财务制度集团公司

1、1燃气天然气能源源有限公司财务管理制度第一章、总则一、制定财务管管理基本制度度的目的：为为加强财务管管理，规范会会计工作行为为，促进公司经营业业务的发展，提提高公司经济济效益，保证证燃气天然气气能源有限公公司及各个子公司会计核核算口径一致致性，结合公公司实际情况况，特制定本本制度。二、燃气天然气气能源有限公公司财务管理理制度，是根根据会计法法、企业业财务通则、企业会会计准则和和行业财会制制度、相关国国家财税法律律法规的规定定，结合本公司及各个子公公司实际情况况制定。三、本制度是规规范总公司及及各个子公司司的会计核算算程序和财务务管理工作的的基本管理制度，适适用于总公司司及所各个公公司。第二章财

2、务管理理的基本任务务和方法及职职责一、财务管理的的基本任务和和方法（一）筹集资金金和有效使用用资金，监督督资金正常运运行，维护资资金安全，努努力提高公司经济效效益。（二）做好财务务管理基础工工作，建立健健全财务管理理制度，认真真做好财务收收支的计划、控制、核核算、分析和和考核工作。（三）加强财务务核算的管理理，以提高会会计资讯的及及时性和准确确性。（四）监督公司司财产的购建建、保管和使使用，配合综综合管理部定定期进行财产产清理。（五）按期编制制各类会计报报表和财务说说明书，做好好分析、考核核工作。二、各级财务机机构的职责（一）总公司财财务部的职责责：1、带领全公司司财务人员贯贯彻执行国家家有关

3、法律法法规和财经政政策。2、设置统一的的财务管理核核算体系，建建立总公司财财务管理制度度，统一各个个公司会计政策。3、对总公司管管理范围内的的各子公司的的资金实行统统一调度管理理，根据授权权由总公司财务经理理、财务总监监、总公司总总经理、董事事长批准后调调度。24、融资管理：总公司对可可用于融资的的资产统一调调剂；融资包包括银行融资资和非银行融资。各各公司融资，必必须服从总公公司整体财务务战略，各公公司的融资应应报总公司财务部审核核、总公司董董事长最终审审批后执行。5、认真研究税税法，指导所所辖各公司对对税收政策的的运用，同时时为领导提供供税收决策参考。6、根据公司发发展规模和业业务预算，编编

4、制年度财务务预算和资金金预算，分解解到月，并按此考核核和控制，确确保年度财务务指标的实现现。7、组织并开展展财务管理工工作，领导财财会人员完成成各项会计业业务工作。8、参与总公司司综合管理制制度的制订和和修改，将财财务工作与公公司的整体管管理有机地结合在一一起，为公司司领导当好参参谋。9、参与公司发发展新项目、重重大投资、重重要经济合同同的可行性研研究，提供财财务意见。10、组织并实实施好公司整整体财务战略略，及时向公公司领导报送送财务报告和和有关财务管理资料。11、组织不同同形式的业务务学习，不断断提高财务人人员的业务素素质和业务能能力，搭建财务人才梯梯队。12、监督、检检查公司财务务制度执

5、行、资资金使用、费费用开支及财财产管理情况况。13、按时完成成公司领导布布置的其他各各项工作任务务。（二）各子公司司财务部职责责：1、具体负责所所在公司的财财务管理和财财务核算，如如实反映所在在公司的财务务状况和经营成果。2、严格执行财财务预算，监监督财务收支支，依法计缴缴国家税收，向向有关单位报报送财务报告；3、参与所在公公司的经营管管理，统筹处处理财务工作作中出现的问问题，组织、协协调所在公司各部部门与财务管管理和经济核核算相关的事事项，使所辖辖公司财务管管理工作参与到所在公司司经营的事前前、事中、事事后的管理工工作中去，不不断提升财务务管理质量。4、负责对公司司财务人员的的工作和业务务技

6、能进行培培训指导，并并对完成情况况进行监督考核。5、接受总公司司财务的领导导，按时完成成所布置的各各项工作。3三、总公司及各各子公司财务务部门应根据据会计工作管管理要求和工工作量，合理理设置会计工作岗位位，制定会计计人员岗位工工作职责和工工作标准，以以及对各会计计工作岗位的考核办法。第三章财务管理理的基础工作作及会计核算算制度一、财务管理的的基础工作1、公司财务人人员应根据审审核无误的原原始凭证编制制记帐凭证。记记帐凭证的内内容必须具备：填填制凭证的日日期、凭证编编号、经济业业务摘要、会会计科目、金金额、所附原始凭证张数数、填制凭证证人员，复核核人员、会计计主管人员签签名或盖章。涉涉及收付款的

7、记帐凭证证还应当由出出纳人员签名名或盖章。2、健全会计核核算，按照国国家统一会计计制度的规定定和会计业务务的需要设置置会计帐簿。会计核核算应以实际际发生的经济济业务为依据据，按照规定定的会计处理理方法进行，保证会计指指标的口径一一致，相互可可比和会计处处理方法前后后相一致。3、做好会计审审核工作，经经办财会人员员应认真审核核每项业务的的合法性、真真实性、手续完整性性和资料的准准确性。编制制会计凭证、报报表时应经专专人复核，重重大事项应由财务负责责人复核。4、会计人员根根据不同的账账务内容采用用定期对会计计账簿记录的的有关数位与与库存实物、货币资资金、有价证证券、往来单单位或个人等等进行相互核核

8、对，保证账账证相符、账实相符、账表表相符。5、建立会计档档案，包括对对会计凭证、会会计账簿、会会计报表和其其他会计资料料都应建立档案，妥妥善保管。按按会计档案案保管办法的的规定进行保保管和销毁。6、会计人员因因工作变动或或离职，必须须将本人所经经管的会计工工作全部移交交给接替人员。会计计人员办理交交接手续，必必须有监交人人负责监交，交交接人员及监监交人员应分别在交接接清单上签字字后，移交人人员方可调离离或离职。二、会计核算制制度1、会计制度公司执行会计计法、企企业会计准则则和行业会会计制度，以以及其它法律律法规关于会计核算一一般原则、会会计凭证和账账簿、内部审审计和财产清清查等事项的的规定。2

9、、会计年度以公历一月一日日起至十二月月三十一日止止为一个会计计年度。43、记账本位币币以人民币为记账账本位币。4、记账方法、记记账基础和计计价原则会计核算记账方方法为借贷记记账法，以权权责发生制为为记账基础，除除按规定进行行资产评估及资产产以重估的价价值和会计法法律法规规定定价值入账外外，各项资产产均以历史成本作为记账账原则。5、外币业务核核算方法所有外币业务均均按上月月末末的国家外汇汇牌价（中间间价）计算，并并折算成等值值的人民币记帐。月月末，按国家家外汇牌价（中中间价）调整整各种外币帐帐户的外币月月末余额，对形成的的人民币差额额，计入当期期汇兑损益处处理。6、下列事项应应办理会计手手续，进

10、行会会计核算：、有价证券的的收付；、财物的收发发、增减和使使用；、债权、债务务的发生和结结算；、资本、基金金的增减和经经费的收支；、收入、成本本、费用的计计算收付；、财务成果的的计算和处理理等。7、现金及现金金等价物的确确定标准将持有的期限短短、流动性强强、易于转换换为已知金额额现金、价值值变动风险很很小的投资等视为现现金等价物。包包括库存现金金，银行存款款，其他货币币资金。8、短期投资核核算方法短期投资在取得得时按投资成成本计量；短短期投资的现现金股利或利利息，于实际际收到时，冲减投资资的账面价值值。处置短期期投资时，将将短期投资的的账面价值与与实际取得价款的差额，确确认为投资收收益或损失。

11、9、坏账核算方方法：坏账损失按实际际发生核算。10、存货的核核算方法存货分为工程材材料、天然气气、燃气具、周周转材料等大大类。存货盘存制度采采用永续盘存存法和定期盘盘存法相结合合。存货计价方式：存货分为工工程材料、天天然气、燃气气具、周转材材料。各类存存货5的购入与入库按按实际成本入入账，存货的的领用或发出出按实际成本本计价，采用用加权平均法进行核算。低值易耗品摊销销方法：低值值易耗品摊销销采用一次摊摊销法。11、长期股权权投资核算方方法（一）长期股权权投资长期投投资是指不准准备在一年内内变现的投资资，分为股权权投资和债权投资。公司司进行长期投投资应认真做做好可行性分分析和认证，按按公司审批许

12、许可权的规定批准后，由由财务管理中中心办理入账账手续。公司司对被投资单单位元没有实实际控制权的长期投资资采用成本法法核算；拥有有实际控制权权的，长期投投资采用权益益法核算。12、公司可以以用专有技术术、商誉、实实物等对外投投资，其计价价必须经集团团董事会与聘请的专业业中介机构核核定。（三）长期股权权投资的计价价，按取得时时的实际成本本作为初始投投资成本。（四）股权投资资差额对采用权益法核核算的长期股股权投资，若若长期投资取取得时的成本本与在被投资资单位所有者权益中中所占的份额额有差额，应应在“股权投资差差额”明细科目中中核算，并按规定进行摊销销。（五）收益确认认方法母公司持有被投投资单位有表表

13、决权资本总总额20%以下，对对被投资单位位不具有共同控制或重大影影响，并且在在活跃市场中中没有报价、公公允价值不能能可靠计量，或或者母公司持有被投投资企业500%以上表决决权，能够对对被投资单位位实施控制的的长期股权投资，按成本法法核算；若母母公司持有被被投资单位有有表决权资本本总额20%或以上50%以下，或虽不足足20%，但有有重大影响的的，按权益法法核算。采用成本法核算算的，在被投投资单位宣告告发放现金股股利时确认投投资收益；采采用权益法核算的，在在各会计期末末按应分享的的或应分担的的被投资单位位实现的净利利润或发生的净亏损的的份额，确认认投资收益，并并调整长期股股权投资的账账面价值。处置

14、股权投资时时，按实际取取得的价款与与长期股权投投资账面价值值和尚未领取取的现金股利或利润润的差额，确确认投资收益益。（六）合作经营营管理规定：凡与公司合合作经营的企企业，应按合合同规定的资资本总额、出资比例例、出资方式式，在规定期期限内投入资资本。1、以现金投资资的，应以收收到或存入开开户行的日期期和金额作为为记账依据；2、以厂房、设设备、原材料料等实物投资资的，应按合合同规定并经经检验核实的的实物清单、金额，收收到实物的日日期作为记账账依据，有关关资产应办理理产权过户手手续的，还应办理产权手手续；3、以专有技术术、专利权等等无形资产作作投资的，应应以合同规定定的金额和日日期6为记账依据；4、

15、各方交付的的出资额，应应有政府批准准的会计师事事务所验证，出出具验资报告告后，据以发给出出资证明。（七）各子公司司必须每月向向总公司报送送财务报告，提提供季度财务务报告及年终终财务报告。（八）公司会计计核算遵循权权责发生制原原则。12、固定资产产计价及折旧旧方法固定资产计价按按取得时成本本作为入账价价值，采用直直线法计提折折旧，预计净净残值率按3计算算（原始成本本在20万以上的的）。固定资产分类及及折旧年限(按税法规定定)：编号固定资产类类别年限01土地、房屋屋及建筑物330年02机械设备110年03管道网线设设施15年04电子产品及及通信设备33年05交通运输设设备6年06仪器仪表、量量具、

16、器具55年07储气罐200年08其它设备55年13、收入的确确认原则商品销售：已将将商品所有权权上的主要风风险和报酬转转移给买方，不不在对该商品品实施继续管理权权和实际控制制权，相关的的收入和成本本能够可靠的的计量时，确确认收入的实现。14、成本费用用核算本费用核算的基基本任务是：、认真执行国国家有关成本本开支范围与与标准，合理理归集并核算算生产经营过过程中所发生的各项项费用，正确确计算工程项项目成本，并并根据企业内内部管理需要要和有关部门的要求，及及时准确地提提供成本报告告和有关分析析资料。、监督成本费费用发生的合合规性和合理理性。、促进改善并并不断提高财财务管理质量量，降低生产产耗费，提高

17、高经济效益。（二）成本费用用核算工作的的原则1、按照统一领领导、分级管管理的原则，建建立健全适应应市场竞争和和内部管理需需要的成本费用核核算体系。2、成本费用核核算工作在不不断加强与完完善各项基础础管理工作的的前提下进行行，7使成本费用核算算具有可靠的的基础。3、成本费用计计算期应与会会计核算期一一致，统一规规定为每年11月1日至12月31日。4、成本核算坚坚持权责发生生制的原则，真真实准确地反反映会计期间间的成本水平平和经营成果。5、成本费用核核算遵循谁受受益谁承担成成本费用的原原则来确定成成本核算对象象。十五、税收及利利润分配公司所得利润依依法缴纳所得得税。公司税税后利润的分分配严格按照照

18、国家有关法法律法规的规定，除除国家另有规规定外分配次次序是：1、支付被没收收的财务损失失、支付各项项税收的滞纳纳金和罚款。2、弥补公司以以前年度亏损损。3、提取法定盈盈余公积金，提提取比例为110%，当累累计提取额达达到公司注册册资本50%时可不不再提取；提提取任意盈余余公积。4、计提5110%法定公公益金,用于职工集集体福利设施施支出。5、根据出资人人的决定提取取任意盈余公公积金。十六、财务基础础管理规定（一）持证上岗岗制根据会计基础础工作规范和和总公司要求求，凡从事会会计岗位的人人员：1、需经行政综综合部招聘录录用后，并持持有会计上岗岗证和会计从从业资格证书书才能上岗。2、组织在岗人人员每

19、年定期期或不定期进进行会计继续续教育培训。（二）记账凭证证由制单人填填制后，必须须要有会计主主管复核签字字，并进行连连续编号。（三）要坚持钱钱账分离、账账物分离管理理的原则，出出纳人员不得得兼管稽核、会计档案保管和和收入、费用用、债权债务务账目的登记记工作。（四）公司财务务负责人或会会计主管应对对限制性岗位位（如现金出出纳、银行出出纳、应收和应付付账款等）定定期或不定期期进行检查。（五）财务收付付款流程1、收款：会计计凭收到的银银行单据或应应收的现金做做收款凭证，财财务复核人员员复核后打印凭证证，交出纳再再度审核银行行收款额度或或请经办人在在凭证上签字字并收取现金。2、付款：会计计先审核原始始

20、单据后填制制记账凭证，财财务复核人员员复核原始单单据及会计处理合合法性后打印印凭证，出纳纳再度审核后后请经办人在在凭证上签字字，之8后进行付款业务务。（六）凭证传递递1、凭证分类：记账凭证。2、传递程序：各会计凭证在在经会计人员员出具凭证后后由领款人或或交款人签字字交出纳，作作为出纳收款或付付款的依据，出出纳将收付款款项收讫或付付讫后于每月月15日、30日分两次移交给财务务会计处进行行汇总，并编编制移交清单单；财务会计收到到各类凭证后后，进行整理理归类，有空空号的进行批批注，按日进进行凭证汇总后，按按月交会计档档案室，由档档案人员立卷卷归档管理。（七）所有账务务处理必须按按照国家和公公司的相关

21、规规定及时处理理，且做到处处理会计业务要有依据据，成本、费费用报销及付付款要依据合合同、发票及及相关的合法法票据办理，并建立合同同执行情况备备查账簿。凡凡结转主营收收入要开具发发票。所有签有经济合合同的付款，必必须先挂应付付账款再付款款。（八）要及时进进行各项账务务清理，每月月与债权债务务单位核对账账目，凡对方方有代扣款的，次月必必须取回相应应票据（含税税票等）及时时进行账务处处理，保证账账、账一致,并纳入考核核。（九）所有会计计业务要做到到及时处理，保保证会计信息息的及时性，各各项工作按规规定时间完成。（十）各公司财财务负责人要要合理安排公公司内所有财财务工作，确确保工作任务务的实效性：财务

22、工作作要有计划性性进行，保证证工作任务能能按时优质地地完成。（十一）计算、审审核、上报制制度1、会计人员根根据审核无误误的原始单据据录入记账凭凭证，复核人人员根据录入入的记账凭证对其真真实性、合法法性、正确性性等进行审核核。2、计算机自动动生成会计账账簿后由分管管财务人员进进行日常管理理，年末由各各分管人员审核后装装订成册。3、编制会计报报表人员负责责进行会计报报表和财务分分析编制工作作。4、各子公司财财务负责人对对会计报表和和财务分析审审核后交总公公司财务负债债人审核，由总公司司财务负责人人审核后报送送相关部门。（十二）总公司司及各个子公公司采取的会会计处理方法法及需报送总总公司财务的的各类

23、表格，前后各各期必须一致致；如需修改改，报总公司司财务部书面面同意后才能能修改，任何人不得随意意改变。十七、会计报表表管理（一）会计报表表分类：对外外报表、内部部报表。91、对外报表包包括相关职能能部门要求报报送的报表：资产负债表表、利润表、现现金流量表、税务务报表、统计计报表2、内部报表：各种管理报报表（二）会计报表表的管理1、财务结账时时间为月末最最后一天，损损益类科目每每月结转至本本年利润，财财务报表分月报表、半半年度报表和和年度报表。子公司财务报报表：报表必必须按统一格格式设置并报报送资产负债表利润表期间费用表现金流量表往来款明细表项目成本明细表表工程往来结算明明细表库存明细汇总表表利

24、润分配表财务分析总公司财务报报表：资产负债表利润表期间费用表现金流量表往来款明细表利润分配表财务分析年度报表还应报报送财务情况况说明书。财财务情况说明明书主要内容容包括：（一）业务、经经营情况，利利润实现情况况，资金增减减及周转情况况，财务收支支情况等。（二）财务会计计方法变动情情况及原因，对对本期或下期期财务状况变变动有重大影影10响的事项；资产产负债表制表表日至报出期期之间发生的的对公司财务务状况有重大大影响的事项；以及为正正确理解财务务报表需要说说明的其他事事项。财务分析是公司司财务管理的的重要组成部部分，财务部部应对公司经经营状况和经经营成果进行总结、评评价和考核，通通过财务分析析促进

25、增收节节支，充分发发挥资金效能能，通过对财务活动动不同方案和和经济效益的的比较，为领领导或有关部部门的决策提提供依据。总结和评价本公公司财务状况况及经营成果果的财务报告告指标包括：经营状况指指标：流动比率、负负债比率、所所有者权益比比率；经营成果指指标：利润率率、资本利润率、成本费用用利润率。3、报表报送时时间：月报表、季度度报表：子公司个别报表表及财务分析析：财务软件件系统自动生生成财务报表表，有关人员员及财务负责人进进行审核，纸纸质报表及财财务分析报送送时间次月115日，除系系统自动生成财务报表表外，其他报报表各公司应应汇总后上报报。纸质报表及财务务分析必须经经财务负责人人和总经理签签字后

26、于次月月15日前报总公司，各子公公司于次月115日前将经经财务负责人人及总经理签签字的封面传传真总公司.。总公司财务报表表及财务分析析：次于188日报送。年度报表：年度财务会计报报报告应于次次年30日内制作，合合必要时聘请请会计师事务务所进行审计。总公司司还需编制合合并报表。十八、财务档案案的管理（一）财务档案案的内容财务档案是指公公司在经营活活动中所形成成的各种合同同、协议、报报表、凭证、票票据、文件、账簿簿等有参考价价值的原始资资料。它是记记录和反映经经济业务的重重要史料和证据，包括等等？介质存储储的会计账簿簿、报表和打打印输出的书书面形式的会会计账簿、报表等。（二）财务档案案的管理方法法

27、1、财务档案在在总公司财务务的领导下进进行，并实行行分类分级管管理的原则；2、本公司固定定的财务档案案，如报表、账账簿、凭证、票票据等，应按按总公司财11务有关档案管理理办法及时整整理装订。3、非固定的财财务档案，如如合同、协议议等要在合同同、协议执行行完毕后定期期整理归档。（三）财务档案案的保管。1、对会计档案案必须进行科科学管理，做做到妥善保管管，存放有序序，查找方便便。同时，严格执行行安全和保密密制度，不得得随意堆放，严严防毁损、散散失和泄密。2、将分类以后后的档案材料料装订成册，编编排顺序号，与与档案总目录录表和分类目录表相对应。3、每一册档案案要编写页号号，写在每页页材料的右上上角。

28、4、将应存档的的资料名称、主主要内容、册册数、页数等等登录上分类类目录表及总总目录表后，装入入统一标准制制作的案卷内内。5、对档案库要要采取防火、防防盗、防蛀、防防强光等措施施。财务档案室应应选择在干燥燥防水的地方方，并远离易易燃品堆放地地设置归档登记记簿、档案目目录登记簿、档档案借阅登记记簿，严防毁毁坏损失、散失和泄密；会计电算化档档案的保管要要注意防盗、防防磁等安全措措施；采用磁性介质质存储的会计计档案，为防防止由于磁性性介质损坏而而使会计档案案丢失，要定期进进行备份。每月由总公司司财务部对各各子公司财务务软件系统的的财务数据进进行备份保存。6、对入库档案案随时进行更更改补充工作作，每一年

29、清清点一次，检检查档案是否否完整、准确、账目目与实物是否否相符，对破破损或截体、变变质的档案及及时修复和区区别登记。7、各种会计档档案的保管期期限，根据其其特点，分为为永久、定期期二类。定期期保管期限分为3年年、5年、10年、15年、25年五种。各各种会计档案案的保管期限限，从会计档案终了了后的第一天天算起。具体体保管期限详详见附表。8、会计档案保保管期满，需需要销毁时，由由本单位档案案部门提出销销毁意见，会会同公司财务等共共同鉴定，严严格审查，编编造会计档案案销毁清册，经经公司董事长长核批后销毁。对于其其中未了结的的债权债务的的原始凭证，应应单独抽出，另另行立卷，由由档12案部门保管到结结清

30、债权债务务时为止。9、按规定销毁毁会计档案时时，应由档案案保管部门会会同财务共同同派员监销。10、监销人员员在销毁会计计档案以前，应应当认真进行行清点核对，销销毁后，在销销毁清册上签名盖盖章，并将监监销情况报告告本单位领导导。（四）财务档案案的保密规定定：1、档案管理员员要尽职尽责责，严守公司司机密。2、对机密、绝绝密文件要严严格借阅手续续，未经批准准不得复制。3、不得在私人人通信、电话话中涉及公司司机密，不得得在公共场合合涉及公司机机密，不得与无关人员员谈论公司机机密。4、财务档案密密级分为：秘秘密、机密、绝绝密（报表、有有价证券、账账簿、原始凭证、电脑密码码），对绝密密文件只限指指定的人员

31、使使用。（五）财务档案案的使用及借借阅规定：1、公司总经理理、财务负责责人、董事长长调阅档案可可直接委派秘秘书到财务部部办理借阅手续。2、其他人员需需借阅档案时时，应填写借借阅单，经财财务负责人及及董事长签字字方可。（子公司经经总经理签字字）3、借阅及退还还时，要当面面清点，退还还时办理注销销登记。4、凡需查阅会会计档案，不不得拆散原卷卷册，不得随随意卷折或毁毁损，否则按按其情节追究有关责责任。5、会计档案原原则上不得向向外单位借出出，如有特殊殊需要，须经经领导批准，可可提供复印件。（六）财务档案案管理员的职职责1、负责对财务务档案进行统统一编号与保保管。2、依据制度，负负责提供财务务档案使用

32、、借借阅服务。3、负责档案库库的全面管理理。4、管理员调动动工作时，要要对文件进行行清点，办理理交接手续，并并有负责人监监交，尤其是电脑脑密码和使用用资料。会计档案保管期期限表序号档案名称保保管期限备注注13一、会计凭证类类1原始凭证、记记账凭证和汇汇总凭证155年2其中：涉及外外事和对私改改造的会计凭证永久3银行存款余额额调节表155年二、会计账簿类类4日记账15年年5其中：现金和和银行存款日日记账25年6明细账15年年7总账15年包包括日记总账账8固定资产卡片片固定资产报报废清理后保保存5年9辅助账簿155年10涉及外事和和对私改造的的会计账簿永永久三、会计报表类类包括各级主主管部门的汇汇

33、总会计报表11主要财务指指标快报3年包括文字字分析12月、季度会会计报表5年包括文字字分析13年度会计报报表（决算）永永久包括文字字分析四、其他类14会计移交清清册15年15会计档案保保管清册255年16会计档案销销毁清册255年第四章货币资金金及结算资金金的管理制度度一、总则1、为加强资金金管理，提高高资金使用效效率，结合公公司实际情况况，特制订本本办法。2、资金管理是是指对资金的的收付、融资资情况以及对对外提供担保保等进行规范范的行为。3、资金管理采采用计划管理理方式，即由由用款单位提提出资金计划划编制资金预预算14表，经财务管理理部门审核，报报相关领导审审批后执行。4、资金管理实实行集中

34、管理理、统一调度度的原则；资资金的日常管管理和调度由由总公司财务部具体体负责。5、各公司严格格执行收、支支两条线管理理：各子公司司收到的初装装费、用气费费结算款、其他收入入应存入银行行账户，各子子公司所开设设的银行帐户户均要留存总总公司财务部备案；总公公司财务部按按各子公司经经批准的资金金需求计划按按月及时划拨拨资金。6、保持相对独独立：各子公公司是资金独独立核算的单单位，不因总总公司财务部部集中管理而影响其其对项目的收收入结算和资资金运作的独独立性。7、各子公司结结合本办法制制订本单位的的资金管理细细则。财务负负责人对所在在单位的资金计划负负有组织、编编制、监督实实施的职责。二、资金计划管管

35、理1、各子公司财财务部负责其其所属各单位位资金计划的的收集、汇总总及初步审核核，初审后交总公司司财务部及相相关领导审批批。2、各公司在编编制月度资金金计划时，结结合相关合同同及上月实际际支出情况，应应按照已经制定标标准的费用项项目做资金预预算，内容包包括气站建设设项目、其他他工程项目和日常费用开开支。3、当月25日日将审核汇总总的计划资金金报总公司，总总公司分关部部门领导进行行审批，总公司财务务部每月1日将审批后后的资金计划划下达各公司司并据此执行行。4、资金收支计计划编制流程程：各子公司：各各部门负责人人编制资金收收支计划(每月25日)财务部门门汇总审核资金收支支计划及编制制上月资金计计划完

36、成情况况表(每月28日)总公司财财务部及经相关领导导审核（每月月30日）。总公司本部：各部门负责责人编制资金金计划（每月月25日）财务部门汇汇总审核资金收支计计划及编制上上月资金计划划完成情况表表(每月28日)总公司财财务部及相关领导审核核（每月300日）。总公司财务汇汇总资金计划划及上月资金金完成情况表表（每月300日）资金管理小组开会决定定资金计划（次次月1日）下达当月资资金计划并按按此执行（次次月3日）。5、总公司财务务负责组织、监监督资金计划划的实施。三、资金收入管管理1、资金收入业业务：各子公公司的初装费费款、用气结结算款、其他他收入，应存存入子公司银行账户户。2、任何单位不不能巧立

37、名目目截留收入，更更不能坐支收收入。153、资金下拨业业务：各子公公司可按经审审批后的资金金预算表向总总公司财务部部提出划款申请；总总公司财务部部按经批准的的资金预算表表逐月及时下下拨资金。四、资金使用管管理1、各公司的资资金使用必须须严格按照总总公司审核后后的资金预算算表执行。2、计划内的资资金支付，由由各公司的财财务负责人和和公司领导签签字即可办理理。3、各公司确属属生产经营急急需的未列入入资金预算表表里及超出预预算标准的计计划外开支项目，需需出据专项申申请报告，经经总公司相关关领导审核批批准后方可支支出。4、重大投资项项目的支付，必必须有可行性性报告，经股股东会通过，并并经董事长签字后，

38、方可执执行。5、严禁各公司司以任何名义义私自将资金金借给其他单单位或个人使使用。五、资金的调拨拨管理公司资金实行集集中管理、统统一调度的原原则，凡属公公司内部资金金调拨，必须须填制燃气天然气气能源有限公公司资金调拨拨通知单经经部门领导和和总公司领导导签字同意后，由总公司财财务部具体执执行。燃气天然气能源源有限公司资资金调拨通知知单年月日收款单位名称付付款单位名称称开户银行开户银银行账号账号金额（大写）金金额（小写）用途其他要求经办人签字部门门领导签字总总公司领导签签字五、资金的内部部控制管理资金的内部控制制管理包括银银行存款管理理和现金管理理。（一）银行存款款管理：1、银行账户管管理16由总公

39、司财务务统一选择合合适的银行作作为资金结算算合作银行，子子公司资金结算合作银行必必须在总公司司留存备案。由总公司财务务部和合作银银行签署银企企合作协议及及银行结算网网络使用协议，通过银行资资金运营网络络系统对总公公司及各子公公司的资金实实施查询和其其他运营管理活动。会计人员要认认真执行银银行结算办法法的暂行规定定，银行支支票等结算凭凭证和印鉴要由两人人分开保管。2、银行支票管管理支票是付款单单位签发通知知银行从其账账户中支付款款项的凭证。分分为现金支票和转帐支票两两种，支票起起点为1000元，公对公公业务10000元以上及及经常性固定定支出的项目必须须使用转账支支票支付款项项,支票从签发发之日

40、起有效效期为10天，遇节节假日顺延。现金支票是向向银行提取现现金时使用，要要在支票背面面加盖印鉴，现现金支票仅限本单位提现现时使用，严严禁对外签发发；转帐支票票用于同城各各单位之间的的商品交易、劳务供应及及其他款项往往来的结算。空空白支票由出出纳保管，但但印鉴必须另另有人保管，以实行票票章分管。支票签发一律律记名，签发发支票时，必必须用碳素墨墨水填写或电电脑打印，填填齐所有项目。收收款单位名称称、签发日期期、大小写金金额及用途一一律不得涂改改，加盖银行预留印鉴必必须清晰，带带密码支票要要核清密码号号，如签发错错误不得撕毁毁，应加盖“作废”戳记记，连同存根根一起妥善保保存，并在支支票使用登记记簿

41、上注明作作废。签发支票必须须在银行账户户余额内按规规定向收款人人签发，不得得签发空头、远期支票，不得得出租支票或或将支票转让让其他单位和和个人使用，不不得将支票交交收款单位代签。不得携带空白白支票外出，如如有特殊情况况，经公司负负责人和财务务经理批准，并登记清楚用途途及限额。要要建立支票领领用登记簿，空空白支票必须须填写日期并并在预计最高金额位画画人民币符号号，因使用支支票不当造成成企业损失时时，应由当事事人承担赔偿责任。携带带空白支票办办理结算后，要要当天将存根根和有关凭证证带回，并到到财务部门及时结算，不不准将空白支支票留存其他他单位。凡前前账未清者，不不准再领用支支票。支票丢失应立立即向

42、开户银银行办理挂失失手续，同时时向公司负责责人报告。17收取外单位支支票时，出纳纳要认真审核核有效期，及及审核各项内内容填写是否否符合银行要求。有有银行密码的的支票不得遗遗漏密码，及及时送存银行行。如支票被被银行退回，出纳要尽尽快通知经办办人向出票单单位索换。3、银行账簿管管理出纳应逐笔、顺顺序登记每一一笔资金的收收入和支出，结结出每日每一一账户的资金余额,。公司出纳每周周五下班前应应编制资金金周流量表，经经财务负责人人审核后，于周五下班前报报送所辖各公公司分管财务务的领导，同同时报送总公公司财务部，由由总公司财务部按时汇汇总资金周周流量汇总表表上报。出纳于每月22日前报送上上月资金完成成情况

43、，随资资金预算表报报总公司财务务部。出纳应于月末末及时向银行行取得对账单单原件，逐笔笔核对每一账账户的发生额额和余额，及时编编制银行存款款余额调节表表，报所辖各各公司财务负负责人审核签签字后存档。各公司财务负负责人要定期期或不定期地地对银行存款款进行检查，以以保证账实相符。总公司财务不不定期地对各各子公司的库库存现金情况况进行盘点。（二）现金管理理1、现金出纳会会计要认真执执行现金管管理暂行规定定和有关现现金的管理规规定。2、现金的使用用，必须符合合国家规定的的现金使用范范围；不符合合现金使用条条件的，一律用支票票支付。3、除保证经营营性的日常开开支外，多余余的现金必须须及时存入银银行。4、不

44、准以收抵抵支，收支必必须分开。5、不准代其他他单位套取现现金。6、不准以白条条或不符合财财务制度的凭凭证顶替库存存现金。7、出纳要认真真、逐笔、顺顺序登记好现现金日记账，做做到日清月结结，每天终了了，应核对账款是否否相符，月终终应与会计核核对账账、账账款是否相符符，如有问题题应及时查明原因进行处处理；8、各公司财务务负责人或主主管会计应定定期或不定期期对出纳的库库存现金进行行清18查、盘点，每月月形成固定盘盘点制度，如如有长短款，应应查明原因及及时处理。9、要严格控制制费用报销和和个人借款，个个人借款、对对外付款等要要实行总公司司总经理一支笔签签字批准制度度，要有经办办人员签字和和部门负责人人

45、审核并注明明用途。总经理外出或因因生产经营急急需等特殊情情况下经总经经理授权的人人员也可签批批，但是总经理归来后补补办有关手续续10、收付款凭凭证的内容必必须完整、合合法；报销凭凭证必须是国国家印制的发发票及单据，不得使使用白条或其其他不规范的的凭证报销各各项费用，凭凭证经审核后后方可逐笔登记现金日记记账。11、日记账要要逐日结出余余额，并与库库存现金相核核对，月末与与总账相核对对。出现长、短款且且又无法查明明原因的，长长款归公，短短款由责任人人赔偿。12、凡借支现现金在10000以上(含1000元)的，出纳将将借支款转至至借款人私人人帐户上，不直接接支付现金。13、每次提取取现金出纳要要填写

46、“用款申请书书”注明取款用用途，报财务务部负责人审核后报总经经理审批。14、出纳原则则上留存公司司现金库存应应在50000元以下（含含5000元）。除除按规定留存现金限额额（三天零用用量）外，当当日收取的现现金要及时送送存银行，不不得留存超限额的过夜现现金，以确保保财产的安全全。15、企业职工工报销费用时时，出纳人员员要及时扣除除各种借款，不不允许职工长长期占用企业资金，各各种借款条月月底必须入账账，不允许出出现跨月白条条顶库现象。16、费用报销销金额超出借借款金额的在在1000元以以上的（含11000元），采采用转帐支票方式补付付给报销人。17、现金出纳纳是企业的资资金结算中心心，企业应将将

47、营业收入、下下角料变现，职职工罚款等款项及及时交付财务务部门，以便便及时处理账账务。18、总公司财财务部不定期期地对所辖各各公司的库存存现金情况进进行盘点。第五章固定资产产管理一、固定资产分分类及折旧年年限固定资产是指使使用期限在一一年以上、在在使用过程中中保持原有物物质形态的房房屋建筑物、机器设设备、运输设设备以及其他他与生产经营营有关的设备备、器具、工工具等。生产设备单价为为2000元以以上，使用年年限两年以上上列为固定资资产，不属于于生产经19营设备的物品，单单位价值在22000元以以上、使用期期限超过两年年的，也纳入入固定资产管理。固定资产分类及及折旧年限(按税法规定定)：编号固定资产

48、类类别年限01土地、房屋屋及建筑物330年02机械设备110年03管道网线设设施15年04电子产品及及通信设备33年05交通运输设设备6年06仪器仪表、量量具、器具55年07储气罐200年08其它设备55年二、固定资产的的计价（一）固定资产产计价的原则则和方法：1、购入的固定定资产，以其其购入价加由由公司负担的的运输、装卸卸、安装调试试、运输途中保险费费及其他附加加费用计价，国国外购入的还还应包括进口口税金。2、自制、自建建的固定资产产，按建造过过程中的实际际支出计价。3、在原有固定定资产基础上上进行改建、扩扩建的，按固固定资产原值值，加上改建建扩建发生的实际际支出计价。4、投资者投入入的固定

49、资产产，按评估确确认或按合同同、协议约定定的价格计价价。5、接受捐赠的的、按照发票票账单所列金金额加上由企企业负担的运运输费、保险险费、安装调试费等计计价。无发票票账单的，按按照同类设备备市价计价。6、盘盈的固定定资产，按照照同类固定资资产的重置完完全价值计价价。公司可依依法对固定资产进行行有偿转让、出出租、变卖、抵抵押借款、对对外投资，企企业兼并、投投资、变卖、租赁、清清算时，应依依法对固定资资产进行评估估。三、固定资产折折旧（一）公司计算算提取固定资资产折旧，采采用平均年限限法（下称直直线法）。净净残值率按3计算算（单位价值值在20万元以上上）。当月增增加的固定资资产当月不提提折旧，当月减

50、少的固定定资产当月照照提折旧。固固定资产提完完折旧还可继继续使用的，不不再计提折旧。20（二）直线法的的折旧额按下下列公式计算算：1、固定资产年年折旧额=（固定资产产原值-净残值）/预计使用年年限2、固定资产年年折旧率=固定资产年年折旧额/固定资产原原值3、固定资产月月折旧额=（固定资产产原值固定资产年年折旧率）/12四、固定资产的的管理机构及及职责（一）公司行政政综合部负责责全公司的固固定资产实物物管理，财务务部制定固定定资产分类代码，对对所有固定资资产进行分类类编号，建立立固定资产管管理台帐（分分部门和公司），资产数数量应与财务务账面数一致致。年内行政综合部部会同财务部部门和资产实实物使用

51、部门门进行固定资资产清查盘点点，负责清查盘点的的汇总工作。（二）各子公司司行政部门负负责固定资产产实物管理，建建立固定资产产实物管理台台帐，该台帐与实实物数量应保保持一致，做做到账、实相相符；同时该该台帐与总公公司行政综合部的固定资资产实物管理理台帐数据一一致。（三）财务部门门负责固定资资产的价值管管理，应根据据固定资产实实物的增减（购购置、转移、报废废、盘盈、盘盘亏、毁损等等）及时按有有关规定进行行帐务处理，计计提固定资产折旧，年年内对固定资资产清查盘点点进行核对，向向总公司报告告固定资产的的核对情况。五、固定资产购购置、移交、管管理与报废（一）固定资产产购置1、各公司由使使用部门合理理确定

52、申购物物资的数量、质质量、规格型型号等情况，填写物资申购购单报物资资采购部，由由物资采购部部负责报送审审批，经审批批同意后，由物资采购部采采购人员进行行采购；各公公司购置固定定资产需列入入资金预算表表里并附明细清单，未做做资金预算的的需提交申请请报告经审批批后由各公司司行政部采购购。对同一类固定资产的的采购，总公公司物资采购购部结合实际际情况，以减减少成本费用用为目的进行统一采购。工工程项目用固固定资产按权权责划分进行行相应的审批批程序后由工工程采购人员进行采购购。之后由行行政部办理相相关手续后方方可报销。2、购置固定资资产后必须进进行验收，固固定资产验收收单/移交单(移交单指资资产发生部门间

53、变动动时方要求办办理该手续)由行政部采采购人员填写写，资产使用用部门、资产管理部门、财财务部门共同同签字验收，对对不符合验收收条件的资产产，不予验收收，21并及时通知采购购人员退货和和退回货款；资产编号由由财务部统一一编号，并报报行政综部。验收单一式式三份，财务务报账一份，子子公司人事行行政部门一份份，总公司行行政综合部一份。表样如下：固定资产验收单单（代资产移移交单）年月日3、财务报账必必须凭物资资申请单原原件、固定定资产验收单单（代移交单单）（经资产使用部部门、资产管管理部门、财财务部门签字字后）、发票票、报销单一一并才能予以报销，据此此建立固定资资产财务管理理账目；先借借款（见审批批单付

54、款）后后报账的，财务要摧促有关关部门和人员员按上述规定定报账。4、各子公司行行政部门和总总公司行政综综合部凭固固定资产验收收单（代移交交单）建立固定资产实实物管理台账账。（二）固定资产产移交固定资产发生移移动需办理固固定资产移交交，填制固固定资产验收收单（代移交交单）一式五份份（移交单位位、接收单位位、财务部门门、行政部各各一份），经经移交单位、接收单位、财财务部门、行行政部签字才才能办理移交交，相关部门门据此登记调调整固定资产实物管理理台账。资产名称资产编编号规格型号厂（商）名称单价数量金额资产使用人：资资产管理部门门：财务部门门：移交单位位：22（三）固定资产产管理与报废废1、固定资产日日

55、常维护、保保养以及修理理由各使用部部门负责，各各使用部门对对固定资产的维护和和管理应建立立岗位制度，落落实到责任人人。2、固定资产的的报废必须由由使用部门提提出申请，按按申购时的审审批程序报批批。对提前报废的原原因进行分析析明确责任，对对由于使用不不当造成报废废的，应由责责任人按总公司处罚罚和赔偿制度度承担赔付付责任，确因因工作原因损损坏的报经总总公司领导批准后予以报报废，财务与与资产管理部部门据此下账账。固定资产报废单单年月日六、资产清查（一）资产清查查1、行政综合部部和财务部门门对固定资产产进行定期或或不定期的清清查（至少年年终清查一次），固固定资产清查查主要是通过过对固定资产产实物盘点进

56、进行帐物核对对，以便真实地反映其实实有数量和分分布情况。对对项目完工的的固定资产要要进行清查，该该移交的办理移交手续续。2、固定资产清清查的程序：资产名称资产编编号规格型号厂（商）名称单价数量金额报废原因：资产使用部门：资产管理部部门：财务部部门：负责人人：（签署意见）（签签署意见）（签签署意见）（签签署意见）23固定资产使用用部门对实物物进行清查盘盘点，编制固固定资产盘点点表，与相应的财务部门门账面进行核核对，对账实实不符的盘盈盈、盘亏数额额进行说明；由行政部门和和财务部门组组成清查小组组，对实物进进行检查，经经查核后确定定的固定资产盘盈盈、盘亏数额额报请总公司司同意后，财财务部门才能能进行

57、相关的的帐务处理。盘盈的固定资资产，以重置置价为原价，按按新旧的程度度估算累计折折旧入账，原价减累计折旧旧后的差额入入营业外收入入。盘亏的固定资资产，应冲减减原价和累计计折旧，原价价减累计折旧旧后的差额作作营业外支出。报废的固定资资产经清理后后的净收益作作营业外收入入，净损失作作营业外支出出处理。闲置固定资产产应由使用部部门定期向总总公司行政综综合部报告，由由总公司实行统一调拨使用用，办理资产产移交手续。固定资产盘存表表公司：年月日资产编号资产名称规格型号使用部门（或项目）财务账面数实物物数资产管理部门盘亏（实物数财务帐面数）盘盈（实物数财务帐面数）数量原值累计折旧净值数量原值累计折旧数量数量

58、原值累计折旧数量原值累计折旧合计制表：财务负责责人：公司负负责人：24（二）低值易耗耗品使用年限不足一一年，单价在在2000元以以下（不含22000元）200元以上上（含2000元）的各种工具具、用具、器器具、家具等等物品，使用用年限6个月以上非非固定资产的的劳动资料,为低低值易耗品。单单位价值在22000元以以上或使用年年限一年以上上的易碎易损物品（如玻璃璃制品等）按按低值易耗品品处理。公司司的低值易耗耗品采用一次次性摊销法，在领用时全全部计入成本本或费用，但但必须通过“低值易耗品品”科目进行核核算，并建立相应低值值易耗品辅助助账，每半年年进行盘点。第六章财产盘点点清查制度财产清查是会计计会

59、计核算方方法中不可缺缺少的部分，是是保证会计数数据真实性的必要措施。是是通过对实物物、现金，进进行实地盘点点和对银行存存款、往来款款项的核对，来确定各种种财产物资、货货币资金、债债权债务的实实在数，并查查明贴在数与与实在数是否相符的一一种专门方法法。为使公司司财产完整无无损，掌握全全公司财产财财产，做到帐货、帐实、帐帐款相符，保保证企业的资资产、财产、盈盈亏真实、完完整，制定以以下制度。一、财产清查的的范围包括：凡产权属集团公公司的财产物物资都属清查查范围，包括括固定资产、各各类库存材料料、周转材料、各类低低值易耗品，库库存商品、现现金、银行存存款、在建工工程、临时设设施、有价证券、未完完成专

60、项工程程及债权、债债务等往来结结算款项二、财产清查的的组织财产物资清查是是一项复杂、细细致的工作，牵牵涉面广、工工作量大，必必须确保行政政牵头、财务部门配配合，经管财财产物资的业业务部门组织织实施的清查查制度。实行行库存现金每日清点；银银行存款按月月清查，材料料、低值易耗耗品及商品等等按月进行局局部清查。年度对所有财产产物资以全面面清查的形式式实施清查。局局部清查工作作由各经营单单位自行组织、布置，全全面清查荛由由总公司统一一布置指挥。三、财产清查的的期限和方法法四、（一）财产产清查采取日日常清查及年年度清查相结结合，平时抽抽查和专门清清查相结合，季度定定期清查，年年度全面清查查。1、库存现金