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文档简介

1、.企业内部控制五要素有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制

2、、绩效考评控制、信息技术控制等。4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。5、对控制的监督。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监五要素之间的关系1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流2、风险评估、控制活动、信息沟通。这是内控体系核心三个环节。施，病应该注意留下控制痕迹以供检查监督。COBIT 息系统基础环境、总体控制和应用层控制三部分。3、监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。缺乏这个环节内控PDCA 内部控制的目标提高企业运营的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等产出。财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和 法律法规和合同的遵循性。法律法规和合同的执行可以从多个方面反映（如罚款、索赔，另一方面，违反法律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如转移资产、破坏企业信誉等。总结：如何理解内部控制？内部控制贯穿企业运营的全过程，涉及所有部门。内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身。内部控制会受到企业内部各层次人员的影响，而不是简单地制定出一本制度或规章。对管理曾或董事会来说，

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