，制定规矩详尽的委托研 发合同，明确产权归属、研究进度和质量标准等相关内容3）合作研发应关于合作单位进行 尽职调查签署书面合作研究合同明确双方投资分工权限义务研究成果产权归属等4）加强项目的管理监督，严格控制项目费用，防止挪用、侵占等5）根据项目进展情况、国内外技术最新发展趋势和市场需求变化情况，关于项目的目标、内容进度资金进行适当 调整。1）2

17、）关于验收进程中发现的异常情况应重 3）落实记住主管部门 4）加大企业在测试和鉴定阶段的投入，关于重要的研究项目可以组织 外部专家参加鉴定。四、1）建立健全研究成果开发制度，促进成果即时有效转化。2）科学鉴定大批量生产的技术成熟度，力求降低产品成本。3）坚持开展以市场为导向的新产品开发消费者测试。4）建立研发项目档案，推进有关信息资源的共享和应用。1）2）研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同 保护方式。3）利用专利文献选择较好的工艺路线。4)建立研究成果保护制度，加强关于专利 5）建立严格的核心研究人员管理制 6）企业与核心研究人员 7）试试合理有效地研发绩效管理，制定科学的核 心研发人员鼓

18、励体系，注重长效鼓励。2、工程项目立项阶段囊括哪几个环节？各环节主要存在哪些风险？如何控制？答：工程立项阶段主要囊括编制项目建议书、可行性研究、项目评估与决策等几个阶段。编制项目建议书编：项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，项目投资估算和进度安排不协调。专业性较强和较为复杂的工程项目可行性研究：业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验等。切实做到投资项目评审与决策：主要风险：项目评审流于形式，误导项目决策；权限配置不合理，或者决策程序不规矩，导致决策失误，给企业带来巨大经济损失。3、企业如何担保业务风险评估风险？4 、制定业务外包实施方案主要关切哪些风险？企业缺乏业务外包管理制度，导致制定

19、实施方案时无依据可依，业务外包管理制度为明确业方案不合理，不契合企业生产经营特点或者内容不完整，可能导致业务外包失败。课后简答题第八章1 声誉受损。提供虚假报告，误导报告使用者，造成报告失误，干扰市场秩序。不能有效利用报告，难以即时发现企业经营管理进程中存在的问题，可能导致企业和经 营风险失控。 企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强关于报告的关于外提供和分析利用等相关工作。企业负责人关于报告的真实性、完整性负责。2.如何进行全面预算的分析控制？（一）建立完备的预算执行制度（二）全面预算的分析控制建立预算执行情况分析制度预算执行情况的分析方法 比率分析法 比较分析法 因素分

20、析法 3.预算差异分析的步骤 （1）明确分析的目的 （2）收集有关的信息 （3）关于比实际业绩和预算目标 （5）提出恰当的应关于措施（三）全面预算的考核控制（1）预算考核执行机构（2）预算考核的原则 （3）预考核的标准和依据（4）预算考核的程序简述合同履行阶段的控制措施。（一）监控合同的履行情况（二）建立合同履行结果验收制度（三）企业参悟部门审核合同结算业务（四）建立合同协议违约处理制度（五）建立合同协议纠纷处理制度内部信息传递的目标是什么？也有来自管理人员根据相关内部信息关于所负责部门形成的指示或情况通报第一， 依据战略目标和具体战略计划制定内部报告指示系统。第二， 内部信息勾通目标分解。第

21、三， 信息即时反馈。信息系统内部控制囊括哪些内容？致信息泄露或者损毁，无法正常运行。（一） 信息系统的开发内部控制务流程，关键控制点和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。 第位间的协调，敦促开发单位按建设方案计划等工作，组织系统上线运行等。 第四，企业应（二） 信息系统的运行与维持内部控制账号的交叉操作。 第四，企业应当利用防火墙，路由器等网络设备，漏洞扫描等软课后简答题第九章内部控制自我评判囊括哪些内容确定内部控制评判的具体内容，关于公司层面和业务层面的内部控制进行全面评判（1） 内部环境企业组织开展内部环境评判以组织架构，发展战略，人力资源，企业化，社会责任等应用指引为依据风险评估企业组织开展风险评估机构应当企业内部控制基本规矩有关风险估要求以及各项应用指引中所列主要风险为依据控制活动企业组织开展控制活动评判，应当以企业内部控制基本规矩和各项引中的控制措施为依据关应用指引为依据2、简述内部自我控制评判程序（1）制定评判工作方案（2）组成评判工作组）行情况进行调查 （4）实施现场测试 （5）认定控制缺陷 （6）关于内部控制进