福建省商业高等专科学校夜大度第二学期审计基础

1、 福建商专专夜大07年年度第一学期审计计基础练习习题 一、单项选择题题：1、我国“审计计”这个名词正正式出现在（ ）。A 西周 B 汉代 C 宋宋代 DD 清代 2、总结国国内外审计实实践，我国审审计独立性应应体现在（ ）。A 组织上独立立 BB 人员上独独立 C 工工作上独立 D 经费费上独立 3、下列职职能不属于我我国审计职能能范畴的是（ ）。A 经济监督 B 经济司法 C 经经济评价 D 经经济仲裁 4、审计与与会计有严格格的区别，主主要表现在（ ）。A 目的不同 B 职能不同 C 责任不同 D 方方法不同 5、在下列列中，属于社社会审计组织织审计对象的的是（ ）。A 国有金融机机构和企

2、事业业单位的财政政收支 BB 本部门本本单位的财务务收支C本部门下属单单位的财务收收支及经济活活动 D 委托人指定定的被审计单单位的财务收收支活动E 委托人指定定的被审计单单位的其他相相关经济活动动 6、会计师师事务所与委委托单位之间间具有法律效效力的合约是是（ ）。A 审计意见书书 B 审计约约定书 C 管管理意见书 DD 审计工作作底稿 7、民间审审计人员法律律责任形成的的原因（） A 刑事责责任 B 违违约责任 CC 过失责任任 D 欺诈诈责任 E 行政政责任 F 舞弊弊责任 8、民间审审计组织可接接受下列何者者的委托，开开展审计和咨咨询业务（ ）。A 国家机关 B 企业 CC 事业单位

3、位D个人 9、分析性性复核方法，可可用于（ ）。A 审计准备阶阶段 B 审计计分析阶段 C审计实施阶段段 D 审计终终结阶段 10、各种种审计证据都都有一定的（），不不是任何时期期和条件都能能适用的。A 局限性 BB 地域性 CC 层次性 D 时效效性 11、函证证作为一种有有力的审计证证据，可主要要用来证实（ ）。A 财产的存在在性 B 财产产的价值 CC 往来帐款款 D 财产的的完整性 12、在下下列审计证据据中，证明力力最差的是（ ）。A 第三者提供供的函证 B 被审计单位位开出的发票票 C 审计人员编编制的验算表表 D被审计计单位收到的的发货票 13、下列列各项中，预预防员工贪污污，挪

4、用销货货款的最有效效的方法是（ ）。A 记录应收帐帐款明细帐的的人员不得兼兼任出纳 B 收取顾客支支票与收取顾顾客现金由不不同的人担任任C 请顾客将货货款直接汇入入公司所指定定的银行帐户户D 公司收到顾顾客支票后立立即寄送收据据给顾客 14、应收收帐款的函证证时间最好安安排在（ ）。A 与审计报告告日期相近的的时间 BB 与资产负负债表日期相相近的时间C 与审计业务务完成日相近近的时间 D 与审计费用用支付日相近近的时间 15、为了了验证所有销销售收入均已已入帐，审计计人员应从（ ）挑选测测试样本。A 销售收入帐帐簿中的记录录 B 已发送帐单单的销售收入入记录C 预先编号的的销售发票副副本 D

5、 所所有已收到的的客户订单 16、审计计人员对固定定资产内部控控制制度的测测试,应重点点检查（ ）。A 有无固定资资产预算制度度 B 有无无明确的职责责分工C 有无定期盘盘点制度 D 有无完整的的固定资产帐帐簿记录 17、函证证应付帐款的的主要目的是是为了（ ）。A 验决算日应应付款的余额额是否真实 B 寻寻找未予入帐帐的债务C 验证相关内内部控制制度度是否有效 D 替代审查被被审计单位提提供应付帐款款对帐单 18、审计计人员抽查存存货样本一般般不得低于存存货总量的（ ）。A 2% B 110% C 155% DD 5% 19、对生生产循环内部部控制制度进进行评价，评评价的主要内内容包括（ ）

6、。A 生产循环内内部控制是否否健全完善 B生产循环环内部控制得得到有效执行行C生产循环内部部控制的整体体强弱及部分分的强弱 D生产循环内部部控制可依赖赖性及内部控控制风险大小小 20、对于于货币资金盘盘点属于（ ）。A 突击审计 B 预预告审计 C 监监督审计 D 报报送审计 21、对银银行存款进行行审计的目的的是（ ）。A 内部控制制制度良好 B 银行行存款的实际际结存数有否否差错C 银行存款的的收支业务是是否真实合理理，合法 D 银行存款对对帐单和银行行存款余额调调节表是否一一致 22、审计计工作底稿的的编制要求是是（ ）。A 内容完整 B 标标识一致 C 记记录清晰 D 结论论正确 23

7、3、确定主营营业务收入归归属期是否正正确，应重点点审计的日期期是（ ）。A 发票开具日日期 B 收款日日期 CC 发货日期期 DD 记帐日期期 24、被审审计单位对下下列会计事项项的处理正确确的是（ ）。A 按照在职人人员和离休人人员的工资114提取应应付福利费B 将职工报销销的医药费计计入管理费用用C 医务人员的的工资从应付付福利费中支支取D 将提取的退退休人员工资资通过“应付工资”进行核算。 25、审计计工作底稿经经过分类、整整理，形成重重要审计档案案。其中当期期档案的保管管理应自审计计报告签发之之日起，至少少保存（ ）。A 10年 B 155年 CC 20年年 D 225年 266、为确

8、定库库存现金实存存额，以便核核对帐款是否否相符，审计计人员应当（ ）。A 运用抽查法法 B 运用全全面盘存法 C 收集实物证证据 D 收集书书面证据 E 取得得间接证据 27、所有有者权益的审审计不包栝（ ）的审计计。A 资本公积 B 盈盈余公积 C 利利润分配 D 未分配配利润 28、某公公司长期股权权投资采用权权益法核算，审审计人员在对对其利润表中中“投资收益”项目进行审审计时，应重重点查实（ ）。A 该公司应获获得的投资收收益比例与其其在被投资单单位投资比例例相同B 该公司采用用权益法核算算是否经过批批准C 在实际收到到投资收益时时，没有增加加“投资收益”项目D 在实际收到到投资收益时时

9、，已减记“长期股权投投资”项目 29、为了了寻找未入帐帐的应付帐款款，审计人员员通常要去审审查购货发票票或者相关凭凭证。这些购购货发票或者者相关凭证的的范围限于（ ）。A 资产负债日日未付款的购购货发票和凭凭证B 资产负债日日后一段时间间内大额的购购货发票和凭凭证C 审计外勤结结束日的购货货发票和凭证证 D 资产负债表表日后正常付付款期内的购购货发票和凭凭证 30、审计计基本业务收收入时，（ ）不通过过“营业收入”科目核算。 A 自制制半成品销售售 BB 产成品销销售 C 外购购半成品直接接销售收入 D 代制品品收入 31、采用用委托其他单单位代销产品品的方法，如如果被审计单单位编制假代代销清

10、单，造造成的结果是是（ ）。 A 虚增增成本 B 虚减成成本 CC 虚增收入入 DD 虚减收入入 32、（ ）是指被被审计单位具具有健全、合合理的内部控控制，并且均均能有效地发发挥作用。 A 低信信赖程度 B 中中信赖程度 CC 高信赖程程度 D 良好好的信赖程度度 二、判断题 1、国内外外审计都是在在一定的受托托经济责任出出现时，基于于经济监督的的需要而产生生的。2、注册会计师师接受委托通通过财务报表表审计出具的的审计报告，充充分体现了审审计的经济监监督职能。（ ） 3、19995年1月11日施行的中中华人民共和和国审计法，标标志着我国审审计进入了新新的发展阶段段。（ ） 4、在现阶阶段，无

11、论何何种审计组织织都要以真实实、合法、效效益作为审计计总目标。（ ）5、资产负债表表审计阶段的的审计目标是是以查错防弊弊为主。（ ） 6、审计人人员职业道德德中的独立原原则，指审计计人员在执业业时，应在形形式上和实质质上独立于外外部组织和他他所 服务的对象。（ ） 7、审计关关系是指审计计人员与审计计委托者，审审计授权者之之间所存在的的关系。（ ） 8、审计人人员取得被审审计单位有关关存货的声明明书，其主要要目的在于减减轻审计人员员对于存货所所负的法律责责任。（ ） 9、内部控控制是高信赖赖程度，审计计人员可较多多地信赖，利利用被审计单单位的内部控控制，在实施施审计时可相相应地减少实实质性测试

12、的的数量和范围围。（ ） 10、对应应收帐款金额额较大的项目目，应采取否否定式询证。（ ） 11、审计计人员对贴现现的应收票据据进行审计，应应审查其贴现现额与利息的的计算是否正正确，会计处处理方法是否否恰当。（ ） 12、对于于预收帐款的的审查，审计计人员可以将将其并入销售售业务一并进进行。（ ） 13、在验验证年底存货货的正确性，完完整性时，确确定正确的购购、销截止日日期是重要因因素之一。（ ） 14、审计计人员在审查查现金、银行行存款、其他他货币资金及及备用金之后后，还有必要要审核这些项项目在资产负负债表上反映映的适当性。（） 15、后续续审计有利于于维护审计决决定的公正性性，保证被审审计

13、单位认真真执行，充分分发挥审计的的作用。（ ） 16、判断断抽样法，抽抽查的样本单单位数量一般般占审查总体体的话30%40%为为宜。（ ） 17、对资资本投入内部部控制测试的的目地是为了了根据评审结结果正确审查查范围和重点点。（ ） 18、存货货计价方法与与前期不一致致，审计人员员要求被审计计单位在报表表附注中加以以披露。（ ） 19、函证证应付帐款并并不象函证应应收帐款那么么重要，因为为函证应付帐帐款并不能查查出是否有漏漏记应付帐款款低估负债的的现象，只有有通过审查卖卖方发票和对对帐单位等外外来凭证，才才能核实有无无未入帐的应应付帐款。（ ） 20、企业业收到的应收收票据，到期期时出票人或或

14、付款人或承承兑人无力付付款或拒绝付付款时，应将将此票据作为为坏帐损失处处理。（ ）三、简答题：1、审计的独立立性表现在哪哪些方面？ 2、简述重重要性的影响响因素？ 3、审计方方法的选用原原则？ 4、如何进进行内部控制制制度的评价价？ 5、审计人人员在对某被被审计单位的的审计中，收收集到如下三三组审计证据据：（1）审计人员员盘点现金后后编制的库存存现金盘点表表和被审计单单位提供的现现金日记帐； （2）销货货发票副本与与销售明细帐帐； （3）审记记人员收回的的应收帐款函函证回函与被被审单位的应应收帐款明细细帐。 请分别说明明：每组审记记证据中的哪哪项审计证据据更可靠？为为什么？ 6、主营业务务收入

15、审计要要点有哪些？ 7、简述长期期借款实质性性测试程序。四、案例题： 1、张利在下下列审计工作作中违反了几几条职业道德德？应负什么么法律责任？ 200044年3月，诚诚信会计师事事务所接受大大新公司董事事会的委托，对对大新公司22003年会会计报表进行行审计，诚信信会计师事务务所派注册会会计师张利带带领3人执行行此项业务。张张利没有说明明大新公司的的总经理李明明是自己的表弟。在审计计工作中，发发现该公司年年度决算中利利润总额是2220万元，经经查有关明细细帐发现存在在以下问题：（1）20033年转让旧设设备一台，扣扣除各项费用用，净得现金金6万元，元元，未作转让让固定资产处处理，而将收收入直接

16、列入入盈余公积。（2）房屋出租租收入5万元元列入“其他应付款款”。 （3）多提提银行贷款利利息8万元列列入“预提费用”帐户。 （4）报废废的固定资产产仍旧记提折折旧，多提了了3万元。 （5）隐瞒瞒截离利润337万元。 该公司不但但热情招待了了审计小组33人，而且另另送张利私人人价值35000元的洗衣衣机一台。张张利发表了无无保离意见的的审计报告。2、Y银行以申申请公开发行行股票，委托托ABC会计计师事务所审审计其19999年度、22000年和和2001年年度会计报表表，双方于22001年底底签订审计业业务约定书。AABC会计师师事务所及其其审计小组成成员与Y银行行存在以下情情况，请做出出相应评

17、价。 （1）ABBC会计师事事务所与Y银银行签定的审审计业务约定定书约定：审审计费用为115000000元，Y银银行在ABCC会计师事务所提提交审计报告告时支付500的审计费费用，剩余550视股票票能否上市决决定是否支付付。（2）20022年7月，AABC会计师师事务所按照照正常借款程程序和条件，向向Y银行以抵抵押贷款方式式借款100000元，用于购置办办公用房。（3）ABC会会计师事务所所的合伙人王王注册会计师师目前担任YY银行的独立立董事。（4）审计小组组负责人李注注册会计师11998年曾曾担任Y银行行的审计部经经理。 （5）审计小组组成员张注册册会计师自22000年以以来一直协助助Y银行

18、编制制会计报表。（6）审计小组组成员赵注册册会计师的妻妻子自19998年起一直直担任Y银行行的统计员。 3、审计人员对某企业2003年度销售业务进行审查时，发现以下问题： （1）122月25日发发交本厂不独独立核算门市市部A产品3300件，作作“应收帐款”和“主营业务收收入”处理。（2）12月226日，售给给外地某厂AA产品7000个，尚未办办理托收手续续，已作销售售处理。 （3）122月27日本本厂基建工程程领用A产品品100件，BB产品50件件，直接从“库存商品”帐户转出计计入“在建工程”帐户。（4）12月330日售给本本市红光厂BB产品8000件，货款已已收到，并记记入“主营业务收收入”

19、帐户，但“库存商品”明细帐未未作记录。该厂A产品单位位不含税售价价75元，单单位成本500元，B产品品单位不含税税售价60元元，单位成本本45元。企业处理上述问问题的意图何何在？如何计计算应调整的的主营业务收收入、主营业业务成本和主主营业务利润润？ 4、（1）20002年3月月20日审计计人员对某厂厂A材料进行行实地盘点，查查明A材料实实际盘存10000公斤，计计价12000元（实物证证据）。 （2）该企企业20011年12月331日帐面结结存540公公斤，计价6648元（AA材料明细帐帐为书面证据据）。（3）自20001年12月月31日至2002年年3月20日日止（即结帐帐日至盘存日日），A

20、材料料入库数为8800公斤，计计价960元；出出库数为5000公斤，计计价600元元（书面证据据）。（4）仓库保管管员陈述：550公斤库存存损耗，尚未未办理报损手手续，其余短短缺原因不明明（口头证据据）。分析要点：（1）调节计算算确定20001年12月月31日A材材料应结存数数 （2）计算算2001年年末A材料应应结存数与帐帐面结存数之之间的差异 （3）编制审审计工作底稿稿5、正信会计师师事务所自22004年开开始接受华泰泰股份有限公公司董事会委委托，对华泰泰股份有限公公司进行年度度会计报表审审计，根据双双方签订的审审计约定书，于于2004年年2月10日日至3月10日日，对该公司司2003年年

21、度的会计报报表进行审计计，主要反映映生产成本核核算中存在的的一些问题。 审计人员在在审计中,发发现以下问题题：（1）在建工程程领用的材料料价值3233000元，记记入了公司AA产品的122月份的成本本计算单中，在在建工程工人人的工资及福福利费金额为为870000元，也记入入A产品的成成本中；被审审计单位122月新上马一一项工程，有有关该工程的的开支全部挤挤入到A产品品成本中，该该产品年末无无在产品，产产品完工已于于审计年度内内全部销售。（2）车间有一一批材料闲置置，经确认为为生产A产品品领用而未用用的甲材料，需需要做假退料料处理，而被被审计单位并并未做恰当处处理，经核算算该批材料价价值为500

22、000元。6、经过开柜清清点，该公司司截至20000年5月88日晨，保险险柜内实存现现金22488元，（具体体面额从略），按按照调整后现现金日记帐余余额为21773元。经过过出纳员重新新清点有关单单据，发现单单据存放管理理混乱，有关关收付单据不不但在办公桌桌抽屉乱放，而而且抽屉不固固定，保险柜柜里也放有未未入帐的单据据。经过一番番查找，先后后从办公桌抽抽屉和保险柜柜内找出现金金支票存根、送送款单存根、开开出的统一收收据存根及支支付现金的发发货票6张及及有关原始凭凭证一卷，331张，另有有白条2张。具具体内容是：（1）5月3日日，业务员王王五从外地出出差返回，报报销差旅费22160元，交交回现金

23、2440元，尚未未填制记帐凭凭证入帐，经经查王五上月月曾预借现金金2400元元。 （2）5月月4日发放奖奖金余款1660元现金，没没有入帐。 （3）5月月4日，收到到四天来零星星销货款43300元，出出售包装物5520元，共共计现金48820元，尚尚未填制记帐帐凭证入帐。但但有柜台内部部缴款单2张张为证。 （4）5月月5日，开出出现金支票一一张20000元，已填制制了记帐凭证证，但单据放放在保险柜内内，经查尚未未入帐。 （5）5月月6日，开出出送款单，送送存现金30000元，银银行已在单据据上盖有收讫讫章，企业未未入帐。（6）有白条22张，经查系系副经理所出出具，出具日日期为200000年1月

24、月5日和1月月20日，金金额分别为22000元和和1600元元。讫今未还还。 （7）5月月7日，以现现金支付运杂杂费360元元，修理费1172元，没没有入帐。请帐款核对，找找出疑点，查查明原因。 7、根据下列资资料，判断其其是否符合内内部控制的要要求，并说明明理由。 （1）某公公司领导规定定当出纳会计计因事不在班班时，为了不不影响工作，出出纳业务由主主管会计代理理。 （2）采购购员小王以现现金680元元购买办公用用品返回后，凭凭发票直接到到财务部门作作了报销。 （3）某商商品仓库有三三名管理员，三三人经常轮班班休息。为了了商品出入库库方便，领导导决定配三套套锁匙，每人人一套。 （4）某公公司经理经常常外出联系业业务，回来后后填制“差旅费报销销单”，在领导批批示栏经理直直接签署同意意，即予报销销。（提示：请按照内部部控制的要求求来判断。）8、审计人员在在审查某工业业企业20003年1月份份主营业务收收入明细帐时时，发现有以以下问题：（1）厂部领用用本企业产品品30件，按按成本价转帐帐。（2）对外销售售积压材料，原原材料成本为为1600元元，取得销售售收入20000元，计入入“主营业务收收入”帐户。（3）销售给甲甲单位产品44500件，已已向银行办妥妥托收手续，但但因款项未到