Oracle JDE中企业现金流量表的设计开发

1、 Oracle JDE中企业现金流量表的设计开发 摘要随着企业资源打算（ERP）概念的提出，国内外涌现出了专门多ERP产品，如SAP、JDE、用友、金蝶等。随着知识型经济和信息时代的到来，企业将面临严峻的挑战，企业资源的综合治理能力一直是区分市场竞争能力的标志。ERP不只是手段的运用和信息技术的改造，它是较高水平的治理创新。企业为了更好的数据化治理和业务流程优化，使其更稳固地立足于现代经济信息化的时代，都在查找能符合自身进展需求的ERP产品。这些ERP产品各有其优劣势，譬如，国内的产品通用性比较强，国外的灵活性比较强。本文要紧介绍了国外ERP产品在我国应用中遇到的一个问题：JDE软件生成的现金

2、流量表不符合国内的编制要求。针对那个问题，文章先通过分析了JDE系统本身的现金流量表编制逻辑，了解问题产生的缘故，再比较了国内ERP产品编制现金流量表的逻辑，最后本文通过结合我国现金流量表编制要求和JDE系统本身，设计了一个全新的解决方案用于JDE系统现金流量表的本地化开发。关键词：ERP，JDE，现金流量表，本地化AbstractAs the proposal concept of Enterprise Resource Planning (ERP), theres a number of domestic and International ERP products emerged, su

3、ch as SAP, JDE, UF and King Dee. As the coming of knowledge-based economy and information age, enterprises will be confront with severe challenge and the capability of enterprise resources integrated management has been a distinguishing mark of the capability of market competition. ERP is not simply

4、 means the using and renovation of information technology. It is renovation of management of higher levels. Enterprises in order to better data management and business process optimization, and to making it more firmly based on modern information age economy, they seek for ERP products which can mee

5、t their own development needs. These ERP products have their own advantages and disadvantages. For example, domestic ERP products are strong on generality, while foreign ERP products are strong on flexibility. This article describes the problem encountered of application of foreign ERP products in C

6、hina: JDE software internally generated statement of cash flow does not meet the requirements for China establishment. To address this issue, we first analyze the logic of cash flow statement of the JDE system itself to understand the causes of this matter, and then compared with domestic ERP produc

7、ts. Finally, a newly designed system solution about statement of cash flow for localization of JDE development is to combine the logic of cash flow requirement from domestic ERP products with JDE itself.Key Words：ERP, JDE, Statement of Cash Flow, localization 目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc29153

8、0921 摘要 PAGEREF _Toc291530921 h i HYPERLINK l _Toc291530922 Abstract PAGEREF _Toc291530922 h ii HYPERLINK l _Toc291530923 图目录 PAGEREF _Toc291530923 h III HYPERLINK l _Toc291530924 表目录 PAGEREF _Toc291530924 h IV HYPERLINK l _Toc291530925 第1章 绪论 PAGEREF _Toc291530925 h 1 HYPERLINK l _Toc291530926 1.1

9、论文的背景和来源 PAGEREF _Toc291530926 h 1 HYPERLINK l _Toc291530927 1.1.1 论文的背景 PAGEREF _Toc291530927 h 1 HYPERLINK l _Toc291530928 1.1.2 论文的来源 PAGEREF _Toc291530928 h 2 HYPERLINK l _Toc291530929 1.2 论文的意义 PAGEREF _Toc291530929 h 2 HYPERLINK l _Toc291530930 1.3 论文的要紧工作 PAGEREF _Toc291530930 h 3 HYPERLINK l

10、 _Toc291530931 1.3.1 确定研究内容 PAGEREF _Toc291530931 h 3 HYPERLINK l _Toc291530932 1.3.2 确定研究方法 PAGEREF _Toc291530932 h 3 HYPERLINK l _Toc291530933 1.3.3 确定设计方案 PAGEREF _Toc291530933 h 3 HYPERLINK l _Toc291530934 1.4 论文的框架 PAGEREF _Toc291530934 h 4 HYPERLINK l _Toc291530935 1.5 本章小结 PAGEREF _Toc2915309

11、35 h 4 HYPERLINK l _Toc291530936 第2章 ERP和ERP中的现金流量表 PAGEREF _Toc291530936 h 5 HYPERLINK l _Toc291530937 2.1 ERP概述 PAGEREF _Toc291530937 h 5 HYPERLINK l _Toc291530938 2.2 ERP产品的进展 PAGEREF _Toc291530938 h 8 HYPERLINK l _Toc291530939 2.2.1 ERP产品在国外的进展 PAGEREF _Toc291530939 h 8 HYPERLINK l _Toc291530940

12、 2.2.2 ERP产品在国内的进展 PAGEREF _Toc291530940 h 9 HYPERLINK l _Toc291530941 2.3 现金流量表概述 PAGEREF _Toc291530941 h 10 HYPERLINK l _Toc291530942 2.3.1 现金流量表的定义 PAGEREF _Toc291530942 h 10 HYPERLINK l _Toc291530943 2.3.2 现金流量表的意义与作用 PAGEREF _Toc291530943 h 11 HYPERLINK l _Toc291530944 2.3.3 现金流量表的编制 PAGEREF _T

13、oc291530944 h 12 HYPERLINK l _Toc291530945 2.4 本章小结 PAGEREF _Toc291530945 h 13 HYPERLINK l _Toc291530946 第3章 国内外ERP产品中的现金流量表 PAGEREF _Toc291530946 h 14 HYPERLINK l _Toc291530947 3.1 国外ERP产品（JDE）中的现金流量表 PAGEREF _Toc291530947 h 14 HYPERLINK l _Toc291530948 3.1.1 JDE软件简介 PAGEREF _Toc291530948 h 14 HYPE

14、RLINK l _Toc291530949 3.1.2 JDE软件中的现金流量表概述 PAGEREF _Toc291530949 h 15 HYPERLINK l _Toc291530950 3.1.3 JDE EnterpriseOne 9.0系统编制现金流量表的步骤 PAGEREF _Toc291530950 h 16 HYPERLINK l _Toc291530951 3.2 国内ERP产品（用友）中的现金流量表 PAGEREF _Toc291530951 h 21 HYPERLINK l _Toc291530952 3.2.1 用友软件简介 PAGEREF _Toc291530952

15、h 21 HYPERLINK l _Toc291530953 3.2.2 用友软件中的现金流量表概述 PAGEREF _Toc291530953 h 21 HYPERLINK l _Toc291530954 3.2.3 用友U8系统编制现金流量表的步骤 PAGEREF _Toc291530954 h 22 HYPERLINK l _Toc291530955 3.3 本章小结 PAGEREF _Toc291530955 h 25 HYPERLINK l _Toc291530956 第4章 JDE软件现金流量表本地化的开发 PAGEREF _Toc291530956 h 26 HYPERLINK

16、l _Toc291530957 4.1 JDE现金流量表本地化的背景 PAGEREF _Toc291530957 h 26 HYPERLINK l _Toc291530958 4.2 现金流量表本地化开发涉及的一些表文件 PAGEREF _Toc291530958 h 26 HYPERLINK l _Toc291530959 4.2.1 现金流量活动码表 PAGEREF _Toc291530959 h 26 HYPERLINK l _Toc291530960 4.2.2 现金流量表规则表 PAGEREF _Toc291530960 h 27 HYPERLINK l _Toc291530961

17、4.2.3 一般余额码表 PAGEREF _Toc291530961 h 27 HYPERLINK l _Toc291530962 4.2.4 账户主文件表 PAGEREF _Toc291530962 h 27 HYPERLINK l _Toc291530963 4.2.5 账户分类账表 PAGEREF _Toc291530963 h 28 HYPERLINK l _Toc291530964 4.2.6 账户余额表 PAGEREF _Toc291530964 h 28 HYPERLINK l _Toc291530965 4.2.7 公司常量表 PAGEREF _Toc291530965 h 2

18、9 HYPERLINK l _Toc291530966 4.3 现金流量表本地化开发步骤 PAGEREF _Toc291530966 h 30 HYPERLINK l _Toc291530967 4.3.1 标识现金及现金等价物科目 PAGEREF _Toc291530967 h 30 HYPERLINK l _Toc291530968 4.3.2 创建现金流量表规则 PAGEREF _Toc291530968 h 31 HYPERLINK l _Toc291530969 4.3.3 标识现金流量相关的会计分录 PAGEREF _Toc291530969 h 37 HYPERLINK l _T

19、oc291530970 4.3.4 创建计算每个期间现金流量的程序 PAGEREF _Toc291530970 h 38 HYPERLINK l _Toc291530971 4.3.5 创建生成现金流量表报告的程序 PAGEREF _Toc291530971 h 40 HYPERLINK l _Toc291530972 4.3.6 创建现金流量表查询的程序 PAGEREF _Toc291530972 h 43 HYPERLINK l _Toc291530973 4.4 本章小结 PAGEREF _Toc291530973 h 43 HYPERLINK l _Toc291530974 第5章 总

20、结和展望 PAGEREF _Toc291530974 h 44 HYPERLINK l _Toc291530975 参考文献 PAGEREF _Toc291530975 h 45 HYPERLINK l _Toc291530976 附表 PAGEREF _Toc291530976 h 47 HYPERLINK l _Toc291530977 作者简历 PAGEREF _Toc291530977 h 51 HYPERLINK l _Toc291530978 致谢 PAGEREF _Toc291530978 h 52图目录 TOC h z c 图 HYPERLINK l _Toc291532487

21、 图 1.1论文结构框架图 PAGEREF _Toc291532487 h 4 HYPERLINK l _Toc291532488 图 3.1 JDE软件的进展史 PAGEREF _Toc291532488 h 14 HYPERLINK l _Toc291532489 图 3.2现金流量表模块在JDE系统中的路径 PAGEREF _Toc291532489 h 15 HYPERLINK l _Toc291532490 图 3.3 现金流量表规则-活动码10 PAGEREF _Toc291532490 h 17 HYPERLINK l _Toc291532491 图 3.4 现金流量表规则-活动

22、码30（描述） PAGEREF _Toc291532491 h 18 HYPERLINK l _Toc291532492 图 3.5 现金流量表规则-活动码30（账户选择） PAGEREF _Toc291532492 h 18 HYPERLINK l _Toc291532493 图 3.6 现金流量表规则（F10520） PAGEREF _Toc291532493 h 19 HYPERLINK l _Toc291532494 图 3.7 JDE现金流量表报告 PAGEREF _Toc291532494 h 20 HYPERLINK l _Toc291532495 图 3.8 用友U8中的现金流

23、量表基础设置 PAGEREF _Toc291532495 h 23 HYPERLINK l _Toc291532496 图 3.9 输入项目名称 PAGEREF _Toc291532496 h 24 HYPERLINK l _Toc291532497 图 3.10 现金流量科目参照 PAGEREF _Toc291532497 h 24 HYPERLINK l _Toc291532498 图 3.11 用友U8中的现金流量明细表（统计表）程序 PAGEREF _Toc291532498 h 25 HYPERLINK l _Toc291532499 图 4.1 定义分类码11的值 PAGEREF

24、_Toc291532499 h 31 HYPERLINK l _Toc291532500 图 4.2 标识现金和现金等价物科目 PAGEREF _Toc291532500 h 31 HYPERLINK l _Toc291532501 图 4.3 新建码类型NC PAGEREF _Toc291532501 h 32 HYPERLINK l _Toc291532502 图 4.4 新的现金流量活动码表（UDC-10/NC） PAGEREF _Toc291532502 h 33 HYPERLINK l _Toc291532503 图 4.5 新的现金流量表报告 PAGEREF _Toc2915325

25、03 h 42表目录 TOC h z c 表 HYPERLINK l _Toc291531288 表 3.1 旧的现金流量活动码表 PAGEREF _Toc291531288 h 16 HYPERLINK l _Toc291531289 表 4.1 现金流量活动码表 PAGEREF _Toc291531289 h 26 HYPERLINK l _Toc291531290 表 4.2 现金流量表规则表 PAGEREF _Toc291531290 h 27 HYPERLINK l _Toc291531291 表 4.3 账户主文件表 PAGEREF _Toc291531291 h 27 HYPER

26、LINK l _Toc291531292 表 4.4 账户分类账表 PAGEREF _Toc291531292 h 28 HYPERLINK l _Toc291531293 表 4.5 账户余额表 PAGEREF _Toc291531293 h 29 HYPERLINK l _Toc291531294 表 4.6 公司常量表 PAGEREF _Toc291531294 h 29 HYPERLINK l _Toc291531295 表 4.7 标识现金和现金等价物科目 PAGEREF _Toc291531295 h 30 HYPERLINK l _Toc291531296 表 4.8 新的现金流

27、量活动码表 PAGEREF _Toc291531296 h 32 HYPERLINK l _Toc291531297 表 4.9 新的现金流量表规则 PAGEREF _Toc291531297 h 34 HYPERLINK l _Toc291531298 表 4.10 R55022版本ZJDE0001的处理选项设置 PAGEREF _Toc291531298 h 37 HYPERLINK l _Toc291531299 表 4.11 R55022版本ZJDE0001的数据选择设置 PAGEREF _Toc291531299 h 38 HYPERLINK l _Toc291531300 表 4.

28、12 R55023版本ZJDE0001的处理选项设置 PAGEREF _Toc291531300 h 39 HYPERLINK l _Toc291531301 表 4.13 R55023版本ZJDE0001的数据选择设置 PAGEREF _Toc291531301 h 39 HYPERLINK l _Toc291531302 表 4.14 期间现金流量表 PAGEREF _Toc291531302 h 40 HYPERLINK l _Toc291531303 表 4.15 R55024版本ZJDE0001的处理选项设置 PAGEREF _Toc291531303 h 40绪论论文的背景和来源论

29、文的背景目前，企业信息化差不多成为我国企业进展战略的重中之重。企业资源打算（Enterprise Resource Planning，ERP）差不多在国内掀起了一股热潮。随着ERP概念的兴起，与此相应的ERP产品也开始被企业推崇，不管是大型集团公司依旧中小型企业都在查找适合自身进展的企业治理软件，进行数据化治理和业务流程的优化，从而关心企业更好地立足于现代经济信息化的时代。当今国内外出现了专门多的ERP产品，国外较知名的产品是SAP和JDE，国内比较知名的是用友和金蝶。这些ERP产品也是国内外众多企业的选择对象，其应用范围十分广泛。尽管我国引进ERP的概念较国外迟了专门久，但就目前的情况在看，

30、ERP产品在我国的进展也是相当迅速的。在追崇国外ERP产品的同时，国内也涌现出了专门多ERP产品，同时在本地化实施方面甚至超过了一些国外的ERP产品。在众多ERP产品中，它们有一定的共性，也有各自的优劣势。因此，企业在选择ERP产品时需要特不慎重。国内的ERP产品完全是在依照我国的一些制度开发出来的，因此有一定的通用性，尤其是财务模块在应用时是不需要修改的，最多是一些明细科目的增加，而且它们提供生成的报表差不多上完全符合规定的，包括会计凭证差不多上和国内规定的凭证完全一致的。此外，企业应用ERP产品的成本也比较低，企业内部人员对ERP产品的应用也比较容易等。这些是国内ERP产品的特色和优势，然

31、而在其他方面就存在着缺陷，如产品本身不够灵活，每个企业在这方面都有着各自的做法，需求的不同使得它们不能做成通用版本去应用。一般来讲，企业都希望找到符合自身需求的产品。因此，针对一些需求比较复杂的，企业就会选择灵活性比较强的ERP产品。现有的一些国内外ERP产品都只有标准内容，只有在项目实施时通过需求调研之后，即在确定企业需要什么的前提下，再对标准内容进行一定的修改，从而满足每个企业的要求，达到为企业量身定做的目标。论文的来源在实习时期，我参与了公司对某个集团公司关于ERP软件-JDE实施的项目，了解了企业内部信息化治理的实现过程。本文要紧结合企业内部数据集成的结果，以财务报表中的现金流量表作为

32、本次论文的要紧研究方向和内容。由于JDE软件是一个国外软件，其生成的现金流量表无法满足国内企业呈报现金流量表的要求。客户往往需要从系统中取出数据再进行报表的手工编制，如通过EXCEL编制，或者通过二次开发实现报表正确的编制。因此，本文要紧是基于现金流量表本地化的那个问题进行深入分析，并提出一个切实可行的解决方案。论文的意义国外ERP软件在我国的项目实施时，本地化是最复杂也是最核心的一个环节。国外ERP产品本身包含的是国外固有的内容，譬如，会计科目和国内的就有一定的差异。这些差不多上因为不同的会计准则所导致的问题，尽管我国每一次在变更会计准则的时候都尽力在向国际会计准则接轨，但从现状上分析，我们

33、能够得到明确的结论确实是会计科目上依旧存在专门大的差异的。再譬如，每个国家的税收体系差不多上不同的，因此在这点也是存在差异的。会计科目、税这些只是众多差异中专门微小的点。可想而知，国外ERP软件在我国应用时需要做的最多的情况确实是本地化的工作，而帐务报表本地化也是本地化中的一个关键问题，因为帐务报表对企业和相关政府机构来讲差不多上相当重要的依据。一些国外的ERP软件进入我国已有一定的历史，在国内的长期应用中累积经验之后，本地化工作差不多做的比较出色，然而还存在着一定的缺陷，譬如报表的本地化还没有得到完善。在实际的项目实施，我中发觉JDE系统的现金流量表无法满足本地化的需求，且各顾问公司也没有比

34、较好的解决方案。针对那个问题，我希望通过分析JDE系统关于现金流量表生成的内部逻辑，即取数规则，结合国内现金流量表的编制要求，进一步做出新的JDE系统能实现的解决方案，从而实现完全解决JDE系统，甚至是所有国外ERP产品在国内实施中报表本地化的问题。论文的要紧工作确定研究内容针对JDE软件生成的现金流量表和国内要求的现金流量表之间所存在的差异，分析JDE软件内部对现金流量表的取数逻辑，找出国内外编制的差异所在，继而提出一个新的解决方案，使得JDE生成的现金流量表能够满足国内的报表要求。本文的重点研究内容是分析国外ERP软件，以JDE为例，研究JDE财务模块的数据结构，数据流转，会计报表、账册的

35、取数逻辑，找出JDE现金流量表不能满足国内需求的缘故，并借鉴国内ERP软件编制现金流量表的方法，设计出一个准确、便捷、高效的JDE系统生成现金流量表的解决方案。确定研究方法论文要紧采纳文献研究法和功能分析法，通过文献研究法来了解ERP和ERP产品的进展，现金流量表的由来、进展和编制，以及ERP软件在编制现金流量表的国内外现状；通过功能分析法来深入分析ERP软件中现金流量表那个功能，了解其取数的逻辑，数据的结构和数据传递的整个流程。确定设计方案首先，通过文献研究法比较国内外会计准则关于现金流量表编制的同异。其次，分析JDE系统生成现金流量表的内部逻辑，取数规则等。然后，研究国内ERP软件，如用友

36、软件生成现金流量表的具体情况。在了解国内关于现金流量表的编制和呈报要求之后，结合JDE系统做出一个解决方案，使得企业不需要手工编制或用第三方软件编制现金流量表。最后，结合实际项目案例，做出一个既符合业务需求的又满足JDE系统本身功能的现金流量表。论文首要的工作是分析JDE软件目前的现金流量表生成的取数规则，简单地讲，JDE系统是在定义现金流量活动的规则后，通过抓取F0902-Account Balance Table（账户余额表）中的数据，从而得出现金流量表。由于该表不符合国内会计准则关于现金流量表呈报的要求，因此需要对该功能进行再次开发，即报表本地化。针对这一问题，本次论文的设计方案确实是通

37、过按既定规则对F0911-Account Ledger Table（账户分类账表）中现金流量相关会计分录进行标识，从而实现直接法现金流量表的自动编制。具体设计方案如下：第一，标识现金和现金等价物科目；第二，建立科目与现金流量表行次的对比关系即现金流量表规则，将其存放于一个Table中；第三，标识现金流量相关的会计分录，把这些与现金和现金等价物对应的会计科目在F0911中进行标识；第四，创建一个程序，依照现金流量表规则及已标识的会计分录计算本期的现金流量，并将计算结果保存在一个Table中。第五，运行现金流量表报告（Statement of Cash Flows Report）这一程序，即可产生

38、任意期间的现金流量表。第六，创建一个具有查询功能的程序，以供查询现金流量表的明细数据，使现金流量表的正确性有了帐务依据。国内ERP软件关于现金流量表的编制JDE软件中现金流量表的本地化开发现金流量表概述ERP和ERP产品国外ERP软件关于现金流量表的编制论文的框架国内ERP软件关于现金流量表的编制JDE软件中现金流量表的本地化开发现金流量表概述ERP和ERP产品国外ERP软件关于现金流量表的编制图 STYLEREF 1 s 1. SEQ 图 * ARABIC s 1 1论文结构框架图本章小结本章要紧介绍了论文的背景、来源和意义，以及论文中个人需要做的一些工作，如提出本课题关键问题的大致解决方案

39、，并基于此勾画出整个论文的写作框架。ERP和ERP中的现金流量表ERP概述ERP是英文Enterprise Resources Planning的缩写，直译成中文确实是企业资源规划。ERP最初是为满足制造业的需求而设计的，因此那个资源最初指的是生产资源，现在扩充为企业的各项资源，例如资金、人才、客户、供应商等。我们能够把ERP看作一种企业的综合治理平台，在那个平台上各种企业的信息高度集成，企业治理者借此平台能够及时从各个角度了解企业在财务、生产、库存、销售、采购、人事等各个方面的运营情况，从而对企业的运营进行各种操纵。1ERP理论的进展始于20世纪60年代，到现在差不多有近50年的历史了。在过

40、去的50年里，ERP理论不断地进展、完善，要紧经历了以下5个时期：订货点方法、时段式MRP时期、闭环MRP时期、MRP II时期和ERP形成时期。220世纪40年代的订货点法：为解决库存操纵问题，人们提出了订货点法，当时计算机系统还没有出现。20世纪60年代的时段式MRP：随着计算机系统的进展，使得短时刻内对大量数据的复杂运算成为可能，人们为解决订货点法的缺陷，提出了MRP理论，产生一种库存订货打算-MRP（Material Requirements Planning），即物料需求打算时期，或称差不多MRP时期。20世纪70年代的闭环MRP：随着人们认识的加深及计算机系统的进一步普及，MRP的

41、理论范畴也得到了进展，为解决采购、库存、生产、销售的治理，进展了生产能力需求打算、车间作业打算以及采购作业打算理论，产生了一种生产打算与操纵系统-闭环MRP时期（Closed-loop MRP）。20世纪80年代的MRP II：随着计算机网络技术的进展，企业内部信息得到充分共享，MRP的各子系统也得到了统一，形成了一个集采购、库存、生产、销售、财务、工程技术等为一体的系统MRP II（制造资源打算）这一时期的代表技术是CIMS（计算机集成制造系统）。20世纪90年代的ERP：进入20世纪90年代，随着市场竞争的进一步加剧，企业竞争空间与范围的进一步扩大，80年代MRP II要紧面向企业内部资源

42、全面打算治理的思想，逐步进展成为90年代如何样有效利用和治理整体资源的治理思想，ERP随之产生。ERP是由美国Gartner Group Inc. 在90年代初期首先提出的，当时的解释是依照计算机技术的进展趋势和供需链治理，推论各类制造业在信息时代治理信息系统的进展趋势和变革。随着人们认识的不断深入，ERP差不多被给予更深的内涵。它强调供应链的治理，除了传统MRP II系统的制造、财务、销售等功能外，还增加了分销治理、人力资源治理、运输治理、仓库治理、质量治理、设备治理、决策支持等功能；支持集团化、跨地区、跨国界运行，其宗旨确实是将企业各方面的资源充分调配和平衡，使企业在激烈的市场竞争中全方位

43、地发挥足够的能力，从而取得更好的经济效益。现时期：融合其他现代治理思想和技术，面向全球市场，建设“国际优秀制造业”（World Class Manufacture Excellence）。这一时期倡导的观念是精益生产、约束理论（TOC）、先进制造技术、敏捷制造以及现在热门的Internet/Intranet技术。31990年4月12日，Gartner Group公司发表了以ERP：下一代MRP II的远景设想（ERP：A Vision of the Next-Generation MRP II）为题，由L.Wylie署名的研究报告。这是第一次提出ERP概念。这份研究报告尽管只有2页纸，但却是一

44、份具有特不前瞻性的精辟设想。Gartner在这份报告中提到了两个集成，既是ERP的核心，也是实现“治理整个供需链”的必要条件；这确实是内部集成和外部集成。之后，Gartner公司又陆续发表了一系列的分析和研究报告，例如，J. Borelli署名的ERP的功能性（ERP Functionality）、实现MRP II到ERP的跨越（Making The Jump from MRP II to ERP）以及多次对各软件商ERP产品的技术与功能的分析评价报告等。值得注意的是：所有这些研究报告差不多上归于CIM类不中，讲明ERP本来是一种用于制造业的信息化治理系统。1993年，ERP的概念差不多比较成

45、熟和变得更为现实，Gartner Group公司以ERP：远景设想的定量化（Quantifying the Vision）为题的会议报告（Conference Presentation）。报告详尽地阐述了ERP的理念和对1993年以后的三、五年内可实现的可能（用概率百分数表示），深刻阐明了ERP的实质和定义，是ERP进展史的一篇极其重要和具有较高分析水平的文献。综合以上一些早期文献的精神，Gartner最初对ERP的定义能够简明表达如下。ERP是MRP II（Manufacturing Resources Planning，制造资源打算）的下一代，它的内涵要紧是“打破企业的四壁，把信息集成的范

46、围扩大到企业的上下游，治理整个供需链，实现供需链制造。”。换句话讲：ERP是一种企业内部所有业务部门之间、以及企业同外部合作伙伴之间交换和分享信息的系统；是集成供需链治理的工具、技术和应用系统，是治理决策和供需链流程优化不可缺少的手段，是实现竞争优势的同义语。4在2000年，也确实是ERP概念提出l0年之后，Gartner Group在原有ERP的基础上扩展后，再一次提出了一个全新的概念-ERPII：通过支持和优化企业内部和企业之间的协同运作和财务过程，以制造客户和股东价值的一种商务战略和一套面向具体行业领域的应用系统。为了区不于ERP对企业内部治理的关注，Gartner在描述ERP II时，

47、引入了“协同商务”的概念（Collaborative Commerce，简称CCommerce）：企业内部人员、企业与业务伙伴、企业与客户之间的电子化业务的交互过程。5ERPII是基于Web的、开放的、客户化，这不同于存在启用Web，最终的ERPII概念可能作为一套分布式网络服务进行实施。ERP在ERPII概念框架中是核心组件。传统的ERP模块，如财务、分销、物流、制造、人力资源以及质量治理、项目治理和维护差不多上ERP的骨干模块。ERPII系统是基于业务流程治理的，ERP差不多是基于“最佳实践”流程的参考模型，然而ERPII系统是建立流程概念模型实体为中心，包括工具的设计（或协调）的进程、执

48、行和评估程序（业务活动监测）。6Robert C. Beatty和Cratg D. Williams在他们的研究论文ERPII：成功实施ERP升级的最好实践中提出了ERP升级的8个关键成功因素，他们通过对不同的组织成功实施ERP系统升级的过程，进行了分析与研究，总结如下：在新的功能上建立组织自己的业务实例；把升级当作一项新的项目；项目团队要紧密联系；这是一个业务项目，不是IT项目；关注隐藏的基础设施成本；测试该系统，企业今后的成功就靠它了；重视培训。7从最初的定义来讲，ERP只是一个为企业服务的治理软件；在这之后，各国政府、学着、企业界人士都依照自己的角度和对ERP的认识程度，给出了许多有关E

49、RP概念的不同的表述。要紧认为ERP系统集信息技术与先进的治理思想于一身，对企业合理调配资源、最大化地制造社会财宝的一个企业解决方案，一个应用信息技术的企业集成信息系统解决方案。遵循对信息系统的认知规律，通常从治理思想、软件产品、治理系统三个层次来理解ERP。从治理思想的角度理解：ERP是由美国Gartner公司提出的一整套企业治理系统体系标准，事实上质是在制造资源打算（Manufacturing Resources Planning，MRP II）基础上进一步进展而成的面向供应链（Supply Chain）的治理思想。其关键是要实现对企业整个供应链的有效治理。现代企业不仅要依靠自身所拥有的资

50、源，而且还必须把生产经营过程中的有关各方，如供应商、制造工厂、分销商、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能在市场上获得竞争优势。ERP系统正是适应了这一市场竞争的需要，实现了对整个企业供应链的治理。ERP系统通过定义与事务处理相关的会计核算科目与核算方式，使企业能够依照财务资金现状，追溯资金的来龙去脉和其他相关业务活动，便于企业实现经营过程中的事中操纵以及实时做出决策。从软件产品的角度理解：ERP是综合应用了当前先进的计算机技术，面向企业信息化，实现上述治理思想的软件产品。从治理的软件系统的角度理解：ERP是整合企业治理理念、业务流程、基础数据、制造资源、计算机硬件和软件于一体的企业资源治理系统

51、，以满足上述治理功能的需要。ERP作为一种解决方案，其要紧思想是对企业内部乃至外部资源进行优化配置，规范流程， 企业资源的效率。通过可实施应用的ERP软件系统实现先进的治理思想，关心企业建立新的治理系统。ERP软件系统是一个功能特不丰富的通用软件，实现了对企业所有资源的集成治理，它需要满足不同的企业、不同组织结构的各种业务需求；此外，在ERP软件系统的企业实施中，系统功能的实现是以价值链的实现为目标，通过业务流程的整合来完成的。ERP将企业所有资源整合进行集成治理，简单地讲是将企业的物流、资金流、信息流进行全面一体化治理。它不仅可用于生产企业的治理，而且在许多其他类型的企业，如非生产、公益事业

52、的企业也能够使用ERP系统来进行资源打算和治理。8ERP产品的进展ERP产品在国外的进展在欧美等发达国家，ERP系统的应用差不多比较普及，多数大中型企业已普遍采纳ERP系统，如财宝前100强中已有超过80%的企业开始了ERP的实施。目前正在推行全球化供应链治理技术和敏捷化企业后勤系统，国际上已把ERP作为数字时代企业生存的支柱。许多企业也在纷纷应用ERP系统。9国外的ERP应用，能够讲，差不多专门成熟，同时差不多向ERP II进展。所谓ERPII，其核心是指企业从过去要紧强调内部运作转向企业之间的外部协作，即协同商务。Gartner Group指出，尽管近年来ERP仍然呈现出高速增长的势头，并

53、为越来越多的企业所重视和应用，然而新一代的信息化治理企业资源打算ERP II己经在SAP、PeopleSoft等企业的产品中出现。其特征是：一方面，企业正在由纵向、高度集成、注重内部功能优化的大而全模式向更灵活、更专注于核心竞争力的实体模式转化，从而使企业能够在整个供应链和价值网络中优化其经济和组织结构；另一方面，企业在Internet网上的B2B和B2C的电子商务应用正在由单一的销售、采购行为转向从消费者到生产者、从供应商到生产者之间的协同商务全过程。在协同商务的协作世界中，企业之间的竞争不仅取决于自身的治理水平和竞争力，更对企业与协作伙伴之间的信息协作提出了极高的要求。10ERP产品在国内

54、的进展ERP软件，实质上确实是关心企业实现ERP治理的一个工具。ERP软件是随着ERP概念的进展而进展的，总的来讲，确实是依照企业需求的变化而变化。随着会计电算化的不断进展和普及，ERP软件在国内企业的应用差不多达到了一个十分普及的状态，几乎每个企业都有一套自己的企业治理软件。20世纪80年代初期，我国有一些机械制造业开始引进国外MRP II软件，推行MRP II治理系统。进入20世纪90年代，又有许多国外的软件公司在我国设立了独资公司代表处，或通过代理商直接销售商品软件。近年，i2，PeopleSoft（后与Oracle合并），Siebel等国外软件公司陆续进入中国。微软公司也推出自己面向中

55、小企业的治理软件，讲明许多国外软件公司差不多看到我国企业对MRP II/ERP软件日益增长的需求，有着宽敞的进展远景。第一批国产MRP II软件能够讲差不多上是在消化了某个国外MRP I软件的基础上，结合国内的需求特点进行开发的，有较高的起点，软件产品都能体现MRP II的差不多原理。之后，以开发或代理MRP起家的有：珠海通软、北京的神州数码、金航数码等。从院校或研究单位扩展起来的有：天津企之星、南京金思维、西安博通等。还有数不清的ERP软件公司陆续脱颖而出，或面向某个行业，或面向某项业务（如分销）。许多台湾软件如鼎新、汉康、天心也登陆大陆。一些原来从事财务软件的软件公司，如用友、金蝶、浪潮、

56、新中大等也从电算化会计向ERP系统转型。4目前，用友和金蝶这两家公司是国内比较领先的ERP解决方案供应商，从做财务软件开始逐渐推出适应企业的信息化方案。由因此国内的企业，较国外的拥有几十年经验累积的ERP供应商而言还稍显年轻，但因为是本地企业，在本地化方面拥有较好的优势，使得用户易于同意、操作和使用。用友有诸如U8、用友NC等产品，以及新推出的U9产品。金蝶有诸如K/3以及金蝶EAS等产品。这两家企业在不断的实践、学习和进展中，也不断优化自己的技术，总结更好的企业治理流程。因此，国外的ERP软件，如SAP、JDE在国内也是占有较大比重的，因为怎么讲这些软件比国内的ERP软件要成熟，而且针对大型

57、的集团公司和一些专门的行业，他们有着绝对的优势。现金流量表概述ERP软件中最基础、最核心的内容确实是财务模块，现金流量表则是财务模块中一个重要的功能模块，在国内的ERP软件中它从报表模块中独立出来单独列示，在国外的ERP软件中它隶属于总账模块下的报表子模块。现金流量表的重要性，源于它产生的历史背景。在20世纪60年代前，会计学界人士强调权责发生制，认为现金制不能准确地可能损益、资产和负债。这种抑制现金制的结果是不要求编制资金变动表，但仍有许多企业将资金变动表包括在财务报告中加以反映。20世纪70年代以来，许多西方国家出现持续的通货膨胀，许多公司经历了严峻的现金紧缺问题。因此1971年3月，美国

58、会计原则委员会公布了第19号意见书，要求编制财务状况变动表。1987年11月，该委员会公布了第95号公告，要求企业以现金流量表取代财务状况变动表。随着改革开放，我国财政部于1992年制定了我国的企业会计准则，要求企业必须编制财务状况变动表或现金流量表。1998年起，要求企业提供现金流量表以取代财务状况变动表。11现金流量表的定义依照最新企业会计准则第31号文件，对现金流量表做了如下定义：现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及能够随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险专门小的

59、投资。12国际会计准则（IAS）7对现金流量表涉及的术语做了明确的定义：现金，包括库存现金和活期存款。现金等价物，是指随时能转变为已知金额的现金的短期投资，其流淌性高，价值变动的风险小。经营业务，是指制造收益的主营业务以及不属于投资或融资业务的其他业务。投资业务，是指取得和处理长期资产以及不包括现金等价物在内的其他投资。融资业务，是指导致企业的权益资本以及借款的规模和结构产生变化的业务。13从现金流量表的定义上来看，我国的企业会计准则和国际会计准则的阐述差不多上是一致的，然而在具体的现金流量表编制项目中，两者依旧存在着一定的差异。举例如下：我国会计准则同国际会计准则都将现金流量划分为经营活动、

60、投资活动和筹资活动产生的现金流量三大项。但国际会计准则对经营活动现金流量的定义突出强调了“制造收益的主营业务”，而我国无此项讲明。此外，国际会计准则在源于“经营活动产生的现金流量”中特不提及“特许权、服务费、佣金和其他收益的现金收入”，而我国准则中未涉及。国际会计准则理事会（IASB）关于有关利息、股利在现金流量表中的归类采取了较为模糊的态度，只指出由已收取和已支付的利息和股利产生的现金流量应分项单独揭示，每一项目均应按各期一致的方法将其归类为经营、投资或融资业务。我国会计准则中规定将收到的利息和股利归为投资活动，而将支付的利息和股利作为筹资活动。这种划分应该讲是比较合理的。国际会计准则中规定